Abony Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (II. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása

Abony Város Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 02. 15

Abony Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (II. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.02.15.
Abony Város Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Általános indokolás
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 111. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Abony Város Önkormányzata 2026. évi költségvetése az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet szabályainak megfelelően elkészült.
A rendelet célja Abony Város Önkormányzata (a továbbiakban: Önkormányzat), az Abonyi Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat költségvetési intézményei 2026. évi költségvetése végrehajtásával kapcsolatos helyi szabályok és előírások rögzítése.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
Az önkormányzati rendelet személyi hatályát határozza meg.
A 2. §-hoz
A tartalék hagyja jóvá az önkormányzati rendelet 4. melléklete szerint.
A 3. §-hoz és a 4. §-hoz
A 2026. évi önkormányzati pénzügyi szabályozás alapelveként a feladatokhoz rendelt forrásszabályozás érvényesül. Ennek megfelelően, a költségvetés tervezésénél a bevételek és kiadások pontos meghatározása egyaránt rendkívül indokolt.
A költségvetési rendelet összeállítása, az államháztartási törvénybe foglalt pénzügyi szabályozás, valamint az ágazati törvények, rendeletek, illetve a képviselő-testület 2026. évre vonatkozó döntéseinek figyelembevételével került összeállításra, az ellátandó feladatok forrásszükségletének figyelembevétele mellett. Az önkormányzat pénzügyi lehetőségét továbbra is a központi költségvetésből való részesedése határozza meg.
Az Országgyűlés a helyi önkormányzatok működéséhez és ágazati feladatainak ellátásához a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 117. § (1) bekezdésében meghatározottak szerint támogatást nyújt.
A működési és felhalmozási célú pénzeszköz átadásoknál, a korábbi évek tapasztalati adatait, valamint az önkormányzat elkötelezettségei, szerződései, megállapodásai szerinti összegeket vettük figyelembe.
A felhalmozási kiadások tervezésénél számba vettük a már nyertes pályázatokat, érvényes kötelezettség vállalásokat és ezek 2025. évet érintő pénzforgalmi teljesüléseit, valamint az intézményi és pályázati önerő igényeket.
Az Önkormányzat tervezett költségvetési egyenlege - 716 413 122 Ft, melyet a belső finanszírozás (maradvány) igénybevétele tesz lehetővé. Ez felhívja azonban a figyelmet arra is, hogy a tárgyévi (költségvetési) bevételek nem fedezik a tárgyévi (költségvetési kiadásokat).
A 2026. évre tervezett kiadási - bevételi főösszeg halmozódás nélkül 4 013 799 473 Ft
BEVÉTELEK TERVEZÉSE
Jelen előterjesztés előkészítésekor változatlanul hangsúlyt helyeztünk az önkormányzati és intézményei saját bevételek pontos számbavételére, a bevételi források teljes körű tervezésére. Az önkormányzat bevételeit a saját bevételeken túlmenően, a költségvetési törvényben szereplő központi költségvetési kapcsolatokból származó az önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatások ismeretében határoztuk meg.
Abony Város Önkormányzat összevont 2026. évi bevételi tervszámai halmozódás nélkül

Rovatszám

Megnevezés

2026.

Tervezett előirányzat

Bevételek aránya

Ft-ban

%-ban

B1.

Működési célú támogatások államháztartáson belülről

2 074 606 663

51,69

B3.

Közhatalmi bevételek

664 276 376

16,55

B4+B6.

Működési bevételek+Működési célú átvett pénzeszköz

296 759 732

7,39

ebből működési célú átvett pénzeszközök

15 487 526

0,39

B1+B3+B4+B6

Működési költségvetési bevételek

3 035 642 771

75,63

B5.

Felhalmozási bevételek

82 386 771

2,05

B2.

Felhalmozási célú támogatások á.h belül

21 886 770

0,55

B7.

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök

500 001

0,01

B2+B5+B7

Felhalmozási költségvetési bevétel

60 000 000

1,49

B8.

Finanszírozási célú bevételek

895 769 931

22,32

B1-B8

Bevételek összesen

4 013 799 473

100

Működési bevételek:
1) Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1 rovat)
1. Az Önkormányzatok működési támogatásai rovaton került betervezésre a helyi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatására biztosított összege, a települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatására biztosított összege, a települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatására biztosított összege, a települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatására biztosított összege, valamint a működési célra biztosított központosított előirányzat. Az önkormányzat működési támogatása összességében 2 074 606 663 Ft
2. Az egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről rovaton került betervezésre:
Működési célú támogatások áht-on belülről 1 834 226 219 Ft
Ebből:
Önkormányzatok működési támogatása 1 856 227 790 Ft
Egyéb működési célú tám. bevételei áht-on belülről NEAK 179 276 100 Ft
Háziorvosi körzet helyettesítése NEAK finanszírozás 28 071 000 Ft
Földalapú támogatás 895 576 Ft
Védőnői támogatás 6 977 245 Ft
3) Közhatalmi bevételek (B3 rovat)
Itt jelennek meg a központilag szabályozott működési forrásaink, a helyi adók, az átengedett központi adók, bírságok bevételei.
A termőföld bérbeadásából származó jövedelem után – a települési önkormányzat által beszedett – személyi jövedelemadó 100 %-a a földterület fekvése szerinti önkormányzatot illeti meg.
Helyi adóbevételek:
A helyi adókból származó bevételek a jelenleg hatályos adórendeletek alapján a 2026. évre az alábbi összeggel kerültek betervezésre:
Helyi iparűzési adóbevételek (50%-a): 485 328 135 Ft
Építményadó: 82 032 368 Ft
Magánszemélyek kommunális adója: 90 689 362 Ft
Egyéb közhatalmi bevétel 6 226 511 Ft
A közhatalmi bevételek fő soron a bevételi tervszám: 664 276 376 Ft
4) Működési bevételek (B4 rovat) és működési célú átvett pénzeszközök (B6 rovat)
Az intézményi működési bevételeket 296 759 732 Ft-ban terveztük. Ezen bevételek az intézmények szolgáltatásainak díjbevételéből származnak így különösen: igazgatási szolgáltatási díjak, étkezésért fizetett térítési díj, általános forgalmi adó, kamatbevételek, lakbér, egyéb önkormányzati helyiségek bérbeadásából származó bevétel.
Működési bevételek mindösszesen: 396 759 732 Ft
5) Felhalmozási bevételek: (B2, B5, B7 rovat)
1. Felhalmozási célú támogatások áht-on belülről (B2 rovat) 21 886 770 Ft
Itt jelenik meg az Új bölcsődére és a Helyi humán fejlesztés támogatása.
2. Felhalmozási bevételek (B5 rovat)
Ingatlan értékesítések részletfizetéseiből, valamint Üzleti Parkban bérbeadott ingatlanok és egyéb ingatlanok eladásából 60 000 000 Ft bevétel került betervezésre.
3. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (B7 rovat)
Az egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök rovaton kerültek betervezésre a csatorna II. ütem fejlesztéséből adódó hátralékból, valamint az első lakáshoz jutók kölcsönének visszatérüléséből származó átvett pénzeszközök összesen 500 001 Ft összegben.
Felhalmozási bevételek mindösszesen: 82 386 771 Ft.
Finanszírozási bevételek:
1) Belföldi finanszírozás bevételei (B8 rovat)
E rovaton szereplő összeg magában foglalja az előző évi költségvetési maradványt 785 769 931 Ft összegben, valamint 110 000 000 Ft összegű éven belüli működési célú hitelt (folyószámlahitel keret).
KIADÁSOK TERVEZÉSE
A kiadások tervezése a költségvetési törvény, az ágazati törvény, az egyéb számviteli, államháztartási jogszabályok, a testületi döntések, a költségvetési döntés-előkészítő anyagok, a kötelezettségvállalások, valamint az intézményvezetőkkel folytatott költségvetési tárgyalások figyelembevételével történt. Az önkormányzatot és az intézmény rendszert érintő kiadások fedezete a költségvetési törvény alapján járó állami támogatások és juttatások, az önkormányzat és intézményeinek saját és átvett bevételei, finanszírozási bevételei.
Abony Város Önkormányzat összevont 2026. évi kiadási tervszámai halmozódás nélkül

Rovatszám

Megnevezés

2025.

Tervezett előirányzat

Kiadások aránya %-ban

Ft-ban

K1

Személyi juttatások

1 473 597 133

36,71

K2

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

191 567 626

4,77

K3

Dologi kiadások

1 209 594 215

30,14

K4

Ellátottak pénzbeli juttatásai

11 915 500

0,29

K5

Egyéb működési célú kiadások

297 392 441

7,41

K1-K5

Működési költségvetési kiadások összesen

3 184 046 915

79,33

K6

Beruházások

262 610 306

6,54

K7

Felújítások

387 785 443

9,66

K8

Egyéb felhalmozási célú kiadások

0

0

K6-K8

Felhalmozási költségvetési kiadások összesen

650 395 749

16,20

K9

Finanszírozási kiadás

1 870 760 788

46,61

K1-K8

Kiadások összesen

4 013 799 473

100
Működési kiadások:
1) A személyi juttatások (K1 rovat)
Tervezett összeg 1 473 597 133 Ft
Az előirányzatába beépítésre kerültek a 2026. évi jogszabályi változások.
2) Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2 rovat)
Tervezett összeg 191 567 626 Ft
A személyi juttatásokat terhelő jogszabály által előírt fizetési kötelezettség.
3) Dologi kiadások (K3 rovat)
Tervezett összeg 1 209 594 215 Ft.
A dologi kiadások tervezésénél figyelembevételre kerültek a folyamatos kötelezettségvállalások, a szerződések, a 2026. évre vonatkozó képviselő-testületi határozatok. Az előző év teljesítési adataihoz viszonyítva optimalizált lett a kiadások összege.
4) Ellátottak pénzbeli juttatásai (K4 rovat)
Tervezett összeg 11 915 500 Ft.
Ezen a rovaton kell elszámolni az egyes jogcímeken betervezett segélyeket, szociális ellátásokat.
5) Egyéb működési célú kiadások (K5 rovat)
Tervezett összeg 297 372 441 Ft.
Itt kerültek megtervezésre a Ceglédi Többcélú Kistérségi Társulás fenntartásában működő Humánszolgáltató Központnak éves szinten biztosított támogatás + tagdíj, az Abonyi Roma Nemzetiségi Önkormányzat működési támogatása, a Bursa Hungarica ösztöndíj, a társadalmi és civil szervezetek támogatása, sportpálya üzemeltetés támogatása, városüzemeltetés támogatása, valamint a közbiztonság támogatása.
Tartalékra 184 500 425 Ft került betervezésre, ebből működési tartalék 86 708 820 Ft és fejlesztési tartalék 94 791 605 Ft.
Felhalmozási kiadások:
1) Beruházások (K6 rovat)
Tervezett összeg: 262 610 306 Ft.
A Rendelet 5. mellékletében tételesen kimutatásra kerültek.
2) Felújítások (K7 rovat)
Tervezett összeg 387 785 443 Ft.
A Rendelet 6. mellékletében tételesen kimutatásra kerültek.
3) Egyéb felhalmozási célú kiadás (K8 rovat)
Az 5. §-hoz
Az Önkormányzat által ellátott feladatok és fenntartott intézmények tekintetében határozza meg a költségvetési létszámkeretet. A 12. számú mellékletben foglaltak szerint.
A 6. §-hoz
Egyéb az önkormányzat gazdálkodására kiható információkat, rendelkezéseket tartalmaz.
A 7–13. §-hoz
A gazdálkodással kapcsolatos általános rendelkezéseket, valamint az önkormányzat által irányított költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó előírásokat tartalmaz.
A 14–16. §-hoz
A bérek vonatkozásában az ágazati törvénynek megfelelően jártunk el. A pedagógusok életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény szerint az új pedagógus előmeneteli rendszer fenntartótól függetlenül minden nevelési – oktatási intézményben dolgozó foglalkoztatottra – így minden óvodapedagógusra is vonatkozott. A 401/2023. (VIII. 30.) Korm. rendelet alapján a pedagógus szakképzettséggel vagy szakképesítéssel nem rendelkező nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatottaknál a kiegészítéssel terveztünk. Minden Intézménynél a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum, továbbá a soros lépések, a jubileumi jutalmak figyelembevételével történt a tervezés.
A polgármesteri hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában a köztisztviselői illetményalap 2025. január 1. napjától 100 188 Ft.
A 108/2025. (VI. 26.) számú határozat figyelembevételével kerültek meghatározásra a polgármester illetménye, költségtérítése.
1. Személyi juttatások (K1 rovat)
Tervezett összeg 1 473 597 133 Ft
Az önkormányzat minden intézményére kiterjedően, személyenkénti bérfelmérés készült, mely figyelembe vette a soros előrelépéseket, a minimálbérváltozást, a központilag előírt kötelező béremelést az óvodapedagógusok, valamint a bölcsődei kisgyermek nevelők esetében a szakképzettség megszerzése miatti előrelépések kihatását, valamint az egyéb bérek, bérjellegű kifizetésekhez szükséges forrásigényt.
A köztisztviselői illetményalap 2026. évben nem változik, továbbra is a 2025. évi költségvetésben elfogadott 100 188,-Ft/ hó összeggel kerültek számításra és betervezésre a bérek. Továbbá a garantált bérminimumra történő kiegészítések, a soros előre lépések, helyettesítési díj, túlóra, kötelező pótlékok, anyakönyvvezetők hétvégi juttatása, védőszemüveg, továbbképzések, közlekedési költségtérítés, cafetéria, valamint céljuttatás és a központi költségvetés által megállapított, 2026.01.01-től illetményemelésre fordítandó összeg került a személyi juttatások tervezésénél figyelembevételre.
A Kttv. törvény 133. § (3) bekezdésének rendelkezése szerint a hivatali szerv vezetője át nem ruházható hatáskörében, a megállapított személyi juttatások előirányzatán belül a tárgyévet megelőző év minősítése, ennek hiányában teljesítményértékelése alapján a tárgyévre vonatkozóan a kormánytisztviselő besorolása szerinti fizetési fokozathoz tartozó alapilletményét december 31-éig terjedő időszakra legfeljebb 50%-kal megemelheti, vagy legfeljebb 20%-kal csökkentett mértékben állapíthatja meg.
Az eltérítésről a hivatali szervezet vezetője minden év február 28-áig dönt. Az így megállapított eltérítés mértéke a tárgyévben egy alkalommal a megállapítástól számított hat hónapot követően a teljesítményértékelés alapján módosítható, azzal a feltétellel, hogy a kormánytisztviselő korábban már megállapított alapilletménye legfeljebb 20%-kal csökkenthető.
A Kttv. törvény 235. § (1) bekezdése érelmében a képviselő-testület hivatalánál minősítéssel, ennek hiányában teljesítményértékeléssel alátámasztott, kimagasló teljesítményt nyújtó köztisztviselőnek az e törvényben meghatározott illetményrendszerre vonatkozó szabályoktól eltérő személyi illetményt állapíthat meg - a polgármester, a főpolgármester, a megyei közgyűlés elnöke jóváhagyásával - a jegyző, illetve a főjegyző. A tárgyév március 1-jétől a következő év február végéig terjedő időszakra vonatkozó havi illetmény nem haladhatja meg a Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. (2) bekezdése értelmében a személyi illetmény megállapítása esetén pótlék nem fizethető.
A képviselő-testület a köztisztviselők és közszolgálati ügykezelők cafetéria-juttatásának 2026. évi mértékét 400 000 Ft/fő/év összegben állapítja meg.
1. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2 rovat)
Tervezett összeg: 191 567 133 Ft
A szociális hozzájárulási adó 13% mértékben került tervezésre, figyelembe véve a 2026. évi jogszabályi változásokat.
A 17. §-hoz
Az Önkormányzat által a nemzetiségi önkormányzat(ok) részére jóváhagyott támogatásokkal kapcsolatos rendelkezéseket tartalmaz.
A 18. §-hoz és a 19. §-hoz
Az előirányzatok közötti és előirányzatokon belüli átcsoportosítások hatásköri elemeire, valamint azok felhasználására vonatkozó szabályozókat tartalmaz.
A 20. §-hoz és a 21. §-hoz
Nevesített hatáskörökre történő szabályozást tartalmaz, amely meghatározza az előirányzatok felhasználására vonatkozó döntési kompetenciákat értékhatártól és a felhasználási jogcímétől függően.
A 22. §-hoz
Az átmenetileg szabad pénzeszközök felett gyakorolt betételhelyezési, befektetési lehetőségeket, korlátokat fogalmaz meg a polgármester számára.
A 23. §-hoz
Az üzemeltetésre, használatra átadott vagyontárgyakhoz kapcsolódó felújítási, felhalmozási előirányzat felhasználására vonatkozó rendelkezést tartalmazza.
A 24. §-hoz
Hatályba léptető rendelkezéseket tartalmaz.
A 25. §-hoz
Átmeneti rendelkezéseket tartalmaz