Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdése alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek.

A költségvetés előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat szükséges bemutatni:

Az Áht. 23. § (2) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetése az alábbiakat tartalmazza:

Pilismarót Község Önkormányzat Képviselő-testülete 2023. évi költségvetésének tervezete a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény, illetve egyéb, a költségvetésre vonatkozó jogszabályok, valamint Pilismarót Község Képviselő-testületének rendeletei, határozatai figyelembevételével került összeállításra.

A költségvetés megalkotásának elsődleges célja, hogy az önkormányzat meghatározza az adott időszakban megvalósításra váró feladatokat, és biztosítsa a kötelező és önként vállalt feladatok elvégzéséhez szükséges költségvetési források körét és nagyságrendjét.

A helyi önkormányzatok gazdálkodására vonatkozó előírásokat az Mötv. 111-116. §-ai tartalmazzák. A költségvetési rendelet-tervezet szempontjából a legfontosabb előírások az alábbiak:

A tervezet a bevételi oldalon kizárólag azokkal a forrásokkal számol, amelyek minden kockázati elem nélkül megilletik az önkormányzatot.

1. Hitel-, kölcsönfelvétel pénzügyi vállalkozástól

2. Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele pénzügyi vállalkozásoktól

3. Likviditási célú hitelek, kölcsönök felvétele pénzügyi vállalkozásoktól

4. Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele pénzügyi vállalkozásoktól

5. Belföldi értékpapírok bevételei

6. Maradvány igénybevétele

7. Előző év költségvetési maradványának igénybevétele

8. Áht-n belüli megelőlegezések

9. Központ irányítószervi támogatás

10. Lekötött bankbetétek megszüntetése

Az állam a kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatok ellátását feladatalapú támogatással biztosítja.

A működési célú támogatások előirányzata tartalmazza az elkülönített állami pénzalapból, társadalombiztosítás pénzügyi alapjaiból, helyi önkormányzattól, kistérségi társulástól, térségi fejlesztési tanácstól,(térségi, kistérségi támogatás jelenleg nincs) az Áht. központi alrendszerén belülről kapott estlegesen európai uniós forrásból származó pénzeszközből, fejezeti kezelésű előirányzat bevételként elszámolható összegből, központi költségvetés előirányzat módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthető előirányzatból származó támogatásokat.

Önkormányzatok működésének támogatása

A támogatás meghatározása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik.

ba) zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása

bb) Közvilágítás fenntartásának támogatása

bc) Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása

bd) Közutak fenntartásának támogatása

c) Egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása

Pilismarót Község Önkormányzatának állami működési támogatásának összegeit tételesen jogcímenként az 1.melléklet mutatja (a kincstár által számolt összegek az EBR42-ből)

- Helyi iparűzési adó

- Telekadó

- Idegenforgalmi adó

- Pótlék, mulasztási bírság (nehezen tervezhető bevétel)

A helyi adókról szóló törvény (Htv.) önmagában nem kötelezi a települési önkormányzatokat, csupán az adóztatás lehetőségét teremti meg. Az Önkormányzat által bevezetett adónemek súlyponti szerepet kapnak az önkormányzat költségvetésében. A tervezett adóbevétel nagysága a 2022. évi kivetéseken, az elmúlt évi teljesítésen és becslésen alapszik.

I. Személyi juttatások

II. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

III. Dologi kiadások, egyéb folyó kiadások

IV. Ellátottak pénzbeli juttatásai

V. Egyéb működési célú kiadások

VI. Beruházások

VII. Felújítások

VIII. Egyéb felhalmozási kiadások

1. Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre

2. Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásoknak

3. Likviditási célú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásoknak

4. Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásoknak

5. Belföldi értékpapírok kiadásai

6. Központi, irányítószervi támogatás folyósítása

7. Pénzeszközök lekötött bankbetétként elhelyezése

8. Pénzügyi lízing kiadásai

Pilismarót Község Képviselő-testületének elsődleges feladata a település üzemeltetéséhez, a meglévő intézményhálózat működtetéséhez szükséges feltételek, források biztosítása.

A jogszabályban foglaltak alapján nevezett feladatok ellátására az intézményi gazdálkodási feladatok az önkormányzati hivatalban kerültek ellátásra munkamegosztási megállapodás alapján.

Az intézményi működési kiadások három csoportra bonthatók:

A költségvetés tervezete az Önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal és a költségvetési intézmények által készített költségvetési javaslatok alapján került összeállításra.

Intézményeink a jegyző által készített iránymutatás alapján állították össze az elemi költségvetésüket, melynél már az előző években is megfogalmazott alapvető célt, a költségtakarékos, hatékony gazdálkodást tartották szem előtt, a feladatellátás színvonalának megtartása, emelése mellett.

A személyi jellegű juttatások a jogszabályok által meghatározottak szerint kerültek tervezésre. Az önkormányzati, illetve intézményi dolgozóknál (itt nem) a költségvetési törvényben meghatározott bruttó 450 eFt éves cafetéria kerettel, az önkormányzati dolgozók esetében ruházati költségtérítéssel is számoltunk. Megemelt alapilletménnyel és személyi bérekkel, a közalkalmazotti körből az óvodapedagógusok és pedagógusok körében a Nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvény 65 § (1), (3) és a 95. § (4) g) foglaltaknak megfelelően szabályozott munkakörhöz kapcsolódóan számoltunk.

A munkaadót terhelő járulékokat a jogszabályi előírások szerint terveztük.

A mellékletben találhatók részletesen ezért ezek ismertetését az előterjesztés mellőzi, főleg a már elnyert MFP-pályázatok megvalósítása van betervezve a pályázatokon nyert összegek erejéig.

A tartalékokat nem terveztünk nem kötelező.

Pilismarót Község Önkormányzat 2023. évi költségvetésében a finanszírozási kiadásoknál az intézményfinanszírozások szerepelnek.

Az Áht. 24. § (4) bekezdés szerinti mérlegeket és kimutatásokat a rendelet mellékletei mutatják be.

Felhívom a Képviselő-testület figyelmét, hogy az önkormányzat bevételei nem finanszírozzák az önkormányzat kiadásait, a hiány a finanszírozási bevételekkel, azaz a maradvánnyal kerül finanszírozásra. A beruházások, felújítások a maradvány terhére valósulnak meg. Ez rövid távon nem okoz problémát az önkormányzat gazdálkodásában, azonban középtávon már likviditási problémákhoz és folyamatos forráshiányhoz vezet. Hosszú távon az önkormányzat gazdálkodása veszélybe kerülhet, ha nem fordítanak kellő figyelmet a tartalékképzésre, a kiadások bevételekhez igazított, prioritási sorrenddel rendelkező, optimális, takarékos felhasználására. A beruházások, felújítások tervezése során a pályázattal való megvalósítást kell előtérbe helyezni, az önerőből történő beruházásokkal szemben.

Az intézmények költségvetésének kivonatos részletezése:

A Polgármesteri Hivatalnál a személyi juttatások korábbi illetményalappal és személyi bérekkel kerültek tervezésre. Az illetmények a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően kerültek tervezésre.

A személyi juttatások között egy havi jutalom fizetésével terveztünk, valamint egyszeri bruttó ruházati költségtérítéssel.

A dologi kiadások az intézmény működéséhez (épület és szakmai) szükséges kiadásokat takarják. Itt kerülnek tervezésre a szakmai anyagok, irodaszerek, informatikai szolgáltatások (internet és internet alapú programok költsége), telefonköltség, közüzemi díjak, fénymásolók bérleti díja, és azok karbantartása, szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások (belső ellenőr, továbbképzések, köztisztviselői normatíva), egyéb szolgáltatások (pl. szemétszállítás, tűzvédelem, munkavédelem, postaköltség, bankköltség, tulajdoni lapok díjai, stb.), kiküldetési költségek, egyéb működéshez kapcsolódó díj jellegű kiadások, és mindezek áfája.

A beruházásokhoz 3 db Lenovo laptop, és szerver beszerzése kapcsolódik a testület határozatának megfelelően.

Az önkormányzati hivatal kiadásaihoz a központi költségvetés idén is támogatást biztosít. A támogatás meghatározása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik.

A személyi juttatások a törvényi előírás szerinti bértábla alapján kerültek tervezésre, a minimálbér és garantált bérminimum növekedés figyelembevételével.

A dologi kiadások az intézmény működéséhez (épület és szakmai) szükséges kiadásokat takarják. Itt kerülnek tervezésre a szakmai anyagok, irodaszerek, informatikai szolgáltatások (internet), telefonköltség, közüzemi díjak, az óvodai étkeztetéshez kapcsolódóan a vásárolt élelmezés, speciális eszközök karbantartása, szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások (továbbképzések, szaktanácsadás), egyéb szolgáltatások (pl. szemétszállítás, tűzvédelem, munkavédelem, postaköltség, játszótéri eszközök felülvizsgálata, stb.), egyéb működéshez kapcsolódó díj jellegű kiadások, és mindezek áfája. A dologi kiadások a vásárolt élelmezés áremelése miatt haladják meg a tavalyi szintet.

Az államháztartási törvény 29/A. §-a alapján a helyi önkormányzat évente, legkésőbb a költségvetési rendelet, határozat elfogadásáig határozatban állapítja meg a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV törvény (Gst.) 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeinek és a Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét. (ld. 4. számú melléklet)

Kérem a határozat elfogadását követően a rendeletet megalkotni szíveskedjenek!