Dorog Város Önkormányzata Képviselő-testületének 13/2025. (V. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2024. évi költségvetésének végrehajtásáról

Hatályos: 2025. 05. 31

Dorog Város Önkormányzata Képviselő-testületének 13/2025. (V. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása

2025.05.31.
a 2024. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Dorog Város Önkormányzatának 2024. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegét, az eszközök és források értékelését, a zárszámadási rendelet vizsgálatát Hegedűs Miklós bejegyzett könyvvizsgáló úr végezte el, s könyvvizsgálói jelentése megállapítja, hogy az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről a zárszámadás megbízható és valós képet ad.
1. Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), a végrehajtásra kiadott 368/2011. (XII. 31.) Kormány rendelet (Ávr.), a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (Sztv.), valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 13.) Kormány rendelet (Áhsz.) tartalmazza az önkormányzati alrendszer gazdálkodására/beszámolására vonatkozó szabályokat.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése rögzíti a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat. E szerint elkülönülnek egymástól a helyi önkormányzat költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek (ideértve az önkormányzati hivatalt is) költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai. A hivatkozott kormányrendelet 24. § (1)-(2) bekezdése tartalmazza, hogy mely bevételeket és kiadásokat kell a helyi önkormányzat és a polgármesteri hivatal előirányzataként megtervezni.
Az Áht. 26. § (1) bekezdése és az Ávr. 29. § (1) bekezdése alapján elkülönül az önkormányzati költségvetéstől a helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetése.
A helyi önkormányzat költségvetési bevételei és kiadásai tekintetében az Áht. és Ávr., Sztv., Áhsz. előírásain túl elsősorban a helyi önkormányzatokról szóló tv. és az ágazati jogszabályok előírásai az irányadók. A Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény szabályozza az önkormányzat és a központi költségvetési alrendszer kapcsolatait, az önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, valamint az önkormányzatok pénzellátásának szabályait.
Dorog Város Képviselő-testülete a 2024. év során az alábbi intézmények és társulás működtetéséhez biztosította a fedezetet:
Polgármesteri Hivatal
Dorogi Hétszínvirág Óvoda
Dorogi Petőfi Sándor Óvoda
Dorogi Zrínyi Ilona Óvoda
Dorog Város Művelődési Ház és Könyvtár
Dorogi Szociális Szolgáltató Központ
Dr. Magyar Károly Városi Bölcsőde
Dorog Város Egyesített Sportintézménye
Kincstári Szervezet
Dorogi Többcélú Kistérségi Társulás
A Képviselő-testület az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről és a költségvetés végrehajtásának szabályairól szóló rendelet elfogadásához az államháztartási törvényben, a helyi önkormányzatokról szóló törvényben, s ezek végrehajtási rendeletei szerint tervezte meg a várható kiadásokat és bevételeket. A költségvetés végrehajtása során a képviselő-testület több esetben módosította a költségvetési rendeletet.
2. A bevételek és kiadások összetételének és teljesítésének értékelése

Bevételi jogcím

Megoszlás

Eredeti előir. eFt

Eredeti előir.%

Módosított előirányzat eFt

Módosított előirányzat %

Teljesítés eFt

Teljesítés %

Működési célú támogatás

1 578 004

24,06

1 719 328

18,79

1 717 305

99.88

Felhalmozási célú támogatás

0

0,00

61 200

0,67

61 200

100,00

Közhatalmi bevételek

2 927 736

44,67

2 672 323

29,21

2 641 201

98,83

Működési bevételek

493 868

7,53

659 128

7,20

616 154

93,48

Felhalmozási bevételek

139 801

2,13

140 901

1,54

106 218

75,38

Működési átvett pénz

123 949

1,89

62 562

0,68

62 474

99,86

Felhalmozási átvett pénz

4 000

0,06

424

0,00

424

100,00

Finanszírozási bevételek

1 289 124

19,66

3 832 685

41,91

3 849 829

100,45

Összesen:

6 556 482

100,00

9 148 551

100,00

9 054 805

98,97
Az előirányzatok %-a a költségvetés bevételi szerkezetéről ad tájékoztatást, míg a teljesítés %-a a teljesítési értékek és a módosított előirányzat hányadosa.
A módosított előirányzathoz képest 93.746,- eFt bevétel kiesést állapítottunk meg, melyek jórészt az adóbevételek kieséséből, illetve a működési bevételek és felhalmozási bevételek elmaradásából tevődnek össze.

Kiadási jogcím

Megoszlás

Eredeti előir. eFt

Eredeti előir.%

Módosított előirányzat eFt

Módosított előirányzat %

Teljesítés eFt

Teljesítés %

Működési kiadások

4 942 176

75,38

5 476 721

59,87

4 644 793

84,81

Felhalmozási kiadások

1 561 213

23,81

2 013 286

22,00

1 896 012

94,17

Finanszírozási kiadások

53 093

0,81

1 658 544

18,13

1 675 688

101,03

Összesen:

6 556 482

100,00

9 148 551

100,00

8 216 493

89,81
A módosított előirányzathoz képest 932.058,- eFt kiadási megtakarítást értünk el.
3. Az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és növekedési helyzetének alakulását az alábbi táblázatok mutatják be:

Megnevezés

Előző év eFt

Tárgyév eFt

%

Eszközök

A.) Nemzeti vagyonba tart.befektetett eszköz összesen

13 632 786

14 198 500

104,14

I. Immateriális javak

8 828

13 207

149,60

II. Tárgyi eszközök

13 613 148

14 174 443

104,12

III. Befektetett pénzügyi eszközök

10 810

10 850

100,37

B.) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök összesen

23

128

556,52

I. Készletek

23

128

556,52

II. Értékpapírok

0

0

0,00

C) Pénzeszközök

2 222 775

1 029 878

46,33

D) Követelések

1 124 984

1 144 124

101,70

- költségvetési évben esedékes

43 729

72 369

165,49

- költségvetési évet köv.esedékes

1 074 996

1 065 455

99,11

- követelés jellegű sajátos elszámolás

6 259

6 300

100,65

E) Egyéb sajátos elszámolás

35 943

9 610

26,73

F) Aktív időbeli elhatárolás

17 558

21 470

122,28

Eszközök összesen

17 034 063

16 403 710

96,29

Források

G.) Saját tőke összesen

14 589 883

14 153 107

97,00

H) Kötelezettségek

183 549

364 854

198,77

1. költségvetési évben esedékes kötelezettség

5 453

10 777

197,63

1. költségvetési évet köv.esedékes kötelezettség

119 409

155 202

129,97

3. kötelezettség jellegű sajátos elszámolások

58 687

198 875

338,87

I.) Egyéb sajátos forrásoldali elszám.

0

0

0,00

K.) Passzív időbeli elhatárolás

2 260 637

1 885 649

83,41

Források összesen

17 034 069

16 403 710

96,29
Az év során megvalósult fejlesztési, felújítási kiadásokat a rendelet 9.(1-3.) melléklete mutatja be.

Mutató

Előző év

Tárgyév

Befektetett eszközök aránya

80,03

86,55

Kötelezettségek aránya

1,07

2,22

Befektetett eszközök fedezete I.

107,02

99,68

Forgóeszköz, saját tőke aránya

0,00

0,00

Tőkeerősség (saját tőke aránya)

85,65

86,28
A vagyoni helyzet mutatói a mérlegsorok elemzésein alapulnak.
Az önkormányzat összesített 2024. évi pénzmaradványa: 838.312,- eFt.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) korm. rendelet szerint a költségvetési szerv vezetője a jogszabály 11. § (1) bekezdés szerinti tartalommal köteles nyilatkozatban értékelni a költségvetési szerv belső kontrollrendszer minőségét. Ugyanazon § 2 (a) bekezdése szerint a vezetői nyilatkozatot a polgármester a zárszámadási rendelet tervezetével együtt terjeszti a képviselő-testület elé. A nyilatkozatok az előterjesztés mellékletét jelentik (1-11. mellékletek).
A költségvetés végrehajtásáról összefoglalva elmondható, hogy a helyi rendeletben és jogszabályban foglaltak szerint azt végrehajtottuk. Az önkormányzati gazdálkodást eredményesnek minősíthetjük, a képviselő-testület által megfogalmazott feladatok megvalósultak.