Dorog Város Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról

Hatályos: 2024. 05. 31 10:00

Dorog Város Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.05.31.
a 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Dorog Város Önkormányzatának 2023. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegét, az eszközök és források értékelését, a zárszámadási rendelet vizsgálatát Hegedűs Miklós bejegyzett könyvvizsgáló úr végezte el, s könyvvizsgálói jelentése megállapítja, hogy az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről a zárszámadás megbízható és valós képet ad.
1. Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), a végrehajtásra kiadott 368/2011. (XII. 31.) Kormány rendelet (Ávr.), a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (Sztv.), valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 13.) Kormány rendelet (Áhsz.) tartalmazza az önkormányzati alrendszer gazdálkodására/beszámolására vonatkozó szabályokat.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése rögzíti a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat. E szerint elkülönülnek egymástól a helyi önkormányzat költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek (ideértve az önkormányzati hivatalt is) költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai. A hivatkozott kormányrendelet 24. § (2) bekezdése tartalmazza, hogy mely bevételeket és kiadásokat kell a helyi önkormányzat és a polgármesteri hivatal előirányzataként megtervezni.
Az Áht. 26. § (1) bekezdése és az Ávr. 29. § (1) bekezdése alapján elkülönül az önkormányzati költségvetéstől a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetése.
A helyi önkormányzat költségvetési bevételei és kiadásai tekintetében az Áht. és Ávr., Sztv., Áhsz. előírásain túl elsősorban a helyi önkormányzatokról szóló tv. és az ágazati jogszabályok előírásai az irányadók. A Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény szabályozza az önkormányzat és a központi költségvetési alrendszer kapcsolatait, az önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, valamint az önkormányzatok pénzellátásának szabályait.
Dorog Város Képviselő-testülete a 2023. év során az alábbi intézmények és társulás működtetéséhez biztosította a fedezetet:
Polgármesteri Hivatal
Dorogi Hétszínvirág Óvoda
Dorogi Petőfi Sándor Óvoda
Dorogi Zrínyi Ilona Óvoda
Dorog Város Művelődési Ház és Könyvtár
Dorogi Szociális Szolgáltató Központ
Dr. Magyar Károly Városi Bölcsőde
Dorog Város Egyesített Sportintézménye
Kincstári Szervezet
Dorogi Többcélú Kistérségi Társulás
A Képviselő-testület az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről és a költségvetés végrehajtásának szabályairól szóló rendelet elfogadásához az államháztartási törvényben, a helyi önkormányzatokról szóló törvényben, s ezek végrehajtási rendeletei szerint tervezte meg a várható kiadásokat és bevételeket. A költségvetés végrehajtása során a képviselő-testület több esetben módosította a költségvetési rendeletet.
2. A bevételek és kiadások összetételének és teljesítésének értékelése

Bevételi jogcím

Megoszlás

Eredeti előir. eFt

Eredeti előir.%

Módosított előirányzat eFt

Módosított előirányzat %

Teljesítés eFt

Teljesítés %

Működési célú támogatás

1 372 935

26,09

1 663 933

24,91

1 660 467

99,79

Felhalmozási célú támogatás

707 215

13,44

707 215

10,58

696 928

98,55

Közhatalmi bevételek

2 091 873

39,77

2 982 536

44,65

2 979 505

99,99

Működési bevételek

440 886

8,38

469 488

7,03

445 246

94,84

Felhalmozási bevételek

34 862

0,66

23 432

0,35

23 733

101,28

Működési átvett pénz

116 928

2,22

39 100

0,58

38 800

99,23

Felhalmozási átvett pénz

0

0,00

4 229

0,06

4 228

99,98

Finanszírozási bevételek

496 716

9,44

791 113

11,84

791 115

100,00

Összesen:

5 261 415

100,00

6 681 046

100,00

6 640 022

99,38
Az előirányzatok %-a a költségvetés bevételi szerkezetéről ad tájékoztatást, míg a teljesítés %-a a teljesítési értékek és a módosított előirányzat hányadosa.
A módosított előirányzathoz képest 41.024,- eFt bevétel kiesést állapítottunk meg, melyek jórészt az adóbevételek kieséséből, illetve a működési bevételek elmaradásából tevődnek össze.

Kiadási jogcím

Megoszlás

Eredeti előir. eFt

Eredeti előir.%

Módosított előirányzat eFt

Módosított előirányzat %

Teljesítés eFt

Teljesítés %

Működési kiadások

4 791 258

91,07

5 774 915

86,44

3 742 221

64,80

Felhalmozási kiadások

423 647

8,05

855 862

12,81

676 904

79,09

Finanszírozási kiadások

46 510

0,88

50 269

0,75

49 813

99,09

Összesen:

5 261 415

100,00

6 681 046

100,00

4 468 938

66,89
A módosított előirányzathoz képest 2.212.108,- eFt kiadási megtakarítást értünk el, mely szinte teljes egészében a működési kiadásokból tevődik össze.
3. Az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és növekedési helyzetének alakulását az alábbi táblázatok mutatják be:

Megnevezés

Előző év eFt

Tárgyév eFt

%

Eszközök

A.) Nemzeti vagyonba tart.befektetett eszköz összesen

13 426 830

13 632 786

101,53

I. Immateriális javak

12 429

8 828

71,02

II. Tárgyi eszközök

13 413 677

13 613 148

101,48

III. Befektetett pénzügyi eszközök

724

10 810

1493,09

B.) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök összesen

0

23

0

I. Készletek

0

23

0

II. Értékpapírok

0

0

0

C) Pénzeszközök

829 825

2 222 775

267,86

D) Követelések

909 177

1 124 984

123,73

- költségvetési évben esedékes

73 350

43 729

59,61

- költségvetési évet köv.esedékes

833 049

1 074 996

129,04

- követelés jellegű sajátos elszámolás

2 778

6 259

225,30

E) Egyéb sajátos elszámolás

-418

35 943

-8598,80

F) Aktív időbeli elhatárolás

9 371

17 558

187,36

Eszközök összesen

15 174 785

17 034 063

112,25

Források

G.) Saját tőke összesen

13 398 463

14 589 883

108,89

H) Kötelezettségek

169 206

183 549

108,47

1. költségvetési évben esedékes kötelezettség

7 708

5 453

70,74

1. költségvetési évet köv.esedékes kötelezettség

63 294

119 409

188,65

3. kötelezettség jellegű sajátos elszámolások

98 205

58 687

59,75

I.) Egyéb sajátos forrásoldali elszám.

0

0

0

K.) Passzív időbeli elhatárolás

1 607 116

2 260 637

140,66

Források összesen

15 174 785

17 034 069

112,25
Az év során megvalósult fejlesztési, felújítási kiadásokat a rendelet 9.(1-3.) melléklete mutatja be.

Mutató

Előző év

Tárgyév

Befektetett eszközök aránya

88,48

80,03

Kötelezettségek aránya

1,12

1,07

Befektetett eszközök fedezete I.

99,79

107,02

Forgóeszköz, saját tőke aránya

0,00

0,00

Tőkeerősség (saját tőke aránya)

88,29

85,65
A vagyoni helyzet mutatói a mérlegsorok elemzésein alapulnak.
Az önkormányzat összesített 2023. évi pénzmaradványa: 2.171.083,- eFt.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) korm. rendelet szerint a költségvetési szerv vezetője a jogszabály 11. § (1) bekezdés szerinti tartalommal köteles nyilatkozatban értékelni a költségvetési szerv belső kontrollrendszer minőségét. Ugyanazon § 2 (a) bekezdése szerint a vezetői nyilatkozatot a polgármester a zárszámadási rendelet tervezetével együtt terjeszti a képviselő-testület elé. A nyilatkozatok az előterjesztés mellékletét jelentik (1-11. mellékletek).
A költségvetés végrehajtásáról összefoglalva elmondható, hogy a helyi rendeletben és jogszabályban foglaltak szerint azt végrehajtottuk. Az önkormányzati gazdálkodást eredményesnek minősíthetjük, a képviselő-testület által megfogalmazott feladatok megvalósultak.