Gyöngyöstarján Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2022. (II. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Hatályos: 2022. 02. 17az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Részletes indokolás
Az 1–14. §-hoz és az 1–19. melléklethez
1. Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szerveire terjed ki.
Az önkormányzati költségvetésben a költségvetési szerveket nem kell címenként kezelni az új Áht. alapján, ezért a költségvetési rendelet nem határozza meg a címrendet.
2. Az önkormányzat összesített 2022. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az Áht. 4.-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
- az Áht. végrehajtására kiadott 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet - a továbbiakban Ávr. - 2. §-a, amely a kiemelt bevételi előirányzatokat tartalmazza,
- az Áht. 23.-24. §-a és a Ávr. 24.-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg.
Az önkormányzat 2022. évi költségvetésének főösszege 381.648.328 forint.
2.1. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatait működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban.
A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait kiemelt előirányzatok kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban.
- a Ávr. 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- a normatív hozzájárulásokat,
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok,
projektek bevételeit;
- az Áht. 4. § (4) bekezdése megállapítja, hogy a bevételi előirányzatokat a Ávr.-ben foglalt kiemelt bevételi előirányzatokra kell bontani,
- a Ávr. 2. § -a meghatározza az érintett kiemelt bevételi előirányzatokat.
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre
Az Önkormányzat 2022. évi bevételeit 381.648.328 Ft-ban, ezen belül a költségvetési bevételeket 336.887.397 Ft-ban, a finanszírozási bevételeket pedig 44.760.931 Ft-ban terveztük meg az alábbi pontokban foglaltak szerint.
Kiemelt bevételi előirányzatok |
2022. évi |
|
összege |
Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva |
|
Önkormányzat általános működésének támogatása |
223.789.131 |
59,11 |
Egyéb működési célú támogatások |
14.392.206 |
3,81 |
Közhatalmi bevétel |
40.300.000 |
10,63 |
Működési bevétel |
27.926.060 |
7,38 |
Felhalmozási bevétel |
30.480.000 |
8,02 |
Felhalmozási célú támogatások |
0 |
0 |
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele |
44.760.931 |
11,05 |
Bevételek összesen |
381.648.328 |
100 |
A bevételek elemzése (1., 2., 3., 4., 13 melléklet)
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentették:
- Önkormányzat általános működésének támogatása 59,11%
- Előző évi költségvetési maradvány 11,05%
- Közhatalmi bevételek 10,63%
A Költségvetési Törvény az elmúlt években kialakított feladatfinanszírozás rendszerét tartja fenn, és a települések jövedelem-kiegyenlítő mechanizmusát is az előző évihez hasonlóan beépítette a rendszerbe. Az Önkormányzatot 2022-ben megillető normatív állami támogatás összege 223.789.131 Ft. A normatív állami támogatások jogcímenkénti részletezését a 13. melléklet tartalmazza.
Az önkormányzat működésének általános támogatásán belül külön jogcímként jelenik meg az önkormányzati hivatal működése, az ún. település-üzemeltetés, ezen belül a zöldterület-gazdálkodás, a közvilágítás, a köztemetők és a közutak fenntartásával kapcsolatos, továbbá az egyéb önkormányzati feladatok finanszírozása. A támogatás az elismert hivatali létszám, illetve településkategóriánként meghatározott a feladathoz kapcsolódó naturális mutató és fajlagos támogatási összeg alapján kerül meghatározásra.
A köznevelési feladatok közül az önkormányzat feladata továbbra is az óvodai ellátás, azaz 2022-ben is csak ennek kapcsán jogosult normatív állami támogatásra. Ennek keretében a központi költségvetés 3 csatornán keresztül finanszírozza a feladatellátást. Ezen belül továbbra is külön jogcímet képez az elismert létszám alapján az óvodapedagógusok, illetve az ő munkájukat segítők bértámogatása – ideértve a pedagógus életpálya előmeneteli rendszeréből adódó többletet is – az óvodapedagógusok minősítéséből fakadó többletkiadás elismerése (3 fő), valamint a működtetés támogatása. Ezen a jogcímen összesen 61.071.200 Ft támogatással számolhatunk. 2021. évhez képest a többlettámogatás 10.418.680 Ft.
Az egyes szociális és gyermekvédelmi ellátórendszerben az önkormányzatok szerepe alapvetően 2022-ben is az alapellátások biztosítása lesz. A segélyezési rendszerben bekövetkezett változások következtében az önkormányzatoknak vizsgálni kell a segélyezett rászorultságát, a helyi rendeletet e szerint már módosította az önkormányzat. A támogatás összege 12.958 eFt, 861 e Ft-al növekedett az előző évihez képest.
Kötelező önkormányzati feladatként a gyermekétkeztetés támogatása továbbra is kétcsatornás, melyen belül külön jogcím a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatása, illetve a nyersanyag és dologi kiadások térítési díjból származó elvárt bevétel figyelembevételével megállapított üzemeltetési támogatás. Összességében a gyermekétkeztetési feladatokhoz 23.390.475 Ft támogatást kap az Önkormányzat, amely már magában foglalja a szociálisan rászoruló gyermekek tanítási szünetben történő étkeztetéséhez kapcsolódó támogatás is.
Szociális étkeztetés címén 2.373.350 Ft összeget kap az önkormányzat, a bölcsődei ellátáshoz összesen 5.564.600 Ft támogatásra vagyunk jogosultak. A szociális étkezésnél a mutatószámhoz kapcsolódó normatív támogatás és a bölcsődei ellátás támogatottsága jelentősen emelkedett az előző évihez képest.
A kulturális feladatokon belül az önkormányzat csak a nyilvános könyvtári és kulturális feladatok általános támogatására jogosult az állandó lakosok száma alapján, mely jogcímen 5.094.326 Ft támogatást kapunk.
A kormány által elfogadott 639/2020. (XII. 22.) Korm. 2022. évben a Gyöngyöstarjáni kkv-adózók részére felére csökkenti a befizetendő iparűzési adót. Az önkormányzatot pedig kompenzálja kiegészítő támogatásként. Ennek folyósítása 2021. évben megtörtént, s várhatóan 2022-ben is így történik.
A támogatás összegéről és folyósításáról jelenleg nincsenek konkrét ismereteink.
A központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásra az alábbi tételeket tervezzük:
Közmunkaprogram támogatása 3.120.000 Ft
TB alapból támogatás védőnői szolgálatra 8.048.400 Ft
Terület alapú támogatás 600.000 Ft
Bértámogatás nyári diákmunkára 231.000 Ft
A Közös Önkormányzati Hivatal Gyöngyösoroszi kirendeltségének fenntartására a 33.042.654 Ft összegű normatív támogatás nem elegendő, kiegészítésre van szükség. A kiegészítés összege 2.392.806 Ft, mely megtervezésre került.
Helyi adók címén az alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre:
- Magánszemélyek kommunális adója 8.500.000 Ft
- Iparűzési adó 31.000.000 Ft
- Bírságok, pótlékok 800.000 Ft
Az intézményi működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen:
az intézményi ellátási díjak, (étkezések, családi bölcsőde gondozási díja)
továbbszámlázott szolgáltatási díjak (közüzemi díjak)
ingatlanok bérbeadása, közterület használat
készletértékesítés (temető sírhely megváltás)
MÉH részére hulladék értékesítés az energetikai pályázat során lecserélt eszközökből
valamint a bankszámla vezetésből származó bankkamat bevétel.
Az intézményi térítési díjak tervezésénél figyelembe lett véve, hogy az óvodai étkeztetés több jogcímen is ingyenes a gyermekek részére, ezért alacsony a tervezett bevétel összege.
Felhalmozási bevételként került megtervezve 30.480.000 Ft 6 db építési telkek értékesítése áfával.
Hitelfelvételt 2022 évben nem tervezünk.
Finanszírozási bevételként összesen 44.760.931 Ft-ot terveztünk meg a 2022. január 1-én a bankszámlákon illetve házipénztárakban levő pénzösszeg összességében.
Ebből az összegből 380.999 Ft a Magyar Államkincstárnál vezetett pályázathoz kapcsolódó bankszámla egyenlege.
A fenti összeg megegyezik a költségvetési hiánnyal, melyet így teljes egészében le is fed. A 2021. évi maradvány működési célú.
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában (1., 2., 3., 6., 7. melléklet)
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami feladatok szerint,
- az Áht. 6. § (1) bekezdése meghatározza a kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése pedig rögzíti a kiemelt előirányzatokat.
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2022. évi |
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Működési költségvetés |
351.312.681 |
92,05 |
Felhalmozási költségvetés |
30.335.647 |
7,95 |
Finanszírozási kiadások |
0 |
0 |
Kiadások összesen: |
381.648.328 |
100 |
A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakulnak
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2022. évi |
|
összege |
Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Személyi jellegű kiadások |
201.277.700 |
57,35 |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
26.056.553 |
7,43 |
Dologi kiadások |
99.056.803 |
28,25 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
8.000.000 |
2,33 |
Egyéb működési célú kiadás |
8.630.284 |
2,52 |
Előző évi támogatásrendezése |
8.291.341 |
2,12 |
Összes működési kiadás |
351.312.681 |
100 % |
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették:
- Személyi jellegű kiadások 57,35%
- Dologi kiadások 28,25%
A személyi jellegű kiadások jellemzői
A köztisztviselők illetményalapja 2022. évben 46 380 Ft.
A Közalkalmazottak és a pedagógusok bértáblája nem változott.
A minimálbér 2022. január 1-jétől 200.000 Ft/hó. A garantált bérminimum 2021. január 1-jétől 260.000 Ft, a tervezéskor szintén figyelembevételre került.
Változott az óvodapedagógus ágazati pótlék 10%-ról 20 % lesz 2022. évben,. Pótlékra jogosult továbbá a 2 fő bölcsődei dolgozó és a nevelést közvetlenül segítő óvodai dadusok és a pedagógiai asszisztens. Az ő pótlékjuk változatlanul az illetmény 10%-a.
Az előző évi tervezethez képest létszámváltozás nem történt.
Jubileumi jutalomra 2022-ben 3 fő jogosult.
Jutalom az újonnan bevezetett törzsgárda jogosultság alapján került megtervezésre. A dolgozó abban az évben jogosult először törzsgárda juttatásra, melyben az itt töltött szolgálati ideje az öt évet eléri. A továbbiakban minden évben jogosult lesz erre a juttatásra. A kifizetés minden évben november hónapban történik, az összege pedig az eltöltött szolgálati évenként 12000Ft.
A dolgozói döntést figyelembe véve béren kívüli juttatásként Szép kártya választása esetén 10.000 Ft/hó, illetve étkezési utalvány választása esetén 12.000 Ft/hó juttatás került megtervezésre az önkormányzat és a hivatal dolgozói körében.
Az óvoda dolgozói részére emelés történt, itt a Szép kártyát igénylők részére 15.000 Ft/hó, étkezési utalvány esetében pedig 17.000 Ft/hó juttatás illeti meg a dolgozókat.
A közszolgálati tisztviselők részére a rájuk vonatkozó jogszabályi előírások alapján 231.900 Ft/év/fő cafetéria juttatást terveztünk.
A munkaadókat terhelő járulékok vonatkozásában a 2022. évben a járulék mértéke 13%.
A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó tervezése a tervezett kiadások után a jogszabályi mértéknek megfelelően került megtervezésre.
Dologi kiadásokra 2022-ben 99.056.803 forintot terveztünk. Kormányzati funkciónkénti kiadásokat a 6. sz. melléklet tartalmazza.
Itt kerülnek megtervezésre a készletbeszerzések (élelmiszer, gyógyszer, irodaszer, könyv, folyóirat, egyéb információhordozó, hajtó- és kenőanyag, szakmai anyagok, ill. egyéb anyagbeszerzések), kommunikációs szolgáltatások (számítástechnikai szolgáltatások, telefon, telefax kiadásait és az internet használati díjat tartalmaz) szolgáltatási kiadások (szállítási szolgáltatás, vásárolt élelmezés, bérleti és lízingdíj, közüzemi díjak, karbantartás, kisjavítási szolgáltatások, egyéb üzemeltetési szolgáltatásokra, postaköltség, szemétszállítási díj, kéményseprési díj, stb.), vásárolt közszolgáltatások, kiküldetések reklám és propaganda kiadások, az általános forgalmi adóra fordított kiadások, és az egyéb dologi kiadásaink, amely különösen a dolgozók továbbképzését, tagdíjakat foglal magába.
Az ellátottak pénzbeli juttatásai között települési támogatásként 8.000.000 Ft kiadás lett tervezve.
A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2022. évi |
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Beruházások |
18.063.647 |
59,51 |
Felújítások |
12.0272.000 |
40,49 |
Összes felhalmozási kiadás |
30.335.647 |
100 |
Az önkormányzat felhalmozási kiadást tervez a következők szerint:
a) Hivatalba nyomtató vásárlás 500.000 Ft
b) Hivatalba informatikai berendezés 364.000 Ft
c) Temető parkoló kialakítás 3.600.000 Ft
d) temető ravatalozó felújítás 2.500.000 Ft
e) művelődési ház előkert felújítás 1.000.000 Ft
f) VP útfelújítás 8.000.000 Ft
g) MFP építési telek 6.784.647 Ft
h) Leader kamera 4.300.000 Ft
i) Védőnő gőztisztítógép és elő tető 321.000 Ft
j) Könyvtár bútor beszerzés 1.800.000 Ft
k) Óvoda eszköz beszerzés 170.000 Ft
l) konyha eszközbeszerzés 224.000 Ft
m) tetőfelújítás különbözet 772.000 Ft
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt. Önkormányzatunk ilyen ügyletet nem tervez 2022-ben.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét.
Az Áht. 5. § (3) bekezdése kimondja, hogy a költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési egyenleget, mely lehet:
- költségvetési többlet, vagy
- költségvetési hiány.
Az Áht. 72. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel azokat a pénzügyi finanszírozási lehetőségeket, melyeket a helyi önkormányzat igénybe vehet.
A költségvetés egyenlege:
- működési cél szerint: hiány: 0
Bevétel összesen: 351.312.681
Kiadás összesen: 351.312.681
- felhalmozási cél szerint hiány: 0
Bevétel összesen: 30.335.647
Kiadás összesen: 30.335.647
Az előzőekben meghatározott egyensúly a 2021. évi maradvány igénybevételével a költségvetés stabilitása biztosított.
2.4. A költségvetési létszámkeret
Az önkormányzat összesített létszámkerete (14. sz. melléklet) átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 40,25 fő. Jelenleg nincs üres álláshely.
2.5. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés a) és a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatást és kiadást nem tervez 2022. évben.
2.6. A tartalék
Az Áht. 23. § (3) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat.
Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános és céltartalék felett a képviselő-testület rendelkezik, amely e jogát a polgármesterre vagy a képviselő-testület bizottságára átruházhatja.
Az általános tartalék tervezett összege 0 Ft
Céltartalék tervezett összege: 0 (15. melléklet)
A 15–18. §-hoz
3. A Gyöngyöstarjáni Közös Önkormányzati Hivatal költségvetése
A Közös Önkormányzati Hivatal az önkormányzat költségvetési szerve.
A rendelettervezet tartalmazza a hivatal
- költségvetési bevételeit (82.685.184 Ft)
- költségvetési kiadásait (82.685.184 Ft)
- a létszám előirányzatát. (12 fő köztisztviselő)
A Hivatal főbb bevétele: intézményi működési bevételek és az irányító szervtől kapott költségvetési támogatás.
(1, 2, 3, 4, 6, 7, 20.mellékletek)
A Hivatal főbb kiadásai: személyi jellegű kiadások, munkaadókat terhelő járulékok, dologi kiadások illetve felhalmozási kiadások.
A Hivatal költségvetésének sajátosságai:
- Az önkormányzati hivatal bevételi és kiadásai előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és kiadásokat kell megtervezni.
A költségeket Gyöngyöstarján és Gyöngyösoroszi telephelyekre külön-külön tervezzük és tartjuk nyilván.
A 19–22. §-hoz
4. Mosolyfalva Óvoda költségvetési szerv költségvetése
A Mosolyfalva Óvoda költségvetési szerv az önkormányzat költségvetési szerve.
Magában foglalja a napköziotthonos óvoda, a családi bölcsőde valamint a konyha bevételeket és kiadásokat.
A rendelettervezet tartalmazza az érintett költségvetési szerv
- költségvetési bevételeit (136.296.000 Ft)
- költségvetési kiadásait (136.296.000 Ft)
- a létszám előirányzatát. (19 fő közalkalmazott)
(1, 2, 3, 4, 6, 7. mellékletek)
Főbb bevételei: Intézményi térítési díjak illetve a fenntartói támogatás
Főbb kiadásai: Személyi jellegű kiadások, munkaadókat terhelő kiadások és dologi kiadások, valamint felhalmozási kiadásként kisértékű tárgyi eszköz beszerzés.
A 23–26. §-hoz
5. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.
Ennek megfelelően a rendelet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre, esetleges felhatalmazásokra.
A 27. §-hoz
Civil szervezetek támogatásáról szóló rendelkezések.
A 28. §-hoz
Díjmegállapító rendelkezések
A 29. §-hoz és a 30. §-hoz
Záró, hatályba léptető rendelkezések.