Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 11.) önkormányzati rendeletének indokolása

az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 02. 12

Bokod Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 11.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.02.12.

az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Részletes indokolás

Az 1–19. §-hoz

1. Általános indokolás

Az önkormányzatok költségvetését Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény (a továbbiakban: Kvtv.) alakította ki részleteiben.

A Pénzügyi és Ügyrendi Bizottság előzetes ajánlása alapján a Képviselő-testület 2026. január 27. napján megtartott ülésén kialakította a 2026. évi költségvetési főszámokat, javaslattal élt a beterjesztett költségvetéshez kiadás csökkentő és kiadást növelő tételek bedolgozására, melynek megfelelően egyúttal megbízta a Hivatalt a költségvetési rendelet előkészítésére.

Az előzetesen meghatározott főszámok figyelembevételével, a következő jogszabályok alapján készült el a 2026. évi költségvetés, és a költségvetési rendelettervezet:

1) az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.);

2) az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.);

3) Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (a továbbiakban: Stabilitási törvény);

4) az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII.31.) kormányrendelet,

5) Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.),

6) az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.).

A vonatkozó jogszabályok alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kerültek tervezésre a helyi önkormányzat és az általa irányított költségvetési szervek költségvetési bevételei és kiadásai.

A fentiek alapján a helyi önkormányzat fogalma alatt a szűken értelmezett Bokod Község Önkormányzata (a továbbiakban: Önkormányzat), a Bokodi Polgármesteri Hivatal (a továbbiakban: Hivatal), a dr. Nemere Zoltán Óvoda és Bölcsőde (a továbbiakban: Óvoda) intézménye is értendő. A költségvetési rendeletben megállapított bevételek és kiadások közgazdasági tartalom szerinti további részletezéséről mind az Önkormányzat, mind az általa irányított költségvetési szervek részére külön elemi költségvetés készült.

A helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban kell szerepeltetni a költségvetésben.

A költségvetés készítésénél fő szempont volt a település biztonságos üzemeltetése, a meglévő intézmények működőképességének megőrzése, a takarékos, hatékony intézményi gazdálkodás biztosítása, az önkormányzat anyagi eszközeinek takarékos felhasználása, figyelembe véve a fenntartható, megfelelő színvonalú működést. A költségvetés tervezésekor teljeskörűen számba vettük bevételi lehetőségeinket és kiadásainkat.

Az Ávr. 27. § (1) bekezdése és az önkormányzati SZMSZ 19. § (1) a) pontjában leírtak alapján alapján, a költségvetési rendelet-tervezet a költségvetési szerv (Óvoda) igazgatójával egyeztetésre került, amelyről a 6. melléklet szerinti jegyzőkönyv készült.

1. Bevételek tervezése (A költségvetési rendelet tervezetének 2. melléklete)

Az Áht. értelmében költségvetési bevétel a közhatalmi – adók, illetékek, járulékok, hozzájárulások, bírságok, díjak, és más fizetési kötelezettségek – bevételek, a közfeladatok ellátása során nyújtott közszolgáltatások ellenértékei, az európai uniós forrásokból és az államháztartáson kívülről érkező támogatásokból származó bevételek, a törvény eltérő rendelkezése hiányában a nemzeti vagyonnal kapcsolatos bevételek, és a kapott kamatok.

A bevételek számszerűsítése során az egyes elemi költségvetések bevételei kerültek megtervezésre elsőként, melyek összessége adja a helyi önkormányzat összbevételét. A helyi önkormányzat összbevételének számításakor figyelembe kellett venni, hogy a Hivatal, és az Óvoda támogatás értékű bevételei az Önkormányzattól származnak, ezért ezek összegével korrigálni kellett az Önkormányzat bevételeit.

1. Az Önkormányzat bevételei

Az Önkormányzat közhatalmi bevételeinek egyik fő csoportja a központi költségvetésből származó költségvetési támogatások, mely a 2026. költségvetési évre az Országgyűlés által a költségvetési törvény alapján megállapított mértéke összesen 333 230 778 Ft.

Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről soron került tervezésre a háziorvosi feladatok ellátásra kapott 49 032 215 Ft NEAK finanszírozás.

Az Önkormányzat saját bevételeinek számottevő része a helyi adókból származó bevétel, mely az önkormányzat közhatalmi bevételeinek másik legnagyobb részét adja.

Idei év során 14 000 000 Ft mértékű vagyoni típusú adóval terveztünk, mely a telekadó és kommunális adó bevételeit tartalmazza.

Az iparűzési adó bevételeket 54 000 000 Ft összeggel vettük számításba, a 2025. évi teljesülésre tekintettel.

Az egyéb működési bevételeket összesen 29 315 780 Ft mértékkel terveztünk, melyben a szolgáltatások ellenértéke, a közvetített szolgáltatások értéke, lakóépület és helyiség bérbeadása, haszonbérbe, használatba adása, az ellátási díjak, és ezek kiszámlázott általános forgalmi adója szerepel.

A fentieket figyelembe véve, a működési bevételeket összesen 479 578 773 Ft összeggel kalkuláltuk.

Előző évi pénzmaradványt 182 277 511 Ft összegben realizált az Önkormányzat 2025. december 31. napján, ezért ennek értéke is megjelenik az Önkormányzat bevételi előirányzatai között, mint finanszírozási bevétel.

2. A Hivatal bevételei

A jogszabályi előírások alapján a Hivatal bevételeként 2026. évre semmilyen bevételt nem terveztünk. A hivatalnak közvetlen bevételei csak a házasságkötésekből, díjbevételekből van, melyek előre nem felbecsülhetőek. Az Önkormányzat jogosult a Hivatal működésére támogatást igénybe venni.

A költségvetés előkészítésénél 75 019 598 Ft finanszírozási bevétellel terveztünk, amely tartalmazza a 63 348 890 Ft állami támogatást, 11 582 677 Ft önkormányzati önerőt, továbbá az „Előző évek előirányzatmaradványának, pénzmaradványának és vállalkozási maradványának igénybevétele” soron 88 031 Ft-os összeget. A működéshez szükséges további bevételeket az Önkormányzat finanszírozza.

3. Az Óvoda bevételei

Az Óvodának az étkezési díjakból származó működési bevételt 3 500 000 Ft mértékkel, a „Központi, irányító szervi támogatás” bevételét 204 986 400 Ft és az „Előző évek előirányzatmaradványának, pénzmaradványának és vállalkozási maradványának igénybevétele” soron 66 351 Ft összeggel került tervezésre.

A fentiekhez a köznevelési feladatellátásra 162 393 918 Ft-ot, bölcsődei feladatellátásra
35 818 200 Ft-ot, továbbá gyerekétkeztetési feladatok ellátására 47 578 047 Ft-ot biztosít az állam (a támogatásban az iskolai gyermekétkeztetésre kapott támogatás is szerepel).

1. Kiadások (A költségvetési rendelet tervezetének 3. melléklete)

Az Áht. értelmében költségvetési kiadás a költségvetési szervek működési és felhalmozási kiadásai.

1. Az Önkormányzat kiadásai

A működési kiadások számbavételénél alapvető szempont volt, hogy a kötelező feladatellátás, és az önkormányzat korábbi kötelezettségvállalásai biztosíthatóak legyenek. Az Önkormányzat kiadásai között az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pontjában meghatározott kiadási előirányzatok kerültek tervezésre.

A személyi juttatás előirányzatának előző évhez viszonyított növekedésének, a jogszabályon alapuló béremelések az indoka, mellyel párhuzamosan a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata is megnövekedett. Az önkormányzati dolgozók részére tervezésre került bruttó 200 000 Ft cafetéria juttatás - a foglalkoztatásnak megfelelően, arányosan.

A dologi kiadások kalkulációja során az előző évi tervezés szolgált alapul, az alábbiak szerint:

az utak, hidak fenntartására 4 074 068 Ft,

a köztemető fenntartására 100 000 Ft,

a közvilágítás díjára 13 854 538 Ft,

a város- és községgazdálkodás ellátására 46 371 482 Ft,

a sportlétesítmény üzemeltetésére 247 650 Ft,

a könyvtári szolgáltatásra 3 305 341 Ft,

a közművelődési feladatellátásra 10 458 817 Ft,

az iskolai gyerekétkeztetésre 32 327 708 Ft,

a házi segítségnyújtásra 20 365 289 Ft,

a szociális étkeztetésre 8 382 000 Ft összeg.

A szociális ellátásokra összesen 2 000 000 Ft került tervezésre az alábbi megosztás szerint:

Ellátás típusa	Összeg
Települési támogatás – lakásfenntartási céllal	200 000 Ft
Települési támogatás – általános megélhetés támogatása	400 000 Ft
Települési támogatás – temetési hozzájárulás	500 000 Ft
Köztemetés	300 000 Ft
Iskolakezdési támogatás (5000 Ft/fő)	200 000 Ft
Szociális étkeztetés önkormányzati hozzájárulása	400 000 Ft
Összesen	2 000 000 Ft

Az egyéb működési célú kiadások sornál került elkülönítésre a támogatások államháztartáson belülre előirányzaton belül, a családsegítes feladataira 150 000 Ft, a fogorvosi ügyeletre lakosságszám alapján 350 000 Ft. Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre előirányzaton belül a civil szervezetek támogatására
6 000 000 Ft kerül tervezésre, melybe belefoglaltuk a képviselői tiszteletdíjakról lemondott összeget.

A 2026. évben képzett tartalékot 17 052 196 Ft általános tartalék és 40 000 000 Ft céltartalék adja.

Ezekkel a szűken értelmezett Önkormányzat működési kiadási előirányzata
276 498 192 Ft.

1. Beruházási kiadások (ÁFÁ-val)	48 645 859 Ft
2. Felújítási kiadások (ÁFÁ-val)	41 128 244 Ft
3. Egyéb felhalmozási kiadások	0 Ft

A felhalmozási kiadásoknál tervezésre került az előző évek kötelezettségvállalásai okán a Közigazgatási és Területfejlesztési Minisztériumtól elnyert 44 millió forint támogatásból megvalósuló Útburkolat felújítás és szilárd útburkolat létesítés - Móra Ferenc utca szilárd útburkolattal történő ellátása és József Attila utca felújítása. Továbbá a TOP_PLUSZ-1.2.1-21-KO1-2022-00003 azonosító számú, Bokod csapadékvíz-elvezetésének fejlesztése 9 338 557 Ft támogatási mértéke is itt került számbavételre. A KAP-RD43-1-25 Külterületi utak fejlesztése tárgyú projekthez szükséges önerő mértéke 3 295 650 Ft-tal szerepel a kiadások között.

Összességében a felújítások és beruházások az alábbi tételekkel kerültek tervezésre:

Megnevezés	nettó	ÁFA	bruttó összesen
Ingatlanok beszerzése, létesítése
Móra Ferenc utca szilárd útburkolattal történő ellátása	16 150 805 Ft	4 360 717 Ft	20 511 522 Ft
köszöntő táblák	1 968 504 Ft	531 496 Ft	2 500 000 Ft
kerékpáros pumpa pálya terv	787 402 Ft	212 598 Ft	1 000 000 Ft
összesen	18 906 711 Ft	5 104 811 Ft	24 011 522 Ft
Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése
Közvilágítás korszerűsítése 3. rész	5 939 085 Ft	1 603 553 Ft	7 542 638 Ft
egészségház tükör és papírtörlő beszerzése	78 740 Ft	21 260 Ft	100 000 Ft
sebességmérő berendezés	5 118 110 Ft	1 381 890 Ft	6 500 000 Ft
ping-pong asztal	157 480 Ft	42 520 Ft	200 000 Ft
hótoló	650 000 Ft	175 500 Ft	825 500 Ft
szárzúzó	943 840 Ft	254 838 Ft	1 198 678 Ft
sószóró	450 000 Ft	121 500 Ft	571 500 Ft
művelődési ház virágláda	78 740 Ft	21 260 Ft	100 000 Ft
Karácsonyi díszkivilágítás	3 149 606 Ft	850 394 Ft	4 000 000 Ft
időjárás állomás	229 606 Ft	61 994 Ft	291 600 Ft
fogászati mikromotor	157 480 Ft	42 520 Ft	200 000 Ft
Viziközmű elszámolás- felújítás	979 848 Ft	264 559 Ft	1 244 407 Ft
karbantartói eszközfejlesztés	1 023 622 Ft	276 378 Ft	1 300 000 Ft
bútor beszerzés a szociális alapellátás részére	110 236 Ft	29 764 Ft	140 000 Ft
közfoglakkoztatási takarítóeszköz	94 500 Ft	25 516 Ft	120 016 Ft
összesen:	19 160 893 Ft	5 173 446 Ft	24 334 339 Ft
Informatikai eszközök beszerzése, létesítése
laptop beszerzés a szociális alapellátás részére	236 200 Ft	63 775 Ft	299 975 Ft
Ingatlanok felújítása
József Attila utca felújítása	18 591 870 Ft	5 019 805 Ft	23 611 675 Ft
TOP_PLUSZ-1.2.1-21-KO1-2022-00003 azonosító számú, Bokod csapadékvíz-elvezetésének fejlesztése	7 353 194 Ft	1 985 363 Ft	9 338 557 Ft
KAP-RD43-1-25 Külterületi utak fejlesztése 5 % önerő	2 595 000 Ft	700 650 Ft	3 295 650 Ft
fásítás	1 140 000 Ft	242 362 Ft	1 382 362 Ft
egészségház kazáncsere	1 181 102 Ft	318 898 Ft	1 500 000 Ft
hivatal kazáncsere	1 574 803 Ft	425 197 Ft	2 000 000 Ft
összesen:	32 435 969 Ft	8 692 275 Ft	41 128 244 Ft

Felhalmozási kiadások összesen	70 739 773 Ft	19 034 330 Ft	89 774 103 Ft

2. A Hivatal kiadásai

A hivatal kiadásaiként kerültek tervezésre a Hivatal dolgozóinak személyi juttatásai. A hivatal személyi juttatásai előirányzat tervezésénél a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCXI. évi törvény (a továbbiakban: Kttv.) előírásai, a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény és a közszolgálati szabályzatban foglaltak, a 2018. évben megállapított illetményalap, valamint a dolgozók hatályos kinevezésében foglalt bérek alapján jártunk el. Cafetéria juttatásként a köztisztviselők részére bruttó 320 000 Ft/fő/év került a Kttv. 151. § (1) bekezdése és a vonatkozó jogi állásfoglalás alapján, mely szerint „A kormánytisztviselőt megillető cafetéria juttatás éves összege nem lehet alacsonyabb az illetményalap ötszörösénél.”.

A dologi kiadások az előző évi felhasználás és az eredeti előirányzat alapján kerültek tervezésre 6 339 420 Ft összegben, a költségvetési főszámok meghatározásánál kimutatott részletezésben.

A beruházási kiadás sorban 1 db nyomtató, 3 db pénzkazetta, 1 db kisszekrény, 1 db légkondicionáló berendezés, 1 db hólapát, 1 db forgószék, 1 db mosdószekrény, 1 db étkező garnitúra került tervezésre, összesen 1.821.000 Ft összegben. Egyéb felhalmozási kiadások nem kerültek tervezésre.

3. Az Óvoda kiadásai

A személyi juttatás és munkaadót terhelő járulék előirányzatait leginkább befolyásoló tétel a személyi jellegű ráfordítás. A költségvetés tervezete tartalmazza a 2026. évi tanárbéremelésről és az ahhoz nyújtott központi költségvetési támogatásról szóló 435/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet szerint szükséges munkáltatói átlagos 10%-os béremelést, melyet a központi költségvetés célzottan támogat. Az alkalmazottak cafetéria juttatása, bruttó 200 000 Ft/fő/év összegű.

A dologi kiadások között az előző évi felhasználás szintjén kerültek tervezésre a költségvetési főszámok meghatározásánál kimutatott részletezésben. A dologi kiadások az előző évi felhasználáson, valamint a tárgyévi beütemezett feladatok figyelembevételével kerültek tervezésre. A dologi kiadások legnagyobb tételét a közüzemi díjak adják, továbbá jelentős tétel a tisztítószerek.

Beruházási kiadások között került tervezésre például az alábbi tételek kerültek tervezésre, amelyek szükségesek az intézmény számára: homokozó takaró ponyva, fenyő komód, szőnyeg, műfenyő, polcrendszer, egér és hangszóró laptopokhoz 5-5 db, cipőtartó, Lg összeépítő keret.

Felújítások az idei évben nem került tervezésre.

1. Az Önkormányzat adósságot keletkeztető ügyeleteire vonatkozó információk

A Stabilitási törvény, és az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet, továbbá az Áht.-ben foglaltak alapján a Képviselő-testület határozatában állapítja meg évente, legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig a Stabilitási törvény 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Stabilitási törvény 8. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét.

A Stabilitási törvény 10. § értelmében: (1) Az önkormányzat érvényesen kizárólag a Kormány előzetes hozzájárulásával vállalhat a Polgári Törvénykönyv szerinti kezességet és garanciát, valamint köthet adósságot keletkeztető ügyletet. *

(2) Települési önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletet csak abban az esetben köthet, ha a hatályos helyi adó rendelete alapján a helyi iparűzési adót vagy a helyi adókról szóló törvény szerinti vagyoni típusú adók közül legalább az egyiket vagy a magánszemélyek kommunális adóját bevezette. E rendelkezést nem kell alkalmazni a települési önkormányzat olyan adósságot keletkeztető ügyletére, amelyhez nincs szükség a Kormány hozzájárulására, illetve amelynek célja meglévő adósság visszafizetése, ha annak összege nem haladja meg az adósság összegét.

(3) Nincs szükség a Kormány hozzájárulására az önkormányzat

a) jogszabályon alapuló, kötelező kezesség-, illetve garanciavállalásához,

b) naptári éven belül lejáró adósságot keletkeztető ügyletéhez,

c) olyan adósságot keletkeztető ügylete megkötéséhez, amely

ca) a központi költségvetésből nyújtott európai uniós vagy más nemzetközi szervezettől az önkormányzat által elnyert támogatás előfinanszírozásának biztosítására szolgál,

cb) az adósságrendezési eljárás során a hitelezői egyezség megkötéséhez igénybe vett reorganizációs hitelre vonatkozik,

cc) fejlesztési célt szolgál, és nem haladja meg a fővárosi önkormányzat és megyei jogú város önkormányzata esetében a 100 millió forintot, országos nemzetiségi önkormányzat esetében a 20 millió forintot, egyéb önkormányzat esetében az adott évi saját bevételeinek 20%-át, de legfeljebb a 10 millió forintot, valamint

d) olyan kezesség- és garanciavállalásához, amely a b) és a c) pont szerinti, önkormányzat által megkötött, valamint az önkormányzati többségi tulajdonban álló gazdasági társaság által a naptári éven belül keletkeztetett és lejáró futamidejű adósságot keletkeztető ügylethez kapcsolódik.

(4) Az ugyanazon

a) fejlesztési cél megvalósítását szolgáló fejlesztésekhez kapcsolódó ügyletek értékét a (3) bekezdés c) pont cc) alpontjának alkalmazásakor,

b) adósnak nyújtott kezesség- és garanciavállalások értékét a (3) bekezdés d) pontjának alkalmazásakor

egybe kell számítani.

(5) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi összes fizetési kötelezettsége az adósságot keletkeztető ügylet futamidejének végéig egyik évben sem haladhatja meg az önkormányzat adott évi saját bevételeinek 50%-át.

Az önkormányzatnak fizetési kötelezettsége a 2026. évben nincsen.

1. Mérlegek és kimutatások

Az Áht. 24. § (4) bekezdése értelmében az előterjesztésben kell tájékoztatni a Képviselő-testületet a jogszabályban felsorolt mérlegekről, és kimutatásokról, melyet az előterjesztés 1. melléklete tartalmaz az Önkormányzat, a Hivatal és az Óvoda bevételeinek és kiadásainak összes előirányzatát (költségvetési mérlegét) közgazdasági tagolásban.

1. Előirányzat felhasználási terv

Az Áht. előírásának megfelelően előkészítettük a bevételi és kiadási előirányzatok várható teljesülése alapján a helyi önkormányzat előirányzat felhasználási tervét az előterjesztés 2–3. melléklete szerint. A terv alapján a helyi önkormányzat egyesített, és elemi költségvetésének likviditása is megállapítható.

2. A közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatás (Ávr. 28. §)

Az alábbi táblázatban került tervezésre az ellátottak térítési díjának, illetve kártérítésének méltányossági alapon történő elengedésének összege, melyet a szociális ellátásokról szóló módosított önkormányzati rendelet és a jelenleg szociális étkezők, továbbá a telekadó és a talajterhelési díj kedvezményeinek ismeretében került meghatározásra.

	Közvetett támogatások kimutatása

Sorszám	Jogcím megnevezése	Támogatás összege
		Ft
1.	Ellátottak térítésidíjának, illetve kártérítésének
	méltányossági alapon történő elengedésének összege	0
2.	Lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz
	nyújtott kölcsönök elengedésének összege	0
3/a.	Helyi adónál biztosított kedvezmények és mentességek	253 585
	Mentesség	188 585
	- telekadó	71 136
	- magánszemélyek kommunális adója	117 449
	Kedvezmény:	65 000
	- telekadó	-
	- magánszemélyek kommunális adója	65 000
3/b.	Talajterhelési díjfizetés alóli kötelező mentesség:	327 600
4.	Helyiségek, eszközök hasznosításából származó
	bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összege	0
5.	Egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének
	összege	0
	Mindösszesen:	581 185

A 2025. évi pénzmaradvány 182 123 129 Ft-tal került tervezésre.

1. Tájékoztatás Bokod Község Önkormányzatának átmeneti gazdálkodásáról

Az Áht. 25. § (3) bekezdése alapján, ha a Képviselő-testület a költségvetési rendeletet a költségvetési év kezdetéig nem alkotta meg, és az átmeneti gazdálkodásról rendeletet nem alkotott, vagy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet hatályát vesztette, a polgármester jogosult a helyi önkormányzatot megillető bevételek beszedésére és az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások arányos teljesítésére.

Az Áht. 25. § (4) bekezdése szerint a (3) bekezdés alapján folytatott gazdálkodásról a Képviselő-testület részére a polgármester beszámol. A Képviselő-testület az új költségvetési rendeletet az (1) és (3) bekezdés szerint beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat az új költségvetési rendeletbe beépítve fogadja el.

Ezek alapján tájékoztatom a Képviselő-testületet, hogy 24.682.674 Ft működési bevétel és 3.579.030 Ft adóbevétel teljesült jelen előterjesztés napjáig. A kiadások tekintetében kizárólag a személyi juttatások és a közüzemi szolgáltatók kerültek kifizetésre, illetve azon anyagok beszerzése, melyeket a működéshez feltétlenül szükséges volt biztosítani.

A 2026. január 1. napjától beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat a 2026. évi költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza, így elfogadásra javaslom azt.

1. Összefoglalás

A költségvetés tervezését megelőzően a költségvetési vonatkozású rendeleteket a helyi önkormányzatunk összhangba hozta a költségvetésben tervezett előirányzatok megalapozásához. A helyi önkormányzatunk költségvetési tervezésénél az Önkormányzat és intézményei költségvetését elemi költségvetésként, és összesítve is megterveztük. A költségvetés végrehajtása során folyamatosan figyelemmel kell kísérni az észszerű, a hatékony és a rendelkezésre álló tárgyi és személyi feltételek kihasználásával való optimális működést. Biztosítani kell, hogy az intézmények működési színvonala legalább az előző évi szintjén maradjon, vagy a lehetőségekhez mérten növekedjen.

Előzetes hatásvizsgálat

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (2) bekezdése alapján a tervezett jogszabály várható következményei:
Társadalmi hatásai:	A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény előírásainak megfelelő kötelező feladatok jó színvonalon történő ellátását, ezen felül számos, a lakosság számára kiemelkedő jelentőségű önként vállalt cél megvalósítását a vagyongyarapodást biztosítja a rendelet.
Gazdasági hatásai:	A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény előírásainak megfelelő kötelező feladatok jó színvonalon történő ellátását, ezen felül számos, a lakosság számára kiemelkedő jelentőségű önként vállalt cél megvalósítását a vagyongyarapodást biztosítja a rendelet-tervezet.
Költségvetési hatásai:	A költségvetési rendelet-tervezetbe foglalt szabályok betartásával az önkormányzat működése zavartalanul biztosítható és a felújítások, beruházások a tervezett ütemben megvalósíthatók.
Környezeti következmények:	A rendelet-tervezetben foglaltak végrehajtásának környezeti következményei nem mutathatók ki.
Egészségügyi következmények:	A költségvetési rendelet-tervezet rendelkezik többek között az egészségügyi, szociális, gyermekjóléti feladatok ellátásáról, ezáltal biztosítja az önkormányzat által ellátandó feladatok zökkenőmentes megvalósítását, mely pozitív hatással van a lakosság egészségi állapotára, szociális körülményeire.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatás:	A tervezett módosításoknak adminisztratív terheket érdemben növelő hatásai nincsenek.
A jogszabály megalkotásának szükségessége:	A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 138. § (1) bekezdés b) pontjában meghatározott kötelező feladatellátás érdekében.
A jogalkotás elmaradásának várható következményei:	Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 111/A. §-a értelmében, ha a helyi önkormányzat a költségvetési évre vonatkozóan nem rendelkezik elfogadott költségvetéssel, nem fogadja el a költségvetési évet megelőző évre vonatkozó zárszámadását, államháztartási beszámolási kötelezettségének nem tesz eleget, a részére járó egyes támogatások folyósítása az államháztartásról szóló törvény 83. § (6) bekezdés szerint felfüggesztésre kerül.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:	A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi feltételek rendelkezésre állnak, pénzügyi feltételek biztosítottak.