Az elmúlt években a közigazgatás átalakítása kapcsán az önkormányzatok gazdálkodására vonatkozó újraszabályozás fő célja az önkormányzatok működésének hatékonyabbá tétele. Ehhez kapcsolódóan számos törvény, jogszabályi előírás lépett újonnan életbe, illetve módosult. A helyi önkormányzatok feladatainak újrastrukturálása mellett az önkormányzati gazdálkodás feltétele és módja is megváltozott, a forrás struktúra megváltoztatása és a kötöttebb finanszírozás mellett, a pénzügyi gazdálkodás alapja a stabil költségvetés lett.

A 2024. évi költségvetési rendelet előkészítéséhez és elfogadásához a legfontosabb előírásokat a következő jogszabályok tartalmazzák:

Az Áht. 24. §. (3) bekezdés értelmében a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek.

A költségvetési rendelet-tervezet vonatkozásában az Áht. 23. §. (2) az Ávr. 24. §. (1)-(2) bekezdése rögzíti, hogy elkülönítetten kell kezelni a helyi önkormányzat, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek - ide értve az önkormányzati hivatalt is - bevételeit és kiadásait.

Az önálló elemi költségvetésből következően a helyi önkormányzat, valamint az általuk irányított költségvetési szervek gazdálkodásáról önálló könyvelést kell vezetni és önálló beszámolót kell készíteni.

A költségvetés tartalmával kapcsolatban továbbra is előírás, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és kiadásait nem csak előirányzat-csoportok és kiemelt előirányzatok szerinti bontásban kell bemutatni, hanem kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban is, továbbá mindezek vonatkoznak a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervekre is.

A Mötv.111. § (4) bekezdésében és az Áht. 23. § (4) bekezdésében foglalt rendelkezések értelmében a költségvetési rendeletben külső finanszírozású működési célú költségvetési hiány nem tervezhető.

A Mötv. 117-118. §-ai rendelkeznek a helyi önkormányzatok feladatfinanszírozási rendszeréről. Az Országgyűlés a feladatfinanszírozási rendszer keretében, a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon támogatást biztosít a feladatot meghatározó jogszabályban megjelölt közszolgáltatási szintnek megfelelően a kötelezően ellátandó feladatokhoz oly módon, hogy a feladatfinanszírozási rendszernek biztosítania kell a helyi önkormányzatok bevételi érdekeltségének fenntartását.

2014. január 1. óta a költségvetés előterjesztése kapcsán a Stabilitási tv. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételek költségvetési évet követő 3 évre várható összegét a költségvetési rendelet-tervezet részeként kell bemutatni.

A helyi önkormányzat bevételei között az Ávr. 24. §. szerint kell tervezni különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatoknak a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásait, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

A költségvetési törvény IV. fejezete rendelkezik az önkormányzati és a központi alrendszer kapcsolatairól, a helyi önkormányzatok a települési és területi nemzetiségi önkormányzatok központi alrendszerből származó forrásairól.

A 2024. évi költségvetési törvény a helyi önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatási összegeit a 2. számú mellékletben, a kiegészítő támogatásait a 3. számú mellékletben határozza meg.

A központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzati hivatal működési kiadásaihoz. A támogatás meghatározása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik. Az elismert hivatali létszám a számított alaplétszám korrekciós tényezőkkel korrigált száma. A polgármesteri hivatal esetében az elismert hivatali létszám megegyezik a számított alaplétszámmal. Hivatalunk esetében ez a 2024. évben 13,85 főt jelent, a fajlagos támogatási összeg 6.633.500 forint/fő, így várható támogatási összeg 91.873.975 Ft.

A támogatás a települési önkormányzatot a zöldterületek és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg.

A támogatás a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához kapcsolódóan illeti meg. A támogatás a településen kiépített kisfeszültségű hálózat kilométerben meghatározott hossza, az egy kilométerre jutó nettó működési kiadások figyelembevétele alapján történik.

A támogatás a települési önkormányzatokat (településkategóriánként) az egy négyzetméterre eső nettó működési kiadások figyelembevételével illeti meg.

A támogatás a települési önkormányzatokat a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg.

A támogatás minimális összege az 1000 fő lakosságszám feletti azon települések esetében, ahol az egy lakosra jutó adóerő-képesség nem haladja meg a 32 000 forintot: 8,5 millió forint.

A központi költségvetés támogatást biztosít a lakott külterülettel rendelkező települési önkormányzatoknak a 2023. január 1-jei külterületi lakosok száma alapján. (A külterületi lakosok száma 431 fő).

Az előirányzat a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel. A támogatás a legfeljebb 5 000 fő lakosságszámú önkormányzatokat illeti meg.

II. A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása 242 878 400 forint. (1.+2.+3.)

A központi költségvetés feladathoz kötött támogatást biztosít az óvodát fenntartó települési önkormányzat részére, az általa foglalkoztatott óvodapedagógusok, és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők béréhez és az ehhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adóhoz. A támogatás a települési önkormányzatot az általa fenntartott óvodaintézményben foglalkoztatott, a Köznevelési törvény nevelés-szervezési paraméterei szerint számított pedagógus-, valamint segítői létszám után illeti meg.

A támogatás a települési önkormányzatot az óvoda működésével és feladatellátásával összefüggő kiadásaihoz kapcsolódóan illeti meg az általa fenntartott óvodában nevelt gyermeklétszám után.

A központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a minősítési eljárás során a Pedagógus II. vagy Mesterpedagógus fokozatot elért óvodapedagógusok és a pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők béréhez. A támogatás az önkormányzatot az általa fenntartott intézményben, a tárgyévben ténylegesen foglalkoztatott pedagógusok és segítők időarányosan figyelembe vett, egy tizedesre kerekített száma alapján illeti meg

A támogatás a 35 000 forint egy lakosra jutó adóerő-képességet meg nem haladó települési önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. E jogcímen a központi költségvetés az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni segélyezéshez, a gyermekétkezés térítési díjának szociális alapon történő egyedi mérsékléséhez vagy elengedéséhez, a közfoglalkoztatási feladatokhoz, valamint az állampolgárok lakáshoz jutásának települési önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatásához járul hozzá.

A falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgálat támogatásra az a települési önkormányzat jogosult, amely a falugondnoki vagy a tanyagondnoki szolgáltatást a Szoctv. 60. §-ában és a kiegészítő jogszabályokban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően tartja fenn. A támogatás a települési önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálat száma alapján illeti meg.

A települési önkormányzatokat kötött felhasználású támogatás illeti meg az általuk fenntartott a Gyvt. alapján szervezett, a települési önkormányzat által fenntartott bölcsődék, mini bölcsődék kiadásaihoz.

A finanszírozás szempontjából elismert szakmai dolgozók (felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelők, szaktanácsadók, bölcsődei dajkák, középfokú végzettségű kisgyermeknevelők, szaktanácsadók) bértámogatása 54 336 600 forint

Bölcsődei üzemeltetés támogatás 16 526 800 forint.

A települési önkormányzatokat kötött felhasználású támogatás illeti meg az általuk a bölcsődében, mini bölcsődében, a fogyatékos személyek nappali intézményében elhelyezett gyermekek számára biztosított, továbbá az óvodai, iskolai, kollégiumi gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz.

aa) Az intézményi gyermekétkeztetés kapcsán az étkeztetési feladatot ellátók után járó bértámogatás 42 860 800 forint

ab) Az intézményi gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatása 29 780 774 forint

b) A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása 545 625 forint

A támogatás a települési önkormányzatokat lakosságszám alapján illeti meg a Mötv.-ben, valamint a Kult. tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődési alapszolgáltatások biztosításához.

Ezen összeget 574 817 675 forintra csökkenti az önkormányzat által – az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége függvényében – fizetendő önkormányzat szolidaritási hozzájárulás, melynek összege: 3 792 858 forint

A költségvetési törvény 3. számú mellékletében az önkormányzatok által felhasználható központosított előirányzatok szerepelnek. A támogatások igénylésének és elbírálásának szabályairól a kormány külön rendeletet alkot. A 2024. évi költségvetési törvény is biztosítja a települési önkormányzatoknak a lehetőséget, hogy az alábbi önkormányzati feladathoz kapcsolódó támogatást igényelhessenek:

Az előirányzat az 5000 fő lakosságszámot meg nem haladó települési önkormányzat szociális célú tüzelőanyag - tűzifa vagy barnakőszén - vásárlásának támogatására szolgál. A támogatást a települési önkormányzatok pályázati úton igényelhetik. A támogatásról a helyi önkormányzatokért felelős miniszter dönt. A vissza nem térítendő támogatás folyósítása előfinanszírozás keretében, egy összegben történik, felhasználásának határideje tárgyévet követő év március 31-e.

A települési önkormányzatok rendkívüli támogatást kivételes esetben, pályázat útján igényelhetnek működőképességük megőrzése vagy egyéb, a feladataik ellátását veszélyeztető helyzet elhárítása érdekében.

A központi költségvetés támogatást biztosít a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvénynek a szociális, valamint a gyermekjóléti és gyermekvédelmi ágazatban történő végrehajtásáról szóló 257/2000. (XII. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Kjtvhr.) 15/A. §-a szerinti, 2024. január-december havi foglalkoztatásra tekintettel kifizetendő szociális ágazati összevont pótlékhoz és annak szociális hozzájárulási adójához. Szociális ágazati összevont pótlékban részesülnek a bölcsőde technikai dolgozói és a tanyagondnok.

A támogatás a kulturális feladatokat ellátó intézményekben foglalkoztatottak bérjellegű kiadásainak támogatását szolgálja.

A támogatás szolgál a vis maior támogatás felhasználásának részletes szabályairól szóló 9/2011. (II. 15.) Korm. rendelet (a továbbiakban: vis major rendelet) alapján a helyi önkormányzatok egyes természeti károkból adódó, indokolt és szükséges védekezéssel összefüggő kiadások részbeni vagy teljes megtérítése, a helyi önkormányzat tulajdonában lévő építményben vagy az állam tulajdonában és a helyi önkormányzat vagyonkezelésében lévő, kötelező feladatellátást szolgáló épületben a vis maior események okozta károk helyreállításának és a katasztrófavédelmi szúnyoggyérítéssel összefüggő kiadások részbeni támogatásának forrásául. A támogatás felhasználásával, annak határidejével kapcsolatban alkalmazandó szabályokat a vis major rendelet rögzíti.

A települési önkormányzatot illeti meg:

A szabálysértési pénz- és helyszíni bírság, valamint a közigazgatási bírság végrehajtását kérő szerv költségminimum megelőlegezésére nem köteles.

A hatályos önkormányzati rendeletünk szerint az idegenforgalmi adó mértéke személyenként és vendégéjszakánként 400 Ft. A várható bevételt 16 500 000 Ft-ban állapítottuk meg. A korábbi évekhez viszonyított bevétel növekedést a 2023. évben megnyílt Flow szálloda megnyitása eredményezi. Természetesen ezzel a bevétellel csak akkor tudunk valójában is gazdálkodni, ha nem lesz akadálya a korábban megszokott rendezvények lebonyolításának.

A helyi iparűzési adó beszedéséből 188 700 000 Ft összegű bevétellel tervezünk. A helyi iparűzési adófizetési kötelezettség valós számait majd a 2024.05.31.-ig leadandó 2023. évi helyi iparűzési adóbevallások összesítése és a várható túlfizetések visszaigénylése után fogjuk látni.

Magánszemélyek kommunális adójából a 2024. évi bevételként 18 000 000 Ft-ot várunk.

A talajterhelési díj beszedésével 1 000 000 Ft összeggel tervezhetünk.

Késedelmi pótlék, bírság számlára 1 800 000 Ft.

A legkisebb öregségi nyugdíj összege 2023. évben 28.500 Ft, - 2008. évtől nem változott - ami jelentősen befolyásolja a szociális ellátások összegét, a foglalkoztatást helyettesítő támogatás 2024. évi havi összege az öregségi nyugdíj mindenkori legkisebb összegének 80 %-a (22.800 Ft).

A bérek tervezésénél a 2023. december 1-jétől érvényes minimálbér, ill. garantált bérminimum összegének figyelembe vételével kalkuláltunk.

A 2024. évi költségvetési törvény 62. § (1) bekezdése alapján a 2024. évben a köztisztviselői illetményalap továbbra is 38.650 Ft maradt.

A költségvetési törvény 62. § (6) bekezdése lehetőséget biztosít arra, hogy az önkormányzatok hivatalánál - saját forrásuk terhére - a törvényi mértéknél magasabb összegben állapíthassák meg a köztisztviselői illetményalapot.

A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét (5 157 660 Ft). Személyi illetmény esetén e bekezdés szabályai akként alkalmazandók, hogy pótlék ez esetben sem fizethető.

A költségvetési tervben a külön rendeletben meghatározott - az elmúlt évhez képes változatlan összegű - 50.000 Ft -os illetményalappal terveztük a köztisztviselők illetményeit.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 151. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a cafetéria-juttatás éves összege nem lehet alacsonyabb a köztisztviselői illetményalap (50.000,-Ft) 5-szörösénél. Továbbá az éves cafetéria keret a 2023. évi költségvetési törvény 62. § (4) bekezdésében foglaltak szerint a költségvetési szervek által foglalkoztatottak esetében a 2024. évben nem haladhatja meg a nettó 400 000 forintot.

A törvényi rendelkezéseknek megfelelően a köztisztviselők esetében bruttó 384.000 Ft összegben határoztuk meg a cafetéria keretet.

A részletes költségvetési tervünkből kiolvasható, hogy a munkavállalók, közalkalmazottak, köznevelési foglalkoztatottak, illetve az egészségügyi szolgálati jogviszonyban foglalkoztatottak részére a béren kívüli juttatások összegét bruttó 150.000 Ft összegben terveztük.

A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. Törvény 69. §-ában foglalt illetménypótlék számítási alapja – összhangban a költségvetési törvény 63. § (1) bekezdés b) pontjában foglaltakkal - 2024. évben az előző évhez képest változatlanul 20.000 Ft.

A köztisztviselők illetményét meghatározó köztisztviselői illetményalap a 2008. év óta változatlan.

A 2024. évre vonatkozóan Inárcs Nagyközség Önkormányzata képviselő-testületének 2/2024 (II.1.) önkormányzati rendelete határozik a köztisztviselői illetményalapról, mely a 2024. évben - szintén az előző években meghatározottal megegyező összeg, 50.000 Ft.

Az önkormányzatnál, illetve az önkormányzat fenntartásában álló intézményeknél foglalkoztatott közalkalmazottak (a pedagógusok, asszisztensek kivételével) esetében a besorolási illetményüket meghatározó bértábla szintén a 2008. év óta változatlan.

Az önkormányzat, illetve a fenntartásában álló intézményekben foglalkoztatott közalkalmazottak illetményének összege csupán – a közalkalmazotti bértábla változatlansága mellett – a garantált bérminimum, illetve a minimálbér emelkedésével növekedett.

A települési önkormányzat védőnői ellátásról történő gondoskodási kötelezettsége 2023. július 1-jével megszűnt.

A háziorvosi praxisban bekövetkezett személyi változás okán 2 fő részmunkaidős asszisztenst, illetve orvos írnokot alkalmazunk egészségügyi szolgálati jogviszonyban.

A 2024. évi a bértömeg legnagyobb volumenű növekedését – a minimálbér és garantált bérminimum, a közfoglalkoztatási bér emelkedésén túl – a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban foglalkoztatottak (pedagógusok, dajkák, pedagógiai asszisztensek) jogszabályok által meghatározott illetmény növekedése okozza.

A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény valamint a 401/2023. (VIII.30.) Kormányrendelet tartalmazza – többek között –a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban álló foglalkoztatottak jogviszonyára és illetményére vonatkozó rendelkezéseket. A Rendelet minimum és maximum formában határozza meg a pedagógus, valamint a pedagógus szakképesítéssel vagy szakképzettséggel rendelkező nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatottak illetményét. A költségvetés-tervezetben a megadott sávok minimum összegével kalkuláltunk. Az ettől való elmozdulásra – teljesítmény- értékelést követően – a következő naptári évben kerül(het) sor. A köznevelési ágazatban az ágazati szakmai pótlék megszűnt, új illetményen felüli elem került bevezetésre: az átfedési időre járó többlettanítási díj.

A bérekre vonatkozó közteher mértéke (szociális hozzájárulási adó) a 2024. évben változatlanul 13,0 %.

Az előterjesztésünkhöz tartozó munkaanyag teljes részletezéssel bemutat minden tervezett bevételi-, és kiadási előirányzatot, melyet 2024. évben megvalósítani szándékozunk. A tervezet tartalmazza a folyamatos működéshez szükséges kiadásokat. Ezek a feladatok csak abban az esetben valósulhatnak meg, ha erre a pénzügyi forrás biztosítva van.

A költségvetés bevételi oldalán továbbra is meghatározó módon vesznek részt az állami támogatások és hozzájárulások.

Önkormányzatunk az Írisz utcai telkek értékesítésekor vállalta a víz- és csatornahálózat kiépítését, mely beruházásra költségvetésünkben 15 210 000 Ft + Áfá-t különítettünk el.

A költségvetés tartalmazza az iskola és a Kakucsi úti kereszteződés közötti járda tervezési költségeit. A forgalomlassító berendezések telepítését nettó 2 000 000 Ft + Áfa, illetve jelzőtáblák kihelyezését nettó 500 000 Ft + Áfa értékben. A közvilágítás bővítésére - az újonnan kialakított utcák – bruttó 3 000 000 Ft –ot különítettünk el.

Az intézményeinkben, elsősorban az orvosi rendelőbe, klíma készülékek telepítésére bruttó 5 000 000 Ft-ot különítettünk el.

A Polgármesteri Hivatal elektromos hálózatának, a nyílászárók cseréjére és a tető felújítására nettó 25 000 000 + Áfa-t terveztünk.

A kialakítandó M5 autópálya mellett lévő gazdasági terület értékesítéséből bruttó 188 221 000 Ft, a nyugati ipari gazdasági terület (gumigyár mellett) értékesítéséből 200 000 000 Ft árbevételre számítunk, továbbá a 3 db Írisz utcai telek és a Venicz Márton utcai telek eladásából 64 000 000 Ft-tal számolunk.

Az idei költségvetés tartalmazza, a tavalyi évben már aláírt szerződések alapján a Harmat és a Napsugár közök aszfaltozását, a Harmat utca engedélyeztetését. Ez utóbbi aszfaltozására a zárszámadást követően, a maradvány jóváhagyása után kerül sor.

Az idén kerül megvalósításra a Kakucsi út és az iskola közötti útszakasz, melynek forrása a tavalyi év folyamán elnyert „Külterületi helyi közutak fejlesztése VP6-7.2.1.1-21” c. pályázat.

A középiskolai ösztöndíjprogramra 500.000 forint a költségvetésben elkülönítve rendelkezésre áll.

Az a tapasztalatunk, hogy az árak emelkedését sajnos nem követi a források emelkedése, ezért az önkormányzat bevételei már az alapfeladatok ellátására sem elegendők. A Képviselő-testületre vár a feladat, hogy a gazdálkodási egyensúlyt megteremtse, vagyis a szerény lehetőségeken belül gazdálkodjon.

Ha évközben felmerülő, azonnali megoldást igénylő, vagyis az intézmények működését veszélyeztető esemény történik, a Képviselő – testületnek a költségvetés újbóli felülvizsgálatával kell megoldást, illetve anyagi fedezetet biztosítani.

A költségvetési rendeletünkben és a mellékleteiben az elemi költségvetés bemutatásához készített táblázatok lényegesen több információt tartalmaznak.

A fentiekből következtetve nem lesz könnyű a kiemelt feladatok megvalósításához feltétlenül szükséges pénzösszegek előteremtése.