Tárnok Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2022. (II. 11.) önkormányzati rendeletének indokolása
Az Önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Hatályos: 2022. 02. 12Az Önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 24. §-a alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig vagy a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek. Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvény melynek az önkormányzatra vonatkozó szakaszai 2022. január 1-jén léptek hatályba.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. (Mötv.) differenciált feladattelepítést tartalmaz a települési önkormányzatok számára.
A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.
Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:
településfejlesztés, településrendezés, településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása),
a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése,
óvodai ellátás,
szociális, és gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások,
egészségügyi alapellátás (háziorvosi, fogorvos, stb.), az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások, környezet-egészségügy (pl. köztisztaság, rovar – és rágcsálóirtás),
kulturális szolgáltatás (könyvtár, közművelődés, előadó-művészet támogatása, stb.),
helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás, ivóvízellátás, szennyvízelvezetés, -kezelés és -ártalmatlanítás (csatornaszolgáltatás),
lakás- és helyiséggazdálkodás,
honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem,
közreműködés a település közbiztonságának biztosításában,
helyi közfoglalkoztatás,
helyi adóval, gazdaságszervezéssel és turizmussal kapcsolatos feladatok,
sport, ifjúsági ügyek,
nemzetiségi ügyek,
helyi közösségi közlekedés biztosítása,
hulladékgazdálkodás,
távhőszolgáltatás,
kistermelők, őstermelők jogszabályban meghatározott termékei értékesítési lehetőségének, hétvégi árusításának biztosítása.
További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:
törvény a felsoroltakon kívül más, a helyi közügy, helyben biztosítható közfeladat ellátását is előírhatja,
törvényben meghatározott esetekben az önkormányzat és az állam külön, a finanszírozást is rendező megállapodása alapján az önkormányzat állami feladatokat is elláthat,
a helyi önkormányzatok továbbra is önként vállalhatják olyan helyi közügyek ellátását, amelyet jogszabály nem utal más szerv kizárólagos hatáskörébe. Az önként vállalt feladatok ellátása azonban nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok ellátását. Finanszírozásuk forrását elsősorban az önkormányzat saját bevételei, illetve az erre a célra biztosított külön források képezhetik.
A 2022. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:
1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.
2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.
3. A szociálisan rászorultak támogatása.
4. Az elindított beruházások megvalósítása, a forrás biztosítása.
5. Tudatos településüzemeltetés és fejlesztés.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza mindazon előirányzatokat - címenként, bevételi és kiadási előirányzat-csoportonként és a kiemelt előirányzatokat - melyeket a költségvetési törvény és egyéb jogszabályok előírnak, valamint a Képviselő-testület 2022. évre vállalt kötelezettségeit. A költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza ezen kívül a nem kötelezően ellátandó, a Képviselő-testület által felvállalt feladatok finanszírozását.
A 2022. évi költségvetési rendelet-tervezet bevételi előirányzatai (Rendelet-tervezet 1. sz. melléklete):
A bevételi előirányzatok fő összege 2.004.302 ezer forint.
Megnevezés |
2021. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2022. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Intézményi működési bevételek |
1. |
1. |
Önkormányzati sajátos bevételek |
1. |
1. |
Önkormányzat költségvetési támogatása |
1. |
1. |
Felhalmozási és tőkejellegű bevételek |
1. |
1. |
Támogatásértékű bevételek, kiegészítések |
42.247 |
42.103 |
Végleges pénzeszköz átvétel áh-n kívülről |
1. |
1. |
Támogatási kölcsönök igénybe vétele, visszatérülése |
1. |
1. |
Felügyeleti szervtől kapott támogatás |
1. |
1. |
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele |
1. |
1. |
Hitelek |
1. |
1. |
Áh-on belüli megelőlegezések |
1. |
1. |
Bevételek összesen |
1. |
1. |
A 2022. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 2.004.302 ezer forint, 3,66%-kal magasabb az előző évihez képest, de összetételében azonos a 2021. évre elfogadott bevételekkel. Ez több tényezőre vezethető vissza, melyek az indoklásban szerepelnek.
Az intézményi működési bevételeket a tavalyi előirányzathoz képest magasabb összegben terveztük meg. 2022. évben az Önkormányzat több ingatlanértékesítést tervez, mint a 2021. évi eredeti költségvetésben tervezett. Ennek oka, hogy vannak olyan területek, melyeket a 2021.év során nem tudott valós áron értékesíteni, így azt 2022. évben ismét tervezni szeretné. Az intézményi működési bevételek tartalmazzák az ingatlanértékesítés után fizetendő általános forgalmi adó összegét is, így a 2021. évi tervezett összeghez képest itt is emelkedés tapasztalható. Részletezését a Rendelet-tervezet 4. számú melléklete tartalmazza.
Az önkormányzat sajátos bevételeinek előirányzata is változik az előző évihez képest. A helyi adók vonatkozásában az alábbi bevételeket tervezzük:
Adónem 2021. évi előirányzat (eFt) 2022. évi előirányzat (eFt)
Építményadó 27.800 29.000
Telekadó 26.800 27.700
Kommunális adó 26.800 27.500
Helyi iparűzési adó 127.000 180.000 208.400 264.200
A 2022. évi adóbevételek tervezésénél építményadóban, telekadóban és a magánszemélyek kommunális adójában a 2021. folyó évi leterhelt adókivetések, előírások számadatait vettük figyelembe, tekintettel arra, hogy a helyi adórendeletet a Képviselő-testület 2022. évre változatlan formában, hatályában fenntartotta.
Adóbevétel jogcímen iparűzési adót 1 %-kal szükséges számolni, a kieső adóelőleg-csökkenés összege ugyanis kompenzáció formájában év közben kerül majd önkormányzati támogatás formájában a központi költségvetésből folyósításra. Az adóbevétel tervezésénél egyrészt a márciusi adóelőleg előírások 50 %-ának megfelelő összeg került beépítésre, másrészt a veszélyhelyzet okán a II. félévi adóelőleg összeg (mely adat a májusi bevallással jut a későbbiekben tudomásunkra) került megtervezésre.
A különböző adónemek hátralékállományának nagy része a helyi iparűzési adóban keletkezett, mely tartalmazza a felszámolás alatt, illetve a kényszertörlés alatt lévő gazdasági társaságok önkormányzat felé fennálló tőke és járulék tartozásait is. A gazdaságilag instabil vállalkozások tartozásainak beszedése, megtérülése eddig is bizonytalan volt, 2022. évben ez a bizonytalanság az előrejelzések szerint még inkább jellemző lesz, ezért a kiadási oldalon működési céltartalékba szükséges helyezni 50.000 ezer forintot, mivel ezen kint levőségek teljes egészében történő megtérülése nem garantálható. Az év közben beérkező adóbevételek értékével a céltartalék összege csökkentésre kerül.
A gépjárműadó semmilyen formában illetve százalékban nem képezi az önkormányzat bevételi forrását, ezért az átengedett központi adók előirányzata 0 forint. Pótlék, bírság és egyéb sajátos bevétel tervezett előirányzata 12.500 ezer forint.
Az önkormányzat költségvetési támogatása jelentősen növekedett az előző évhez képest. Az önkormányzatoknál feladatalapú finanszírozás működik, mely szerint a kötelező feladatokhoz meghatározott mutatószámok alapján ad az állam támogatást és az elszámolást is tételesen kell elvégezni a Magyar Államkincstár felé. 2021.évben az állam közszolgáltatásokat érintő intézkedései beépültek a 2022. évi központi költségvetési törvényben meghatározott önkormányzati támogatások összegébe. A központi források részletezését a Rendelet-tervezet 5. számú melléklete tartalmazza.
Felhalmozási és tőkejellegű bevételek előirányzatát a tervezett ingatlanértékesítések áfa nélküli bevételei alkotják.
Támogatásértékű bevételek előirányzata 42.103 ezer forint, ebből 36.743 ezer forint a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől kapott finanszírozás, 900 ezer forint az érdi önkormányzat által szerződés szerint a hulladéklerakó vízminőség vizsgálatáért és karbantartásáért fizetett hozzájárulás, valamint 4.460 ezer forint a mezei őrszolgálat és a földalapú állami támogatás a Rendelet-tervezet 6. számú melléklete szerint.
Felhalmozási célú támogatási kölcsön előirányzatát 2022-re nem terveztünk.
A 2022. évi költségvetési rendelet-tervezet kiadási előirányzatai (Rendelet-tervezet 2. sz. melléklete):
A kiadási előirányzatok fő összege 2.004.302 ezer forint.
Megnevezés |
2021. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2022. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Működési kiadások |
1.238.965 |
1.406.665 |
Felhalmozási kiadások |
559.236 |
358.688 |
Felújítás |
34.425 |
162.974 |
Céltartalékok |
40.000 |
50.000 |
Általános tartalék |
32.687 |
0 |
Hitelek, kölcsönök kiadásai |
0 |
0 |
Értékpapírok kiadásai |
0 |
0 |
Pénzügyi lízing kiadásai |
740 |
792 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések |
27.469 |
25.183 |
Kiadások összesen |
1.933.522 |
2.004.302 |
A kiadások részletezése intézményi bontásban:
Mesevár Óvoda
eFt-ban |
2021. |
2022. |
Személyi juttatás |
207.674 |
254.071 |
Munkaadót terhelő jár. |
36.390 |
36.271 |
Dologi kiadás |
58.738 |
61.110 |
Felhalmozási kiadások |
2.652 |
2.652 |
Összesen: |
305.454 |
354.104 |
Tárnoki Szociális és Védőnői Szolgálat
eFt-ban |
2021. |
2022. |
Személyi juttatás |
156.781 |
188.297 |
Munkaadót terhelő jár. |
27.351 |
26.178 |
Dologi kiadás |
61.882 |
65.418 |
Felhalmozási kiadások |
3.651 |
3.683 |
Összesen: |
249.665 |
283.576 |
Az önálló intézmények személyi kiadásainak növekedését a jogszabályi változások miatt növekedő garantált bérminimum és az ágazati pótlékok emelése okozza. A munkaadót terhelő járulékok előirányzatai nem növekedett arányaiban, mert a bérek után fizetendő szociális hozzájárulási adót 2021-ben ismét csökkentették, a tervezés időpontjában 13 %. A munkaadót terhelő járulékok összegét képezi a rehabilitációs hozzájárulás is, melynek a minimálbér az alapja, mely minden évben emelkedik, így a tavalyi évhez képest a rehabilitációs hozzájárulás mértéke is nőtt. A felhalmozási kiadások között informatikai eszközök és kis értékű egyéb tárgyi eszközök kerültek tervezésre a Rendelet-tervezet 9. számú melléklete szerint.
Önállóan működő intézmények összesen:
eFt-ban |
2021. |
2022. |
Személyi juttatás |
364.455 |
442.368 |
Munkaadót terhelő jár. |
63.741 |
62.449 |
Dologi kiadás |
120.620 |
126.528 |
Felhalmozási kiadások |
6.303 |
6.335 |
Összesen: |
555.119 |
637.680 |
Polgármesteri Hivatal
eFt-ban |
2021. |
2022. |
Személyi juttatás |
202.473 |
222.698 |
Munkaadót terhelő jár. |
34.540 |
32.007 |
Dologi kiadás |
47.550 |
45.512 |
Egyéb működési kiadás |
0 |
0 |
Felhalmozási kiadások |
2.540 |
4.445 |
Összesen: |
287.103 |
304.662 |
A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek illetményalapját a Képviselő-testület 2020. évtől 54.000 forintban állapította meg. A rendeletben szereplő személyi juttatások előirányzata ezzel az összeggel került kiszámításra. A munkaadót terhelő járulékoknál a bérek után fizetendő szociális hozzájárulási adó a 2022. év tervezése során 13 %-kal került meghatározásra. A felhalmozási kiadások között informatikai eszközök és kisértékű egyéb tárgyi eszközök is kerültek tervezésre a Rendelet-tervezet 9. számú melléklete szerint.
Önkormányzat kiadásai
e Ft-ban |
2021. |
2022. |
Személyi juttatás |
26.951 |
38.509 |
Munkaadót terhelő jár. |
4.451 |
5.393 |
Dologi kiadás |
271.870 |
240.612 |
Elvonások, befizetések |
0 |
0 |
Támogatásértékű kiadások |
1.500 |
1.500 |
Pénzeszköz átadás |
94.714 |
181.589 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
6.100 |
7.500 |
Felhalmozási kiadások |
550.393 |
347.908 |
Felújítás |
34.425 |
162.974 |
Általános tartalék |
32.687 |
0 |
Céltartalék |
40.000 |
50.000 |
Pénzügyi lízing kiadásai |
740 |
792 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése |
27.469 |
25.183 |
Összesen |
1.091.300 |
1.061.960 |
Az önkormányzat személyi juttatásai és az ahhoz kapcsolódó járulékok a Képviselő-testület, a külsős tagok, a díjazottak részére kifizetett járandóságok és ezen tételek után a munkaadót terhelő járulékok összegét tartalmazza. A dologi kiadások között szerepelnek azok a kiadások, amelyek az önkormányzatra vonatkozóan számolhatók el. A Testület munkájához kapcsolódó kiadások, illetve az önkormányzat nevében kötött szerződéseknek megfelelő kifizetések (közvilágítás, Köz-Ért Kft-nek számla ellenében fizetett összeg, karbantartási kiadások, üzemeltetési kiadások stb.).
Pénzeszköz átadást 181.589 ezer forint összegben terveztünk. Ebből 67.280 ezer forint előirányzat a Köz-ért Kft részére működési kiadásaira, 26.560 ezer forint előirányzat a Közösségi színtér kiadásaira, 74.159 ezer forint előirányzat a Közétkeztetési Kft kiadásainak részbeni fedezetére, 540 ezer forint az Ercsi Járóbeteg Szakellátó Nonprofit Kft részére fizetendő működési hozzájárulás, 50 ezer forint az egyházak támogatására, 1.500 ezer forint a civil szervezetek, és 10.000 ezer forint a sport szervezetek pályázatára, valamint 1.500 ezer forint a Rendőrségnek az együttműködésre a tervezett összeg. Ennek részletezése a Rendelet-tervezet 8. számú mellékletben található. Támogatásértékű kiadások soron terveztünk 1.500 e forintot a Bursa Hungarica ösztöndíjak támogatására. Ellátottak pénzbeli juttatásainak tervezett előirányzata 7.500 ezer forint. Ebben az összegben a szociális támogatásokat terveztük az alábbiak szerint.
A tervezett szociális kiadások önrésze:
Köztemetés 1.500 e Ft 100 %
Települési támogatás 4.500 e Ft 100 %
Újszülöttek támogatása 1.500 e Ft 100 %
7.500 e Ft
Felhalmozási kiadások előirányzataként 347.908 ezer forintot terveztünk.
Felújítási kiadás eredeti előirányzata 162.974 ezer forint.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmaz 50.000 ezer forint működési céltartalékot, amely a különböző adónemek hátralékából fedezett működési kiadásokat tartalmazza.
A finanszírozási kiadások között tervezésre került a 163/2017.(X. 19.) önkormányzati határozattal jóváhagyott gépkocsi vásárlásával kapcsolatos pénzügyi lízing 2022. évre esedékes kiadása. A lízingdíjak következő évekre esedékes tervezett kiadásait a 12. számú melléklet tartalmazza.
A költségvetés a takarékos működést biztosítja, elengedhetetlenül szükséges szinten lettek tervezve a kiadásaink. További kiadási előirányzatok, működési, illetve a fejlesztési pénzeszközök a 2021. évi zárszámadást követően, a költségvetési maradvány visszatervezésekor tervezhetők.
Előzetes hatásvizsgálat a rendelethez:
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § (1) alapján az alábbiakról tájékoztatom a tisztelt Képviselő – testületet a tervezett jogszabály jelentősnek ítélt hatásairól:
társadalmi, gazdasági, költségvetési hatása: |
meghatározza az önkormányzat éves gazdálkodását |
környezeti, egészségi következménye: |
nem jellemző |
adminisztratív terheket befolyásoló hatása: |
várhatóan nem jelentős |
a jogszabály megalkotásának szükségessége, elmaradásának várható következménye: |
törvényességi felügyelet, jogszabályban rögzített szankciók alkalmazása |
a jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: |
nem igényel többletforrást |
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 18. § alapján az előterjesztésben kifejtettek egyben a jogszabály indokolása is.