Az Országgyűlés az Alaptörvény 36. cikk (1) bekezdése alapján megalkotta a Magyarország 2025. évi központi költségvetésről szóló 2024. évi XC. törvényt (Költségvetési törvény), mely 2025. január 1-jén lépett hatályba.

Az államháztartásról szóló 2011.évi CXCV. törvény (Áht.) 24. § (2) bekezdése szerint a jegyző a költségvetési rendelet-tervezetet a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően készíti elő. A tervszámoktól csak a külső gazdasági feltételeknek a tervszámok elfogadását követően bekövetkezett lényeges változása esetén térhet el, az eltérést és annak indokát a költségvetési rendelet-tervezet indokolásában ismertetni kell.

A jegyző által a (2) bekezdés szerint előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek. (Elfogadására határidő nincs, de amennyiben március 15-éig sem kerül elfogadásra, az Áht. különböző kisegítő, illetve szankciós rendelkezései lépnek hatályba fokozatosan.)

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) 24. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatai és költségvetési kiadási előirányzatai között kell megtervezni.

A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek közül az önkormányzati hivatal költségvetési bevételi előirányzatai és költségvetési kiadási előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kell megtervezni.

A fent említett 29/A. § szerinti ún. tervszámokat a helyi önkormányzatnak évente, legkésőbb a költségvetési rendelet, határozat elfogadásáig határozatban kell megállapítania. Ez egyrészről a saját bevételek, másrészről pedig az adósságot keletkeztető ügyletekből eredő fizetési kötelezettségek költségvetési évet követő három évre várható összegének megállapítását jelenti.

Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet 2. § (1) bekezdése alapján az önkormányzat saját bevételének minősül:

A mostani ülésen egyrészről ezeket a mutatószámokat kell megállapítani. Másrészről koncepcionálisan kell irányt szabni a költségvetésnek, vagyis meg kell határozni, hogy az intézményi szükséges kiadásokon túl maradó pénzügyi keretet milyen célokra használja fel az önkormányzat.

Ennek megalapozásaként elsődlegesen az állami támogatásokról kell szót ejteni.

A Magyar Államkincstár 2025. január 8-i értesítésével tájékoztatta Önkormányzatunkat, hogy a mutatószám-felmérésnek megfelelően közzétette az önkormányzatokat 2025-ben megillető állami normatív támogatásokat.

Az eredeti előirányzat összegét a februári testületi ülésig megváltoztatta a Magyar Államkincstár: a minimálbér és a garantált bérminimum emelését és a pedagógus béremelést mutatták ki a támogatás összegében.

A támogatások összegét és azok felhasználását a Költségvetési törvény 2. számú mellékletében részletezi a törvényalkotó.

A 2025. évi várható működési támogatásokat és a 2024. évhez képest történő változásokat az alábbi táblázat tartalmazza.

Adatok Ft-ban

2025. évre Önkormányzatunk összesen 946.517 e Ft működési célú állami támogatásra lesz jogosult.

A működési célú állami támogatás teljes összege várhatóan 81.315 e Ft-tal emelkedik a tavalyi eredeti előirányzathoz képest, ami részleteiben vizsgálva a következő változásokat foglalja magában.

Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény (a továbbiakban: Kvtv.) 20. § (4) bekezdése alapján az államháztartásért felelős miniszter a jogszabály vagy kormányhatározat alapján járó többlet személyi juttatásoknak és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékoknak és szociális hozzájárulási adónak a kifizetése érdekében a 2. melléklet, 7. melléklet és 8. melléklet szerinti támogatási jogcímek fajlagos összegeit megemelheti.

A kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 394/2024. (XII. 12.) Korm. rendelet alapján 2025. január 1-jétől a minimálbér összege 290 800 forintra, a garantált bérminimum összege 348 800 forintra emelkedett. Emiatt indokolt a közszolgáltatási feladatokhoz kapcsolódó támogatások fajlagos összegeinek emelése. A Kvtv. 2. melléklet, 7. melléklet és 8. melléklet szerinti egyes támogatási jogcímei fajlagos összegének emeléséről döntött, ez alapján az önkormányzatot többlettámogatás illet meg a köznevelési, szociális gyermekjóléti és gyermekvédelmi területen.

Az önkormányzati alrendszert érintő 2. melléklet szerinti megemelkedő fajlagos összegeket a 2025. évi megalapozó felmérés eredmény mellékletén megjelenítették, emellett az emelkedő fajlagos összegek mellett az ez alapján megemelkedett támogatási összegek is megjelennek.

Az emelkedő összegek időarányos folyósítása már a január havi nettó finanszírozásban megtörtént, de van olyan működési támogatás, amelyet márciustól folyósítanak.

Az I. jogcímen kapott Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása 242.683 e Ft, amely 6.184 e Ft-tal, 2,6%-kal növekedett az előző évi eredeti előirányzathoz képest. Az emelkedés ezen a jogcímen belül az önkormányzati hivatal működésének támogatása soron keletkezett, amely a 2025. januárban közölt éves előirányzathoz képest 8.979 e Ft emelkedést jelent.

Köznevelési feladatok támogatására (II. jogcím, óvodatámogatás) 437.144 e Ft-ot biztosítanak 2025. évben. Ez 59.688 e Ft-tal kap több támogatás az Önkormányzat számára az előző évi eredeti előirányzathoz képest, ami az óvodapedagógusok és nevelő munkát segítők után kapott fajlagos bértámogatás emelkedéséből és a magas gyermeklétszámból adódik. A kapott támogatás a legkisebb munkabér és a garantált bérminimum miatti kötelező emelkedést és az óvodapedagógusok 2025. évi béremelését is tartalmazza.

A 2025. évi tanárbéremelésről szóló 1437/2024. (XII. 30.) Korm. határozat alapján 2025. január 1-jétől a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény 98. §-ában foglaltak szerinti illetményben részesülők, ideértve a gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. törvény hatálya alá tartozó pedagógus-munkakörben foglalkoztatottakat is (a továbbiakban együtt: tanárok) átlagos illetménye elérje a felsőfokú végzettségűek 2025. évre várható átlagbéréhez viszonyított arányának legalább 80%-át. E cél teljesüléséhez a tanárok illetményének 2025. január 1-jével való átlagos 21,2%-os megemeléséhez többletforrás biztosítása szükséges valamennyi fenntartó számára.

A Kvtv. felhatalmazása alapján a Kvtv. 2. melléklet, 7. melléklet és 8. melléklet egyes támogatási jogcímei fajlagos összegének emeléséről döntött. A 2025. évi megalapozó felmérés eredmény mellékletén külön oszlopban szerepelnek a pedagógus béremelés miatt emelkedő fajlagos összegek és az ez alapján megemelkedett támogatási összegek, valamint az üzemeltetési támogatások összegei is.

A III. jogcímen Szociális és Gyermekjóléti Támogatások esetében 2025-ben 15.389 e Ft-tal több támogatás várható a 2024-as előirányzathoz képest, amely a bölcsőde és az intézményi gyermekétkeztetés támogatásának növekedése és az energiaár-emelkedése miatti többletkiadásokhoz kapott támogatás okoz. A Kvtv. 2. mellékletének 1.4.1. pontja alapján a központi költségvetés kötött felhasználású támogatást biztosít az önkormányzatoknak a gyermekétkezetési feladattal összefüggésben felmerülő nyersanyag- és dologi kiadásokhoz a személyi térítési díjból származó elvárt bevételek figyelembevételével.

Kulturális feladatok támogatására (IV. jogcím) 19.242 e Ft-ot kap Önkormányzatunk, amely 73 e Ft-os emelkedést jelent 2024-es támogatáshoz képest.

Fenti előirányzott bevételeinket figyelembe véve a 2025. évi költségvetés főbb kiadási irányvonalait meg tudjuk állapítani. Egyéb bevételeinket, illetve a kiadásokat bázis alapú tervezéssel (az előző évi teljesülések, módosított előirányzatok) irányoztuk elő.

2023. évben voltak olyan nyertes pályázatok, amelynek pénzügyi lebonyolítása, illetve elszámolása 2024-re és 2025-re áthúzódik és a felújítási, illetve a beruházási kiadásaink között számolnunk kell vele:

2025. évben várható beruházások és felújítások részletes felsorolása a 10. mellékletben található.

Közhatalmi bevételek tekintetében az adóerő-képesség figyelembevételével és az elmúlt évekhez viszonyítva történt a tervezés.

A vagyoni típusú adók között együttesen szerepel az építményadó, telekadó és a kommunális adó a tervezett bevételeknél 39 700 000 Ft összeggel, ez tartalmazza az előző időszakokról felhalmozódott hátralékok összegét és a 2025. évi adófizetési kötelezettséget.

A 2025. január 1-jétől megemelkedett adómértékek alapján tervezve a kommunális adó 31,5 millió Ft, az építményadó 7,2 millió Ft és a telekadó 1 millió Ft körül fog alakulni.

Az iparűzési adó 2024. év végéig 378 millió Ft összeggel teljesült. 2025. január 1-jétől 0,2 százalékkal emelkedik az iparűzési adókulcs, így az előzetes tervezés alapján 450 millió Ft körüli iparűzési adóbevétellel tervezhet az Önkormányzat.

A működési bevételek egyik legnagyobb része 2024. évben a szolgáltatásokból származó bevétel, amely 2024-ben összesen 67 millió Ft-ot tett ki a TRV Zrt. több éves elmaradásának teljesítésével, amivel 2025-ben nem számolhatunk.

A saját működési bevételen belül a legtöbb a piacbevételből várható. A 2025. évi tervezés alapja a 2024. évi tény adatok alapján történt. A működési bevételek tételes felsorolása a 11. mellékletben található.

Sülysáp Város Önkormányzatának és intézményeinek 2025. évi költségvetésének tervezett összes bevételi és kiadási előirányzata 2.624.171 e Ft, melynek részleti az alábbi táblázatokban láthatók. Az előzetesen tervezett bevételi és kiadási előirányzatokat részletező adatok a mellékletekben szerepelnek.

Adatok Ft-ban

A tervezésnél a takarékos gazdálkodás elve érvényesül, figyelembe véve, hogy a működés színvonala ne csökkenjen. A beruházásaink terén folyamatosan folynak az egyeztetések, amely az elkövetkezendő hónapokban fog körvonalazódni, hogy mely területeket érintsen.

Jelen tervezet alapján Önkormányzatunk bevétele fedezi várható kiadásainkat.

Kiegészítés a módosító indítványhoz:

Amint az ismeretes, a Tisztelt Képviselő-testület a 2024.12.12-én megtartott zárt ülésén döntést hozott arról, hogy a helyi gazdaság fejlesztése- és lakótelkek kialakítása érdekében az önkormányzat földterületet kíván vásárolni 200 millió Ft-os vételáron.

2025 januárjában, amikor a költségvetést első körben tárgyaltuk, jeleztem, hogy az előzetes számok alapján az említett decemberi határozatunk végrehajtásához nem áll rendelkezésre a szükséges fedezet, ezért a múlt héten kiküldött költségvetés-tervezet ezt a kiadási tételt nem tartalmazta, ugyanis a januári képviselő-testületi ülésen elhangzottak szerint a szóban forgó határozat végrehajtásához hitelfelvételre lesz szükség.

Időközben sikerült kapcsolatba lépnem a számlavezető pénzintézettel és jeleztem, hogy egyrészről mindenképpen szükségünk lesz egy likviditási hitelkeretre (folyószámlahitel), másrészről pedig a területvásárláshoz beruházási hitelre is. A bankkal március 5-én folytatjuk a tárgyalásokat.

A hitelfelvételhez előzetesen majd kormányzati engedélyt kell beszerezni, azonban ennek is feltétele, hogy a szükséges forrásigény a költségvetésünkben a bevételi oldalon szerepeljen, valamint a tervezett beruházás is helyet kapjon a kiadási oldalon.

Fentiek miatt a költségvetésünk bevételi- és kiadási oldalát is 200 millió Ft-tal megemelni szükséges, a bevételi oldalon a forrást hitelfelvételből biztosítjuk, a kiadási oldalon pedig a 147/2024/Z. (XII. 12.) ÖKT határozat végrehajtásához szükséges területvásárlást tervezzük.