Dorog Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2022. évi költségvetésének végrehajtásáról

Hatályos: 2023. 05. 30

Dorog Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása

2023.05.30.
a 2022. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Dorog Város Önkormányzatának 2022 december 31-i fordulónapra elkészített mérlegét, az eszközök és források értékelését, a zárszámadási rendelet vizsgálatát Hegedűs Miklós bejegyzett könyvvizsgáló úr végezte el, s könyvvizsgálói jelentése megállapítja, hogy az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről a zárszámadás megbízható és valós képet ad.
1. Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), a végrehajtásra kiadott 368/2011. (XII. 31.) Kormány rendelet (Ávr.), a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (Sztv.), valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 13.) Kormány rendelet (Áhsz.) tartalmazza az önkormányzati alrendszer gazdálkodására/beszámolására vonatkozó szabályokat.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése rögzíti a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat. E szerint elkülönülnek egymástól a helyi önkormányzat költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek (ideértve az önkormányzati hivatalt is) költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai. A hivatkozott kormányrendelet 24. § (2) bekezdése tartalmazza, hogy mely bevételeket és kiadásokat kell a helyi önkormányzat és a polgármesteri hivatal előirányzataként megtervezni.
Az Áht. 26. § (1) bekezdése és az Ávr. 29. § (1) bekezdése alapján elkülönül az önkormányzati költségvetéstől a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetése.
A helyi önkormányzat költségvetési bevételei és kiadásai tekintetében az Áht. és Ávr., Sztv., Áhsz. előírásain túl elsősorban a helyi önkormányzatokról szóló tv. és az ágazati jogszabályok előírásai az irányadók. A Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvény szabályozza az önkormányzat és a központi költségvetési alrendszer kapcsolatait, az önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, valamint az önkormányzatok pénzellátásának szabályait.
Dorog Város Képviselő-testülete a 2022. év során az alábbi intézmények és társulás működtetéséhez biztosította a fedezetet:
Polgármesteri Hivatal
Dorogi Hétszínvirág Óvoda
Dorogi Petőfi Sándor Óvoda
Dorogi Zrínyi Ilona Óvoda
Dorog Város Művelődési Ház és Könyvtár
Dorogi Szociális Szolgáltató Központ
Dr. Magyar Károly Városi Bölcsőde
Dorog Város Egyesített Sportintézménye
Kincstári Szervezet
Dorogi Többcélú Kistérségi Társulás
A Képviselő-testület az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről és a költségvetés végrehajtásának szabályairól szóló rendelet elfogadásához az államháztartási törvényben, a helyi önkormányzatokról szóló törvényben, s ezek végrehajtási rendeletei szerint tervezte meg a várható kiadásokat és bevételeket. A költségvetés végrehajtása során a képviselő-testület több esetben módosította a költségvetési rendeletet.
2. A bevételek és kiadások összetételének és teljesítésének értékelése

Bevételi jogcím

Megoszlás

Eredeti előir. eFt

Eredeti előir.%

Módosított előirányzat eFt

Módosított előirányzat %

Teljesítés eFt

Teljesítés %

Működési célú támogatás

1 191 836

25,99

1 473 799

29,88

1 473 800

100,00

Felhalmozási célú támogatás

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Közhatalmi bevételek

2 107 732

45,96

2 188 020

44,38

2 105 003

96,21

Működési bevételek

343 335

7,49

442 474

8,97

412 777

93,29

Felhalmozási bevételek

23 764

0,52

42 964

0,87

41 526

96,65

Működési átvett pénz

93 410

2,04

32 100

0,65

32 100

100,00

Felhalmozási átvett pénz

94

0,00

140

0,00

135

96,43

Finanszírozási bevételek

825 547

18,00

752 265

15,25

751 706

99,93

Összesen:

4 585 718

100,00

4 931 762

100,00

4 817 047

97,67
Az előirányzatok %-a a költségvetés bevételi szerkezetéről ad tájékoztatást, míg a teljesítés %-a a teljesítési értékek és a módosított előirányzat hányadosa.
A módosított előirányzathoz képest 114.715,- eFt bevétel kiesést állapítottunk meg, melyek jórészt az adóbevételek kieséséből, illetve a működési bevételek elmaradásából tevődnek össze.

Kiadási jogcím

Megoszlás

Eredeti előir. eFt

Eredeti előir.%

Módosított előirányzat eFt

Módosított előirányzat %

Teljesítés eFt

Teljesítés %

Működési kiadások

3 800 063

82,87

4 205 486

85,28

3 403 478

80,93

Felhalmozási kiadások

652 162

14,22

669 446

13,57

622 341

92,96

Finanszírozási kiadások

133 493

2,91

56 830

1,15

56 830

100,00

Összesen:

4 585 718

100,00

4 931 762

100,00

4 082 649

82,78
A módosított előirányzathoz képest 849.113,- eFt kiadási megtakarítást értünk el, mely szinte teljes egészében a működési kiadásokból tevődik össze.
3. Az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és növekedési helyzetének alakulását az alábbi táblázatok mutatják be:

Megnevezés

Előző év eFt

Tárgyév eFt

%

Eszközök

A.) Nemzeti vagyonba tart.befektetett eszköz összesen

13 337 466

13 426 830

100,67

I. Immateriális javak

20 076

12 429

61,91

II. Tárgyi eszközök

13 315 136

13 413 677

100,74

III. Befektetett pénzügyi eszközök

2 254

724

32,12

B.) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök összesen

124 478

0

0

I. Készletek

36

0

0

II. Értékpapírok

124 442

0

0

C) Pénzeszközök

653 171

829 825

127,05

D) Követelések

1 597 401

909 177

56,92

- költségvetési évben esedékes

778 561

73 350

9,42

- költségvetési évet köv.esedékes

816 001

833 049

102,09

- követelés jellegű sajátos elszámolás

2 839

2 778

97,85

E) Egyéb sajátos elszámolás

-3 217

-418

-12,99

F) Aktív időbeli elhatárolás

1 250

9 371

749,68

Eszközök összesen

15 710 549

15 174 785

96,59

Források

G.) Saját tőke összesen

13 803 708

13 398 463

97,06

H) Kötelezettségek

265 916

169 206

63,63

1. költségvetési évben esedékes kötelezettség

92 846

7 708

8,30

1. költségvetési évet köv.esedékes kötelezettség

80 820

63 294

78,31

3. kötelezettség jellegű sajátos elszámolások

92 250

98 205

106,46

I.) Egyéb sajátos forrásoldali elszám.

0

0

0

K.) Passzív időbeli elhatárolás

1 640 925

1 607 116

97,94

Források összesen

15 710 549

15 174 785

96,59
Az év során megvalósult fejlesztési, felújítási kiadásokat a rendelet 9.(1-3.) melléklete mutatja be.

Mutató

Előző év

Tárgyév

Befektetett eszközök aránya

84,89

88,48

Kötelezettségek aránya

1,69

1,12

Befektetett eszközök fedezete I.

103,50

99,79

Forgóeszköz, saját tőke aránya

0,90

0,00

Tőkeerősség (saját tőke aránya)

87,86

88,29
A vagyoni helyzet mutatói a mérlegsorok elemzésein alapulnak.
Az önkormányzat összesített 2022. évi pénzmaradványa: 734.396,- eFt.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) korm. rendelet szerint a költségvetési szerv vezetője a jogszabály 11. § (1) bekezdés szerinti tartalommal köteles nyilatkozatban értékelni a költségvetési szerv belső kontrollrendszer minőségét. Ugyanazon § 2 (a) bekezdése szerint a vezetői nyilatkozatot a polgármester a zárszámadási rendelet tervezetével együtt terjeszti a képviselő-testület elé. A nyilatkozatok az előterjesztés mellékletét jelentik (1-11. mellékletek).
A költségvetés végrehajtásáról összefoglalva elmondható, hogy a helyi rendeletben és jogszabályban foglaltak szerint azt végrehajtottuk. Az önkormányzati gazdálkodást eredményesnek minősíthetjük, a képviselő-testület által megfogalmazott feladatok megvalósultak.