Tárnok Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 13.) önkormányzati rendeletének indokolása

Az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 02. 14

Tárnok Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 13.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.02.14.
Az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 24. §-a alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig vagy a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek. Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény melynek az önkormányzatra vonatkozó szakaszai 2026. január 1-jén léptek hatályba.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. (Mötv.) differenciált feladattelepítést tartalmaz a települési önkormányzatok számára.
A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.
Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:
- településfejlesztés, településrendezés, településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása),
- a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése,
- óvodai ellátás,
- szociális, és gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások,
- egészségügyi alapellátás (háziorvosi, fogorvos, stb.), az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások, környezet-egészségügy (pl. köztisztaság, rovar – és rágcsálóirtás),
- kulturális szolgáltatás (könyvtár, közművelődés, előadó-művészet támogatása, stb.),
- helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás, ivóvízellátás, szennyvízelvezetés, -kezelés és -ártalmatlanítás (csatornaszolgáltatás),
- lakás- és helyiséggazdálkodás,
- honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem,
- közreműködés a település közbiztonságának biztosításában,
- helyi közfoglalkoztatás,
- helyi adóval, gazdaságszervezéssel és turizmussal kapcsolatos feladatok,
- sport, ifjúsági ügyek,
- nemzetiségi ügyek,
- helyi közösségi közlekedés biztosítása,
- hulladékgazdálkodás,
- távhőszolgáltatás,
- kistermelők, őstermelők jogszabályban meghatározott termékei értékesítési lehetőségének, hétvégi árusításának biztosítása.
További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:
- törvény a felsoroltakon kívül más, a helyi közügy, helyben biztosítható közfeladat ellátását is előírhatja,
- törvényben meghatározott esetekben az önkormányzat és az állam külön, a finanszírozást is rendező megállapodása alapján az önkormányzat állami feladatokat is elláthat,
- a helyi önkormányzatok továbbra is önként vállalhatják olyan helyi közügyek ellátását, amelyet jogszabály nem utal más szerv kizárólagos hatáskörébe. Az önként vállalt feladatok ellátása azonban nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok ellátását. Finanszírozásuk forrását elsősorban az önkormányzat saját bevételei, illetve az erre a célra biztosított külön források képezhetik.
A 2026. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:
1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.
2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.
3. A szociálisan rászorultak támogatása.
4. Az elindított beruházások megvalósítása, a forrás biztosítása.
5. Tudatos településüzemeltetés és fejlesztés.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza mindazon előirányzatokat - címenként, bevételi és kiadási előirányzat-csoportonként és a kiemelt előirányzatokat - melyeket a költségvetési törvény és egyéb jogszabályok előírnak, valamint a Képviselő-testület 2026. évre vállalt kötelezettségeit. A költségvetési rendelet-tervezet tartalmazza ezen kívül a nem kötelezően ellátandó, a Képviselő-testület által felvállalt feladatok finanszírozását.
A 2026. évi költségvetési rendelet-tervezet bevételi előirányzatai (Rendelet-tervezet 1. sz. melléklete):
A bevételi előirányzatok fő összege 3.671.318 ezer forint.

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Intézményi működési bevételek

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Önkormányzati sajátos bevételek

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Önkormányzat költségvetési támogatása

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Felhalmozási és tőkejellegű bevételek

-
-
- 198.583

-
-
- 320.120

Támogatásértékű bevételek, kiegészítések

103.114

44.731

Végleges pénzeszköz átvétel áh-n kívülről

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Támogatási kölcsönök igénybevétele, visszatérülése

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Felügyeleti szervtől kapott támogatás

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Hitelek

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Áh-on belüli megelőlegezések

1.
1.
1.

1.
1.
1.

Bevételek összesen

1.
1.
1.

1.
1.
1.

A 2026. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 3.671.318 ezer forint, 4,17%-kal alacsonyabb az előző évihez képest.
Az intézményi működési bevételeket a tavalyi előirányzathoz képest magasabb összegben terveztük meg. 2026. évben az Önkormányzat értékben több ingatlanértékesítést tervez, mint a 2025. évi eredeti költségvetésben tervezett. Az intézményi működési bevételek tartalmazzák az ingatlanértékesítés után fizetendő általános forgalmi adó összegét is, így a 2025. évi tervezett összeghez képest itt is növekedés tapasztalható. Részletezését a Rendelet-tervezet 4. számú melléklete tartalmazza.
Az önkormányzat sajátos bevételeinek előirányzata is változik az előző évihez képest. A helyi adók vonatkozásában az alábbi bevételeket tervezzük:

Adónem

2025. évi eredeti előirányzat (eFt)

2026. évi eredeti előirányzat (eFt)

Építményadó

29.832

44.992

Telekadó

16.691

45.277

Kommunális adó

1.820

4.214

Helyi iparűzési adó

583.604

450.222

Összesen:

631.947

544.705
A költségvetés bevételi oldalán az önkormányzat sajátos bevételei soron az adóhátralékokat előirányzat szinten követelésként kell nyilván tartani és a tervezés során számolni kell vele. Ezeket a tételeket az adóhatóságnak mindaddig tartozásként, az önkormányzatnak pedig követelésként kell kezelnie, amíg a tartozás önkéntes jogkövetés illetve végrehajtási eljárás során teljesül vagy behajthatatlanság illetve elévülés miatt törlésre nem kerül. Ebben a hátralékállományban szerepelnek a felszámolás alatt, a kényszertörlés alatt lévő cégek tőke és járulék tartozásai is, melyeket behajthatatlanság miatt eltörölni csak a cégbíróság véglegessé vált, megszüntető végzése után lehetséges.
A követelésállomány hónapról hónapra változik, képlékeny, az adózók bevallásaival, egyéb körülményekkel módosul. Ilyen lehetséges évközi változások – melyek kihatnak folyó és múlt évekre - például az önrevízió, az ingatlan értékesítés, törvényi mentességérvényesítés, méltányosság gyakorlása. A követelésállomány a következő fizetési esedékesség lejártával is folyamatosan változik.
A különböző adónemek tőke hátraléka a 2026. évi sajátos bevételekre vonatkozóan az előző év adatai alapján mintegy 100 millió forintra becsülhető. A hátralékállomány nagy része a helyi iparűzési adóban keletkezett.
A telek és építményadó 2025 évi felderítéseit követően a II. félév utolsó hónapjaiban történő előírások következményeként a telekadó hátralék jelentősen megnövekedett, fennálló tartozások egy részére adózók részletfizetési kérelmet nyújtottak be. A tőke tartozások után késedelmi pótlék is felszámítódik. A gazdaságilag instabil vállalkozások tartozásainak beszedése, megtérülése eddig is bizonytalan volt, ezért a kiadási oldalon idén is működési céltartalékba helyeztünk 50 millió forintot, mivel teljes egészében nem vállalhatunk rá kötelezettséget.
A 2026. folyó évi adókivetések, előírások számadatai az adózók bevallásával év közben módosulhat. A folyó évi előírások teljesülésével a kivetéses adónemekben (építményadó, telekadó) biztosabban lehet számolni, mint az önadózós helyi iparűzési adóval. A helyi adórendelet módosítását követően, melyben a Képviselő-testület az építményadó mértékének növeléséről döntött, jelentős bevételnövekedéssel számolhatunk.
Felsőbb szintű jogszabályi változások lehetővé teszik helyi iparűzési adóban az egyszerűsített adóalap megállapítást azon vállalkozók részére, akiknek éves árbevétele a 25 millió Ft-ot nem haladja meg. Ezen vállalkozások számára ez az adózási mód kedvez, ugyanis az alkalmazott sávos adózással kevesebb iparűzési adó fizetési kötelezettségük keletkezik. Ez az adózási mód a kiskereskedő egyéni vállalkozások számára is választható lehetőség - amennyiben éves árbevétele a 120 millió Ft-ot nem haladja meg - azzal az eltéréssel, hogy nekik évi 170 ezer Ft fix összegű adót kell fizetniük. Ezek hatására a helyi iparűzési adó bevétel teljesítése kissé bizonytalanul alakulhat.
Az önkormányzat költségvetési támogatása jelentősen növekedett az előző évhez képest. Az önkormányzatoknál feladatalapú finanszírozás működik, mely szerint a kötelező feladatokhoz meghatározott mutatószámok alapján ad az állam támogatást és az elszámolást is tételesen kell elvégezni a Magyar Államkincstár felé.
A központi források részletezését a Rendelet-tervezet 5. számú melléklete tartalmazza.
Felhalmozási és tőkejellegű bevételek előirányzatát a tervezett ingatlanértékesítések áfa nélküli bevételei alkotják.
Támogatásértékű bevételek előirányzata 44.731 ezer forint, ebből 7.622 ezer forint várható a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelőtől finanszírozás jogcímen, és 4.165 ezer forint a tervezett mezei őrszolgálat és a földalapú állami támogatás, valamint 32.944 ezer Ft a TOP_PLUSZ-3.1.3-23-PT1-2024-00038 azonosítószámmal nyilvántartott pályázati támogatás 2026. évre igényelt mértéke a Rendelet-tervezet 6. számú melléklete szerint.
A 2026. évi költségvetési rendelet-tervezet kiadási előirányzatai (Rendelet-tervezet 2. sz. melléklete):
A kiadási előirányzatok fő összege 3.671.318 ezer forint.

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Működési kiadások

2.680.766

2.857.335

Felhalmozási kiadások

563.754

201.125

Felújítás

365.944

373.760

Céltartalékok

129.687

139.071

Általános tartalék

40.000

40.000

Hitelek, kölcsönök kiadásai

0

0

Értékpapírok kiadásai

0

0

Pénzügyi lízing kiadásai, felhalmozási hitelek kiadásai

13.332

13.332

Államháztartáson belüli megelőlegezések

37.607

46.695

Kiadások összesen

3.831.090

3.671.318
A kiadások részletezése intézményi bontásban:
Mesevár Óvoda

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Személyi juttatás

449.277

453.171

Munkaadót terhelő jár.

64.616

66.588

Dologi kiadás

194.469

216.834

Felhalmozási kiadások

6.350

4.950

Összesen:

714.712

741.543
Tárnoki Életfa Szociális Szolgálat

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Személyi juttatás

257.558

278.511

Munkaadót terhelő jár.

37.730

41.131

Dologi kiadás

178.762

195.291

Felhalmozási kiadások

8.334

8.922

Összesen:

482.384

523.855
Az önálló intézmények személyi kiadásainak növekedését a jogszabályi változások miatt az illetmények és a pótlékok, valamint a garantált bérminimum növekedése okozza. A munkaadót terhelő járulékok előirányzata is arányaiban növekedett, mivel a bérek után fizetendő szociális hozzájárulás a tervezés időpontjában is 13 %. A munkaadót terhelő járulékok összegét képezi a rehabilitációs hozzájárulás is, melynek a minimálbér az alapja, mely minden évben emelkedik, így a tavalyi évhez képest a rehabilitációs hozzájárulás mértéke is nőtt. A felhalmozási kiadások között informatikai eszközök, kis értékű, és nagyértékű tárgyi eszközök kerültek tervezésre a Rendelet-tervezet 9. számú melléklete szerint.
Önállóan működő intézmények összesen: e Ft-ban

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Személyi juttatás

706.835

731.682

Munkaadót terhelő jár.

102.346

107.719

Dologi kiadás

373.231

412.125

Felhalmozási kiadások

14.684

13.872

Összesen:

1.197.096

1.265.398
Polgármesteri Hivatal e Ft-ban

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Személyi juttatás

373.007

454.461

Munkaadót terhelő jár.

54.834

66.316

Dologi kiadás

72.895

84.282

Egyéb működési kiadás

0

0

Felhalmozási kiadások

9.952

9.952

Összesen:

510.688

615.011
A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek illetményalapját a Képviselő-testület 2025. évben 93.600 forintban állapította meg. A munkaadót terhelő járulékoknál a bérek után fizetendő szociális hozzájárulási adó a 2026. év tervezése során 13 %-kal került meghatározásra. A felhalmozási kiadások között informatikai eszközök, kisértékű és nagyértékű tárgyi eszközök is kerültek tervezésre a Rendelet-tervezet 9. számú melléklete szerint.
Önkormányzat kiadásai e Ft-ban

Megnevezés

2025. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

2026. évi eredeti előirányzat (ezer Ft)

Személyi juttatás

113.318

117.783

Munkaadót terhelő jár.

16.167

16.921

Dologi kiadás

554.183

549.278

Elvonások, befizetések

0

0

Támogatásértékű kiadások

1.500

4.500

Pénzeszköz átadás

278.750

282.668

Ellátottak pénzbeli juttatásai

33.700

29.600

Felhalmozási kiadások

539.118

177.301

Felújítás

365.944

373.760

Általános tartalék

40.000

40.000

Céltartalék

129.687

139.071

Pénzügyi lízing kiadásai, felhalmozási hitelek kiadásai

13.332

13.332

Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése

37.607

46.695

Összesen

2.123.306

1.790.909
Az önkormányzat személyi juttatásai és az ahhoz kapcsolódó járulékok a Képviselő-testület, a külsős tagok, a díjazottak részére kifizetendő járandóságok és ezen tételek után a munkaadót terhelő járulékok összegét tartalmazza. A dologi kiadások között szerepelnek azok a kiadások, amelyek az önkormányzatra vonatkozóan számolhatók el. A Testület munkájához kapcsolódó kiadások, illetve az önkormányzat nevében kötött szerződéseknek megfelelő kifizetések (közvilágítás, Köz-Ért Kft-nek számla ellenében fizetett összeg, karbantartási kiadások, üzemeltetési kiadások stb.).
Pénzeszköz átadást 282.668 ezer forint összegben terveztünk. Ebből 101.046 ezer forint előirányzat a Köz-ért Kft részére, 46.342 ezer forint előirányzat a Közösségi színtér kiadásaira, 107.559 ezer forint előirányzat a Közétkeztetési Kft részére, 4.000 ezer forint a civil szervezetek, 18.221 ezer forint a sport szervezetek pályázatára, és 3.000 ezer Ft a Tárnoki Hegyőrség támogatására, 1.500 ezer Ft a Tárnoki Önkéntes Közhasznú Tűzoltó Egyesület támogatására, 1.000 ezer Ft a Tárnoki Iskola Alapítvány. Ennek részletezése a Rendelet-tervezet 8. számú mellékletben található.
Támogatásértékű kiadások soron terveztünk 1.500 e forintot a Bursa Hungarica ösztöndíjak támogatására, és 3.000 ezer forint a Rendőrségnek az együttműködésre tervezett összeg.
Ellátottak pénzbeli juttatásainak tervezett előirányzata 29.600 ezer forint. Ebben az összegben a szociális támogatásokat terveztük az alábbiak szerint.
A tervezett szociális kiadások önrésze (eFt):

Köztemetés

2.500

100%

Rendkívüli települési támogatás, és lakhatási támogatás

12.000

100%

Csatornatámogatás

12.500

100%

Újszülöttek támogatása

1.600

100%

Nyugdíjas Tanács

1.000

100%

összesen:

29.600

Felhalmozási kiadások előirányzataként 201.125 ezer forintot terveztünk.
Felújítási kiadás eredeti előirányzata 373.760 ezer forint.
A költségvetési rendelet-tervezet 50.000 ezer Ft működési céltartalékot tartalmaz, amely a különböző adónemek hátralékából fedezett működési kiadásokat tartalmazza.
A költségvetési rendelet-tervezet tartalmaz további 23.553 ezer Ft működési céltartalékot is.
A költségvetési rendelet-tervezet 65.518 ezer Ft fejlesztési céltartalékot tartalmaz.
A költségvetési rendelet-tervezet 40.000 ezer Ft általános tartalékot is tartalmaz.
A költségvetés a takarékos működést biztosítja, elengedhetetlenül szükséges szinten lettek tervezve a kiadásaink.