Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 2.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2023. évi zárszámadásról

Hatályos: 2024. 05. 03

Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 2.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.05.03.
a 2023. évi zárszámadásról
Végső előterjesztői indokolás
Előzmények
Bokod Község Önkormányzatának Képviselő-testülete 2023. évi februári ülésén fogadta el az 5/2023. (II. 15.) önkormányzati rendeletét az önkormányzat 2023. évi költségvetéséről.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) értelmében a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően záró számadást (továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni. A zárszámadás során valamennyi bevételről és kiadásról el kell számolni. A jegyző által elkészített zárszámadási rendelet-tervezetet a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet-tervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 162. §-a alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete részére a zárszámadáshoz a közvetett támogatásokat a 28. § szerinti részletezettséggel kell bemutatni.
A fentieken túlmenően továbbá tájékoztatásul be kell nyújtani a képviselő-testület részére a kincstár Áht. 68/B. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.
Jelen előterjesztésben szereplő költségvetési beszámoló részét képezi a Bokodi Polgármesteri Hivatal és a dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde beszámolója is.
Tájékoztató
A Bokod Község Önkormányzata a 2023. évben kötelező feladatainak folyamatosan eleget tett, a működési kiadások fedezete rendelkezésre állt, valamint a likviditás folyamatosan biztosított volt. A beszámolási időszak pénzügyi gazdálkodása tervszerű és takarékos volt.
A költségvetési tervben a előirányzott feladatokon túl, nem tervezett szükségszerű feladatok is megvalósulhattak.
Az év végén pénzmaradvány realizálódott az évközi többletbevételek miatt.
A közösségi rendezvények keretében sor került többek között a március 15-ei ünnepi megemlékezésre, a húsvéti ünnepi játékok, a gyermeknap és a Fő utcai Piknik megszervezésére, az 1956. év októberi forradalom és szabadságharc megemlékezésére, továbbá a Falukarácsony megtartására.
A beruházások és fejlesztések a 2023. évben a pályázati támogatások számbavétele és a kötelező intézmény működtetés biztosítása figyelembevételével valósultak meg.
A Belügyminisztérium által kiírt, „A települési önkormányzatok szociális célú tüzelőanyag vásárlásának támogatása” pályázat keretein belül összesen 57 erdei köbméter keménylombos tűzifa megvásárlásra nyertünk el támogatást 1 520 190 Ft összegben, melyhez az önkormányzat 144 780 Ft önerőt és a szállítás költségét biztosította. Összesen 46 háztartás részesült támogatásban.
VP6-19.2.1.-94-4-17 Civil- és sportélet támogatása Bokodon: a támogatói okirat 2024 márciusában érkezett meg, a projekt kivitelezése folyamatban van.
TOP_PLUSZ-1.2.1-21-KO1-2022-0003 Bokod csapadékvíz-elvezetésének fejlesztése (Tátra utca - Száva utca): a projekt kivitelezése 2024 márciusában megkezdődött.
TOP_PLUSZ-1.2.1-21 kódszámú kiírás (a színházterem felújítása): a projekt kivitelezése 2024. májusában befejeződik, az ünnepélyes átadásra 2024. május 25. napján kerül sor.
A 2023. évben a költségvetés előirányzatai az alábbiak szerint alakultak
1. Bevételek alakulása
Az alábbi táblázat összefoglalóan mutatja a zárszámadási rendelet-tervezet 1-2. melléklete szerinti főbb adatokat. A következők szerint alakult a bevételi előirányzat teljesülése forintban és százalékosan, költségvetési szervenként.

Intézmény

Bevételi teljesítés alakulása a módosított előirányzathoz viszonyítva %

Bevételi előirányzat teljesülése Ft

Önkormányzat

100,5%

427 932 446 Ft

Hivatal

100,1%

42 711 691 Ft

Óvoda és Bölcsőde

100,03%

128 462 125 Ft

Bevételek összesen

100,4%

599 106 262 Ft
A költségvetés egészét tekintve a bevételi előirányzat a módosított előirányzathoz képest 100,4%-ra teljesült, miközben az eredeti előirányzathoz képest 135 786 641 Ft előirányzat növekedés realizálódott az év végére.
A bevételi előirányzatok változását az előterjesztés 16. melléklete szerinti 2023. évi előirányzat változás kimutatása mutatja be részletesen.
Az adóbevételek a 2023. évben az alábbiak szerint teljesültek.

Adónem

2023. év

Értékesítési és forgalmi adók (iparűzési adó)

45 211 786 Ft

Vagyoni típusú (telekadó+ kommunális adó)

14 975 562 Ft

Egyéb közhatalmi bevételek

1 464 640 Ft

Közhatalmi bevételek összesen

61 651 988 Ft
Az adóbevételek összeségében 103,1%-ra teljesültek az előírt adófizetési kötelezettséghez képest.
A jogszabályi előírások alapján a Bokodi Polgármesteri Hivatal bevételeként 2023. évre a központi, irányító szervi támogatáson túlmenően semmilyen bevételt nem terveztünk. A hivatalnak közvetlen bevételei csak az esküvőkből, díjbevételekből van, melyeket előre nem lehet megbecsülni, a Hivatal összes eredeti bevételi előirányzata 45 580 165 Ft volt, melyhez képest a módosított előirányzat 42 686 515 Ft, míg a teljesülés 42 711 691 Ft lett, a 16. melléklet szerinti változások alapján.
A dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde előirányzat változásait is a 16. melléklet mutatja be.
1. Kiadások alakulása
Az alábbi táblázat összefoglalóan mutatja a zárszámadási rendelet-tervezet 1. és 3. melléklete szerinti adatokat. A következők szerint alakult a teljesítés a módosított előirányzathoz képest, költségvetési szervenként.

Intézmény

Kiadási teljesítés alakulása a módosított előirányzathoz viszonyítva %


Kiadási előirányzat teljesülése Ft

Önkormányzat

41,4%

176 395 271 Ft

Hivatal

100,0%

42 686 515 Ft

Óvoda és Bölcsőde

100,0%

128 422 978 Ft

Kiadások összesen

58,9%

357 045 629 Ft
A költségvetés egészét tekintve a kiadási előirányzat a módosított előirányzathoz képest 58,2%-ra teljesült, miközben az eredeti előirányzathoz képest 115 814 857 Ft előirányzat-csökkenés realizálódott az év végére.
A kiadási előirányzatok változását is az előterjesztés 16. melléklete szerinti 2023. évi előirányzat változás kimutatása mutatja be részletesen.
1. A tartalék felhasználása
A tartalék előirányzat a normatíva pótigény és az Önkormányzati többletbevételek miatt növekedett. Csökkenés a Képviselő-testület 2023. évi önkormányzati határozatai figyelembevételével és a költségvetési rendelet módosításával jóváhagyott esetekben történt, melyek a 16. mellékletben fellelhetők.
1. A költségvetési egyenleg alakulása
A 2023. évi költségvetési teljesítés alapján megállapítható, hogy a tavalyi évet az Önkormányzat 32 961 293 Ft működési és 36 610 189 Ft felhalmozási maradvánnyal zárta, melyek az előző évek pénzmaradványát (181 095 045 Ft) növelik.
1. Az önkormányzat költségvetési teljesülése költségvetési szervenként és mérleg főösszegenként
Az intézményi korrekció és az előző évi pénzmaradványok figyelembevételével a szűken értelmezett Önkormányzat bevételei összesen 427 932 446 Ft-ra, míg kiadásai 176 395 271 Ft-ra teljesültek.
A Bokodi Polgármesteri Hivatal bevételei 42 711 691 Ft-ra, kiadásai 42 686 515 Ft-ra teljesültek.
A dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde bevételei 128 462 125 Ft-ra, miközben kiadásai 128 422 978 Ft-ra teljesültek.
A fentiek alapján Bokod Község Önkormányzatának 2023. évi összes bevétele 599 106 262 Ft-tal, kiadásai pedig összesen 347 504 764 Ft-tal realizálódtak.
A további részletes számszaki adatokat a zárszámadásról szóló rendelet-tervezet mellékletei tartalmazzák.
1. A vagyon alakulása
2023. január 1. napján a nyitó mérleg főösszeg 1 800 770 130 Ft volt, a 2023. december 31. napján a záró mérleg főösszege 1 808 107 154 Ft. A különbözetet a sikeres pályázati támogatásokból megvalósult beruházások aktiválása, az értékcsökkenések elszámolása, a vagyon gyarapodás és a vagyon felmérése, könyvekben történő korrekciója eredményezte.
1. Értékpapír- és hitelműveletek, a hitelállomány változása, kötvényállomány alakulása
Bokod Község Önkormányzata a 2023. évben nem rendelkezett sem értékpapírral, sem hitel- és kötvényállománnyal.
1. A pénzeszközök változásának bemutatása
A rendelkezésre álló pénzeszköz 2023. január 1. napján 181 095 045 Ft, 2023. december 31. napján 251 601 498 Ft volt. A likviditás évközben biztosított volt.
1. Vezetői nyilatkozatok
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Kormányrendelet) 11. § (1) bekezdése alapján a költségvetési szerv vezetője köteles a Kormányrendelet 1. melléklet szerinti nyilatkozatban értékelni a költségvetési szerv belső kontrollrendszerének minőségét. A Kormányrendelet 11. § (2a) bekezdése alapján a helyi önkormányzati költségvetési szerv vezetője a nyilatkozatot az éves költségvetési beszámolóval együtt küldi meg az irányító szerv vezetőjének. A vezetői nyilatkozatot a polgármester a zárszámadási rendelet tervezetével együtt terjeszti a képviselő-testület elé.
1. Az előterjesztés mellékletei
Az Áht. 91. §-ának megfelelően a zárszámadási rendelet-tervezet előterjesztéseként a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat szükséges bemutatni:
1. melléklet az Önkormányzat összesített pénzeszközök változásáról (rendelet-tervezet 1. melléklet);
2. melléklet a bevételi pénzeszközök változásáról (rendelet-tervezet 2. melléklet);
3. melléklet a kiadási pénzeszközök változásáról (rendelet-tervezet 3. melléklet);
4. melléklet a helyi önkormányzat és az által irányított költségvetési szervek 2023. évi engedélyezett létszámáról (rendelet-tervezet 4. melléklet);
5. melléklet Bokod Község Önkormányzatának 2023. évi költségvetésének teljesítése mérlegszerűen;
6. melléklet a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatás;
7. melléklet a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Stabilitási
törvény 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban;
8. melléklet a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek, a részesedések alakulása;
9. melléklet a vagyonmérleg;
10/a. melléklet a vagyonkimutatás;
10/b. melléklet a vagyonkimutatás;
11. melléklet a maradvány kimutatás;
12. melléklet a 2023. évi több éves kihatással járó fejlesztések kimutatása;
13. melléklet Bokod Község Önkormányzatának 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 1. melléklete szerinti nyilatkozata;
14. melléklet a Bokodi Polgármesteri Hivatal 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 1. melléklete szerinti nyilatkozata;
15. melléklet a dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 1. melléklete szerinti nyilatkozata;
16. melléklet a 2023. évi előirányzat változás kimutatása.
A Magyar Államkincstár Áht. 68/B. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan jelentés nem áll rendelkezésre.
Összegzés
Az Önkormányzat 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról elmondható, hogy a működéshez szükséges személyi- és tárgyi feltételek pénzügyi háttere biztosított volt. Az elsődleges cél a működés színvonalának megtartása és a kiadások bevételi forrásának biztosítása volt.
A fenti beszámolóban leírt teljesülési arányok, előirányzat változások, valamint a bevételek és kiadások különbözete alapján megállapítható, hogy az Önkormányzat megfontolt és takarékos gazdálkodást folytatott.
Előzetes hatásvizsgálat

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (2) bekezdése alapján a tervezett jogszabály várható következményei:

Társadalmi hatásai:

A rendelet-tervezet elfogadásának közvetlen társadalmi hatása nincs.

Gazdasági hatásai:

A rendelet-tervezet elfogadásának gazdasági hatása nincs.

Költségvetési hatásai:

A rendelet-tervezet elfogadásának költségvetési hatása nincs, tekintettel arra, hogy a rendeletben foglaltak a 2023. évi költségvetés teljesítésére vonatkozóan tartalmaznak információkat.

Környezeti következmények:

A rendeletben foglaltak végrehajtásának környezeti következményei nem mutathatók ki.

Egészségügyi következmények:

A rendelet-tervezet elfogadásának egészségügyi következményei nincsenek.

Adminisztratív terheket befolyásoló hatás:

A tervezett módosításoknak adminisztratív terheket érdemben növelő hatásai nincsenek.

A jogszabály megalkotásának szükségessége:

A 2023. évi költségvetési gazdálkodással összefüggő pénzügyi feladatok lezárása, a zárszámadás elfogadása.

A jogalkotás elmaradásának várható
következményei:

Az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendeletben foglaltak megsértése.

A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:

A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi feltételek rendelkezésre állnak, pénzügyi feltételek biztosítására nincs szükség.