Tárnok Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
Az Önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Hatályos: 2024. 02. 17
Tárnok Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.02.17.
Az Önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 24. §-a alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig vagy a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek. Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló
2023. évi LV. törvény melynek az önkormányzatra vonatkozó szakaszai 2024. január 1-jén léptek hatályba.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. (Mötv.) differenciált feladattelepítést tartalmaz a települési önkormányzatok számára.
A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.
Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:
településfejlesztés, településrendezés, településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása),
a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése,
szociális, és gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások,
egészségügyi alapellátás (háziorvosi, fogorvos, stb.), az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások, környezet-egészségügy (pl. köztisztaság, rovar – és rágcsálóirtás),
kulturális szolgáltatás (könyvtár, közművelődés, előadó-művészet támogatása, stb.),
helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás, ivóvízellátás, szennyvízelvezetés, -kezelés és -ártalmatlanítás (csatornaszolgáltatás),
lakás- és helyiséggazdálkodás,
honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem,
közreműködés a település közbiztonságának biztosításában,
helyi adóval, gazdaságszervezéssel és turizmussal kapcsolatos feladatok,
helyi közösségi közlekedés biztosítása,
kistermelők, őstermelők jogszabályban meghatározott termékei értékesítési lehetőségének, hétvégi árusításának biztosítása.
További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:
törvény a felsoroltakon kívül más, a helyi közügy, helyben biztosítható közfeladat ellátását is előírhatja,
törvényben meghatározott esetekben az önkormányzat és az állam külön, a finanszírozást is rendező megállapodása alapján az önkormányzat állami feladatokat is elláthat,
a helyi önkormányzatok továbbra is önként vállalhatják olyan helyi közügyek ellátását, amelyet jogszabály nem utal más szerv kizárólagos hatáskörébe. Az önként vállalt feladatok ellátása azonban nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok ellátását. Finanszírozásuk forrását elsősorban az önkormányzat saját bevételei, illetve az erre a célra biztosított külön források képezhetik.
A 2024. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:
1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.
2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.
3. A szociálisan rászorultak támogatása.
4. Az elindított beruházások megvalósítása, a forrás biztosítása.
5. Tudatos településüzemeltetés és fejlesztés.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza mindazon előirányzatokat - címenként, bevételi és kiadási előirányzat-csoportonként és a kiemelt előirányzatokat - melyeket a költségvetési törvény és egyéb jogszabályok előírnak, valamint a Képviselő-testület 2024. évre vállalt kötelezettségeit. A költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza ezen kívül a nem kötelezően ellátandó, a Képviselő-testület által felvállalt feladatok finanszírozását.
A 2024. évi költségvetési rendelet-tervezet bevételi előirányzatai (Rendelet-tervezet 1. sz. melléklete):
A bevételi előirányzatok fő összege 3.506.930 ezer forint.
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Intézményi működési bevételek |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Önkormányzati sajátos bevételek |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Önkormányzat költségvetési támogatása |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Felhalmozási és tőkejellegű bevételek |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Támogatásértékű bevételek, kiegészítések |
448.793 |
4.069 |
Végleges pénzeszköz átvétel áh-n kívülről |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Támogatási kölcsönök igénybevétele, visszatérülése |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Felügyeleti szervtől kapott támogatás |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Hitelek |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Áh-on belüli megelőlegezések |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
Bevételek összesen |
1. 1. 1. |
1. 1. 1. |
|
|
A 2024. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 3.506.930 ezer forint, 10,1%-kal magasabb az előző évihez képest.
Az intézményi működési bevételeket a tavalyi előirányzathoz képest magasabb összegben terveztük meg. 2024. évben az Önkormányzat több ingatlanértékesítést tervez, mint a 2023. évi eredeti költségvetésben tervezett. Az intézményi működési bevételek tartalmazzák az ingatlanértékesítés után fizetendő általános forgalmi adó összegét is, így a 2023. évi tervezett összeghez képest itt is emelkedés tapasztalható. Részletezését a Rendelet-tervezet 4. számú melléklete tartalmazza.
Az önkormányzat sajátos bevételeinek előirányzata is változik az előző évihez képest. A helyi adók vonatkozásában az alábbi bevételeket tervezzük:
Adónem |
2023. évi előirányzat (eFt) |
2024. évi előirányzat (eFt) |
Építményadó |
30.000 |
36.000 |
Telekadó |
26.000 |
31.000 |
Kommunális adó |
20.000 |
0 |
Helyi iparűzési adó |
300.000 |
300.000 |
Összesen: |
376.000 |
367.000 |
A költségvetés bevételi oldalán az önkormányzat sajátos bevételei soron az adóhátralékokat előirányzat szinten követelésként kell nyilván tartani és a tervezés során számolni kell vele. Ezeket a tételeket az adóhatóságnak mindaddig tartozásként, az önkormányzatnak pedig követelésként kell kezelnie, amíg a tartozás önkéntes jogkövetés illetve végrehajtási eljárás során teljesül vagy behajthatatlanság illetve elévülés miatt törlésre nem kerül. Ebben a hátralékállományban szerepelnek a felszámolás alatt, a kényszertörlés alatt lévő cégek tőke és járulék tartozásai is, melyeket behajthatatlanság miatt eltörölni csak a cégbíróság véglegessé vált, megszüntető végzése után lehetséges.
A követelésállomány hónapról hónapra változik, képlékeny, az adózók bevallásaival, egyéb körülményekkel módosul. Ilyen lehetséges évközi változások – melyek kihatnak folyó és múlt évekre - például az önrevízió, az ingatlan értékesítés, törvényi mentességérvényesítés, méltányosság gyakorlása. A követelésállomány a következő fizetési esedékesség lejártával is folyamatosan változik.
A különböző adónemek tőke hátraléka a 2024. évi sajátos bevételekre vonatkozóan az előző év adatai alapján mintegy 70 millió forintra becsülhető. A hátralékállomány nagy része a helyi iparűzési adóban keletkezett. A tőke tartozások után késedelmi pótlék is felszámítódik. A gazdaságilag instabil vállalkozások tartozásainak beszedése, megtérülése eddig is bizonytalan volt, ezért a kiadási oldalon idén is működési céltartalékba helyeztünk 50 millió forintot, mivel teljes egészében nem vállalhatunk rá kötelezettséget.
A 2024. folyó évi adókivetések, előírások számadatai az adózók bevallásával év közben módosulhat. A folyó évi előírások teljesülésével a kivetéses adónemekben (építményadó, telekadó) biztosabban lehet számolni, mint az önadózós helyi iparűzési adóval. Felsőbb szintű jogszabály módosítás és a helyi adórendelet sem indokolja a kivetéses adónemekben az éves leterhelhetőség számadatától való eltérés tervezését.
Felsőbb szintű jogszabályi változások lehetővé teszik helyi iparűzési adóban az egyszerűsített adóalap megállapítást azon vállalkozók részére, akiknek éves árbevételük a 25 millió Ft-ot nem haladja meg. Ezen vállalkozások számára ez a fajta adózási mód kedvez, ugyanis az alkalmazott sávos adózással kevesebb iparűzési adó fizetési kötelezettségük keletkezik. Ez az adózási mód a kiskereskedő egyéni vállalkozások számára is választható lehetőség - amennyiben éves árbevételük a 120 millió Ft-ot nem haladja meg - azzal az eltéréssel, hogy nekik évi 170 ezer Ft fix összegű adót kell fizetniük. Ezek hatására a helyi iparűzési adó bevétel teljesítése kissé bizonytalanul alakulhat.
Fenti adatok, körülmények alapján került kimutatásra a 2024. évre javasolt előirányzat.
Az önkormányzat költségvetési támogatása jelentősen növekedett az előző évhez képest. Az önkormányzatoknál feladatalapú finanszírozás működik, mely szerint a kötelező feladatokhoz meghatározott mutatószámok alapján ad az állam támogatást és az elszámolást is tételesen kell elvégezni a Magyar Államkincstár felé.
A központi források részletezését a Rendelet-tervezet 5. számú melléklete tartalmazza.
Felhalmozási és tőkejellegű bevételek előirányzatát a tervezett ingatlanértékesítések áfa nélküli bevételei alkotják.
Támogatásértékű bevételek előirányzata 4.069 ezer forint, ebből 418 ezer forint a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől kapott finanszírozás, 3.651 ezer forint a mezei őrszolgálat és a földalapú állami támogatás a Rendelet-tervezet 6. számú melléklete szerint.
A 2024. évi költségvetési rendelet-tervezet kiadási előirányzatai (Rendelet-tervezet 2. sz. melléklete):
A kiadási előirányzatok fő összege 3.506.930 ezer forint.
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Működési kiadások |
1.812.123 |
2.340.425 |
Felhalmozási kiadások |
564.898 |
541.598 |
Felújítás |
414.041 |
488.899 |
Céltartalékok |
50.000 |
50.000 |
Általános tartalék |
315.207 |
40.620 |
Hitelek, kölcsönök kiadásai |
0 |
0 |
Értékpapírok kiadásai |
0 |
0 |
Pénzügyi lízing kiadásai, felhalmozási hitelek kiadásai |
125 |
12.864 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések |
28.480 |
32.524 |
Kiadások összesen |
3.184.874 |
3.506.930 |
A kiadások részletezése intézményi bontásban:
Mesevár Óvoda
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Személyi juttatás |
292.723 |
392.261 |
Munkaadót terhelő jár. |
42.393 |
57.909 |
Dologi kiadás |
117.922 |
155.590 |
Felhalmozási kiadások |
2.743 |
4.191 |
Összesen: |
455.781 |
609.951 |
Tárnoki Életfa Szociális Szolgálat
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Személyi juttatás |
197.470 |
240.997 |
Munkaadót terhelő jár. |
28.043 |
35.886 |
Dologi kiadás |
112.858 |
167.690 |
Felhalmozási kiadások |
3.359 |
5.997 |
Összesen: |
341.730 |
450.570 |
Az önálló intézmények személyi kiadásainak növekedését a jogszabályi változások miatt növekedő garantált bérminimum, az ágazati pótlékok emelése, valamint a 2023. december 31-én hatályos bruttó bér 15%-ának megfelelő előirányzat növekedés okozza. A munkaadót terhelő járulékok előirányzata is arányaiban növekedett, mivel a bérek után fizetendő szociális hozzájárulás a tervezés időpontjában is 13 %. A munkaadót terhelő járulékok összegét képezi a rehabilitációs hozzájárulás is, melynek a minimálbér az alapja, mely minden évben emelkedik, így a tavalyi évhez képest a rehabilitációs hozzájárulás mértéke is nőtt. A felhalmozási kiadások között kis értékű egyéb tárgyi eszközök kerültek tervezésre a Rendelet-tervezet 9. számú melléklete szerint.
Önállóan működő intézmények összesen: e Ft-ban
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Személyi juttatás |
490.193 |
633.258 |
Munkaadót terhelő jár. |
70.436 |
93.795 |
Dologi kiadás |
230.780 |
323.280 |
Felhalmozási kiadások |
6.102 |
10.188 |
Összesen: |
797.511 |
1.060.521 |
Polgármesteri Hivatal e Ft-ban
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Személyi juttatás |
261.452 |
328.194 |
Munkaadót terhelő jár. |
37.045 |
48.256 |
Dologi kiadás |
72.082 |
74.485 |
Egyéb működési kiadás |
1.582 |
0 |
Felhalmozási kiadások |
7.472 |
17.253 |
Összesen: |
379.633 |
468.188 |
A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek illetményalapját a Képviselő-testület 2023. évtől 65.000 forintban állapította meg. A rendeletben szereplő személyi juttatások előirányzata 78.000 Ft összeggel került kiszámításra. A munkaadót terhelő járulékoknál a bérek után fizetendő szociális hozzájárulási adó a 2024. év tervezése során 13 %-kal került meghatározásra. A felhalmozási kiadások között informatikai eszközök és kisértékű egyéb tárgyi eszközök is kerültek tervezésre a Rendelet-tervezet 9. számú melléklete szerint.
Önkormányzat kiadásai e Ft-ban
Megnevezés |
2023. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
2024. évi eredeti előirányzat (ezer Ft) |
Személyi juttatás |
44.582 |
77.943 |
Munkaadót terhelő jár. |
6.659 |
11.204 |
Dologi kiadás |
390.091 |
428.979 |
Elvonások, befizetések |
0 |
0 |
Támogatásértékű kiadások |
1.500 |
1.500 |
Pénzeszköz átadás |
197.221 |
246.031 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
8.500 |
73.500 |
Felhalmozási kiadások |
551.324 |
514.157 |
Felújítás |
414.041 |
488.899 |
Általános tartalék |
315.207 |
40.620 |
Céltartalék |
50.000 |
50.000 |
Pénzügyi lízing kiadásai, felhalmozási hitelek kiadásai |
125 |
12.864 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése |
28.480 |
32.524 |
Összesen |
2.007.730 |
1.978.221 |
Az önkormányzat személyi juttatásai és az ahhoz kapcsolódó járulékok a Képviselő-testület, a külsős tagok, a díjazottak részére kifizetendő járandóságok és ezen tételek után a munkaadót terhelő járulékok összegét tartalmazza. A dologi kiadások között szerepelnek azok a kiadások, amelyek az önkormányzatra vonatkozóan számolhatók el. A Testület munkájához kapcsolódó kiadások, illetve az önkormányzat nevében kötött szerződéseknek megfelelő kifizetések (közvilágítás, Köz-Ért Kft-nek számla ellenében fizetett összeg, karbantartási kiadások, üzemeltetési kiadások stb.).
Pénzeszköz átadást 246.031 ezer forint összegben terveztünk. Ebből 84.500 ezer forint előirányzat a Köz-ért Kft részére, 43.300 ezer forint előirányzat a Közösségi színtér kiadásaira, 95.531 ezer forint előirányzat a Közétkeztetési Kft részére, 2.500 ezer forint a civil szervezetek, 15.700 ezer forint a sport szervezetek pályázatára, és 3.000 ezer Ft a Tárnoki Hegyőrség támogatására, valamint 1.500 ezer forint a Rendőrségnek az együttműködésre a tervezett összeg. Ennek részletezése a Rendelet-tervezet 8. számú mellékletben található.
Támogatásértékű kiadások soron terveztünk 1.500 e forintot a Bursa Hungarica ösztöndíjak támogatására.
Ellátottak pénzbeli juttatásainak tervezett előirányzata 8.500 ezer forint. Ebben az összegben a szociális támogatásokat terveztük az alábbiak szerint.
A tervezett szociális kiadások önrésze (eFt):
Köztemetés |
1.500 |
100 % |
Rendkívüli települési támogatás |
4.500 |
100 % |
Lakhatási támogatás |
1.500 |
100% |
Újszülöttek támogatása |
1.000 |
100 % |
összesen: |
8.500 |
|
Felhalmozási kiadások előirányzataként 541.598 ezer forintot terveztünk.
Felújítási kiadás eredeti előirányzata 488.899 ezer forint.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmaz 50.000 ezer Ft működési céltartalékot, amely a különböző adónemek hátralékából fedezett működési kiadásokat tartalmazza.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmaz 40.620 ezer Ft általános tartalékot is.
A költségvetés a takarékos működést biztosítja, elengedhetetlenül szükséges szinten lettek tervezve a kiadásaink. További kiadási előirányzatok, működési, illetve a fejlesztési pénzeszközök a 2023. évi zárszámadást követően, a költségvetési maradvány visszatervezésekor tervezhetők.