Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 14.) önkormányzati rendeletének indokolása

az Önkormányzat 2024. évi költségvetéséről

Hatályos: 2024. 02. 15

Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 14.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.02.15.
az Önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. §-a, és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormány rendelet (a továbbiakban: Ávr.) figyelembevételével Bokod Község Önkormányzatának tárgyévi költségvetését, továbbá a költségvetési rendelet-tervezetet az alábbiak szerint terjesztem elő.
1. Általános indokolás
Az önkormányzatok költségvetését Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény (a továbbiakban: Kvtv.) alakította ki részleteiben.
A Pénzügyi és Ügyrendi Bizottság előzetes ajánlása alapján a Képviselő-testület 2024. január 30. napján megtartott ülésén kialakította a 2024. évi költségvetési főszámokat, javaslattal élt a beterjesztett költségvetéshez kiadás csökkentő és kiadást növelő tételek bedolgozására, melynek megfelelően egyúttal megbízta a Hivatalt a költségvetési rendelet előkészítésére.
Az előzetesen meghatározott főszámok figyelembevételével, a következő jogszabályok alapján készült el a 2024. évi költségvetés, és a költségvetési rendelettervezet:
1) az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.);
2) az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.);
3) Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (a továbbiakban: Stabilitási törvény);
4) az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII.31.) kormányrendelet,
5) Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.),
6) az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.).
A vonatkozó jogszabályok alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kerültek tervezésre a helyi önkormányzat és az általa irányított költségvetési szervek költségvetési bevételei és kiadásai.
A fentiek alapján a helyi önkormányzat fogalma alatt a szűken értelmezett Bokod Község Önkormányzata (a továbbiakban: Önkormányzat), a Polgármesteri Hivatal (a továbbiakban: Hivatal), a dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde (a továbbiakban: Óvoda) intézménye is értendő. A költségvetési rendeletben megállapított bevételek és kiadások közgazdasági tartalom szerinti további részletezéséről mind az Önkormányzat, mind az általa irányított költségvetési szervek részére külön elemi költségvetés készült.
A helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban kell szerepeltetni a költségvetésben.
A költségvetés készítésénél fő szempont volt a település biztonságos üzemeltetése, a meglévő intézmények működőképességének megőrzése, a takarékos, hatékony intézményi gazdálkodás biztosítása, az önkormányzat anyagi eszközeinek takarékos felhasználása, figyelembe véve a fenntartható, megfelelő színvonalú működést. A költségvetés tervezésekor teljeskörűen számba vettük bevételi lehetőségeinket és kiadásainkat.
Az Ávr. 27. § (1) bekezdése alapján, a költségvetési rendelet-tervezet a költségvetési szerv (Óvoda) igazgatójával egyeztetésre került.
1. Bevételek tervezése (A költségvetési rendelet tervezetének 2. melléklete)
Az Áht. értelmében költségvetési bevétel a közhatalmi – adók, illetékek, járulékok, hozzájárulások, bírságok, díjak, és más fizetési kötelezettségek – bevételek, a közfeladatok ellátása során nyújtott közszolgáltatások ellenértékei, az európai uniós forrásokból és az államháztartáson kívülről érkező támogatásokból származó bevételek, a törvény eltérő rendelkezése hiányában a nemzeti vagyonnal kapcsolatos bevételek, és a kapott kamatok.
A bevételek számszerűsítése során az egyes elemi költségvetések bevételei kerültek megtervezésre elsőként, melyek összessége adja a helyi önkormányzat összbevételét. A helyi önkormányzat összbevételének számításakor figyelembe kellett venni, hogy a Hivatal, és az Óvoda támogatás értékű bevételei az Önkormányzattól származnak, ezért ezek összegével korrigálni kellett az Önkormányzat bevételeit.
1. Az Önkormányzat bevételei
Az Önkormányzat közhatalmi bevételeinek egyik fő csoportja a központi költségvetésből származó költségvetési támogatások, mely a 2024. költségvetési évre az Országgyűlés által a költségvetési törvény alapján megállapított mértéke összesen 262 349 285 Ft.
Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről soron került tervezésre a háziorvosi feladatok ellátásra kapott 16 800 000 Ft OEP finanszírozás.
Az Önkormányzat saját bevételeinek számottevő része a helyi adókból származó bevétel, mely az önkormányzat közhatalmi bevételeinek másik legnagyobb részét adja.
Idei év során 14 000 000 Ft mértékű vagyoni típusú adóval terveztünk, mely a telekadó és kommunális adó bevételeit tartalmazza.
Az iparűzési adó bevételeket 35 000 000 Ft összeggel terveztük a 2023. évi teljesülésre és kivetésre tekintettel.
Az egyéb működési bevételeket összesen 14 487 000 Ft mértékkel terveztünk, melyben a szolgáltatások ellenértéke, a közvetített szolgáltatások értéke, lakóépület és helyiség bérbeadása, haszonbérbe, használatba adása, az ellátási díjak, és ezek kiszámlázott általános forgalmi adója szerepel.
A fentieket figyelembe véve, a működési bevételeket összesen 342 636 285 Ft összeggel terveztük.
Előző évi pénzmaradványt 237 318 100 Ft összegben realizált az Önkormányzat 2023. december 31. napján, ezért ennek értéke is megjelenik az Önkormányzat bevételi előirányzatai között, mint finanszírozási bevétel.
2. A Hivatal bevételei
A jogszabályi előírások alapján a Hivatal bevételeként 2024. évre semmilyen bevételt nem terveztünk. A hivatalnak közvetlen bevételei csak a házasságkötésekből, díjbevételekből van, melyek előre nem felbecsülhetőek. Az Önkormányzat jogosult a Hivatal működésére támogatást igénybe venni.
A költségvetés előkészítésénél 54 090 596 Ft állami támogatással terveztünk, mely tartalmazza a „Központi, irányító szervi támogatás” 54 065 422 Ft összegű bevételét, továbbá az „Előző évek előirányzatmaradványának, pénzmaradványának és vállalkozási maradványának igénybevétele” soron 25 174 Ft-os összeget. A működéshez szükséges további bevételeket az Önkormányzat finanszírozza.
3. Az Óvoda bevételei
Az Óvodának szintén csak a kiadások finanszírozásához biztosított „Központi, irányító szervi támogatás” bevétele van 146 389 995 Ft és az „Előző évek előirányzatmaradványának, pénzmaradványának és vállalkozási maradványának igénybevétele” soron 39 684 Ft összegben.
A fentiekhez a köznevelési és bölcsődei feladatellátásra összesen 142 858 366 Ft-ot, továbbá gyerekétkeztetési feladatok ellátására 28 109 951 Ft-ot biztosít az állam (a támogatásban az iskolai gyermekétkeztetésre kapott támogatás is szerepel), melyeken kívül a térítési díjakból származó 2 500 000 Ft összegű bevétellel is terveztünk.
1. Kiadások (A költségvetési rendelet tervezetének 3. melléklete)
Az Áht. értelmében költségvetési kiadás a költségvetési szervek működési és felhalmozási kiadásai.
1. Az Önkormányzat kiadásai
A működési kiadások számbavételénél alapvető szempont volt, hogy a kötelező feladatellátás, és az önkormányzat korábbi kötelezettségvállalásai biztosíthatóak legyenek. Az Önkormányzat kiadásai között az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pontjában meghatározott kiadási előirányzatok kerültek tervezésre.
A személyi juttatás előirányzatának előző évhez viszonyított növekedésének, a jogszabályon alapuló béremelések az indoka, mellyel párhuzamosan a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata is megnövekedett. Az önkormányzati dolgozók részére tervezésre került bruttó 200 000 Ft cafetéria juttatás - a foglalkoztatásnak megfelelően, arányosan.
A dologi kiadások kalkulációja során az előző évi tervezés szolgált alapul, az alábbiak szerint:
az utak, hidak fenntartására 6 133 249 Ft,
a köztemető fenntartására 63 500 Ft,
a támogatási célú finanszírozási műveletekre - családsegítés jogcímen - 150 000 Ft,
a közvilágítás díjára 11 412 384 Ft,
a város- és községgazdálkodás ellátására 17 190 416 Ft,
a helyettes háziorvos dolog jellegű kiadására 13 942 800 Ft,
a család- és nővédelem dologi kiadásaira 710 000 Ft,
a sportlétesítmény üzemeltetésére 356 580 Ft,
a könyvtári szolgáltatásra 213 731 Ft,
a közművelődési feladatellátásra 5 673 000Ft,
az iskolai gyerekétkeztetésre 16 054 500 Ft,
a házi segítségnyújtásra 205 500 Ft,
a szociális étkeztetésre 2 540 000 Ft összeg.
A szociális ellátásokra összesen 1 700 000 Ft került tervezésre az alábbi megosztás szerint:

Ellátás típusa

Összeg

Települési támogatás – lakásfenntartási céllal

200 000 Ft

Települési támogatás – általános megélhetés támogatása

350 000 Ft

Települési támogatás – temetési hozzájárulás

350 000 Ft

Köztemetés

200 000 Ft

Iskolakezdési támogatás (5000 Ft/fő)

200 000 Ft

Szociális étkeztetés önkormányzati hozzájárulása

400 000 Ft

Összesen

1 700 000 Ft
Az egyéb működési célú kiadások sornál került elkülönítésre a támogatások államháztartáson belülre előirányzaton belül a Bursa ösztöndíjra 600 000 Ft, a fogorvosi ügyeletre 60 000 Ft (lakosságszám (2242 fő) x 26 Ft). Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre előirányzaton belül a civil szervezetek támogatására 4 506 000 Ft kerül tervezésre, melybe belefoglaltuk a képviselői tiszteletdíjakról lemondott összeget.
A 2024. évben képzett tartalékot 51 561 897 Ft általános tartalék és 5 394 478 Ft céltartalék adja. A céltartalék, mely a pedagógusok béremeléshez szükséges központi költségvetési támogatás összegének maradványa, kizárólag az óvodai pedagógusok személyi juttatásaira és az azokhoz kapcsolódó, munkaadókat terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó kifizetéséhez szükséges finanszírozásra használható fel, mellyel a Magyar Államkincstár felé el kell számolni.
Ezekkel a szűken értelmezett Önkormányzat működési kiadási előirányzata
211 455 638 Ft.
A felhalmozási kiadásoknál tervezésre került a beruházásokra 5 337 000 Ft, a kötelező feladatok ellátására, valamint a felújításokra 153 827 308 Ft.
2. A Hivatal kiadásai
A hivatal kiadásaiként kerültek tervezésre a Hivatal dolgozóinak személyi juttatásai. A hivatal személyi juttatásai előirányzat tervezésénél a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCXI. évi törvény (a továbbiakban: Kttv.) előírásai, a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény és a közszolgálati szabályzatban foglaltak, a 2018. évben megállapított illetményalap, valamint a dolgozók hatályos kinevezésében foglalt bérek alapján jártunk el. Cafetéria juttatásként a köztisztviselők részére bruttó 320 000 Ft/fő/év került a Kttv. 151. § (1) bekezdése és a vonatkozó jogi állásfoglalás alapján, mely szerint „A kormánytisztviselőt megillető cafetéria juttatás éves összege nem lehet alacsonyabb az illetményalap ötszörösénél.”.
A dologi kiadások az előző évi felhasználás és az eredeti előirányzat alapján kerültek tervezésre 5 076 500 Ft összegben, a költségvetési főszámok meghatározásánál kimutatott részletezésben.
Az egyéb felhalmozási kiadások nem kerültek tervezésre, mert minden vagyon az Önkormányzat tulajdonát képezi. A beruházás kiadás sorban 1 darab nyomtató és 1 darab irodai forgószék került tervezésre, összesen 1 206 500 Ft összegben.
3. Az Óvoda kiadásai
A személyi juttatás és munkaadót terhelő járulék előirányzatait leginkább befolyásoló tétel a személyi jellegű ráfordítás. A költségvetés tervezete tartalmazza a tanárbéremeléshez szükséges központi költségvetési támogatás veszélyhelyzeti szabályairól szóló 662/2023. (XII. 29.) Korm. rendelet szerint szükséges munkáltatói átlagos 32,2%-os béremelést, melyet a központi költségvetés célzottan támogat. Az alkalmazottak cafetéria juttatása, bruttó 200 000 Ft/fő/év összegű.
A dologi kiadások között az előző évi felhasználás szintjén kerültek tervezésre a költségvetési főszámok meghatározásánál kimutatott részletezésben. A dologi kiadások az előző évi felhasználáson, valamint a tárgyévi beütemezett feladatok figyelembevételével kerültek tervezésre. A dologi kiadások legnagyobb tételét a közüzemi díjak adják, továbbá jelentős tétel a tisztítószerek és egyéb tárgyi eszközök (poharak, tányérok, csapok, öblítőszelep, gyermek Wc csésze, riasztó érzékelő cseréje, fénycső, izzócseréje, falipolc, 25 db gyermekfektető, szőnyeg, ajtó, szúnyogháló, lombseprű, metszőolló, laminálógép) beszerzése. Többletkiadást jelent a költségvetés-tervezetben az egyéb szolgáltatások soron beütemezett TÜV felülvizsgálatának, a tűzgátló ajtó ellenőrzésének és az érintésvédelmi szabályzat készítésének költsége.
Az Óvoda bevételi és kiadási oldala 148 929 679 Ft.
IV. Az Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyeleteire vonatkozó információk
A Stabilitási törvény, és az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet, továbbá az Áht.-ben foglaltak alapján a Képviselő-testület határozatában állapítja meg évente, legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig a Stabilitási törvény 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Stabilitási törvény 8. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét.
Az önkormányzatnak fizetési kötelezettsége a 2024. évben nincsen.
V. Mérlegek és kimutatások
Az Áht. 24. § (4) bekezdése értelmében az előterjesztésben kell tájékoztatni a Képviselő-testületet a jogszabályban felsorolt mérlegekről, és kimutatásokról, melyet az előterjesztés 1. melléklete tartalmaz az Önkormányzat, a Hivatal és az Óvoda bevételeinek és kiadásainak összes előirányzatát (költségvetési mérlegét) közgazdasági tagolásban.
1. Előirányzat felhasználási terv
Az Áht. előírásának megfelelően előkészítettük a bevételi és kiadási előirányzatok várható teljesülése alapján a helyi önkormányzat előirányzat felhasználási tervét az előterjesztés 2–3. melléklete szerint. A terv alapján a helyi önkormányzat egyesített, és elemi költségvetésének likviditása is megállapítható.
A közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatás (Ávr. 28. §)
Az alábbi táblázatban került tervezésre az ellátottak térítési díjának, illetve kártérítésének méltányossági alapon történő elengedésének összege, melyet a szociális ellátásokról szóló módosított önkormányzati rendelet és a jelenleg szociális étkezők, továbbá a telekadó és a talajterhelési díj kedvezményeinek ismeretében került meghatározásra.





2. Közvetett támogatások kimutatása

Sorszám

Jogcím megnevezése

Támogatás összege

Ft

1.

Ellátottak térítésidíjának, illetve kártérítésének

méltányossági alapon történő elengedésének összege

65 000

2.

Lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz

nyújtott kölcsönök elengedésének összege

0

3/a.

Helyi adónál biztosított kedvezmény összesen:

715 365

mentesség összege:

- telekadó

71 136

- magánszemélyek kommunális adója

112 449

kedvezmény összege

- telekadó

6 780

- magánszemélyek kommunális adója

75 000

3/b.

Talajterhelési díj fizetési kötelezettség alóli mentesség

450 000

4.

Helyiségek, eszközök hasznosításából származó

bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összege

0

5.

Egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének

összege

0

Mindösszesen:

A 2023. évi pénzmaradvány 237 382 958 Ft-tal került tervezésre.
VI. Tájékoztatás Bokod Község Önkormányzatának átmeneti gazdálkodásáról
Az Áht. 25. § (3) bekezdése alapján, ha a Képviselő-testület a költségvetési rendeletet a költségvetési év kezdetéig nem alkotta meg, és az átmeneti gazdálkodásról rendeletet nem alkotott, vagy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet hatályát vesztette, a polgármester jogosult a helyi önkormányzatot megillető bevételek beszedésére és az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások arányos teljesítésére.
Az Áht. 25. § (4) bekezdése szerint a (3) bekezdés alapján folytatott gazdálkodásról a Képviselő-testület részére a polgármester beszámol. A Képviselő-testület az új költségvetési rendeletet az (1) és (3) bekezdés szerint beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat az új költségvetési rendeletbe beépítve fogadja el.
Ezek alapján tájékoztatom a Képviselő-testületet, hogy összesen 13 261 814 Ft működési- és adóbevétel teljesült jelen előterjesztés napjáig. A kiadások tekintetében kizárólag a személyi juttatások és a közüzemi szolgáltatók kerültek kifizetésre, illetve azon anyagok beszerzése, melyeket a működéshez feltétlenül szükséges volt biztosítani.
A 2024. január 1. napjától beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat a 2024. évi költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza, így elfogadásra javasolom azt.
VII. Összefoglalás
A költségvetés tervezését megelőzően a költségvetési vonatkozású rendeleteket a helyi önkormányzatunk összhangba hozta a költségvetésben tervezett előirányzatok megalapozásához. A helyi önkormányzatunk költségvetési tervezésénél az Önkormányzat és intézményei költségvetését elemi költségvetésként, és összesítve is megterveztük. A költségvetés végrehajtása során folyamatosan figyelemmel kell kísérni az észszerű, a hatékony és a rendelkezésre álló tárgyi és személyi feltételek kihasználásával való optimális működést. Biztosítani kell, hogy az intézmények működési színvonala legalább az előző évi szintjén maradjon, vagy a lehetőségekhez mérten növekedjen.
Előzetes hatásvizsgálat

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (2) bekezdés e alapján a tervezett jogszabály várható következményei:

Társadalmi hatásai:

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény előírásainak megfelelő kötelező feladatok jó színvonalon történő ellátását, ezen felül számos, a lakosság számára kiemelkedő jelentőségű önként vállalt cél megvalósítását a vagyongyarapodást biztosítja a rendelet.

Gazdasági hatásai:

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény előírásainak megfelelő kötelező feladatok jó színvonalon történő ellátását, ezen felül számos, a lakosság számára kiemelkedő jelentőségű önként vállalt cél megvalósítását a vagyongyarapodást biztosítja a rendelet-tervezet.

Költségvetési hatásai:

A költségvetési rendelet-tervezetbe foglalt szabályok betartásával az önkormányzat működése zavartalanul biztosítható és a felújítások, beruházások a tervezett ütemben megvalósíthatók.

Környezeti következmények:

A rendelet-tervezetben foglaltak végrehajtásának környezeti következményei nem mutathatók ki.

Egészségügyi következmények:

A költségvetési rendelet-tervezet rendelkezik többek között az egészségügyi, szociális, gyermekjóléti feladatok ellátásáról, ezáltal biztosítja az önkormányzat által ellátandó feladatok zökkenőmentes megvalósítását, mely pozitív hatással van a lakosság egészségi állapotára, szociális körülményeire.

Adminisztratív terheket befolyásoló hatás:

A tervezett módosításoknak adminisztratív terheket érdemben növelő hatásai nincsenek.

A jogszabály megalkotásának szükségessége:

A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 138. § (1) bekezdés b) pont jában meghatározott kötelező feladatellátás érdekében.

A jogalkotás elmaradásának várható
következményei:

Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 111/A. § -a értelmében, ha a helyi önkormányzat a költségvetési évre vonatkozóan nem rendelkezik elfogadott költségvetéssel, nem fogadja el a költségvetési évet megelőző évre vonatkozó zárszámadását, államháztartási beszámolási kötelezettségének nem tesz eleget, a részére járó egyes támogatások folyósítása az államháztartásról szóló törvény 83. § (6) bekezdés szerint felfüggesztésre kerül.

A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:

A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi feltételek rendelkezésre állnak, pénzügyi feltételek biztosítottak.