Isaszeg Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (III. 5.) önkormányzati rendelete
a 2026. évi költségvetésről
Hatályos: 2026. 03. 06 21:00Isaszeg Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (III. 5.) önkormányzati rendelete
a 2026. évi költségvetésről
[1] Az önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése, amely alapján finanszírozza és ellátja a jogszabályban előírt kötelező, valamint a kötelező feladat ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. A rendelet célja, hogy Isaszeg Város Önkormányzata az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényben foglalt, költségvetési rendelet elfogadásával kapcsolatos kötelezettségnek és a gazdálkodás folytonosságának és átláthatóságának eleget tegyen. A költségvetés az állampolgárok megelégedésére biztosítja a forrást a település színvonalas működéséhez és a szükséges fejlesztésekhez.
[2] Az önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján és az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva, a 2026. évi költségvetéséről a következőket rendeli el.
A rendelet hatálya
1. § A rendelet hatálya a Képviselő-testületre, annak bizottságaira, a polgármesteri hivatalra és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki.
A költségvetés bevételei és kiadásai
2. § (1) A Képviselő-testület az Isaszeg Város Önkormányzatának 2026. évi konszolidált költségvetését 2.576.081 e Ft költségvetési bevétellel és 2.576.081 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) felhalmozási célú bevételt 2.847 ezer Ft
b) felhalmozási célú átvett pénzeszközt 60.000 ezer Ft
c) felhalmozási célú finanszírozási bevételt 108.013 ezer Ft Ebből:
ca) lekötött betét, értékpapírt 0 ezer Ft
cb) felhalmozási pénzmaradványt 108.013 ezer Ft
d) a felhalmozási célú kiadást 111.688 ezer Ft Ebből:
da) a felújítások, beruházások összegét 91.688 ezer Ft
db) egyéb felhalmozási célú kiadásokat 0 ezer Ft
dc) a felhalmozási tartalékot 20.000 ezer Ft
e) a működési bevételt 2.275.769 ezer Ft
ea) önkormányzat működési támogatásait 1.367.700 ezer Ft
eb) működési célú támogatásokat államháztartáson belülről 149.278 ezer Ft
ec) közhatalmi bevételeket 561.000 ezer Ft
ed) működési bevételeket 197.791 ezer Ft
f) működési célú pénzmaradványt 129.452 ezer Ft
g) a működési célú kiadásokat 2.464.393 ezer Ft Ebből:
ga) a személyi jellegű kiadásokat 1.194.319 ezer Ft
gb) a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adót 162.556 ezer Ft
gc) a dologi jellegű kiadásokat 994.344 ezer Ft
gd) az egyéb működési célú támogatásokat 27.604 ezer Ft
ge) a működési tartalékot 20.000 ezer Ft
gf) az ellátottak pénzbeli juttatásai kiadásokat 15.155 ezer Ft
gg) az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetését 50.415 ezer Ft előirányzatokban hagyja jóvá.
(3) Az (1) bekezdésben megalapozott költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlása, továbbá a finanszírozási bevételeket, kiadásokat előirányzat-csoportok, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban önkormányzati szinten a költségvetési rendelet 1. melléklet szerint állapítja meg.
(4) A működési kiadásokat előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok, azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban önkormányzati szinten a költségvetési rendelet 1/A melléklete tartalmazza.
(5) A felhalmozási bevételeket, előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok, azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban önkormányzati szinten a költségvetési rendelet 1/B melléklete tartalmazza.
(6) A működési, felhalmozási bevételek, kiadások előirányzatai mérlegszerű bemutatása önkormányzati szinten a 2. melléklet részletezi.
(7) A működési és felhalmozási hiány belső finanszírozásának érdekében a Képviselő-testület az előző év(ek) költségvetési maradványának igénybevételét rendeli el.
(8) A felhalmozási hiány finanszírozása érdekében a 10 millió forintot meghaladó fejlesztési célú adósságot keletkeztető ügylet megkötésére a Kormány hozzájárulása szükséges. A 10 millió forintot meg nem haladó fejlesztési célú adósságot keletkeztető ügylet esetében a hiány külső finanszírozása fejlesztési hitelből történik.
(9) A Képviselő-testület az Isaszeg Város Önkormányzat, az Isaszegi Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetését kiemelt előirányzatonként az alábbi részletezés szerint határozza meg.
3. § (1) A Képviselő-testület az Isaszeg Város Önkormányzat, mint működésében önálló költségvetési szerv költségvetését 2.551.681 e Ft költségvetési bevétellel és 2.551.681 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) felhalmozási célú bevételt 2.847 ezer Ft
b) felhalmozási célú átvett pénzeszközt 60.000 ezer Ft
c) felhalmozási célú finanszírozási bevételt 108.013 ezer Ft Ebből:
ca) lekötött betét, értékpapírt 0 ezer Ft
cb) felhalmozási pénzmaradványt 107.013 ezer Ft
d) a felhalmozási célú kiadást 108.013 ezer Ft Ebből:
da) a felújítások, beruházások összegét 88.013 ezer Ft
db) egyéb felhalmozási célú kiadásokat 0 ezer Ft
dc) a felhalmozási tartalékot 20.000 ezer Ft
e) a működési bevételt 2.251.369 ezer Ft
ea) önkormányzat működési támogatásait 1.367.700 ezer Ft
eb) működési célú támogatásokat államháztartáson belülről 149.278 ezer Ft
ec) közhatalmi bevételeket 561.000 ezer Ft
ed) működési bevételeket 173.391 ezer Ft
f) működési célú pénzmaradványt 129.452 ezer Ft
g) a működési célú kiadásokat 2.443.668 ezer Ft Ebből:
ga) a személyi jellegű kiadásokat 217.072 ezer Ft
gb) a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adót 27.943 ezer Ft
gc) a dologi jellegű kiadásokat 908.512 ezer Ft
gd) az egyéb működési célú támogatásokat 27.604 ezer Ft
ge) a működési tartalékot 20.000 ezer Ft
gf) az ellátottak pénzbeli juttatásai kiadásokat 15.155 ezer Ft
gg) a költségvetési szervek finanszírozása 1.176.967 ezer Ft
gh) az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetését 50.415 ezer Ft előirányzatokban hagyja jóvá.
4. § (1) A Képviselő-testület az Isaszegi Polgármesteri Hivatal költségvetési szerv költségvetését 422.394 e Ft költségvetési bevétellel és 422.394 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 0 ezer Ft
c) a működési bevételt 422.394 ezer Ft Ebből:
ca) az intézményi működési bevétel 1.000 ezer Ft
cb) működési célra átvett pénzeszközt 0 ezer Ft
cc) az önkormányzati támogatást 421.394 ezer Ft
cd) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 422.394 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 348.747 ezer Ft
db) munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adót 47.616 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadások 26.031 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
(3) Az Isaszegi Polgármesteri Hivatal köztisztviselője az alapilletmény 20 %-ának megfelelő mértékű illetménykiegészítésre jogosult, a hivatalban a 2026. évi illetményalap összege: 46.380 Ft.
5. § (1) A Képviselő-testület az Isaszegi Hétszínvirág Óvoda költségvetési szerv költségvetését 283.686 e Ft költségvetési bevétellel és 283.686 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 0 ezer Ft
c) a működési bevételt 283.686 ezer Ft Ebből:
ca) az intézményi működési bevétel 0 ezer Ft
cb) működési célra átvett pénzeszközt 0 ezer Ft
cc) az önkormányzati támogatást 283.686 ezer Ft
cd) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 283.686 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 233.839 ezer Ft
db) a munkaadókat terhelő járulékok 35.049 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadásokat 14.798 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
6. § (1) A Képviselő-testület az Isaszegi Bóbita Óvoda költségvetési szerv költségvetését 177.178 e Ft költségvetési bevétellel és 177.178 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 0 ezer Ft
c) a működési bevételt 177.178 ezer Ft Ebből:
ca) az intézményi működési bevétel 0 ezer Ft
cb) az önkormányzati támogatást 177.178 ezer Ft
cc) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 177.178 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 149.880 ezer Ft
db) a munkaadókat terhelő járulékok 19.634 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadásokat 7.664 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
7. § (1) A Képviselő-testület az Isaszegi Humánszolgáltató Központ költségvetési szerv költségvetését 115.517 e Ft költségvetési bevétellel és 115.517 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 0 ezer Ft
c) a működési bevételt 115.517 ezer Ft Ebből:
ca) a működéi támogatási bevétel 0 ezer Ft
cb) az intézményi működési bevétel 2.000 ezer Ft
cc) az önkormányzati támogatást 113.517 ezer Ft
cd) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 115.517 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 95.034 ezer Ft
db) a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adót 12.322 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadásokat 8.161 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
8. § (1) A Képviselő-testület az Isaszegi Aprók Falva Bölcsőde költségvetési szerv költségvetését 76.189 e Ft költségvetési bevétellel és 76.189 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 0 ezer Ft
c) a működési bevételt 76.189 ezer Ft Ebből:
ca) az intézményi működési bevétel 700 ezer Ft
cb) az önkormányzati támogatást 75.489 ezer Ft
cc) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 76.189 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 63.401 ezer Ft
db) a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adót 8.242 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadásokat 4.546 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
9. § (1) A Képviselő-testület az Isaszegi Művelődési Ház és Múzeumi Kiállítóhely költségvetési szerv költségvetését 94.694 e Ft költségvetési bevétellel és 94.694 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 0 ezer Ft
c) a működési bevételt 94.694 ezer Ft Ebből:
ca) az intézményi működési bevétel 20.000 ezer Ft
cb) az önkormányzati támogatást 74.694 ezer Ft
cc) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 94.694 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 66.572 ezer Ft
db) a munkaadókat terhelő járulékokat 9.179 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadásokat 18.943 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
10. § (1) A Képviselő-testület a Jókai Mór Városi Könyvtár költségvetési szerv költségvetését 31.709 e Ft költségvetési bevétellel és 31.709 e Ft költségvetési kiadással állapítja meg.
(2) Ezen belül:
a) a felhalmozási célú bevételt 0 ezer Ft
b) a felhalmozási célú kiadást 3.675 ezer Ft
c) a működési bevételt 31.709 ezer Ft Ebből:
ca) az intézményi működési bevétel 700 ezer Ft
cb) működési célra átvett pénzeszközt 0 ezer Ft
cc) az önkormányzati támogatást 31.009 ezer Ft
cd) az előző évi maradványt 0 ezer Ft
d) a működési célú kiadásokat 28.034 ezer Ft Ebből:
da) a személyi jellegű kiadásokat 19.774 ezer Ft
db) a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 2.571 ezer Ft
dc) a dologi jellegű kiadásokat 5.689 ezer Ft előirányzatokat hagyja jóvá.
A költségvetés részletezése
11. § (1) Az önkormányzat költségvetésében szereplő beruházások és felújítások kiadásainak beruházásonkénti és felújításonkénti részletezését a 4. melléklet szerint határozza meg.
(2) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit három évre kivetítve a 3. melléklet részletezi.
(3) Az önkormányzat saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához a 5.melléklet tartalmazza.
(4) Az önkormányzat által adott céljellegű támogatásokat a 16. melléklet szerint határozza meg.
(5) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, a 7. melléklet szerint hagyja jóvá.
(6) A 2. § (1) bekezdésében megállapított bevételek és kiadások önkormányzati, továbbá költségvetési szervenkénti megoszlását, az éves létszám előirányzatot és a közfoglalkoztatottak létszámát költségvetési szervenként, feladatonként a 8-15. mellékletek szerint határozza meg.
(7) Az Önkormányzat a kiadások között 40.000 e Ft tartalékot, ezen belül 20.000 e Ft általános tartalékot, 20.000 e Ft felhalmozási tartalékot állapít meg a 6. melléklet szerint.
(8) Az Önkormányzat fenntartási körébe tartozó költségvetési szervek éves likviditási tervét a 20. melléklet tartalmazza.
(9) A finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket a Képviselő-testület fenntartja magának.
(10) Az önkormányzat által irányított költségvetési szervek 2026. évben engedélyezett létszámát 124,25 főben, állapítja meg a Képviselő-testület. Ebből a közcélú foglalkoztatottak létszámát 2 főben állapítja meg.
(11) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek bemutatását a 21. melléklet tartalmazza.
(12) Az önkormányzat 2025. évi terv-teljesítés, valamint a 2026. évi terv adatainak összehasonlító táblázata az 1. függelék tartalmazza.
A költségvetés végrehajtásának szabályai
12. § (1) Az önkormányzati szintű költségvetés végrehajtásáért a polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a jegyző a felelős.
(2) Az Önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a Képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.
(3) A költségvetési hiány csökkentése érdekében év közben folyamatosan figyelemmel kell kísérni a kiadások csökkentésének és a bevételek növelésének lehetőségeit.
(4) Amennyiben a költségvetési szerv 30 napon túli, elismert tartozásállományának mértéke eléri az éves eredeti kiadási előirányzatának 10%-át, vagy a 150 millió forintot, és a tartozását egy hónapon belül nem tudja 30 nap alá szorítani, akkor az irányító szerv a költségvetési szervnél – az egészségbiztosítási szerv által finanszírozott költségvetési szerv esetén az egészségbiztosítási szerv kérésére, vagy ha az egészségbiztosítási szerv azt nem kérte, véleményének előzetes kikérésével – önkormányzati biztost jelöl ki.
(5) A költségvetési szerv vezetője e rendelet 17. mellékletében foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni. A költségvetési szerv az általa elismert tartozásállomány tekintetében – nemleges adat esetén is – havonta a tárgyhó 25-i állapotnak megfelelően a tárgyhónapot követő hó 5-ig az önkormányzat jegyzője részére köteles adatszolgáltatást teljesíteni.
(6) Az Önkormányzat az éves költségvetési előirányzatait az év folyamán szükség szerint módosítja.
(7) Az Önkormányzat, valamint költségvetési szervei bevételi és kiadási előirányzatai év közben megváltoztathatók. Az előirányzat módosítás nem érintheti az Országgyűlés kizárólagos – költségvetési törvényben- felsorolt, illetve a Kormány előirányzat módosítási hatáskörébe tartozó előirányzatokat.
(8) Az önálló címet alkotó költségvetési szervek közötti átcsoportosítás joga a Képviselő-testület kizárólagos hatáskörébe tartozik.
(9) A költségvetési rendelet módosítására szükség szerint a polgármester javaslatot tesz.
(10) Az átruházott hatáskörben hozott döntések a Képviselő-testület által előzetesen jóváhagyottnál nagyobb (többlet) kiadással nem járhatnak.
(11) Amennyiben a költségvetési év közben az Országgyűlés, a Kormány, illetve valamely költségvetési fejezet, vagy elkülönített állami pénzalap a települési önkormányzat számára pótelőirányzatot biztosít, arról a polgármester a Képviselő-testületet tájékoztatni köteles.
(12) Az állampolgárok élet és vagyonbiztonságát veszélyeztető elemi csapás, illetőleg következményeinek az elhárítása érdekében (veszély helyzetben) a polgármester a helyi önkormányzat költségvetési körében átmeneti intézkedést hozhat, melyről a Képviselő-testület legközelebbi ülésén be kell számolnia.
(13) Az önkormányzati költségvetési intézmények –beleértve a Polgármesteri Hivatalt is- a jóváhagyott előirányzatokon belül kötelesek gazdálkodni.
(14) A Polgármesteri Hivatal és az önkormányzati költségvetési intézmények a részükre jóváhagyott, illetve módosított személyi juttatások és létszám előirányzatával- a jogszabályi előírások figyelembevételével- önállóan gazdálkodnak.
(15) A személyi juttatások előirányzatának átmeneti megtakarítása terhére tartós kötelezettség nem vállalható.
(16) Az átmenetileg betöltetlen álláshelyekre jutó személyi juttatások előirányzatával úgy kell gazdálkodni, hogy az álláshely az év bármely időpontjában betölthető legyen.
(17) A Polgármesteri Hivatal az önkormányzat átmenetileg szabad pénzeszközeit államilag garantált értékpapír vásárlására fordíthatja, illetve betétlekötési szerződést köthet a polgármester aláírásával.
(18) Az önkormányzat intézményei a 2026. január 1-je és a 2026. évi költségvetésről szóló önkormányzat rendelet hatályba lépése közötti időszakban az e rendelet bevételi és működési kiadási előirányzatainak időarányos részével jogosultak gazdálkodni.
(19) A polgármester a jelen költségvetési rendeletben meghatározott értékhatárig dönthet a forrás felhasználásáról, azzal a megkötéssel, hogy a soron következő rendeletmódosítás alkalmával számoljon be döntéseiről, valamint ezek pénzügyi kihatásairól. A Polgármester átruházott hatáskörben dönt az Isaszeg Város Önkormányzata Képviselő-testületének Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 17/2024. (X. 8.) önkormányzati rendelet 1. mellékletében meghatározottak szerint.
Az előirányzatok módosítása
13. § (1) Az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a Képviselő-testület dönthet.
(2) A költségvetési szerv a kiemelt előirányzatok között átcsoportosítást hajthat végre, azonban az nem irányulhat a személyi juttatások előirányzatának növelésére, kivéve, ha az irányító szerv azt engedélyezi az előirányzatok jóváhagyásakor még nem ismert jogszabályváltozás miatt.
(3) Amennyiben az önkormányzat év közben a költségvetési rendelet készítésekor nem ismert többletbevételhez jut, vagy bevételei a tervezettől elmaradnak, arról a polgármester a Képviselő-testületet tájékoztatja.
(4) A Képviselő-testület – az első negyedév kivételével – negyedévenként, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidőjéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a hozzájárulások, támogatások előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a Képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.
(5) A Képviselő-testület által jóváhagyott kiemelt előirányzatokat valamennyi költségvetési szerv köteles betartani.
(6) Felmentési szándék esetén az Önkormányzat fenntartási körébe tartozó intézményvezetőnek egyeztetési kötelezettsége van a fenntartóval.
A gazdálkodás szabályai
14. § (1) A költségvetési szervek rendeletben meghatározott bevételi és kiadási előirányzatai felett az intézmények vezetői előirányzat-felhasználási jogkörrel rendelkeznek.
(2) Valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles belső szabályzatban rögzíteni a működéshez, gazdálkodáshoz kapcsolódóan a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályokat, a mindenkor érvényes központi szabályozás figyelembevételével, illetve a szükséges módosításokat végrehajtani. A szabályozás béli hiányosságért, a felelősség a mindenkori intézményvezetőt terheli.
A költségvetés végrehajtásának ellenőrzése
15. § (1) Az önkormányzati költségvetési szervek ellenőrzése a belső kontrollrendszer keretében valósul meg, melynek létrehozásáért, működtetésért és továbbfejlesztéséért az önkormányzat esetében a jegyző, az intézmények esetében az intézményvezető felelős.
(2) Az önkormányzat a belső ellenőrzés kialakításáról külsős belső ellenőri megbízással gondoskodik. A megfelelő működtetésről és a függetlenség biztosításáról a jegyző köteles gondoskodni.
Záró és vegyes rendelkezések
16. § Jelen rendelet rendelkezéseit 2026. január 1-től kezdődően alkalmazni kell.
17. § Ez a rendelet 2026. március 6-án 21 órakor lép hatályba.