Tóalmás Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (I. 30.) önkormányzati rendelete
Tóalmás Község Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 01. 31Tóalmás Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (I. 30.) önkormányzati rendelete
Tóalmás Község Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
[1] Tóalmás Község Önkormányzata Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörben, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva,
[2] Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 120. §. (1) bekezdés a) pontjában meghatározott Pénzügyi Bizottság véleményének kikérésével a következőket rendeli el.
1. A rendelet hatálya
1. § A rendelet hatálya kiterjed:
a) Tóalmás Község Önkormányzatának Képviselő-testületére (a továbbiakban: Képviselő-testület) és bizottságaira,
b) az önkormányzat költségvetési szervére,
c) a támogatásban részesített magánszemélyekre, jogi személyekre, jogi személyiséggel nem rendelkező szervezetekre.
2. A költségvetés előirányzatai
2. § A Képviselő-testület az önkormányzat – beleértve a költségvetési szervét– 2026. évi költségvetésének:
a) bevételi főösszegét 1 053 191 430 Ft-ban (1. melléklet)
b) kiadási főösszegét 1 053 191 430 Ft-ban (2. melléklet) határozza meg.
3. Önkormányzat
3. § A Képviselő-testület az önkormányzat összesített 2026. évi költségvetési bevételeit 1 051 097 030 forintban határozza meg, melyet a (3. melléklet) tartalmazza. Ezek kiemelt előirányzatonként:
a) Önkormányzat működési támogatása 627.995.393 Ft
b) működési és felhalmozási célú támogatásértékű bevétel 37.849.514 Ft
c) közhatalmi bevételek 157.250.000 Ft
d) intézményi működési bevétel 110.077.685 Ft
e) Felhalmozási bevétel 69.361.314 Ft
f) Működési célú átvett pénzeszköz 1.500.000 Ft
g) Hosszú lejáratú hitel felvétele 9.837.228 Ft
h) előző évi költségvetési pénzmaradvány működési célú igénybevétele 37.225.896 Ft
4. § (1) A Képviselő-testület az önkormányzat összesített 2026. évi költségvetési kiadásait 1 051 097 030 forintban határozza meg, melyet a (4. melléklet) tartalmaz. Ezek kiemelt előirányzatonként:
a) személyi jellegű kiadások: 140.405.148 Ft
b) munkaadókat terhelő járulékok 18.746.847 Ft
c) dologi jellegű kiadások: 296.801.143 Ft
d) ellátottak pénzbeli juttatásai 18.039.92 Ft
e) egyéb elvonások, befizetések 6.587.975 Ft
f) egyéb működési célú támogatások 18.352.388 Ft
g) tartalék 10.134.639 Ft
h) intézményi beruházások 15.197.012 Ft
i) felújítások 37.539.002 Ft
j) felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson kívülre 0 Ft
k) Hosszú lejáratú hitel törlesztése 7.046.021 Ft
l) ÁH-n belüli megelőlegezések visszafizetése 22.394.806 Ft
m) intézmény finanszírozás 459.292.950 Ft
(2) A helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásai, szociális, rászorultság jellegű ellátásai a (5. melléklet) tartalmazza
5. § A képviselő-testület az önkormányzat 2026. évre összesített létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg melyet a (6. melléklet) tartalmaz: átlagos statisztikai állományi létszám – átlaglétszám – 21,9 fő.
6. § Felhalmozási célú kiadások részletes bemutatását a 8. melléklet tartalmazza.
7. § Közvetett támogatások, kedvezmények összegét a 9. melléklet tartalmazza.
8. § Működési célú folyó bevételek és működési célú folyó kiadások mérlegét a 10. melléklet tartalmazza.
9. § Felhalmozási bevételek és kiadások mérlegét a 11. melléklet tartalmazza.
10. § Központi irányítószervi támogatások folyósítását a 12. melléklet tartalmazza.
11. § A 2026.évi előirányzat felhasználási ütemtervet a 13. melléklet tartalmazza.
12. § (1) A több éves kihatással járó kötelezettségvállalásokat a 23. melléklet tartalmazza.
(2) A 2026. évi tervezett adósság állományt a 25. melléklet tartalmazza.
13. § (1) Az Önkormányzat tervezett előirányzatainak kötelező, önkéntes és államigazgatási feladatait a 24. melléklet tartalmazza.
(2) A Képviselő-testület az önkormányzat költségvetését, bevételi és kiadási előirányzatát, valamint költségvetési szerve költségvetését – rendeletének módosításával – képviselő-testületi döntéssel megváltoztathatja.
4. Tóalmási Mesevár Óvoda
14. § A Képviselő-testület a Tóalmási Mesevár Óvoda, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi költségvetési bevételek és kiadások főösszegét 232.219.186 forintban határozza meg. (14. melléklet, 15. melléklet)
15. § A képviselő-testület a Tóalmási Mesevár Óvoda, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi bevételi előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből áll: Központi irányítószervi támogatás 232.219.186 Ft.
16. § A Tóalmási Mesevár Óvoda, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv 2026. évi kiadási előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) működési költségvetés 205.422.779 Ft
aa) személyi jellegű kiadások: 153.645.297 Ft
ab) munkaadókat terhelő járulékok 19.973.889 Ft
ac) dologi jellegű kiadások: 31.803.593 Ft
ad) egyéb működési célú kiadások 0 Ft
b) felhalmozási költségvetés 26.796.407 Ft
ba) beruházások 131.980 Ft
bb) felújítások 26.664.427 Ft
17. § A képviselő-testület a Tóalmási Mesevár Óvoda, mint önállóan működő. költségvetési szerv 2026. évre – közfoglalkoztatottak nélküli – a létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg (6. melléklet). Az átlagos statisztikai állományi létszám – átlaglétszám – 19,7 fő.
5. Tóalmási Polgármesteri Hivatal
18. § A Képviselő-testület a Tóalmási Polgármesteri Hivatal, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi költségvetési bevételek és kiadások főösszegét 152.399.188 forintban határozza meg. (16. melléklet, 17. melléklet)
19. § A képviselő-testület a Tóalmási Polgármesteri Hivatal, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi bevételi előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) Központi irányítószervi támogatás 152.399.188 Ft
b) Működési bevétel 0 Ft
20. § A Tóalmási Polgármesteri Hivatal, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv 2026. évi kiadási előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) működési költségvetés 151.125.378 Ft
aa) személyi jellegű kiadások: 114.414.425 Ft
ab) munkaadókat terhelő járulékok 15.477.275 Ft
ac) dologi jellegű kiadások: 21.233.678 Ft
ad) egyéb működési célú kiadások 0 Ft
b) felhalmozási költségvetés 1.273.810 Ft
ba) beruházások 1.273.810 Ft
bb) felújítások 0 Ft
21. § A képviselő-testület a Tóalmási Polágmesteri Hivatal, mint önállóan működő. költségvetési szerv 2026. évre – közfoglalkoztatottak nélküli – a létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg (6. melléklet). Az átlagos statisztikai állományi létszám – átlaglétszám – 14,08 fő, melyből a Hivatalban 12 fő, a családsegítő szolgálatnál 2,08 fő van.
6. Tóalmási Almácska Bölcsőde
22. § A Képviselő-testület a Tóalmási Almácska Bölcsőde, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi költségvetési bevételek és kiadások főösszegét 74.870.126 forintban határozza meg. (20. melléklet, 21. melléklet)
23. § A képviselő-testület a Tóalmási Almácska Bölcsőde, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi bevételi előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) Központi irányítószervi támogatás 72.970.126 Ft
b) Működési bevétel 1.900.000 Ft
24. § A Tóalmási Almácska Bölcsőde, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv 2026. évi kiadási előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) működési költségvetés 73.913.537 Ft
aa) személyi jellegű kiadások: 57.366.287 Ft
ab) munkaadókat terhelő járulékok 7.457.617 Ft
ac) dologi jellegű kiadások: 9.089.633 Ft
ad) egyéb működési célú kiadások 0 Ft
b) felhalmozási költségvetés 956.589 Ft
ba) beruházások 829.589 Ft
bb) felújítások 127.000 Ft
25. § A képviselő-testület a Tóalmási Almácska Bölcsőde, mint önállóan működő. költségvetési szerv 2026. évre – közfoglalkoztatottak nélküli – a létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg (6. melléklet). Az átlagos statisztikai állományi létszám – átlaglétszám – 7 fő.
7. Segítőkéz Szociális Központ
26. § A Képviselő-testület a Segítőkéz Szociális Központ, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi költségvetési bevételek és kiadások főösszegét 2.458.023 forintban határozza meg. (18. melléklet, 19. melléklet)
27. § A képviselő-testület a Segítőkéz Szociális Központ, mint önállóan működő költségvetési szerv 2026. évi bevételi előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) Központi irányítószervi támogatás 2.263.623 Ft
b) Működési bevétel 194.400 Ft
28. § A Segítőkéz Szociális Központ, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv 2026. évi kiadási előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak,
a) működési költségvetés 2.458.023 Ft
aa) személyi jellegű kiadások: 1.134.640 Ft
ab) munkaadókat terhelő járulékok 170.246 Ft
ac) dologi jellegű kiadások: 1.153.137 Ft
ad) egyéb működési célú kiadások 0 Ft
b) felhalmozási költségvetés 0 Ft
ba) beruházások 0 Ft
bb) felújítások 0 Ft
29. § A képviselő-testület a Segítőkéz Szociális Központ, mint önállóan működő. költségvetési szerv 2026. évre – közfoglalkoztatottak nélküli – a létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg (6. melléklet). Az átlagos statisztikai állományi létszám – átlaglétszám – 0,2 fő.
30. § (1) A Képviselő-testület az önkormányzat 2025. évi pénzmaradványát a 2025. évi költségvetés feladatai finanszírozásába bevonja, figyelemmel az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) erre vonatkozó előírásaira is, a zárszámadási rendeletével hagyja jóvá.
(2) Az intézményi pénzmaradvány-elszámolás során az önkormányzatot illeti meg
a) a végleges feladatelmaradás miatti összeg,
b) meghatározott célra rendelkezésre bocsátott – áthúzódó, pénzügyi teljesítés nélküli – összegek maradványa.
(3) Az előző évi Képviselő-testület által jóváhagyott pénzmaradvány összegével az intézmény költségvetését a Képviselő-testület módosítja.
31. § (1) A Képviselő-testület az előre nem látható feladatok, az évközi többletigények, valamint az elmaradó bevételek pótlására az Áht. 23. § (3) bekezdése alapján általános tartalékot, a várható feladatok évközi biztosítására tartalékot képez.
(2) A Képviselő-testület az általános tartalék összegét 2.365.000 Ft-ban határozza meg, a céltartalék összegét 7.769.639 Ft-ban. (22. melléklet)
32. § (1) A költségvetés végrehajtása során támogatás kizárólag bejegyzett szervezet részére nyújtható. A rendeletben szereplő támogatások folyósítására kizárólag támogatási megállapodás alapján kerülhet sor. A megállapodásban rögzíteni kell:
a) a támogatás összegét,
b) a támogatás célját,
c) a rendeltetésszerű felhasználási kötelezettséget,
d) az éves – december 31-ei – elszámolási kötelezettséget,
e) a támogató ellenőrzési jogosultságát,
f) az előírt szöveges beszámolási kötelezettséget,
g) beszámolási kötelezettség elmaradása és a nem cél szerinti felhasználás következményét,
h) amit jogszabály kötelező elemként előír.
(2) A támogatott kérésére a polgármester az elszámolási határidőt egy alkalommal, maximum 6 hónappal meghosszabbíthatja.
(3) A támogatási megállapodás elkészítéséről, valamint az átadott pénzeszköz célirányos felhasználásának ellenőrzéséről, dokumentálásáról, a felhasználást igazoló bizonylatmásolatok őrzéséről a PH ágazatilag illetékes köztisztviselője gondoskodik.
(4) Az ellenőrzés kiterjed arra, hogy a támogatást az igényelt és jóváhagyott célra, a rendelkezésre bocsátott támogatás tárgyában megkötött támogatási megállapodásban foglaltakkal összhangban, határidőben használták fel.
(5) Amennyiben az önkormányzati támogatás kedvezményezettje a támogatást nem célirányosan használta fel, a támogatás teljes összegét köteles az önkormányzat számlájára visszautalni.
(6) Az elszámolási kötelezettséget nem teljesítő szervezetek, személyek részére újabb támogatás csak az elszámolást követően folyósítható.
(7) Az elszámoláshoz csatolni kell a támogatás felhasználását igazoló számláknak, egyéb számviteli bizonylatoknak szabályszerűen hitelesített másolatait, melyekre a támogatott rávezeti, hogy azt kizárólag a támogatási megállapodásban szereplő cél megvalósítására kapott támogatás elszámolására használta fel. E feltételt a támogatási megállapodásban rögzíteni kell.
(8) A civil szervezetek éves pályázati keretösszegét a (7. melléklet) tartalmazza.
8. A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos feladatok
33. § (1) Az éves költségvetést
a) az alapító okiratokban előírt, vagy engedélyezett, valamint az intézményi költségvetési alapokmányokban és a szervezeti és működési szabályzatban részletezett feladatkörökben és kötelezettségek mellett,
b) a szakmai hatékonyság és gazdaságosság, a vagyon rendeltetésszerű használata következményeinek érvényesítésével,
c) a gazdálkodási és számviteli, továbbá a belső ellenőrzési előírások betartásával
kell végrehajtani.
(2) A költségvetési szerv minden pénzmozgásról köteles elszámolni. A költségvetési szerv minden költségvetési bevétele és költségvetési kiadása költségvetésük részét képezi.
(3) A költségvetési szerv vezetője felelős az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működéséért.
(4) Az intézményvezetőt fegyelmi felelősség terheli az intézmény gazdálkodásáért. A rendeletben foglalt kiemelt kiadási előirányzatok túllépése, vagy a rendelet szabályainak be nem tartása munkáltatói fegyelmi intézkedést vonhat maga után.
(5) Az intézmények a részükre engedélyezett létszám – álláshely – keretet a tényleges foglalkoztatás során kötelesek betartani. Az intézményeknél nyugdíjas tovább foglalkoztatás és üres állás betöltése csak az intézményvezető írásbeli előterjesztésére, a Polgármester előzetes véleményének kikérését követően történhet.
(6) Az intézmény az egyes foglalkoztatási formákra álláshelyenként tervezett előirányzatot túllépheti, mely nem eredményezheti a költségvetésben tervezett összes személyi juttatás kiemelt előirányzat túllépését.
(7) A tartósan távol lévő dolgozó helyettesítésére olyan dolgozó vehető fel, akinek bérét az intézmény saját költségvetése terhére biztosítja. Megbízási díj saját dolgozó részére történő fizetésére az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 51. § (2) bekezdésében foglalt szabályainak megfelelően kerülhet sor.
(8) A költségvetési szerv köteles a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályzatokat a mindenkor hatályos központi szabályozás figyelembevételével elkészíteni, vagy a szükséges módosításokat végrehajtani.
(9) Az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek esetében a tervezett saját bevétel elmaradása nem vonhatja maga után az intézményi finanszírozás növekedését, a bevétel kiesését a saját kiadások csökkentésével kell fedezni.
(10) Az önkormányzati szintű költségvetés végrehajtásáért a Polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a Jegyző a felelős.
(11) Az Önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a Képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a Polgármester felelős.
(12) Az önkormányzati feladatellátás minden területén érvényesíteni kell a szigorú, takarékos gazdálkodás követelményét. A költségvetési szervek vezetői kötelesek a takarékos, ésszerű gazdálkodás követelményeinek megfelelni és a javaslataikkal, döntéseikkel segíteni a kiadások csökkentését.
9. Az előirányzatok feletti jogosultsággal és a költségvetés módosításával kapcsolatos rendelkezések
34. § (1) E rendelet keretein belül az Önkormányzat és az Önkormányzat fenntartásában működő költségvetési szervek a költségvetési előirányzataik felett teljes jogosultsággal bírnak.
(2) Az Önkormányzat és költségvetési szervei bevételi és kiadási előirányzatai év közben módosíthatók.
(3) Az Önkormányzat és az Önkormányzat fenntartásában működő költségvetési szerv a jóváhagyott bevételi és kiadási előirányzat fő összegének módosítását – az intézményi költségvetés bevételi főösszegét meghaladó többletbevételből – saját hatáskörében kezdeményezheti. Kiemelt bevételi jogcím többletteljesítése esetén – amíg más bevételi jogcím teljesítése nem éri el az előirányzatot – a költségvetési főösszeg csak szerződés alapján, meghatározott célra átvett pénzeszközökkel emelhető.
(4) A költségvetési szervek a kiemelt előirányzaton belül a részelőirányzatokkal a jogszabályi előírások figyelembevételével önállóan gazdálkodnak. A kiemelt előirányzatok között átcsoportosíthatnak, úgyhogy a kiadási főösszeg nem változhat.
(5) A Képviselő-testület felhatalmazza a Polgármestert a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítására és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításra.
(6) Az Önkormányzat év közben keletkező többletbevételei az általános tartalék előirányzatát növelik, kivéve, ha felhasználásáról a Képviselő-testület másképpen rendelkezik. Amennyiben a többletbevétel céljellegű, akkor a meghatározott célhoz kapcsolódó kiadás előirányzatának növelésére használható fel.
(7) A polgármester 2.500.000 Ft értékhatárig dönthet a költségvetési rendeletben jóváhagyott forrás felhasználásáról, melyről a képviselő-testületet következő ülésén tájékoztatni köteles.
(8) Az általános tartalék és a céltartalék felhasználása a Képviselő-testület hatásköre. A Képviselő-testület jogosult az általános tartalékra és a céltartalékra vonatkozó átcsoportosításról, előirányzat módosításról dönteni.
(9) A Képviselő-testület június 30-i és december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét.
35. § Az állami támogatásban részesülő intézmények a tényleges mutatók szerint kötelesek elszámolni a kapott támogatással. A támogatás ellenőrizhetősége érdekében az intézmények kötelesek olyan nyilvántartást vezetni, amelyből egyértelműen megállapítható a feladatmutató tényleges teljesülése.
36. § A költségvetés kiadási előirányzatai között nem tervezett, év közben felmerülő kiadási szükségletek a pénzügyi fedezet megteremtéséig ideiglenesen sem finanszírozhatók. Az Ávr. 36. § (1)-(3) bekezdésében szabályozott különleges esetek e szabály alól kivételt képeznek.
37. § A Képviselő-testület a Tóalmás Polgármesteri Hivatalban dolgozó köztisztviselők esetében az alábbiakat határozza meg:
a) köztisztviselői illetményalap 208.900 Ft
b) köztisztviselők cafetéria juttatás kerete nettó 288.000.-Ft/év/fő.
10. A költségvetés végrehajtásának ellenőrzése
38. § (1) Valamennyi intézmény vezetője köteles gondoskodni a belső kontrollrendszer kialakításáról, hatékony működtetéséről és nyilatkozatban értékelni annak minőségét. A nyilatkozatot az éves költségvetési beszámolóval együtt meg kell küldenie az irányító szervnek.
(2) Az irányító szerv belső ellenőrzései keretében ellenőrzi a költségvetési gazdálkodást, működést. A Polgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentést - a tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egy időpontban - a Képviselő-testület elé terjeszti jóváhagyásra.
11. Készpénzben történő kifizetések
39. § (1) A Képviselő-testület az Önkormányzatnál a kiadások készpénzben történő kifizetését az alábbi esetekben engedélyezi:
a) jogszabályban meghatározott szociális vagy gyermekvédelmi pénzbeli ellátás,
b) ellátottak részére személyi térítési díj visszafizetése,
c) ellátottak egyéb pénzbeli juttatása,
d) személyi juttatás körében,
da) közfoglalkoztatottak személyi juttatása,
db) fizetési előleg felvétele,
dc) alkalmazottak munkába járási költségtérítése,
e) készpénzelőleg felvétele,
f) alkalmazottak belföldi kiküldetése,
g) saját személygépkocsi hivatali célú használatáért fizetett költségtérítés
h) helyi és helyközi utazási költségtérítés
i) üzemanyag vásárlással kapcsolatos kiadások,
j) reprezentációs kiadások
k) rendezvényekkel, értekezletekkel kapcsolatos kiadások
l) ruházati költségtérítés, egyenruha pótlása
m) jogcímtől függetlenül 200.000 Ft összeghatárig történő egyéb kifizetés a szervezet vezetőjének egyedi írásbeli engedélye alapján.
(2) A készpénzfizetések esetén az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény rendelkezéseit figyelembe kell venni.
40. § Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba.