Gyöngyöstarján Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (III. 5.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről

Hatályos: 2024. 03. 06

Gyöngyöstarján Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (III. 5.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.03.06.
az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Részletes indokolás
Az 1–28. §-hoz és az 1–21. melléklethez
1. Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szerveire terjed ki.
Az önkormányzati költségvetésben a költségvetési szerveket nem kell címenként kezelni az új Áht. alapján, ezért a költségvetési rendelet nem határozza meg a címrendet.
2. Az önkormányzat összesített 2024. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az Áht. 4.-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
- az Áht. végrehajtására kiadott 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet - a továbbiakban Ávr. - 2. §-a, amely a kiemelt bevételi előirányzatokat tartalmazza,
- az Áht. 23.-24. §-a és a Ávr. 24.-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg.
Az önkormányzat 2024. évi költségvetésének főösszege 1.419.427.274 forint.
2.1. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatait működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban.
A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait kiemelt előirányzatok kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban.
- a Ávr. 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- a normatív hozzájárulásokat,
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok,
projektek bevételeit;
- az Áht. 4. § (4) bekezdése megállapítja, hogy a bevételi előirányzatokat a Ávr.-ben foglalt kiemelt bevételi előirányzatokra kell bontani,
- a Ávr. 2. § -a meghatározza az érintett kiemelt bevételi előirányzatokat.
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre:
Az Önkormányzat 2024. évi bevételeit 1.419.427.274 Ft-ban, ezen belül a költségvetési bevételeket 742.990.112 Ft-ban, a finanszírozási bevételeket pedig 676.437.162 Ft-ban terveztük meg az alábbi pontokban foglaltak szerint.

Kiemelt bevételi előirányzatok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva

Önkormányzat általános működésének támogatása

278.365.584

19,61

Egyéb működési célú támogatások

9.700.888

0,68

Közhatalmi bevétel

72.320.000

5,1

Működési bevétel

32.314.000

2,28

Felhalmozási bevétel

20.868.640

1,47

Felhalmozási célú támogatások

329.421.000

23,21

Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele

676.437.162

47,65

Bevételek összesen

1.419.427.274

100
A bevételek elemzése (1., 2., 3., 4., 13 melléklet)
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentették:
- Előző évi költségvetési maradvány (új óvoda építése) 47,65%
- Felhalmozási célú támogatások (Vis major) 23,21%
- Önkormányzat általános működésének támogatása 19,61%
A Költségvetési Törvény az elmúlt években kialakított feladatfinanszírozás rendszerét tartja fenn, és a települések jövedelem-kiegyenlítő mechanizmusát is az előző évihez hasonlóan beépítette a rendszerbe. Az Önkormányzatot 2024-ben megillető normatív állami támogatás összege 278.365.584 Ft. A normatív állami támogatások jogcímenként részletezését a 13. melléklet tartalmazza. Összességében 52 millió forinttal nőtt a támogatás az előző évhez képest, mely elsősorban az óvodai pedagógusok bérfejlesztéséből, az óvodai nevelésre kapott többlettámogatásból, illetve az inflációból adódó, egyéb kiegészítő támogatásokból áll.
Az önkormányzat működésének általános támogatásán belül külön jogcímként jelenik meg az önkormányzati hivatal működése, az ún. település-üzemeltetés, ezen belül a zöldterület-gazdálkodás, a közvilágítás, a köztemetők és a közutak fenntartásával kapcsolatos, továbbá az egyéb önkormányzati feladatok finanszírozása. A támogatás az elismert hivatali létszám, illetve településkategóriánként meghatározott a feladathoz kapcsolódó naturális mutató és fajlagos támogatási összeg alapján kerül meghatározásra.
A köznevelési feladatok közül az önkormányzat feladata továbbra is az óvodai ellátás, azaz 2024-ben is csak ennek kapcsán jogosult normatív állami támogatásra. Ennek keretében a központi költségvetés 3 csatornán keresztül finanszírozza a feladatellátást. Ezen belül továbbra is külön jogcímet képez az elismert létszám alapján az óvodapedagógusok, illetve az ő munkájukat segítők bértámogatása – ideértve a pedagógus életpálya előmeneteli rendszeréből adódó többletet is – az óvodapedagógusok minősítéséből fakadó többletkiadás elismerése (6 fő), valamint a működtetés támogatása. Ezen a jogcímen összesen 92.443.328 Ft támogatással számolhatunk.
Az egyes szociális és gyermekvédelmi ellátórendszerben az önkormányzatok szerepe alapvetően 2024-ben is az alapellátások biztosítása lesz. A segélyezési rendszerben bekövetkezett változások következtében az önkormányzatoknak vizsgálni kell a segélyezett rászorultságát, a helyi rendeletet e szerint már módosította az önkormányzat. A támogatás összege 11.484.200 Ft, 942.800 Ft-al csökkent az előző évihez képest.
Kötelező önkormányzati feladatként a gyermekétkeztetés támogatása továbbra is kétcsatornás, melyen belül külön jogcím a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatása, illetve a nyersanyag és dologi kiadások térítési díjából származó elvárt bevétel figyelembevételével megállapított üzemeltetési támogatás. Összességében a gyermekétkeztetési feladatokhoz 34.783.633 Ft támogatást kap az Önkormányzat, amely már magában foglalja a szociálisan rászoruló gyermekek tanítási szünetben történő étkeztetéséhez kapcsolódó támogatás is. Ez az összeg 5,9 millió forinttal magasabb az előző évinél, a rezsiemelkedést és a nyersanyag árak emelkedését is magába foglalja.
Szociális étkeztetés címén 2.206.360 Ft összeget kap az önkormányzat, a bölcsődei ellátáshoz összesen 12.082.000 Ft támogatásra vagyunk jogosultak. A szociális étkezésnél a mutatószámhoz kapcsolódó normatív támogatás nem változott, viszont a szolgáltatást igénybe vevők száma egyre csökken. A bölcsődei ellátás támogatottsága közel 4 millió forinttal emelkedett az előző évihez képest.
A kulturális feladatokon belül az önkormányzat csak a nyilvános könyvtári és kulturális feladatok általános támogatására jogosult az állandó lakosok száma alapján, mely jogcímen 6.246.995 Ft támogatást kapunk.
A központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásra az alábbi tételeket tervezzük:
Közmunkaprogram támogatása 2 fő közmunkásra (fél év) 1.200.000 Ft
A Közös Önkormányzati Hivatal Gyöngyösoroszi kirendeltségének fenntartására a 38.797.986 Ft összegű normatív támogatás nem elegendő, kiegészítésre van szükség. A kiegészítés összege 8.500.888 Ft, mely megtervezésre került. Gyöngyöstarján hozzájárulása a közös hivatal székhelyén jelentkező költségekhez 15 millió forint.
Helyi adók címén az alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre:
- Magánszemélyek kommunális adója 11.000.000 Ft
- Iparűzési adó 60.500.000 Ft
- Bírságok, pótlékok 600.000 Ft
A magánszemélyek jövedelemadója esetében 50%-os emelkedés volt az adómérték tekintetében, ezért várhatóan nagyobb bevétele lesz az Önkormányzatnak az előző évihez képest.
Az iparűzési adó esetében a kisvállalkozók iparűzési adó csökkentése és az ezzel járó állami kompenzáció megszűnt, már 2023-ban nem számolunk az állami kiegészítéssel, az adózók maguk fizetik meg 100%-ban az adójukat.
A bírság, pótlék összege az éves várható bevételt tükrözi.
Az intézményi működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen:
az intézményi ellátási díjak, (étkezések, családi bölcsőde gondozási díja)
továbbszámlázott szolgáltatási díjak (közüzemi díjak)
ingatlanok bérbeadása, közterület használat, területek bérleti díjai
készletértékesítés (temető sírhely megváltás)
valamint a bankszámla vezetésből származó bankkamat bevétel.
Az intézményi térítési díjak tervezésénél figyelembe lett véve, hogy az óvodai étkeztetés több jogcímen is ingyenes a gyermekek részére, ezért alacsony a tervezett bevétel összege.
Felhalmozási bevételként került megtervezve 20.868.640 Ft 4 db építési telkek értékesítése áfával. Az értékesítést követően az Áfát az NAV felé majd be kell fizetni, így a kiadási oldalon is megjelenik ez az összeg.
Hitelfelvételt 2024 évben nem tervezünk.
Finanszírozási bevételként összesen 676.437.162 Ft-ot terveztünk meg a 2024. január 1-én a bankszámlákon, illetve házipénztárakban levő pénzösszeg összességében.
A fenti összeg megegyezik a költségvetési hiánnyal, melyet így teljes egészében le is fed. A 2023. évi maradvány felhasználása 115.325.855 Ft értékben működési, 559.072.749 Ft értékben felhalmozási célú.
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában (1., 2., 3., 6., 7. melléklet)
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami feladatok szerint,
- az Áht. 6. § (1) bekezdése meghatározza a kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése pedig rögzíti a kiemelt előirányzatokat.

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi eredeti előirányzat

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Működési költségvetés

469.656.279

33,09

Felhalmozási költségvetés

949.770.995

66,91

Finanszírozási kiadások

0

0

Kiadások összesen:

1.419.427.274

100
A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakulnak

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2023. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Személyi jellegű kiadások

255.367.018

54,37

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

29.829.837

6,35

Dologi kiadások

119.734.821

25,49

Ellátottak pénzbeli juttatásai

11.484.200

2,46

Egyéb működési célú kiadás

8.711.612

1,85

Előző évi támogatás rendezése

9.689.567

2,06

Tartalék

34.839.224

7,42

Összes működési kiadás

469.656.279

100 %
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették:
- Személyi jellegű kiadások 54,37%
- Dologi kiadások 25,49%
A személyi jellegű kiadások jellemzői
A köztisztviselők illetményalapja 2024. évben 55 000 Ft
A közalkalmazottak bértáblája nem változott, de figyelembe vételre került a 2023. decemberétől alkalmazandó 266.800 Ft-os minimálbér, illetve a 326.000 Ft-os garantált bérminimum.
Az óvodapedagógusok közalkalmazotti jogviszonyból átsorolásra kerültek a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyba, a pedagógusok új életpályájáról szóló törvény vonatkozik foglakoztatásukra. Az ágazati pótlék beépült az illetménybe, mely 32,2%-ban került emelésre. Óvodaigazgató és óvoda igazgató-helyettes vezetői pótléka igazgatói megbízási díj, illetve igazgató-helyettesi megbízási díj váltotta fel az új jogszabály szerinti összeggel.
A dajkák és pedagógus asszisztensek NOKS pótléka beépült az alapbérbe. A bölcsődei dolgozók jogosultak a szociális ágazati összevont pótlékra, melynek összege a besoroláshoz figyelembe vehető munkaviszony.
2023 évhez képest a foglakoztatotti engedélyezett létszám keret nem változott.
Jubileumi jutalmak, illetve a törzsgárda jutalom jogszabályi előírás, illetve helyi rendelet alapján került megállapításra. Jubileumi jutalomra 2024. évben 3 dolgozó lesz jogosult.
Törzsgárda jutalom a Képviselő-testületi döntés értelmében annak a munkavállalónak jár első ízben, amikor az itt töltött szolgálati ideje eléri az öt évet. A továbbiakban minden évben jogosult lesz erre a juttatásra. A kifizetés minden év novemberében történik, az összege pedig az eltöltött szolgálati időévenként 12.000 Ft.
A dolgozói nyilatkozatokat figyelembe véve béren kívüli juttatásként Szép kártya választása esetén 12.500 Ft/hó, illetve étkezési utalvány választása esetén 15.000 Ft/hó juttatás került megtervezésre az önkormányzat és a hivatal dolgozói körében.
Az óvoda dolgozói részére mások az összegek: itt a Szép kártyát igénylők részére 15.000 Ft/hó, étkezési utalvány esetében pedig 17.000 Ft/hó juttatás illeti meg a dolgozókat.
A közszolgálati tisztviselők részére a rájuk vonatkozó jogszabályi előírások alapján 275.000 Ft/év/fő cafetéria juttatást terveztünk, mely magába foglalja a 28%-os járulékterhet is.
A munkába járás költségtérítése 18 Ft/km-ről 30 Ft/km-re változott.
A munkaadókat terhelő szociális hozzájárulási adó vonatkozásában változás nincs, továbbra is 13%. A tervezés ennek megfelelően történt.
Dologi kiadásokra 2024-ben 119.734.821 forintot terveztünk. Kormányzati funkciónkénti kiadásokat a 6. sz. melléklet tartalmazza.
Itt kerülnek megtervezésre a készletbeszerzések (élelmiszer, gyógyszer, irodaszer, könyv, folyóirat, egyéb információhordozó, hajtó- és kenőanyag, szakmai anyagok, ill. egyéb anyagbeszerzések), kommunikációs szolgáltatások (számítástechnikai szolgáltatások, telefon, telefax kiadásait és az internet használati díjat tartalmaz) szolgáltatási kiadások (szállítási szolgáltatás, vásárolt élelmezés, bérleti és lízingdíj, közüzemi díjak, karbantartás, kisjavítási szolgáltatások, egyéb üzemeltetési szolgáltatásokra, postaköltség, szemétszállítási díj, kéményseprési díj, bankszámla vezetés díja, ebek befogásának díjai, az újság megjelentetés költségei, stb.), vásárolt közszolgáltatások, kiküldetések reklám és propaganda kiadások, az általános forgalmi adóra fordított kiadások, és az egyéb dologi kiadásaink, amely különösen a dolgozók továbbképzését, tagdíjakat foglal magába.
Az ellátottak pénzbeli juttatásai között települési támogatásként 11.484.200 Ft kiadás lett tervezve. Az előző évhez képest ez 3.984.200 Ft-al több. Ez az összeg megfelel a normatív támogatás emelkedésének.
A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Beruházások

567.391.249

59,74

Felújítások

382.379.746

40,26

Összes felhalmozási kiadás

949.770.995

100
Az önkormányzat felhalmozási kiadást tervez a következők szerint:
1. Belterületi útfelújítás (kátyúzás) 8.255.000 Ft
2. Temető kerítés 3.175.000 Ft
3. Önkormányzati épületekben nyílászáró csere 1.524.000 Ft
4. Óvoda eszköz beszerzés 3.175.000 Ft
5. konyha dagasztógép beszerzés 444.500 Ft.
6. Új óvoda építése 559.072.749 Ft
7. Árvíz utáni helyreállítás 374.124.746 Ft
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt. Önkormányzatunk ilyen ügyletet nem tervez 2024-ben.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét.
Az Áht. 5. § (3) bekezdése kimondja, hogy a költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési egyenleget, mely lehet:
- költségvetési többlet, vagy
- költségvetési hiány.
Az Áht. 72. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel azokat a pénzügyi finanszírozási lehetőségeket, melyeket a helyi önkormányzat igénybe vehet.
A költségvetés egyenlege:
- működési cél szerint: többlet: 40.408.606 Ft
Bevétel összesen: 510.064.885 Ft
Kiadás összesen: 469.656.279 Ft
- felhalmozási cél szerint hiány: 40.408.606 Ft
Bevétel összesen: 909.362.389
Kiadás összesen: 949.770.995
A költségvetés pénzforgalmi egyenlege 0 Ft.
Az előzőekben meghatározott egyensúly a 2023. évi maradvány igénybevételével a költségvetés stabilitása biztosított
2.4. A költségvetési létszámkeret
Az önkormányzat összesített létszámkerete (14. sz. melléklet) átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 37,14 fő. Jelenleg 1 üres álláshely van az óvodában.
2.5. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés a) és a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozza az új óvoda megépítését. Az építkezés várhatóan 2024. évben megkezdődik. Az előterjesztés 18. melléklete tartalmazza a tervezett bevételt és a tervezett kiadást 559.072.749 Ft összegben.
2.6. A tartalék
Az Áht. 23. § (3) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat.
Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános és céltartalék felett a képviselő-testület rendelkezik, amely e jogát a polgármesterre vagy a képviselő-testület bizottságára átruházhatja.
Az általános tartalék tervezett összege 1.839.224 Ft
Céltartalék tervezett összege (vis maior): 33.000.000 Ft (15. melléklet)
3. A Gyöngyöstarjáni Közös Önkormányzati Hivatal költségvetése
A Közös Önkormányzati Hivatal az önkormányzat költségvetési szerve.
A rendelettervezet tartalmazza a hivatal
- költségvetési bevételeit (108.960.437 Ft)
- költségvetési kiadásait (108.960.437 Ft)
- a létszám előirányzatát. (12 fő köztisztviselő)
A Hivatal főbb bevétele: intézményi működési bevételek és az irányító szervtől kapott költségvetési támogatás.
(1, 2, 3, 4, 6, 7, 14, 20.mellékletek)
A Hivatal főbb kiadásai: személyi jellegű kiadások, munkaadókat terhelő járulékok illetve dologi kiadások.
A Hivatal költségvetésének sajátosságai:
- Az önkormányzati hivatal bevételi és kiadásai előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és kiadásokat kell megtervezni.
A költségeket Gyöngyöstarján és Gyöngyösoroszi telephelyekre külön-külön tervezzük és tartjuk nyilván.
4. Mosolyfalva Óvoda költségvetési szerv költségvetése
A Mosolyfalva Óvoda költségvetési szerv az önkormányzat költségvetési szerve.
Magában foglalja a napköziotthonos óvoda, a családi bölcsőde valamint a konyha bevételeket és kiadásokat.
A rendelettervezet tartalmazza az érintett költségvetési szerv
- költségvetési bevételeit (176.606.958 Ft)
- költségvetési kiadásait (176.606.958 Ft)
- a létszám előirányzatát. (18 fő közalkalmazott)
(1, 2, 3, 4, 6, 7, 14. mellékletek)
Főbb bevételei: Intézményi térítési díjak illetve a fenntartói támogatás
Főbb kiadásai: Személyi jellegű kiadások, munkaadókat terhelő kiadások és dologi kiadások, valamint felhalmozási kiadásként tárgyi eszköz beszerzés.
5. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.
Ennek megfelelően a rendelet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre, esetleges felhatalmazásokra.
A 29. §-hoz és a 30. §-hoz
Hatályba léptető és átmeneti rendelkezések.