Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2025. (IV. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2024. évi zárszámadásról
Hatályos: 2025. 05. 01Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2025. (IV. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.05.01.
a 2024. évi zárszámadásról
Részletes indokolás
Az 1–4. §-hoz és az 1–4. melléklethez
I. Előzmények
Bokod Község Önkormányzatának Képviselő-testülete 2024. évi februári ülésén fogadta el az 2/2024. (II. 14.) önkormányzati rendeletét az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) értelmében a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően záró számadást (továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni. A zárszámadás során valamennyi bevételről és kiadásról el kell számolni. A jegyző által elkészített zárszámadási rendelet-tervezetet a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet-tervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet
162. §-a alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete részére a zárszámadáshoz a közvetett támogatásokat a 28. § szerinti részletezettséggel kell bemutatni.
A fentieken túlmenően továbbá tájékoztatásul be kell nyújtani a képviselő-testület részére a kincstár Áht. 68/B. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.
Jelen előterjesztésben szereplő költségvetési beszámoló részét képezi a Bokodi Polgármesteri Hivatal és a dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde beszámolója is.
II. Tájékoztató
A Bokod Község Önkormányzata a 2024. évben kötelező feladatainak folyamatosan eleget tett, a működési kiadások fedezete rendelkezésre állt, valamint a likviditás folyamatosan biztosított volt. A beszámolási időszak pénzügyi gazdálkodása tervszerű és takarékos volt.
A költségvetési tervben az előirányzott feladatokon túl, nem tervezett szükségszerű feladatok is megvalósulhattak.
Az év végén pénzmaradvány realizálódott az évközi többletbevételek miatt.
Az év végén pénzmaradvány realizálódott az évközi többletbevételek miatt.
A közösségi rendezvények keretében sor került többek között a március 15-ei ünnepi megemlékezésre, a húsvéti ünnepi játékok, a gyermeknap és a Fő utcai Piknik megszervezésére, az 1956. év októberi forradalom és szabadságharc megemlékezésére, továbbá a Falukarácsony megtartására.
A beruházások és fejlesztések a 2024. évben a pályázati támogatások számbavétele és a kötelező intézmény működtetés biztosítása figyelembevételével valósultak meg.
• A Belügyminisztérium által kiírt, „A települési önkormányzatok szociális célú tüzelőanyag vásárlásának támogatása” pályázat keretein belül összesen 60 erdei köbméter keménylombos tűzifa megvásárlásra nyertünk el támogatást 1 600 200 Ft összegben, melyhez az önkormányzat 533400 Ft saját forrást biztosított. Összesen 49 háztartás részesült támogatásban.
• VP6-19.2.1.-94-4-17 Civil- és sportélet támogatása Bokodon: 2025. évben megvalósult a projekt. Jelenleg a zárókifizetési kérelem jóváhagyására várunk.
• TOP_PLUSZ-1.2.1-21-KO1-2022-0003 Bokod csapadékvíz-elvezetésének fejlesztése (Tátra utca - Száva utca): a projekt kivitelezése 2025. évben befejeződött. Jelenleg a 3. időközi kifizetési kérelem elbírálásra folyamatban van.
• TOP_PLUSZ-1.2.1-21-KO1-2022-0003 Bokod csapadékvíz-elvezetésének fejlesztése (Tátra utca - Száva utca): a projekt kivitelezése 2025. évben befejeződött. Jelenleg a 3. időközi kifizetési kérelem elbírálásra folyamatban van.
• TOP_PLUSZ-1.2.1-21.KO1-2022-00037 kódszámú kiírás (a színházterem felújítása): a projekt kivitelezése befejeződött. Jelenleg a 3. időközi kifizetési kérelem elbírálásra folyamatban van.
III. A 2024. évben a költségvetés előirányzatai az alábbiak szerint alakultak
1. Bevételek alakulása
Az alábbi táblázat összefoglalóan mutatja a zárszámadási rendelet-tervezet 1-2. melléklete szerinti főbb adatokat. A következők szerint alakult a bevételi előirányzat teljesülése forintban és százalékosan, költségvetési szervenként.
Intézmény Bevételi teljesítés alakulása a módosított előirányzathoz viszonyítva % Bevételi előirányzat teljesülése Ft
Önkormányzat 184,7% 884 067 296 Ft
Hivatal 100,04% 54 828 556 Ft
Óvoda és Bölcsőde 100,1% 149 892 451 Ft
Bevételek összesen 159,4% 1 088 788 303 Ft
Önkormányzat 184,7% 884 067 296 Ft
Hivatal 100,04% 54 828 556 Ft
Óvoda és Bölcsőde 100,1% 149 892 451 Ft
Bevételek összesen 159,4% 1 088 788 303 Ft
A költségvetés egészét tekintve a bevételi előirányzat a módosított előirányzathoz képest 159,4%-ra teljesült, miközben az eredeti előirányzathoz képest 405 493 747 Ft előirányzat növekedés realizálódott az év végére. Ezen szám adatok azonban tartalmazzák az évközi banki lekötések összegét, összesen 400 000 000 Ft értékkel, amely csupán egy könyvelés technikai tétel.
A bevételi előirányzatok változását az előterjesztés 16. melléklete szerinti 2024. évi előirányzat változás kimutatása mutatja be részletesen.
Az adóbevételek a 2024. évben az alábbiak szerint teljesültek.
Az adóbevételek összeségében 102,8 %-ra teljesültek az előírt adófizetési kötelezettséghez képest.
Egyéb közhatalmi bevétel 2 039 525 Ft
Vagyoni típusú 15 519 882 Ft
Értékesítési és forgalmi adók (iparűzési adó) 71 990 700 Ft
Gépjárműadók 0 Ft
Egyéb közhatalmi bevételek 0 Ft
Közhatalmi bevételek összesen 89 550 107 Ft
Az adóbevételek összeségében 102,8 %-ra teljesültek az előírt adófizetési kötelezettséghez képest.
Egyéb közhatalmi bevétel 2 039 525 Ft
Vagyoni típusú 15 519 882 Ft
Értékesítési és forgalmi adók (iparűzési adó) 71 990 700 Ft
Gépjárműadók 0 Ft
Egyéb közhatalmi bevételek 0 Ft
Közhatalmi bevételek összesen 89 550 107 Ft
A jogszabályi előírások alapján a Bokodi Polgármesteri Hivatal bevételeként 2024. évre a központi, irányító szervi támogatáson túlmenően semmilyen bevételt nem terveztünk. A hivatalnak közvetlen bevételei csak az esküvőkből, díjbevételekből van, melyeket előre nem lehet megbecsülni, a Hivatal összes eredeti bevételi előirányzata 54 090 596 Ft volt, melyhez képest a módosított előirányzat 54 804 411 Ft, míg a teljesülés 54 828 556 Ft lett, a 16. melléklet szerinti változásnak megfelelően alapján.
A dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde előirányzat változásait is a 16. melléklet mutatja be.
2. Kiadások alakulása
Az alábbi táblázat összefoglalóan mutatja a zárszámadási rendelet-tervezet 1. és 3. melléklete szerinti adatokat. A következők szerint alakult a teljesítés a módosított előirányzathoz képest, költségvetési szervenként.
Intézmény Kiadási teljesítés alakulása a módosított előirányzathoz viszonyítva %
Kiadási előirányzat teljesülése Ft
Kiadási előirányzat teljesülése Ft
Önkormányzat 157,1% 752 055 373 Ft
Hivatal 99,9% 54 792 110 Ft
Óvoda és Bölcsőde 100,0% 149 736 534 Ft
Kiadások összesen 140,0% 956 584 017 Ft
Hivatal 99,9% 54 792 110 Ft
Óvoda és Bölcsőde 100,0% 149 736 534 Ft
Kiadások összesen 140,0% 956 584 017 Ft
A költségvetés egészét tekintve a kiadási előirányzat a módosított előirányzathoz képest 112,758%-ra teljesült, miközben az eredeti előirányzathoz képest 77 289 611 Ft előirányzat-növekedés realizálódott az év végére. Ezen szám adatok azonban tartalmazzák az évközi banki lekötések összegét, összesen 400 000 000 Ft értékkel, amely csupán egy könyvelés technikai tétel.
A kiadási előirányzatok változását is az előterjesztés 16. melléklete szerinti 2024. évi előirányzat változás kimutatása mutatja be részletesen.
3. A tartalék felhasználása
A tartalék előirányzat a normatíva pótigény és az Önkormányzati többletbevételek miatt növekedett. Csökkenés a Képviselő-testület 2024. évi önkormányzati határozatai figyelembevételével és a költségvetési rendelet módosításával jóváhagyott esetekben történt, melyek a 16. mellékletben fellelhetők.
A tartalék előirányzat a normatíva pótigény és az Önkormányzati többletbevételek miatt növekedett. Csökkenés a Képviselő-testület 2024. évi önkormányzati határozatai figyelembevételével és a költségvetési rendelet módosításával jóváhagyott esetekben történt, melyek a 16. mellékletben fellelhetők.
4. A költségvetési egyenleg alakulása
A 2024. évi költségvetési teljesítés alapján megállapítható, hogy a tavalyi évet az Önkormányzat 132 204 286 Ft maradvánnyal zárta, amely az előző évek pénzmaradványát növeli.
5. Az önkormányzat költségvetési teljesülése költségvetési szervenként és mérleg főösszegenként
Az intézményi korrekció és az előző évi pénzmaradványok figyelembevételével a szűken értelmezett Önkormányzat bevételei összesen 884 067 296 Ft-ra, míg kiadásai 752 055 373 Ft-ra teljesültek.
A Bokodi Polgármesteri Hivatal bevételei 54 828 556 Ft-ra, kiadásai 54 792 110 Ft-ra teljesültek.
A dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde bevételei 149 892 451 149 736 534 Ft-ra teljesültek.
A fentiek alapján Bokod Község Önkormányzatának 2024. évi összes bevétele 1 088 788 303 Ft-tal, kiadásai pedig összesen 956 584 017 Ft-tal realizálódtak.
A további részletes számszaki adatokat a zárszámadásról szóló rendelet-tervezet mellékletei tartalmazzák.
6. A vagyon alakulása
2024. január 1. napján a nyitó mérleg főösszeg 1 808 107 154 Ft volt, a 2024. december 31. napján a záró mérleg főösszege 1 836 563 595 Ft. A különbözetet a sikeres pályázati támogatásokból megvalósult beruházások aktiválása, az értékcsökkenések elszámolása, a vagyon gyarapodás és a vagyon felmérése, könyvekben történő korrekciója eredményezte.
7. Értékpapír- és hitelműveletek, a hitelállomány változása, kötvényállomány alakulása
Bokod Község Önkormányzata a 2024. évben nem rendelkezett sem értékpapírral, sem hitel- és kötvényállománnyal.
8. A pénzeszközök változásának bemutatása
A rendelkezésre álló pénzeszköz 2024. január 1. napján 251 601 498 Ft, 2024. december 31. napján132 204 286 Ft volt. A likviditás évközben biztosított volt.
9. Vezetői nyilatkozatok
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Kormányrendelet) 11. § (1) bekezdése alapján a költségvetési szerv vezetője köteles a Kormányrendelet 1. melléklet szerinti nyilatkozatban értékelni a költségvetési szerv belső kontrollrendszerének minőségét. A Kormányrendelet 11. § (2a) bekezdése alapján a helyi önkormányzati költségvetési szerv vezetője a nyilatkozatot az éves költségvetési beszámolóval együtt küldi meg az irányító szerv vezetőjének. A vezetői nyilatkozatot a polgármester a zárszámadási rendelet tervezetével együtt terjeszti a képviselő-testület elé.
Előzetes hatásvizsgálat
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (2) bekezdése alapján a tervezett jogszabály várható következményei:
Társadalmi hatásai: A rendelet-tervezet elfogadásának közvetlen társadalmi hatása nincs.
Gazdasági hatásai: A rendelet-tervezet elfogadásának gazdasági hatása nincs.
Költségvetési hatásai: A rendelet-tervezet elfogadásának költségvetési hatása nincs, tekintettel arra, hogy a rendeletben foglaltak a 2024. évi költségvetés teljesítésére vonatkozóan tartalmaznak információkat.
Környezeti következmények: A rendeletben foglaltak végrehajtásának környezeti következményei nem mutathatók ki.
Egészségügyi következmények: A rendelet-tervezet elfogadásának egészségügyi következményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: A tervezett módosításoknak adminisztratív terheket érdemben növelő hatásai nincsenek.
A jogszabály megalkotásának szükségessége: A 2024. évi költségvetési gazdálkodással összefüggő pénzügyi feladatok lezárása, a zárszámadás elfogadása.
A jogalkotás elmaradásának várható
következményei: Az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendeletben foglaltak megsértése.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi feltételek rendelkezésre állnak, pénzügyi feltételek biztosítására nincs szükség.
Társadalmi hatásai: A rendelet-tervezet elfogadásának közvetlen társadalmi hatása nincs.
Gazdasági hatásai: A rendelet-tervezet elfogadásának gazdasági hatása nincs.
Költségvetési hatásai: A rendelet-tervezet elfogadásának költségvetési hatása nincs, tekintettel arra, hogy a rendeletben foglaltak a 2024. évi költségvetés teljesítésére vonatkozóan tartalmaznak információkat.
Környezeti következmények: A rendeletben foglaltak végrehajtásának környezeti következményei nem mutathatók ki.
Egészségügyi következmények: A rendelet-tervezet elfogadásának egészségügyi következményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: A tervezett módosításoknak adminisztratív terheket érdemben növelő hatásai nincsenek.
A jogszabály megalkotásának szükségessége: A 2024. évi költségvetési gazdálkodással összefüggő pénzügyi feladatok lezárása, a zárszámadás elfogadása.
A jogalkotás elmaradásának várható
következményei: Az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendeletben foglaltak megsértése.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi feltételek rendelkezésre állnak, pénzügyi feltételek biztosítására nincs szükség.