Besenyőtelek Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 21.) önkormányzati rendeletének indokolása

Besenyőtelek község 2024. évi költségvetéséről

Hatályos: 2024. 02. 22

Besenyőtelek Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 21.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.02.22.
Besenyőtelek község 2024. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
TISZTELT KÉPVISELŐ-TESTÜLET!
2024. évben a korábbi évekhez hasonlóan a jogszabályi előírások, a Magyar Államkincstár által közzétett adatok, tájékoztatók alapján állítottuk össze Besenyőtelek Községi Önkormányzat 2024. évi költségvetési javaslatát. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV tv. (Áht.) 23. §-a alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a Képviselő-testületnek.
Az önkormányzatok központi finanszírozása 2024. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A Magyar Közlönyben 2023. július 13. napon kihirdetésre került a Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény. A törvény 2. melléklete a helyi önkormányzatok működésének általános támogatását, a 3. melléklet a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásainak területét, mértéket határozza meg. A gazdálkodás fedezetét tehát továbbra is a feladatellátáshoz igazodó, 2013. évben bevezetett feladatalapú támogatási rendszer által biztosított támogatási összeg, valamint a helyi adók beszedéséből származó, illetve működési bevételek összege adja. Az Önkormányzat sem likvid, sem folyószámlahitellel nem rendelkezik. A takarékos gazdálkodással továbbra is biztosítani kell a település és az intézmények feladatellátását.
A tervezés során biztosítani kell a tervezett bevételek közgazdasági megalapozottságát, és azt, hogy csak annyi kiadás kerüljön megtervezésre, amennyi a közfeladatok ellátásához indokoltan szükséges. Az elmúlt években elért gazdálkodási eredmények és szolgáltatási színvonal megtartása, továbbvitele érdekében a tervezett bevételek és kiadások között mindazokat a bevételeket és kiadásokat kell megtervezni, amelyek az ellátott közfeladatokkal kapcsolatosak, a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, vagy eseti jelleggel várhatóak, jogszabályon alapulnak, vagy az eszközök hasznosításával függenek össze. Adósságot keletkeztető ügyletből származó bevétel, külső finanszírozású működési hiány nem tervezhető. A bevételek és kiadások egyensúlyát a költségvetés-készítés során meg kell teremteni. Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 10. § (1) bekezdése alapján az önkormányzat érvényesen kizárólag a Kormány előzetes hozzájárulásával vállalhat a Polgári Törvénykönyv szerinti kezességet és garanciát, valamint köthet adósságot keletkeztető ügyletet.
A 2024. évi tervezési irányokat meghatározó alapelvek, keretek:
Az önkormányzat és az intézmények működőképességének biztosítása,
A költségvetés készítésekor a jogszabályban, szerződésben, megállapodásban szereplő kiadások elsődlegességét biztosítani szükséges,
A kötelező feladatok finanszírozásának elsődlegessége,
A nem kötelező feladatok finanszírozásának felülvizsgálata,
Biztosítani kell az elnyert pályázatok megvalósítását,
Törekedni kell a munkahelyek megtartására.
Az Mötv. 111. § (4) bekezdése értelmében a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető. Ezért a költségvetési előirányzatok tervezésekor a kötelező önkormányzati feladatoknak prioritását kell biztosítani, önként vállalt feladat csak akkor tervezhető, ha annak pénzügyi fedezete a saját bevételekből megteremthető. Különösen figyelemmel kell lenni a likviditás fenntartására.
Bevételek (központi költségvetési támogatás, helyi önkormányzatok támogatása):
A 2024. évi állami hozzájárulásra vonatkozó mutatószám felmérésre és igénylésre novemberben került sor, melynek alapján a Magyar Államkincstár a Kvtv. szerint vissza igazolta az önkormányzatunkat megillető állami támogatások pontos összegét.
A jelenleg rendelkezésünkre álló adatok alapján Besenyőtelek Községi Önkormányzat összességében az alábbi állami támogatással számolhat.
1. Települési önkormányzatok működésének támogatása:
Az önkormányzatok feladatainak nagyobb részét a klasszikus értelemben vett önkormányzati feladatok (igazgatási feladatok, településüzemeltetés, közvilágítás, helyi adóztatás stb.) teszik ki. E helyi közügyek ellátását a költségvetés 2024-ben az általános működési támogatások címen támogatja, melynek keretében az Önkormányzati hivatal fenntartásához, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok ellátásához nyújt támogatást.

2023.

2024.

Elismert hivatali létszám

7,28 fő

7,26 fő

Hivatal létszáma

8 fő

8 fő

Jegyző

1

1

Igazgatás, szociális

3

3

Pénzügy-adóügy

3

3

Hivatalsegéd-takarító

1

1

Önkormányzati hivatal működésének támogatása


40 309 360 Ft


48 159 210 Ft

Településüzemeltetés-

Zöldterület gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása


6 962 800 Ft


6 962 800 Ft

Közvilágítás fenntartásának támogatása +kiegészítő tám


16 520 500 Ft


18 920 500 Ft

Köztemető fenntartásának támogatása


1 632 765 Ft


1 632 765 Ft

Közutak fenntartásának támogatása

4 603 550 Ft

4 603 550 Ft

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása*


8 500 000 Ft


8 500 000 Ft

Polgármesteri illetmény támogatása


3 610 011 Ft


3 610 011 Ft

Önkormányzat működési támogatása

82 138 986 Ft

92 388 836 Ft.
A települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatása jogcím alá tartozó jogcímekre vonatkozó közös szabályok, hogy az e jogcímeken nyújtott támogatások 2024. december 31-ig használhatók fel és elsősorban működési célokat szolgálnak. A támogatások felhalmozási bevételként eredeti előirányzatként akkor sem tervezhetők, ha e melléklet szerint valamely támogatás esetében az elszámolási szabályok lehetővé teszik a felhalmozási kiadások elszámolását, és a felhalmozási kiadások nem veszélyeztethetik a feladatokhoz kapcsolódó működtetési tevékenységeket, a feladat jogszabályokban rögzített paramétereknek megfelelő ellátásához szükséges működési kiadások teljesítését. *A központi költségvetés egyéb önkormányzati feladatok támogatása címén támogatást biztosít az önkormányzatok számára a Mötv.13. §-ban meghatározott, egyes kötelező feladatok ellátásához és a polgármesteri illetmény kifizetéséhez.
1. Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása:
A köznevelés területén az önkormányzat fő feladata továbbra is az óvodai ellátás biztosítása.
E feladathoz az alábbiakra biztosít finanszírozást a központi költségvetés:
átlagbéralapú támogatás jár a pedagógusok és a nevelő munkát közvetlenül segítők jogszabályi előírások alapján elismert létszáma alapján,
kiegészítő támogatás jár az óvodapedagógusok minősítéséből adódó többletkiadásokhoz létszámuk alapján.
A kormány az 508/2023. (XI. 20.) Korm. rendeletével 2023. december 1. napjától a minimálbért 15%-kal 266.800 Ft-ra, a garantált bérminimum összegét 10%-kal 326.000 Ft-ra emelte meg.
A Magyar Államkincstár által november hónapban megrendezett adó- és költségvetési konferencián a Pénzügyminisztérium államháztartási szabályozásért, humán és önkormányzati költségvetésért felelős helyettes államtitkárától elhangzott, hogy az előző évekhez hasonlóan a minimálbér és garantált bérminimum emelésének kompenzálására a kormány központi támogatás nyújt az önkormányzatok számára.
A szociális hozzájárulási adónál csökkenés – aktuális ismereteink szerint – nem várható 2024. évben, így a jövő évi költségvetésben a jelenlegi 13%-os közteherrel és 15% SZJA értékkel kell kalkulálnunk.
Az elmúlt években a kormány központi intézkedésekkel több lépcsőben, ágazati bérfejlesztésként rendezte a pedagógusok, az orvosok, a szakasszisztensek, a szociális és kulturális területen dolgozók jelentős részének illetményét.
2023. július 15. napján hatályba lépett a Pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, (a továbbiakban rövidítésként: Púétv.). Az új jogszabály rendelkezéseinek legmeghatározóbb előírásai azonban csak 2024. január 1-jével léptek életbe. Ennek megfelelően a pedagógusok és a nevelő-oktató munkát közvetlenül segítők közalkalmazotti jogviszonya ezzel a dátummal alakult át köznevelési foglalkoztatotti jogviszonnyá, valamint a pedagógusok esetében az új életpályája sávos illetményeire vonatkozó rendelkezések is ettől az időponttól érvényesek.
A Púétv. 98. §-a 2024. január 1-jei hatálybalépéssel elrendeli, hogy a pedagógus, valamint a pedagógus szakképzettséggel rendelkező nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatott az általa megszerzett legmagasabb, a munkakör ellátásához e törvényben előírt iskolai végzettség, szakképesítés, szakképzettség, szakmai gyakorlat, publikációs tevékenység, minősítő vizsga és a minősítési eljárás keretében elnyert minősítés alapján:
Gyakornok,
Pedagógus I.,
Pedagógus II.,
Mesterpedagógus,
Kutatótanár fokozatokat érheti el.
A gyakornok illetményét a Kormány rendeletében határozza meg, ez a gyakornoki illetmény 2024-ben 528.800 Ft. A magasabb fokozatokon belül a pedagógus illetményét a Púétv. 98. § (1) bekezdésében megállapított illetménysávokon belül kell megállapítani, amely az alábbiakat rögzíti:
A havi illetmény összege:
Pedagógus I. 538.000 Ft-tól 1.065.000 Ft-ig terjedhet,
Pedagógus II. 555.000 Ft-tól 1.135.000 Ft-ig terjedhet,
Mesterpedagógus 630.000 Ft-tól 1.365.000 Ft-ig terjedhet,
Kutatótanár 750.000 Ft-tól 1.470.000 Ft-ig terjedhet.
Ezen illetményekhez adódik hozzá az igazgatói és igazgató helyettesi, a munkaközösségvezetői megbízási díj, valamint a diabétesz ellátási pótlék.

Ssz.

Munkakör (besorolás)

Havi bruttó illetmény*

1.

Gyakornok

528.800 Ft + esélyteremtési illetményrész

2.

Pedagógus I.

538.000 Ft + esélyteremtési illetményrész

3.

Pedagógus II.

555.000 Ft+ esélyteremtési illetményrész

4.

Pedagógiai asszisztens

358.600 Ft

5.

Dajka

358.600 Ft

6.

Konyhai alkalmazott

326.000 Ft+ ágazati pótlék
A nevelő-oktató munkát közvetlenül segítők bére 2024. január 1. napjától az alábbiak szerint került meghatározásra: a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény végrehajtásáról szóló 401/2023. (VIII. 30.) Korm. rendelet 88. § (7) alapján a pedagógus szakképzettséggel vagy szakképesítéssel nem rendelkező nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatott esetében a Kvtv. a garantált bérminimum 110%-a erejéig biztosítja a fedezetet az illetmény, munkabér Púétv. 99. §-ában, illetve 132. § (4) bekezdésében meghatározott mértéket meghaladó, munkáltatói mérlegelésen alapuló emelésére. Ezen túlmenően a Púétv. 98. § (5) alapján a nevelő-oktató munkát közvetlenül segítők havi illetményének pótlék és egyes köznevelési feladatokért járó megbízási díj nélküli összege 20%-ával (esélyteremtési illetményrész) emelt összegű illetmény illeti meg. Fentiek alapján a köznevelésben foglalkoztatott óvodai dolgozók bére 2024. január 1. napjától az alábbiak szerint alakul:

2023.

2024.

Óvodai gyereklétszám:

102 fő

104 fő

ebből: SNI gyerek

2 fő

3 fő

Óvodai csoportok száma:

4

4

Óvodapedagógusi létszám:

9 fő

9 fő

Minősített pedagógusok száma

4 fő

5 fő

Nevelői munkát segítők száma:

6 fő

6 fő

óvodatitkár

1

1

dajka

4

4

pedagógiai asszisztens

1

1

Köznevelési feladatok támogatása

89 237 300 Ft

89 237 300 Ft

Finanszírozott
- óvodapedagógus létszám
- nevelő munkát segítők létszáma


9,4
6


9,6
6
1. Települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása
A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatására 60 583 599 Ft.
(2023. évi támogatás 54 583 000 Ft).
A gyermekétkeztetéssel kapcsolatos támogatás:
A települési önkormányzatokat kötött felhasználású támogatás illeti meg az óvodai, iskolai, bölcsődei gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz.
(2023. évi támogatás 52 113 283 Ft).
2024. évi támogatás összege 47 258 868 Ft.
1. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása:
Nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődési alapszolgáltatások biztosításához nyújt segítséget.
(2023. évi támogatás 5 842 320 Ft)
Nyilvános könyvtári ellátási és közművelődési feladatok 2024. évi támogatása 5 817 977 Ft.
Működési célú átvett pénzeszközök:
Az önkormányzat kötelező feladatai körében ellátandó az iskolaorvosi szolgálat, melyet átadott működési pénzeszköz útján finanszírozunk, havonta 13 700 Ft-ot kapunk, 287 fő gyermek után.
A védőnői szolgáltatás 2023. július 1-től a Heves Vármegyei Markhot Ferenc Kórház üzemeltetésébe került át. A Kórház üzemeltetési támogatás címen ingatlanonként havi 30 000 Ft. támogatást fizet az önkormányzat részére.
Közhatalmi bevételek:
Közhatalmi bevételek közé az önkormányzat által megállapított helyi adók, átengedett bevételek, valamint egyéb bevételként a végrehajtási költségátalány, a mulasztási bírság, továbbá a késedelmi pótlék bevételek tartoznak. Az önkormányzat legjelentősebb bevételi forrásai továbbra is a helyi adókból származó bevételek.
Az iparűzési-adóbevétel továbbra is az önkormányzat saját bevétele marad és hozzájárul a feladatok ellátásához. Tervezett összeg 44 465 975 Ft.
A helyi adóknál az előző évek irányelvét kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.
Fontos, hogy az adóhátralékok szigorú behajtása 2024. évben folytatódjon. Különösen fontos az adóbehajtási és adóellenőrzési feladat ellátásának hatékonysága, a kintlévőségek minél nagyobb arányú beszedése. Cél az adóbehajtási és adófeltárási, ellenőrzési tevékenység szorgalmazásával a lehető legkisebbre szorítani a hátralékállományt.
Intézményi működési bevételek:
A bevételek tervezése során változatlanul nagy hangsúlyt kell helyezni az önkormányzati és az intézményi saját bevételek pontos számbavételére, a bevételi források teljeskörűségére. A 2024. évi költségvetés összeállításánál mind az intézményi, mind pedig az önkormányzati saját bevételeket a reálisan beszedhető, teljesíthető mértékben kell terveznünk ahhoz, hogy az állami költségvetésből megillető bevételekkel együtt teljesíthető kiadási szintet lehessen tervezni.
A működési bevételeket a teljesítési adatok figyelembevételével indokolt tervezni.
Ezen tervezett bevételi források között szerepelnek:
a szolgáltatások ellenértéke,
- helyiségek bérleti díjak, piaci helypénz,
- lakossági étkeztetés,
a tulajdonosi bevételek,
-használati díj (Szinga Sport, „Tüzéptelep”, Vas Bolt,)
az intézményi gyermekétkeztetés és alkalmazotti térítésidíj bevételek,
- óvodai gyerekek étkezési térítési díja,
- alkalmazotti étkezési térítés díj,
- iskolás gyerekek étkezési térítési díja,
működési célú ÁFA bevételek,
-kiszámlázott szolgáltatások után felszámolt ÁFA.
E tételeknél a bevételek számításával az új térítési díjakkal kalkuláltunk. Mivel a működési bevételek előreláthatólag csak a működési kiadásokra lesznek elegendők, a jövő évben megvalósítandó beruházási kiadások csak befolyt felhalmozási bevételekből vagy pályázatokból lesznek finanszírozhatók.
Kiadások tervezése:
Legfontosabb feladat 2024. évben a fenntartás és az üzemeltetés.
Célkitűzések a következők:
az elért eredmények, meglévő értékeinek megőrzése, fontolva haladás, egyensúly,
kiegyensúlyozott gazdálkodás, pénzügyi stabilitás, takarékosság,
a közszolgáltatások biztonságos és jó színvonalú fenntartása,
pályázati, önkormányzati és egyéb források bevonásával utak, padkák, és átereszek felújítása,
az oktatási és nevelési intézmények további fejlesztése,
közösségi tér programokkal való megtöltése minden korosztály számára,
civil szervezetekkel, kisközösségekkel, egyházakkal való együttműködés,
Tájház vizesblokk kiépítése, szennyvíz elvezetése,
közfoglalkoztatási iroda és raktár felújítása,
a hivatal udvarán lévő szín épületének a szigetelése.
Működési kiadások:
A költségvetés tervezésekor az erőforrásokat minden területen a költségvetési intézményrendszer működőképességének fenntartására és az önkormányzati kötelező alapfeladatok ellátására kell koncentrálni, tehát a tartós bevételi források nagyságrendjéhez kell igazítani a kötelező feladatok ellátását.
A település működtetésével, támogatási rendszerével kapcsolatos kiadások tervezésénél továbbra is a bevételi korlátok meghatározók, a kiadások tervezésénél elsődleges és a jövő évi gazdasági helyzetben kiemelkedően fontos, hogy a kötelezően ellátandó alapfeladatokra a forrást biztosítani tudjuk.
A kiadások tervezésénél továbbra is kiemelt szempont lesz a takarékosság és a hatékonyság érvényesítése. A jövőben is fontos, hogy az önkormányzat költségvetési szerveinek zavartalan működését, a településüzemeltetési feladatokat a takarékosság maximális figyelembevételével lássa el.
Kiemelt figyelmet kell fordítani a pályázati lehetőségek felkutatására, mely beruházások, fejlesztések, rendezvények megvalósításának pénzügyi fedezeteként szolgálhat. A pályázati kiírások figyelemmel kísérése és nyomon követése prioritást kell, hogy élvezzen.
Intézményrendszer alakulása:
Besenyőteleki Bóbita Óvoda és Bölcsőde
Polgármesteri Hivatal
A működési kiadások közé tartoznak a személyi juttatások, a munkaadót terhelő járulékok, a dologi kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatása (szociális alapon) és az egyéb működési kiadások (támogatások).
Személyi kiadások:
A költségvetés készítésénél a létszám előirányzat a személyi juttatások megállapításának alapja, ezért fontos az intézményi létszámkeretek ellátandó feladatokkal arányos megállapítása.
Az Önkormányzat és intézményeinek 2024. évi költségvetési rendeletében javasolt létszámok a következőképpen alakulnak:

Besenyőtelek Községi Önkormányzat

munkakör

álláshely száma

2023.

2024.

Választott tisztségviselők

polgármester

1 fő

1 fő

alpolgármester

1 fő

1 fő

képviselők

5 fő

5 fő

külső bizottsági tag

6 fő

6 fő

Védőnői Szolgálat
(egészségügyi szolgálati jogviszony)

védőnő

2 fő

0 fő

Köztemető fenntartás
(munka törvénykönyve alapján foglalkoztatva)

temető gondnok

1 fő

1 fő

Közművelődési, és közönségkapcsolati tevékenység

közösség szervező

1 fő

1 fő

Biobes kertészet

növénytermesztő

2 fő

3 fő

Start közfoglalkoztatás

közmunkás

11 fő

10 fő

Hagyományos közfoglalkoztatás

közmunkás

13 fő

12 fő

Zöldterület kezelés

kertész

0,75 fő

0,75 fő

Zöldterület kezelés

mezőőrök (megbízás)

2 fő

2 fő

Önkormányzati épületek

takarító

1 fő

1 fő

Polgármesteri Hivatal

munkakör

álláshely száma

2023.

2024.

köztisztviselők
(Kttv. szerint)

jegyző

1 fő

1 fő

köztisztviselők

6 fő

6 fő

munkavállaló
/Mt.szerinti alkalmazottak)

hivatalsegéd


1 fő


1 fő

takarító

Besenyőteleki Bóbita Óvoda és Bölcsőde

feladat-ellátási hely

munkakör

álláshely száma

2023.

2024.

közalkalmazottak
(köznevelésifoglalkozási jogviszony szerint)

óvodavezető

1 fő

1 fő

óvodapedagógus

8 fő

8 fő

pedagógiai asszisztens

1 fő

1 fő

dajka

4 fő

4 fő

óvoda titkár

1 fő

1 fő

karbantartó

1 fő

0 fő

Bölcsődei szakdolgozó

3 fő

4 fő

Bölcsődei karbantartó

0,5 fő

1,5 fő

Élelmezés vezető

1 fő

1 fő

Szakács

1 fő

1 fő

Konyhai kisegítő

4 fő

4 fő

A Start közfoglalkoztatásban 10 fővel, a hagyományos közfoglalkoztatásban 12 fővel számolunk, a Biobes kertészetben 3 fő munkavállalóval terveztük meg a költségvetést. Nem terveztünk sem bevételt, és kiadást sem (csak a mezőgazdasági közfoglalkoztatás dologi kiadásaihoz terveztük meg a 3 M Ft-os támogatást) a közfoglalkoztatásban, mert még a költségvetés készítésekor nincs a munkaügyi központtal aláírt támogatási szerződésünk. A Biobes kertészetben egy kertész, egy segédmunkás dolgozik, de még 1 fő munkavállalót szeretnénk itt foglalkoztatni. Az árbevételt 21 000 000 Ft-tal terveztük meg.
A működési kiadásokon belül a személyi juttatások tervezésére vonatkozóan az alábbi tervezési irányelvek mértékadóak.
A személyi juttatások kiadásainak nagyságát elsősorban a vonatkozó törvényi szabályozások határozzák meg. Az óvatosság elvét követve megadjuk a lehetőséget, hogy a többletforrás terhére év közben egyéb személyi kifizetésekről döntsön a testület.
Előzetes írásos nyilatkozattétel formájában szükséges áttekinteni a nők 40 éves nyugdíjba meneteli lehetőséggel élni kívánó munkavállalók körét.
A cafetéria-juttatás 2024. évben nem haladhatja meg személyenként a bruttó 300.000 Forintot. Tervezésre kell kerülnie továbbá a munkába-járással kapcsolatos kiadásoknak, a fizetési számlához kapcsolódóan a munkavállalónak adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 1.000-Ft/hó/fő, melyet minden intézmény a 2024. évi költségvetésben megtervez. A dolgozóink számára előnyös változásként jelent meg tavaly a közlekedési költségtérítésre vonatkozó új szabályozás, mely szerint a napi munkába járás és a hazautazás esetén kilométerenként akár 30 forint költségtérítést kaphat adómentesen munkáltatójától a munkavállaló. A munkáltatónak a munkába járás költségét ennek az összegnek 60%-ig, azaz kilométerenként 18 forint összegben kell kötelezően megtérítenie. Javaslom, továbbra is biztosítsuk az önkormányzatunk dolgozói számára a már tavalyi évben is biztosított 30,- Ft/km költségtérítést.
Az Óvoda esetében számolnunk kell a külső fejlesztő pedagógus foglalkoztatásának személyi juttatásával.
A Kormány döntött az adható legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum összegéről. Mivel intézményeinkben a munkavállalók egy részének az illetményét befolyásolja a garantált bérminimum nagysága ezért annak változásaként 2024-ben is jelentős kiadási többlettel kell számolni a személyi juttatások, ill. munkaadói járulékok esetében.
2023. december 1-től a minimálbér összege bruttó 266 800 Ft.
2023. december 1-től a garantált bérminimum összege bruttó 326 000 Ft.
2023. december1-től a közfoglalkoztatási bruttó bér: 133 400 Ft.
Személyi juttatásokkal kapcsolatos tervezési alapelvek:
A személyi juttatásokat a 46 380 Ft-os illetményalappal, a bértábla, a kinevezési okiratok, munkaszerződések, és az évközi kötelező teljesítményértékelés adatainak figyelembevételével kell megtervezni.
A köztisztviselők esetében a személyi illetmény megállapítására bérfedezetet kell biztosítani.
A soros előrelépést valamennyi intézménynél tervezni kell.
A számítások során a várható minimálbér és a garantált bérminimumra emelés hatásával számolni kell.
A béren kívüli juttatásoknál a Költségvetési törvényben engedélyezett éves szinten 300.000 Ft-os összeggel tervezünk, amely összeg a munkáltatót terhelő juttatásokat is tartalmazza.
A fizetési számlához kapcsolódóan Költségvetési törvény alapján kerül meghatározásra a foglalkoztatottnak havonta adható bankszámla-hozzájárulás mértéke, mely 2024. évben legfeljebb 1000 forint/hó.
A személyi juttatásokon belül a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítés tervezésénél a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésről szóló 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet alkalmazása szükséges. A rendelet alapján adható munkába járással kapcsolatos költségtérítéssel tervezni kell.
A tervezésnél figyelembe kell venni a kötelező továbbképzések költségét.
Az engedélyezett létszámot a Képviselő-testület elfogadottak alapján a költségvetési rendeletben határozza meg.
Dologi és egyéb folyó kiadások:
A működési költségeket érintően törekszünk a jól átgondolt, takarékos, a reális szükségletek felmérésével történő tervezést követni, szem előtt tartva az intézmények egyedi igényeit, valamint a váratlan események miatt bekövetkező ad hoc kiadások fedezetét is biztosítani.
A dologi kiadások tervezésénél az ésszerű takarékosság követelményének érvényesítése céljából felül kell vizsgálni az egyes kiadások alakulását, rangsorolni kell a feladatokat.
A költségvetési szerv dologi kiadásainak jelentős hányadát az épületek, építmények fenntartással kapcsolatos közüzemi szolgáltatások igénybevétele teszi ki, elsődlegesen és minden más kiadást megelőzően meg kell tervezni ezek fedezetét.
Valamennyi szolgáltatás vásárlást, vállalkozói szerződést, megbízási szerződést, munkaszerződést, bérleti szerződést, szállítói megállapodást, általány szerződést át kell tekinteni a költségvetés tervezésével egyidejűleg és javaslatot kell tenni a Képviselő-testület részére a tekintetben, hogy mely szerződések esetében kell és lehet kiadáscsökkenést elérni, vagy emelést tervezni.
Az ellátottak pénzbeli juttatásai jogcímen tervezett kiadásokat - települési támogatásokat - a szociális rendelet alapján a Szociális és Egészségügyi Bizottság véleményét figyelembe véve indokolt tervezni.
A települési támogatások folyósításakor meg kell őrizni az elmúlt években kialakított helyi támogatási formákat a várható teljesítési adatok figyelembevételével.
Az egyéb működési célú kiadásokon belül (államháztartáson belülre) a Besenyőteleki Bóbita Óvoda és Bölcsőde részére a gyermekétkeztetéshez, bölcsődei ellátás támogatásához, a Bursa Hungarica (EMMI) pályázathoz kapcsolódó önkormányzati forrás összegéről korábban már döntött a testület, ezen összeg kerül tervezésre 2024. évben is.
Az államháztartáson kívülre (pl: civil szervezetek, alapítványok) nyújtott működési támogatások tervezésénél továbbra is kiemelt feladat a civil és nonprofit szervezetekkel való jó együttműködés. Az önkormányzati támogatás feltételeinek megfelelően működő, bejegyzett, az évenkénti elszámolási kötelezettséget teljesítő egyesületek, szervezetek éves működését fejlesztések megvalósításához, az önkormányzat saját forrásából támogathatja.
Továbbra is javasoljuk, hogy a Besenyőteleki Bóbita Óvoda és Bölcsőde rezsi költségeinek (telefon, gáz, villamos energia, víz és csatornadíjak, fűtéssel kapcsolatos kiadások, egyéb dologi kiadások) felosztása az alábbiak szerint történjen: óvodai nevelés 40%, bölcsődei ellátás 10 %, konyha üzemeltetése 50 %. A fentieket, a külön mérőórák felszereléséig kell alkalmazni.
A konyhai személyi juttatások és járulékok, az étkezési napok alapján kerüljenek felosztásra az étkeztetési kormányfunkciók között. Az étkeztetésnél figyelembe vett dolgozói létszám 6 fő.
Önkormányzat fejlesztési tervei:
A 2024. évi esztendőben elsődleges prioritást kell, hogy élvezzen a folyamatban lévő beruházások befejezése, valamint a pozitív elbírálásban részesülő pályázataink megvalósítása.
Felhalmozási kiadások:
Tervezett beruházások, felújítások:
A 2024. évi tervezés során figyelembe kell venni a folyamatban lévő beruházásokat, a korábbi képviselő-testületi döntéseken alapuló elkötelezettségeket.
A felhalmozási kiadásoknál a 2023. évről áthúzódó és kötelezettségvállalással terhelt, folyamatban lévő fejlesztéseket be kell tervezni, valamint figyelembe kell venni az előző évről áthúzódó meg nem valósult célokat is. Az önkormányzat új beruházásokat pályázati forrásokból csak önerő biztosítása nélkül, vagy külön képviselő-testület döntés alapján a forrás megjelölése mellett indíthat.
A folyamatban lévő beruházásokat az 5. sz. tartalmazza.
Összefoglalva a fentiekben foglaltakat a 2024. évi költségvetés tervezésénél a legfontosabb célkitűzés, hogy az idei évi költségvetés biztos alapot teremtsen a kötelező feladatok finanszírozásához, az intézményrendszer fenntartásához, a település fejlesztési célok megvalósításához, miközben garantálja a pénzügyi stabilitás fenntartását. Ezen cél teljesíthetőségének záloga a fegyelmezett gazdálkodás folytatása, azaz a 2024. évi költségvetés tervezésénél is a takarékosság és a célszerűség követelményeit kell szem előtt tartani.
Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy a 2024. évi költségvetési tervezetet az előterjesztés szerint vitassa meg, és a mellékelt rendelet tervezetet fogadja el. Jelen előterjesztés egyben a rendelet tervezet indoklásaként is szolgál.