Az Országgyűlés elfogadta a Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvényt. A törvény alapján tervezésre kerültek Isaszeg Város Önkormányzat feladataihoz igénybe vehető központi források.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdése szerint a költségvetési rendeletet március 15-ig szükséges elfogadni, ennek hiányában átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletet kell alkotni.

A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 139. § (1) bekezdés a) pontjában foglalt kötelezettségemnek eleget téve, a mellékelt költségvetési rendelet-tervezetet terjesztem elő.

A mellékelt rendelet-tervezet a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal, a jegyző irányításával került összeállításra.

A rendelet-tervezet a 2026. évi költségvetés összeállításához előírt irányelvek, határozatok alapján készült.

A rendelet hatálya az Önkormányzatra, a Polgármesteri Hivatalra, valamint az önkormányzat intézményeire terjed ki. Az Önkormányzat intézményei külön- külön címet alkotnak.

Az Önkormányzat 2026. évi konszolidált költségvetésének:

- tervezett kiadási főösszege 2.576.081 e Ft,

- tervezett bevételi főösszege 2.576.081 e Ft.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet alapján 2012-től külön-külön elemi költségvetés készül a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, többcélú kistérségi társulás, a jogi személyiségű társulás, a térségi fejlesztési tanács, valamint az általuk irányított költségvetési szerv részéről is, melyet a polgármester, a nemzetiségi önkormányzat elnöke, a társulási tanács elnöke, a térségi fejlesztési tanács elnöke hagy jóvá.

Az önálló elemi költségvetésből következően 2012. január 1-től a helyi önkormányzat, valamint az általuk irányított költségvetési szerv (ideértve az önkormányzati hivatalt is) gazdálkodásáról önálló könyvelést kell vezetni és önálló beszámolót kell készíteni. E feladatok ellátásáról a Polgármesteri Hivatal gondoskodik.

A fentiek alapján az intézményfinanszírozás kiszűrésével határoztuk meg a kiadási, bevételi – konszolidált- főösszegeket a költségvetési rendeletben.

A tervezett bevételek részletezését a rendelet-tervezet

-1. melléklete önkormányzati szintre összesítve tartalmazza a költségvetési bevételek forrásonkénti, továbbá a finanszírozási bevételeket előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.

- 8 - 15. számú mellékletei az önkormányzat és gazdálkodó szerveire vonatkozóan tartalmazza a költségvetési bevételek forrásonkénti, kiemelt előirányzatok és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.

A bevételi főcsoportokat szemlélve megállapítható, hogy összességében a tavalyi évben 2.106.359 e Ft, míg az idei évben 2.405.221 e Ft áll rendelkezésre működésre.

A bevételek tervezésekor a költségvetési törvény alapján tervezzük a normatíva összegét, mely 283.055 e Ft-tal több az előző évi eredeti előirányzatnál. A várható adóbevételeket 74.368 e Ft-tal emeltük, az előterjesztés 3.3. Adóbevételek tervezése pontban foglaltak alapján.

Működési bevételként kerültek tervezésre a következő bevételi jogcímek:

- otthonteremtés 30.018 e Ft,

- az iskolai védőnői szolgálat, a fogorvosi szolgálat és a háziorvosi szolgálat működtetésére a NEAK-tól folyósított összeg, összesen 114.000 e Ft,

A felhalmozási kiadások fedezetéül az alábbi bevételek kerültek tervezésre:

Ebből, a Hősök sétánya TOP_PLUSZ-1.2.1-21-PT1-2022-00018 pályázati támogatás 19.443 e Ft, a Településszabályozási, település szerkezeti és egyéb tervek készítése 23.039 e Ft, a Belterületi utak fejlesztése TOP_Plusz-1.2.3-21.PTI-2022-00014 pályázati támogatás 14.239 e Ft, a Rákos patak mederrendezésére 5.100 e Ft , a Közvilágítás bővítés 3.000 e Ft, Önkormányzati gépjárművek gumiabroncs beszerzés 1.000 e Ft, Humánszolgáltató áram fejlesztés 6.000 e Ft, Külterületi utak felújítása 1.000 e Ft, felhalmozási tartalékra 20.000 e Ft maradvány került beállításra (4. melléklet).

A zárszámadással egy időben tudjuk számszerűsíteni a tényleges pénzmaradvány összegét, amely a költségvetés tervezésekor a jelenleg rendelkezésre álló információk (az önkormányzat és intézményeinek 2025. évi teljesített bevételi és kiadási összegeinek különbözeteként) került megállapításra (1. függelék).

A főösszegek ismeretében a pénzmaradvány várható összege: 237.465 e Ft.

A maradvány végső összegét befolyásoló tényező a 2025. évi normatív támogatással történő elszámolás, mivel normatíva visszafizetési kötelezettség esetén a pénzmaradvány csökken, póttámogatás esetén nő.

A költségvetésben visszatervezett pénzmaradvány: 237.465 e Ft.

A kiadások részletezését a rendelet-tervezet

- 1. melléklete önkormányzati szintre összesítve tartalmazza a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását, a finanszírozási kiadásokat előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.

A kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentik:

- személyi jellegű kiadások:1.194.319 e Ft, és a hozzá kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 162.556 e Ft,

- dologi jellegű kiadások: 994.344 e Ft.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 29/A. §-a, a középtávú tervezés keretein belül előírja a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján, hogy az önkormányzatoknak az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendeletben meghatározottak szerinti saját bevételeinek, valamint a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 8. § (2) bekezdése szerinti, az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét határozatban kell megállapítani.

A Képviselő-testületnek az önkormányzat saját bevételei összegét, valamint az adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeit – évente – legkésőbb a költségvetési rendelet elfogadásáig kell megállapítani. Ennek részletes bemutatását a költségvetési rendelet 21. melléklete tartalmazza.

A személyi jellegű kiadások jellemzői:

Az illetmény kiadások jellemzői:

- Cafeteria: (8-15. mellékletben intézményenként külön kimutatva) a köztisztviselők bruttó 231.900 Ft/fő cafeteria juttatása (az illetményalap ötszöröse) a 9. mellékletben a Isaszegi Polgármesteri Hivatalon került tervezésre. A többi munkavállaló részére az előző években meghatározott mértékű cafeteria kerül betervezésre. A cafetéria elemek közül egyedül a Széchenyi pihenőkártya maradt kedvező adózási sávban. Minden más juttatás és utalvány bér jellegű módon adózik.

- Jutalom tervezésére az önkormányzat és intézményeiben dolgozó nyugdíjba vonuló munkavállalók esetében került sor.

A munkaadókat terhelő járulékok jellemzői:

- A tervezett járulékok a bruttó bér után fizetendő 13%-os szociális hozzájárulási adó, valamint a cafeteria után fizetendő 28 %-os kifizetői adó.

Dologi jellegű kiadások jellemzői:

A kiadások tervezésekor figyelembe vettük a dologi kiadásoknál a megkötött szerződésekből eredő kötelezettségeinket, az előző évi teljesítéseket, az év közben megszűnt, illetve az év közben belépő új kiadásokat.

A dologi kiadások között a legnagyobb összegek:

- az iskolai, óvodai, bölcsődei étkeztetés 392.093 e Ft, ami az Önkormányzat dologi kiadási tervében szerepel (8. melléklet),

- a 118.821 e Ft energia kiadás (19. melléklet). Előző évben a tervezett összeg 87.796 e Ft volt, a teljesítés 96.326 e Ft.

- feladatellátási szerződés keretén belüli kiadás 226.058 e Ft.

Ellátottak pénzbeli juttatásai:

15.155 e Ft összegben terveztük a települési támogatások összegét.

Költségvetési létszámkeret jellemzői:

A létszámkeret a következők szerint alakult:

- 32,75 fő köztisztviselő, 1 fő polgármester, 1 fő alpolgármester, 47,5 fő köznevelési foglalkoztatási jogviszonyban, 22 fő közalkalmazott, 7 fő egészségügyi szolgálati jogviszonyban foglalkoztatott, 11 fő a kulturális szférában a munka törvénykönyve hatálya alá tartozó alkalmazott, 2 fő közcélú foglalkoztatott, összesen 124,25 fő.

Felhalmozási kiadások jellemzői:

Az intézmény gazdálkodási jellemzői: mind a bevételek, mind a kiadások fentebb részletezésre kerültek. Itt csupán az adóbevételek kerülnek részletezésre az adóiroda vezető tájékoztatása alapján.

Isaszeg Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 30/2025. (X.16.) önkormányzati rendeletével módosította a 2026.01.01. napjával hatályos helyi adó mértékeket. A döntés értelmében építményadó, telekadó, magánszemélyek kommunális adója és idegenforgalmi adó tekintetében, emelés történt.

Az adónemenkénti bevételek az adózók száma alapján, a 2026. évi nyitókivetés és a várható végrehajtási eljárásból származó bevételek együttes összegeként került kimutatásra.

Az adó mértéke 600 Ft/m²-re emelkedett. Az adózók száma 619 fő, a 2026. évi nyitókivetés alapján 32.896.052 Ft került előírásra.

A 2026. évi költségvetésbe 33.000 e Ft-ot terveztünk, figyelembe véve a várható végrehajtási eljárásokból származó bevételeket.

Az adózók száma az előző évhez képest jelentősen nem változott. A 2026. évi nyitókivetés 3.989 adózóval számol. A rendeletmódosítást követően, az adó mértéke belterületen 30.000 Ft-ra, külterületen 20.000 Ft-ra emelkedett.

Ennek tükrében a kommunális adó nyitókivetése 110.447.700 Ft, melyből figyelembe véve a rendeleti kedvezményeket és a várható végrehajtásból származó bevételeket, a 2026. évi költségvetésbe 98.000 e Ft került tervezésre.

A 70. életévüket betöltött személyek és házaspárok esetén - nyilatkozatuk alapján - az adó mértéke 18.000 Ft marad, amennyiben a lakcímükön a kérvényezetteken kívül más személy részére nincs lakcím vagy tartózkodási hely bejelentve.

A tervezés készítésekor, nagyságrendileg 350 kérelem érkezett be, mely beadására még a jogszabályi határidő nyitva állt.

A kérelmek feldolgozásával az adóalanyok 2026. évi adója 18.000 Ft-ra módosul, amellyel az előírt kommunális adó, 2026. évi bevételének összege csökkeni fog. Ezen tény ismeretében került betervezésre a kommunális adó bevétel.

A rendelet további kedvezményt ad, szociális alapon. A tervezet készítésekor 16 db kérelem került beadásra az adóhatóság részére.

A telekadó mértéke 40 Ft/m² külterületen és belterületen is, az adórendelet módosítását követően.

Telekadóban 2026-ban 202 adózó szerepel nyilvántartásunkban, az adókivetés összege 10.884.635 Ft.

Figyelembe véve a kivetés és a várható végrehajtási eljárások bevételeit, a 2026. évi költségvetésbe 11.000 e Ft összeget terveztünk.

11 adózóval terveztünk. Az adó mértéke vendégéjszakánként 300 Ft-ra emelkedett. A 2026-os költségvetésbe 1.000 e Ft bevétellel számoltunk.

Az idegenforgalmi adó, önbevallás alapján kerül előírásra az adóalanyok részére.

Ezen oknál fogva -ellentétben a vagyoni típusú adókkal- a nyitáskor nem tudjuk meghatározni a várható bevételt.

Helyi iparűzési adó:

2026. évre 400.000 e Ft helyi iparűzési adó bevétellel számoltunk.

Az iparűzési adófizetés sajátossága, hogy az adózók az éves bevallás során minden év május 31-én számolnak el az előző évben március 15-ig és szeptember 15-ig befizetett előleggel szemben. Ez időpontig kell a 2025. évi adóelőlegre befizetett összeg és a 2025. évre bevallással tényleges megállapított adó különbözetét megfizetni, illetve ha a különbözet pozitív, tehát az adózó több előleget fizetett a tényleges kötelezettségénél, visszakérheti a túlfizetését.

A 2026. I. félévi zárást követően válnak ismertté a tényleges számadatok.

A tervezésnél 1350 adózót vettünk figyelembe.

A késedelmi pótlék az adónemek nem határidőre történő megfizetésére során kerül előírásra, jogszabályi előírás alapján. 2026. évre 10.000 e Ft bevétellel terveztünk.

2026. évre 5.000 e Ft bírság bevétellel számoltunk, figyelembe véve a bírság tartozások összegét, valamint az idei várható bírságolást.

2026. évre 2.000 e Ft bevétellel számoltunk, azon adóalanyok befizetése révén, ahol lakóhelyük alapján kiépítésre került a szennyvízcsatorna, de nem használja, nem kötött rá.

Az adóbevételek teljesülése során figyelemmel kell lenni, hogy az adóemeléseket követően, (építményadó, telekadó, magánszemélyek kommunális adója, idegenforgalmi adó) az új adómértékhez viszonyítva, nem ismerjük még az adóalanyok fizetési hajlandóságát, valamint a helyi iparűzési adóban, az adóbevallások május 31. napjáig történő beadásával tud pontosan realizálódni az iparűzési adó összege.

Az intézmény költségvetésének meghatározása feladatfinanszírozással történt.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. tv. 234. §-a lehetővé teszi, hogy a képviselő-testület városi szintű önkormányzatnál a felsőfokú iskolai végzettségű köztisztviselőknek 30 %-os illetménykiegészítést állapítson meg, középiskolai végzettségű köztisztviselőknek pedig 20 %-os illetménykiegészítést hagyjon jóvá. Az illetménykiegészítés mértékét egységesen 20 %-ban állapította meg a képviselő-testület, továbbá 2026. évre vonatkozóan 46.380 Ft-ban állapítja meg a köztisztviselői illetményalapot.

Az Isaszegi Polgármesteri Hivatal köztisztviselői nagy többségükben személyi illetményben részesülnek. A hivatal dolgozói esetén a béremelés összege intézményi szinten 15 %.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

-Tervezett bevétel: önkormányzati finanszírozás 421.394 e Ft, működési bevételek ( közterület használati díjak, esküvő rendezvény díja) 1.000 e Ft összegben.

- Tervezett kiadások: személyi 348.747 e Ft, járulék 47.616 e Ft, dologi 26.031 e Ft összegben.

Az intézmény költségvetésének meghatározása feladatfinanszírozással történt.

A központi költségvetés alapján a 2026. évi normatívával összhangban intézményi szinten 10%-os béremelés került tervezésre, illetve a 2026. évre a minimálbér, garantált bérminimum emelése kapcsán, korrigált összeggel került tervezésre.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevétel: önkormányzati finanszírozás 283.686 e Ft összegben,

- Tervezett kiadások: személyi 233.839 e Ft, járulék 35.049 e Ft, dologi 14.798 e Ft összegben.

A központi költségvetés alapján a 2026. évi normatívával összhangban intézményi szinten 10%-os béremelés került tervezésre, illetve a 2026. évre a minimálbér, garantált bérminimum emelése kapcsán, korrigált összeggel került tervezésre.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevétel: önkormányzati finanszírozás 177.178 e Ft összegben,

- Tervezett kiadások: személyi 149.880 e Ft, járulék 19.634 e Ft, dologi 7.664 e Ft összegben.

A bér tervezése a központi költségvetés alapján a 2026. évi normatívával összhangban került meghatározásra, illetve a 2026. évre a minimálbér, garantált bérminimum emelése kapcsán, korrigált összeggel került tervezésre.

Az intézmények gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek: önkormányzati finanszírozás 113.517 e Ft, házi szociális gondozói díj, szociális étkezés díj 2.000 e Ft összegben.

- Tervezett kiadások: személyi 95.034 e Ft, járulék 12.322 e Ft, dologi 8.161 e Ft összegben.

A központi költségvetés alapján a 2026. évi normatívával összhangban 15%-os béremelés került tervezésre.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek: önkormányzati finanszírozás 74.694 e Ft, terembérleti díj és egyéb bevételek 20.000 e Ft összegben.

- Tervezett kiadások: személyi 66.572 e Ft, járulék 9.179 e Ft, dologi 18.943 e Ft összegben.

A központi költségvetés alapján a 2026. évi normatívával összhangban 15%-os béremelés került tervezésre.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek: önkormányzati finanszírozás 31.009 e Ft, szolgáltatások bevétele (fénymásolási díj) 700 e Ft összegben.

- Tervezett kiadások: személyi 19.774 e Ft, járulék 2.571 e Ft, dologi 5.689 e Ft összegben. Könyvbeszerzés kiadásai (felhalmozási) 3.675 e Ft.

A bér tervezése a központi költségvetés alapján a 2026. évi normatívával összhangban került meghatározásra.

Az intézmény gazdálkodási jellemzői:

- Tervezett bevételek: önkormányzati finanszírozás 75.489 e Ft, működési bevételek (gondozási díj) 700 e Ft összegben.

- Tervezett kiadások: személyi 63.401 e Ft, járulék 8.242 e Ft, dologi 4.546 e Ft összegben.

Az önkormányzat és az intézmények 2026. évi költségvetési terve a munkavállalók személyi és járulék kiadásainak, valamint a működéshez szükséges kiadások, a települési támogatások, a támogatások, a tervezett beruházások, felújítások számbavételével készült.

A személyi kiadások és annak járulékai az alábbiak szerint kerültek tervezésre:

- A munkavállalók bérének megállapításakor számoltunk a minimálbér, a garantált bérminimum, a soros lépések miatti kötelező béremeléssel. Az óvodapedagógusok esetén a béremelés intézményi szinten 10%-os. Azon intézményeknél, ahol a munkavállalókat nem érinti a minimálbér, garantált bérminimum emelése (Isaszegi Művelődési Ház és Múzeumi Kiállítóhely, Isaszegi Polgármesteri Hivatal, Jókai Mór Városi Könyvtár) 15 %-os béremelési keretet terveztünk.

- Az engedélyezett létszámkeretnek megfelelően a jelenleg betöltetlen álláshelyekre is beterveztük a kiadást.

- Jutalom tervezésére az önkormányzat és intézményeiben dolgozó nyugdíjba vonuló munkavállalók részére került sor.

- Tervezésre kerültek a jubileumi jutalmak, felmentési időre járó bérek.

-A cafeterián kívül egyéb juttatás nem került tervezésre a munkavállalók részére.

A tartalék 2026. évre tervezett összege 40.000 e Ft.

Ezen belül:

- Felhalmozási tartalékra 20.000 e Ft, működési tartalékra 20.000 e Ft. került tervezésre. A tartalék a rendelettervezet 6. mellékletben kerül bemutatásra.

Isaszeg Város Önkormányzat és intézményei összesített kiadását az 1. melléklet tartalmazza, a működési kiadásokat és bevételeket az 1/A melléklet, a felhalmozási kiadásokat és bevételeket az 1/B melléklet az 1. és a 2. pontban részletezettek szerint.

A működési kiadásokra az alábbiakban felsorolt bevételek nyújtanak fedezetet:

- az önkormányzat normatív működési támogatásai,

- működési célú támogatások államháztartáson belülről (mezőőri támogatás, NEAK finanszírozás, közcélú foglalkoztatás támogatása),

- közhatalmi bevételek,

- az áru és készletértékesítés, szolgáltatás és áfa bevétel,

- az előző évi várható pénzmaradványból visszatervezett összeg.

A költségvetés személyi kiadásait a 4. pontban foglaltak szerint terveztük.

A bérek utáni járulékokat a hatályos mértékkel (13%) terveztük.

A dologi kiadások tervezése a szerződésen alapuló kötelezettségek figyelembevételével történt.

A felhalmozási kiadások fedezetéül az alábbi bevételek kerültek tervezésre:

- ingatlanértékesítés,

- egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszköz,

- az előző évi várható pénzmaradvány.

A 2026. évi költségvetési terv készítésekor az ismert bevételi források alapján a takarékos gazdálkodás szempontjait vettük figyelembe.

Várható társadalmi, gazdasági, költségvetési hatások: A költségvetési rendelet alapján végrehajtott gazdálkodás az állampolgárok számára nyomon követhető, átfogó képet ad az önkormányzat pénzügyi helyzetéről, a végrehajtandó feladatokról, a tervezett fejlesztésekről, lehetőséget teremt az önkormányzati gazdálkodás ellenőrzésére.

A költségvetés nemzetgazdasági hatása, hogy az államháztartás része, a különböző jogcímeken a központi költségvetésből igényelhető támogatások révén. A költségvetési rendelet helyi gazdasági hatása nem releváns.

Várható környezeti és egészségi következmények: Nem mutatható ki hatás.

Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: Nem mutatható ki hatás.

A jogszabály megalkotásának, módosításának szükségessége, elmaradásának várható következménye:

A költségvetési rendeletet az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 25. § (1) bekezdése alapján a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig fogadja el, ennek hiányában az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot.

pénzügyi feltételek: rendelkezésre állnak