Az Országgyűlés elfogadta a Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvényt. A törvény alapján tervezésre kerültek az Isaszeg Város Önkormányzata feladataihoz igénybe vehető központi források.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdése szerint a költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be. A költségvetési rendeletet március 15-ig szükséges elfogadni, ennek hiányában átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletet kell alkotni.

A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 139. § (1) bekezdés a) pontjában foglalt kötelezettségemnek eleget téve, a mellékelt költségvetési rendelet-tervezetet terjesztem elő.

A mellékelt rendelet-tervezet a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal, a jegyző irányításával került összeállításra.

A rendelet-tervezet a 2025. évi költségvetés összeállításához előírt irányelvek, határozatok alapján készült.

A rendelet hatálya az Önkormányzatra, a Polgármesteri Hivatalra, valamint az önkormányzat intézményeire terjed ki. Az Önkormányzat intézményei külön- külön címet alkotnak.

Az Önkormányzat 2025. évi konszolidált költségvetésének:

- tervezett kiadási főösszege 2.380.977 e Ft,

- tervezett bevételi főösszege 2.380.977 e Ft.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet alapján 2012-től külön-külön elemi költségvetés készül a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, többcélú kistérségi társulás, a jogi személyiségű társulás, a térségi fejlesztési tanács, valamint az általuk irányított költségvetési szerv részéről is, melyet a polgármester, nemzetiségi önkormányzat elnöke, társulási tanács elnöke, térségi fejlesztési tanács elnöke hagy jóvá.

Az önálló elemi költségvetésből következően 2012. január 1-től a helyi önkormányzat, valamint az általuk irányított költségvetési szerv (ideértve az önkormányzati hivatalt is) gazdálkodásáról önálló könyvelést kell vezetni és önálló beszámolót kell készíteni. E feladatok ellátásáról a Polgármesteri Hivatal gondoskodik.

A fentiek alapján az intézményfinanszírozás kiszűrésével határoztuk meg a kiadási bevételi – konszolidált- főösszegeket a költségvetési rendeletben.

A tervezett bevételek részletezését a rendelet-tervezet

-1. számú melléklete önkormányzati szintre összesítve tartalmazza a költségvetési bevételek forrásonkénti, továbbá a finanszírozási bevételeket, előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.

- 8 - 16. számú mellékletei az önkormányzat gazdálkodó szerveire vonatkozóan tartalmazza a költségvetési bevételek forrásonkénti, kiemelt előirányzatok és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.

A bevételi főcsoportokat szemlélve megállapítható, hogy összességében a tavalyi évben 2.087.324 e Ft, míg az idei évben 2.106.359 e Ft áll rendelkezésre működésre.

A bevételek tervezésekor a költségvetési törvény alapján tervezzük a normatíva összegét, mely 83.182 e Ft-tal több az előző évi eredeti előirányzatnál. A várható adóbevételeket 24.132 e Ft-tal emeltük, az előterjesztés 3.3. Adóbevételek tervezése pontban foglaltak alapján.

Működési bevételként kerültek tervezésre a következő bevételi jogcímek:

Önkormányzat működési támogatása: Az önkormányzatot 2025. évre megillető normatíva összege 1.084.645 e Ft.

- az iskola védőnői, a fogorvosi szolgálat és a háziorvosi szolgálat működtetésére a NEAK-tól folyósított összeg, összesen 122.162 e Ft.

- a közcélú foglalkoztatásra,

Közhatalmi bevételek: Helyi adóbevételek, talajterhelési díj, egyéb közhatalmi bevételek (igazgatási szolgáltatási díj, bírságok) 482.632 e Ft.

Működési bevételek: Áru- és készletértékesítés, nyújtott szolgáltatások bevétele, bérleti díj bevételek, intézményi ellátási díjak, áfa bevételek és visszatérülések, kamatbevételek, mezőőri járulék, 236.792 e Ft.

Az értékpapír összegéből 53.311 e Ft.

Előző évi várható pénzmaradványból visszatervezett összeg: 122.817 e Ft.

A felhalmozási kiadások fedezetéül az alábbi bevételek kerültek tervezésre:

Ingaltlan értékesítésből várható bevétel: 9.200 e Ft.

Az értékpapír összegéből 10.333 e Ft

Előző évi pénzmaradványból visszatervezett összeg 255.085 e Ft.

Ebből az Épületenergetikai felújítás TOP_PLUSZ-2.1.1-21-PTI-2022-00015 pályázati támogatás 44.243 e Ft, a Hősök sétánya TOP_PLUSZ-1.2.1-21-PT1-2022-00018 pályázati támogatás 47.567 e Ft, a Településszerkezeti terv felülvizsgálat tervezési díj 11.494 e Ft, az IVS tervre 635 e Ft, a Belterületi utak fejlesztése TOP_Plusz-1.2.3-21.PTI-2022-00014 pályázati támogatás 50.175 e Ft, a Településszabályozási tervre 3.810 e Ft, a Rákos patak mederrendezésére 47.461e Ft , a rendőrség részére történő épület felújítása 15.000 e Ft, egy gépjármű vásárlására 2.700 e Ft, a Rákóczi u. 14/a. szám alatti épületben egy fogorvosi és egy háziorvosi rendelő kialakítására 10.000 e Ft, fogászati kezelőegység vásárlására 10.000 e Ft, Okos zebra beruházásra 2.000 e Ft, felhalmozási tartalékra 10.000 e Ft maradvány került beállításra. (előterjesztés 4. melléklete).

A zárszámadással egy időben tudjuk számszerűsíteni a tényleges pénzmaradvány összegét, a költségvetés tervezésekor a jelenleg rendelkezésre álló információk (az önkormányzat és intézményeinek 2025. évi bevételi és kiadási főösszegeinek ismeretében) alapján került megállapításra. (1. függelék)

A főösszegek ismeretében a pénzmaradvány várható összege: 377.902 e Ft.

A maradvány végső összegét befolyásoló tényező a 2025. normatív támogatással történő elszámolás, mivel normatíva visszafizetési kötelezettség esetén a pénzmaradvány csökken, póttámogatás esetén nő.

A költségvetésben visszatervezett pénzmaradvány: 377.902 e Ft.

A kiadások részletezését a rendelet-tervezet

- 1. melléklete önkormányzati szintre összesítve tartalmazza a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását, a finanszírozási kiadásokat előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.

A kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentik:

- személyi jellegű kiadások:1.140.455 e Ft,

- dologi jellegű kiadások: 712.416 e Ft.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29/A. §-a, a középtávú tervezés keretein belül előírja a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, hogy az önkormányzatoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 8. § (2) bekezdése szerinti, az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét határozatban kell megállapítani.

A Képviselő-testületnek a saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit – évente – legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig kell megállapítani. Ennek részletes bemutatását a költségvetési rendelet 22. melléklete tartalmazza.

A személyi jellegű kiadások jellemzői:

Az illetmény kiadások jellemzői:

-Cafeteria: (8-16. mellékletben külön kimutatva) a köztisztviselők bruttó 231.900 Ft/fő cafeteria juttatása (az illetményalap ötszöröse) a 9. mellékletben a Isaszegi Polgármesteri Hivatalon került tervezésre. A többi munavállaló részére az előző években meghatározott mértékű cafeteria kerül betervezésre. A cafetéria elemek közül egyedül Széchenyi pihenőkártya maradt kedvező adózási sávban. Minden más juttatás és utalvány bér jellegű módon adózik.

- Jutalom tervezésére az önkormányzat és intézményeiben dolgozó nyugdíjba vonuló munkavállalók esetében került tervezésre.

A munkaadókat terhelő járulékok jellemzői:

- A tervezett járulékok a bruttó bér után fizetendő 13%-os szociális hozzájárulási adó, valamint a cafeteria után fizetendő 28 %-os kifizetői adó.

Dologi jellegű kiadások jellemzői:

- A dologi kiadások között a legnagyobb összeget

- az iskolai, óvodai, bölcsődei étkeztetés 364.082 e Ft –az Önkormányzat dologi kiadási tervében szerepel 8. melléklet, valamint

- a 87.796 e Ft energia kiadás jelenti. (19. melléklet.). Előző évben a tervezett összeg 109.299 e Ft volt, a teljesítés 102.381 e Ft.

E kiadások tervezésével kapcsolatos főbb információk:

Ellátottak pénzbeli juttatásai:

12.573 e Ft összegben terveztük a települési támogatások összegét.

Költségvetési létszámkeret jellemzői:

A létszámkeret a következőek szerint alakult:

- 31,75 fő köztisztviselő, 1 fő polgármester, 1 fő alpolgármester, 47,5 köznevelési foglalkoztatási jogviszonyban, 44,75 fő közalkalmazott, 7 fő egészségügyi szolgálati jogviszonyban foglalkoztatott, 11 fő a kulturális szférában a munka törvénykönyve hatálya alá tartozó alkalmazott, 2 fő közcélú foglalkoztatott, összesen 146 fő.

Felhalmozási kiadások jellemzői:

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

Bevételként tervezzük az alábbi főbb jogcímcsoportokat:

- önkormányzat működési támogatásai, működési célú támogatások államháztartáson belülről, közhatalmi bevételek, működési bevételek, felhalmozási bevételek.

A 2025. évre tervezett adóbevétel összege tekintettel arra, hogy a Képviselő-testület 2021. január 1-jétől adóemelést nem kezdeményezett a bázis évi teljesítés adatai szolgálnak az egyes adónemekben, figyelembe véve a hatályos, helyi adókról szóló 1990. évi C. törvényt és a hatályos helyi adórendeleteket.

A 2025. évre tervezett adóbevétel összege tekintettel arra, hogy a Képviselő-testület 2021. január 1-jétől adóemelést nem kezdeményezett a bázis évi teljesítés adatai szolgálnak az egyes adónemekben, figyelembe véve a hatályos, helyi adókról szóló 1990. évi C. törvényt és a hatályos helyi adórendeleteket.

Az adónemek tervezésénél az előző évekhez képest optimálisabban tervezünk, ez az előző év teljesítési adatainak elemzésének figyelembevételével történik. Megállapítható, hogy az adózók fizetési hajlandósága kis mértékben javult. Az adóhatóság az év közbeni folyamatos felderítéseknek köszönhetően több adóelőírással tud tervezni. Összességében a 2024. évi elszámolt összeghez képest átlagosan 95 %-os tervezéssel (befizetéssel) számolunk.

Építményadóban és magánszemély kommunális adó tekintetében, az adózók száma az előző évhez képest növekedett 2024. évi zárási adatok ismeretében megállapítható, hogy a tervezett bevétel teljesíthető.

Adózók száma építményadóban 617 fő, kivetett összeg 22.477 e forint, míg a kommunális adónál az adózók száma 4.062 fő és a kivetett adó 67.566 e Ft.

Telekadó esetén a tavalyihoz képest kevesebb összeggel tervezünk, telekadóban 166 fővel szerepel nyilvántartásunkban, a kivetett telekadó összege 4.696 e forint,

Iparűzési adóban 2024. évre 350.000 e forint bevételt állítottunk be a költségvetésbe, mely teljesült. Az iparűzési adófizetés sajátossága, hogy az adózók az éves bevallás során, minden év május 31-én számolnak el az előző évben március 15-ig és szeptember 15-ig befizetett előleggel szemben. Ez időpontig kell a 2024. évi adóelőlegre befizetett összeg és a 2024. évre bevallással tényleges megállapított adó különbözetét megfizetni, illetve ha a különbözet pozitív, tehát az adózó több előleget fizetett a tényleges kötelezettségénél visszakérheti a túlfizetését. A 2025. I. félévi zárást követően válnak ismertté a tényleges számadatok.

A 2024 évi teljesítés alapján a 2025. évi terv összeget 381.032 e Ft-ban, a tavalyi évhez képest jóval nagyobb mértékben emeltük meg.

Gépjárműadóban A nyitó adat már nem kerül meghatározva mivel 2021.01.01-től már a NAV kezeli. Az önkormányzatnál már csak a 2020.12.31-ig fennálló hátralék aktuális állapota szerint van kimutatva. A táblázatban kimutatott összeg a hátralékból befolyt összeget mutatja.

Késedelmi pótlék, bírság és talajterhelési díj tekintetében nyitó előírás (2025. évi kivetés) csak részleges, azok év közben válnak ismerté illetve megállapításra. A 2025. évi kivetés összege szintén az előző évi elszámolás alapján lett meghatározva.

3.2. Isaszegi Polgármesteri Hivatal költségvetési szerv adatai

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

Bevételként tervezzük az alábbi főbb jogcímcsoportokat:

- irányító szervi támogatás (intézmény finanszírozás) működési bevételek (hirdetési díjak, közterület használati díjak, esküvő rendezvény díja).

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. tv. 234. §-a lehetővé teszi, hogy a képviselő-testület városi szintű önkormányzatnál a felsőfokú iskolai végzettségű köztisztviselőknek 30 %-os illetménykiegészítést állapítson meg, középiskolai végzettségű köztisztviselőknek pedig 20 %-os illetménykiegészítést hagyjon jóvá.

Az Isaszegi Polgármesteri Hivatal köztisztviselői nagy többségükben személyi illetményben részesülnek. A hivatalnál az illetményalap és az illetménykiegészítés mértéke változatlan marad, a garantált bérminimum és a minimálbér emelés két dolgozó esetében jelent bérnövekedést, ezért tervezésre került 10 %-os béremelés.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevétel: önkormányzati finanszírozás

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevétel: önkormányzati finanszírozás

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az intézmények gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek:

- a főbb bevételi jogcímcsoportok: önkormányzati finanszírozás, házi szociális gondozói díj, szociális étkezés díj

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek:

- a főbb bevételi jogcímcsoportok: önkormányzati finanszírozás, terembérleti díj

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az intézmény munkavállalói nem tartoznak a minimálbér, garantált bérminimum emelése hatálya alá (Munka Törvénykönyv hatálya alá tartoznak), ezért 5%-os béremelés került tervezésre a személyi és járulék kiadás költségsoron.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek:

- a főbb bevételi jogcímcsoportok: önkormányzati finanszírozás, szolgáltatások bevétele (fénymásolási díj)

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az intézmény munkavállalói nem tartoznak a minimálbér, garantált bérminimum emelése hatálya alá (Munka Törvénykönyv hatálya alá tartoznak), ezért 5%-os béremelés került tervezésre a személyi és járulék kiadás költségsoron.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek:

- a főbb bevételi jogcímcsoportok: önkormányzati finanszírozás, működési bevételek.

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az intézmény feladatköréből adódóan végzi az önkormányzat intézményeinek karbantartási munkálatait. A dologi előirányzatokra tervezett összeg: 34.722 e Ft. Az előirányzatban az intézmények karbantartási munkálatainak költségét, valamint az IVÜSZ intézmény épületének működésének energia és működési költségét tartalmazza.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek:

- a főbb bevételi jogcímcsoportok: önkormányzati finanszírozás, működési bevételek (gondozási díj)

- Tervezett kiadások:

- a főbb kiadási jogcímcsoportok: személyi, járulék, dologi

Az önkormányzat és az intézmények 2025. évi költségvetési terve a munkavállalók személyi és járulék kiadásainak, valamint a működéshez szükséges kiadások, a települési támogatások, a támogatások, a tervezett beruházások, felújítások számbavételével készült.

A személyi kiadások és annak járulékai az alábbiak szerint került tervezésre:

- A munkavállalók bérének megállapításakor számoltunk a minimálbér, a garantált bérminimum, a soros lépések, az óvodapedagógusok béremelésével. Azon intézményeknél, ahol a munkavállalókat nem érinti a minimálbér, garantált bérminimum emelése (Dózsa György Művelődési Ház és Múzeumi Kiállítóhely, Isaszegi Polgármesteri Hivatal, Jókai Mór Városi Könyvtár) 5%-os 10 %-os illetve 5%-os béremelési keretet terveztünk.

- Az engedélyezett létszámkeretnek megfelelően a jelenleg betöltetlen álláshelyekre is beterveztük a kiadást.

- Jutalom tervezésére az önkormányzat és intézményeiben dolgozó nyugdíjba vonuló munkavállalók részére került sor.

- Az óvodapedagógusok bére, a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, valamint a 2025. évi tanárbéremelésről és az ahhoz nyújtott központi költségvetési támogatásról szóló 453/2024.(XII.30.) Kormányrendelet alapján került tervezésre. A 2025. évi normatíva összegéből az óvodapedagógusok béremelésére (személyi és járulék kiadásra) kapott támogatási összeg az óvodákra vonatkozóan 56.830 e Ft, a bölcsődékre vonatkozóan 5.325 e Ft. A támogatási összeget teljes összegben a pedagógusok béremelésére, illetve egyéb személyi kiadásra (jutalom) illetve annak járulékára kell fordítani, elszámolási kötelezettséggel. A kötelező béremelés mértéke intézményi szinten el kell, hogy érje a 21,2 %-ot. Erre a mértékre az átsorolások elkészültek, ennek összege az intézményeknél tervezésre került, a fennmaradó összeg (14.000 e Ft) a költségvetési tartalékban elkülönítve tervezésre került.

- Tervezésre kerültek a jubileumi jutalmak, felmentési időre járó bérek.

-A cafeterián kívül egyéb juttatás nem került tervezésre a munkavállalók részére.

A tartalék 2025. évre tervezett összege 34.900 e Ft.

Ezen belül:

- Felhalmozási tartalékra 10.000 e Ft került tervezésre.

- Működési tartalékra tervezett összege 24.900 e Ft.

A tartalék a rendelettervezet 6. mellékletben kerül bemutatásra.

Isaszeg Város Önkormányzat és intézményei összesített kiadását az 1. melléklet tartalmazza, a működési kiadásokat és bevételeket az 1/A melléklet, a felhalmozási kiadásokat és bevételeket az 1/B melléklet, az 1. és a 2. pontban részletezettek szerint.

A működési kiadásokra az alábbiakban felsorolt bevételek nyújtanak fedezetet:

- az önkormányzat normatív működési támogatásai,

- működési célú támogatások államháztartáson belülről (mezőőri támogatás, NEAK finanszírozás, közcélú foglalkoztatás támogatása),

- közhatalmi bevételek

- az áru és készletértékesítés, szolgáltatás, áfa bevétele,

- az értékpapír összege

- az előző évi várható pénzmaradványból visszatervezett összeg.

A költségvetés személyi kiadásait a 4. pontban foglaltak szerint terveztük.

A bérek utáni járulékokat a hatályos mértékkel (13%) terveztük.

A dologi kiadások tervezése a szerződésen alapuló kötelezettségek figyelembevételével történt.

A felhalmozási kiadások fedezetéül az alábbi bevételek kerültek tervezésre:

- ingatlan értékesítés

- az előző évi várható pénzmaradvány.

A költségvetés 11,5 %-a fejlesztési célokra került tervezésre.

A 2025. évi költségvetési terv készítésekor az ismert bevételi források alapján a takarékos gazdálkodás szempontjait vettük figyelembe. A költségvetési törvény alapján február hónapban az önkormányzat kiegészítő támogatásban fog részesülni, melynek összege még nem ismert.

Várható társadalmi, gazdasági, költségvetési hatások: A költségvetési rendelet alapján végrehajtott gazdálkodás az állampolgárok számára nyomon követhető, átfogó képet ad az önkormányzat pénzügyi helyzetéről, a végrehajtandó feladatokról, a tervezett fejlesztésekről, lehetőséget teremt az önkormányzati gazdálkodás ellenőrzésére.

A költségvetés nemzetgazdasági hatása az, hogy az államháztartás része, a különböző jogcímeken a központi költségvetésből igényelhető támogatások révén. A költségvetési rendelet helyi gazdasági hatása nem releváns.

Várható környezeti és egészségi következmények: Nem mutatható ki hatás.

Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: Nem mutatható ki hatás.

A jogszabály megalkotásának, módosításának szükségessége, elmaradásának várható következménye:

A költségvetési rendeletet az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 25. § (1) bekezdése alapján a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig fogadja el, ennek hiányában az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot.

pénzügyi feltételek: rendelkezésre állnak