Dömsöd Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2025. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2024. évi pénzügyi terv végrehajtásáról

Hatályos: 2025. 05. 28

Dömsöd Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2025. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása

2025.05.28.
a 2024. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Előterjesztés Dömsöd Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének
a 2024. évi zárszámadás megalkotásához
Tisztelt Képviselő-testület!
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata 2024. évi költségvetése végrehajtásáról szóló rendelet elfogadására az alábbi előterjesztésben tesszük meg javaslatunkat a beszámoló jóváhagyása és a keletkezett maradvánnyal kapcsolatos döntés meghozatala érdekében.
I. A ZÁRSZÁMADÁSRA VONATKOZÓ JOGSZABÁLYI KÖRNYEZET
Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 87. § és 91. § (1) és (2) bekezdésében, valamint a végrehajtásról rendelkező, 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet (a továbbiakban Ávr.) 157. §. b) pontjában szereplő előírásoknak megfelelően jelen előterjesztés keretében teszünk eleget a 2024. évi költségvetés végrehajtásáról szóló beszámolónak, zárszámadás keretében.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) kormányrendelet (a továbbiakban: Áhsz.) a költségvetési beszámoló elemeiként a költségvetési számvitelen alapuló:
• költségvetési jelentést,
• maradvány kimutatást,
• tájékoztató adatokat, kiegészítő információkat és
• a vagyoni helyzetet bemutató mérleget és kiegészítő mellékleteit rögzíti.
Az Áhsz. a zárszámadással kapcsolatos folyamatokra az alábbi határidőt határozza meg:
37. § (6) A helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás összevont (konszolidált) beszámolóját a Kincstár a költségvetési évet követő év április 30-ig megküldi a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás részére.
A végrehajtás előterjesztési szakaszának feladatai meglehetősen szűk határidő között kell, hogy teljesüljenek. A zárszámadási dokumentáció előkészítése azonban jelentősen hosszabb időt igénylő feladat, ezért a konszolidációt a feldolgozás során a polgármesteri hivatal is elvégezte az alábbiak tükrében.
Az Áht. határozza meg a zárszámadási rendelet előterjesztésére és tartalmára vonatkozóan az alábbi elvárásokat:
91. § (1) A helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet-tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a Kincstár Áht. 68/B. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.
91. § (2) A zárszámadási-rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
c) a vagyonkimutatást, és
d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
Az Áht. 68/B. § (1) előírásai szerint a kincstár ellenőrzési jogköre a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás, térségi fejlesztési tanács és az általuk irányított költségvetési szerv
a) számviteli szabályok szerinti könyvvezetési kötelezettségének,
b) a 70. alcím alapján teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségek szabályszerű teljesítésének,
c) az éves költségvetési beszámoló megbízható, valós összképének vizsgálatára terjed ki.
Az Áht. 91. § (1) bekezdésben foglalt Kincstári ellenőrzésről készített ellenőrzési jelentés csatolására abban az esetben kerül sor, amennyiben ilyen ellenőrzés történt a tárgyévben. Dömsöd Nagyközség Önkormányzata és intézményei tekintetében 2024. évben a Magyar Államkincstár ellenőrzést nem folytatott.
A helyi önkormányzatok költségvetése az államháztartás rendszerébe tartozik, annak részét alkotja. Az Áht. pedig kötelezően előírja, hogy az önkormányzatok költségvetését, valamint a költségvetés végrehajtására vonatkozó zárszámadást önkormányzati rendeletben kell megállapítani. Az Áht. tehát a szóban forgó tárgykörök tekintetében egyértelműen szabályozási kötelezettséget határoz meg. Az önkormányzatok szabályozási autonómiája nem terjed addig, hogy a zárszámadási rendelet megalkotására vonatkozó törvényi kötelezettségét mellőzze. Az önkormányzat a törvény által kötelezően meghatározott feladat- és hatáskörében köteles eljárni, s ez vonatkozik a jogalkotási kötelezettségére is.
A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 138. § (1) bekezdés k) pontja szerint a zárszámadási rendelet keretében kell elfogadni a normatív költségvetési hozzájárulásoknak a költségvetési törvény előírása szerinti elszámolását.
A zárszámadás elfogadása az önkormányzati működés transzparenciája, átláthatósága szempontjából elengedhetetlen.
Tehát mind a költségvetési, mind a zárszámadási rendelet megalkotása az önkormányzati működés - és így a lakosság közszolgáltatásokhoz való hozzáférése, ellátása - szempontjából alapvető jogalkotási kötelezettsége a helyi képviselő-testületeknek. A zárszámadási rendelet megalkotása az önkormányzat törvényes működéséhez elengedhetetlen.
A fentieknek megfelelően a jogszabályi előírások szerint előkészítettük és az alábbiakban tájékoztatjuk a Tisztelt Képviselő-testületet a 2024. évi költségvetés teljesítéséről.
II. ÁLTALÁNOS INDOKOLÁS

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 87. § b) pontja szerint a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján a költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően záró számadást (továbbiakban: zárszámadást) kell készíteni, és a zárszámadás során valamennyi bevételről és kiadásról el kell számolni.
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata 2024. évi zárszámadását a Dömsödi Polgármesteri Hivatal készítette el és adta fel a KGR-K11 rendszerben. A zárszámadási rendelet-tervezet adatai a 2024. évi költségvetési beszámolón alapulnak, amelyet a Hivatal a Magyar Államkincstárnak elektronikus úton megküldött.
A Dömsödi Polgármesteri Hivatal az Önkormányzat és az intézményei vonatkozásában a kötelező számszaki egyezőségeket a beszámoló készítés során elvégezte, azokat felülvizsgálta.
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata és intézményei 2024. évi költségvetését Dömsöd Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete az 4/2024. (III.7.) önkormányzati rendelettel 1 937 240 106 Ft bevétellel és ugyanennyi kiadással alkotta meg. A keretösszeg a kötelező és az önként vállalt feladatok zavartalan ellátását kívánta biztosítani. A költségvetés 634 241 928 Ft forráshiánnyal került elfogadásra, amely belső forrásból, a 2023. évi szabad maradvánnyal került finanszírozásra.
Az év folyamán több alkalommal került módosításra a költségvetési rendelet a Képviselő-testület által meghozott döntések során, a központi költségvetési támogatásból származó források rendeleten történő átvezetése, a folyamatos gazdálkodás biztosítása érdekében, amelynek eredményeképpen a 2024. évi költségvetési rendelet utolsó módosított bevételi és kiadási előirányzata 1 917 512 245 Ft-tal került elfogadásra. A 2024. évi költségvetési előirányzatok az 1. számú táblázat szerint alakultak.

2024. évi költségvetés-módosítások
1. sz. táblázat
S. Megnevezés Rendelet Előirányzat alakulása Előirányzat változás
1 Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) 1 937 240 106 -
2 I. módosítás 14/2024. (VIII.13.) 1 995 816 872 58 576 766
3 II. módosítás 18/2024. (XI.7.) 1 917 512 245 -78 304 627
4 III. módosítás 1/2025. (II.6.) 1 917 512 245 0

A Dömsödi Polgármesteri Hivatal, mint önálló jogi személy, helyi önkormányzati költségvetési szerv fenntartásában működő költségvetési szerv látja el az önkormányzat gazdálkodási feladatait, továbbá az alábbi költségvetési szervek pénzügyi – gazdasági feladatait is:
Dömsödi Polgármesteri Hivatal,
Dömsödi Roma Nemzetiségi Önkormányzata,
Dömsödi Nagyközségi Óvoda és Bölcsőde,
Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ – Kluch Rózsa Nagyközségi Könyvtár,
Ráckeve és Térsége Önkormányzati Beruházási Társulás Dömsöd (2024.09.30-ig),
Dömsöd-Áporka-Apaj Gyermekjóléti és Családsegítő Intézményi Társulás,
Dömsöd-Áporka-Apaj Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat.
Az Önkormányzati összesítés nettó módon történik, ami azt jelenti, hogy a költségvetési szervek önkormányzati finanszírozási összege, illetve azok bevételei az összesítőben nem kerülhetnek kimutatásra, hiszen azokat már egyszer bevételeztük az állami támogatások, helyi adók címszó alatt, míg a kiadások az intézmények kiadásai között szerepelnek. Ezt nevezzük intézményfinanszírozásnak.
A 2024. évben, mint az azt megelőző évben is a háborús válság az önkormányzatot és intézményeit is nagy kihívás elé állította. Korábban nem tapasztalt, megváltozott körülmények között kellett helytállni, rendkívüli magas közüzemi díj kiadások nehezítették a gazdálkodást. Ezt tökéletesen mutatja a Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ – Kluch Rózsa Nagyközségi Könyvtár és a Sportcsarnok gázfelhasználásra vonatkozó szerződése, amely 2023. október 1-jétől kerültek megkötésre és 2025. szeptember 30-án járnak le. Mindemellett drasztikusan emelkedtek az anyagok, eszközök és az élelmiszerek árai is. Mindezek ellenére elmondható, hogy a szigorú takarékossági intézkedések következtében az önkormányzat a kötelező, törvényben előírt feladatait zökkenőmentesen el tudta látni és a várakozásoknak megfelelően zárta az évet. Az önkormányzat biztosítani tudta a nehéz körülmények ellenére is az óvoda működtetését, kiemelt feladat maradt továbbra is közvilágítás, a közutak fenntartása, a község ivóvíz-ellátás, valamint befejeződött, ill. elkezdődött két jelentős beruházás. A község parkjainak, közterületeinek rendben tartását az önkormányzat városgazdálkodási csoportja látta el. Önkormányzatunk egész évben arra törekedett, hogy a rendelkezésére álló forrásokból minél több, jó minőségű szolgáltatást biztosítson a lakosság számára. A tervezett feladatok végrehajtása során minden esetben vizsgáltuk annak lehetőségét, hogyan tudjuk az önkormányzatunkra háruló feladatokat minél kevesebb kiadásból megvalósítani.
1. Önkormányzati feladatellátás értékelése
A 2024. évi gazdálkodás során megvalósultak a költségvetés fő célkitűzései, az intézmények működőképessége teljes mértékben biztosított volt. Az Önkormányzat költségvetési gazdálkodása összességében stabil és eredményes volt. Önkormányzatunk fő feladata 2024. évben is a nyújtott közszolgáltatások és közfeladatok színvonalának emelése volt, a költségvetés lehetőségeihez, továbbá erőforrásainkhoz mérten igyekeztünk a válság okozta kihívásoknak megfelelni.
A közüzemi díjak visszaszorítása érdekében, a gázfogyasztás mérséklését célozta továbbra is, hogy a Polgármesteri Hivatal főépületében a vegyestüzelésű kazán biztosította a fűtést az elmúlt évben is. A Konyha épülete a fűtési időszakban továbbra is bezárásra került. Az energiamegtakarítást célozta a 2023-ban elkészült közvilágítás korszerűsítés is, amely 2024. évben már teljes egészében szolgálta a települést. Ugyanakkor a kötelező feladatok ellátása mellett kiemelt szempont volt a már folyamatban lévő beruházások befejezése, új beruházások megvalósítása, a szociális juttatások rendszerének megtartása, a közbiztonság növelése, az intézményhálózat, a köznevelés támogatása.
a. Számszaki beszámoló elemzése
A beszámoló megítéléséhez a mellékletekben szereplő teljesítési adatokat a módosított előirányzati tételekhez viszonyítottuk.
A 2024. évi költségvetés tervezésekor előirányzott kötelező és önként vállalt feladatok megvalósításra kerültek. Önként vállalt feladatok kiadásai főként a Dömsödi Hírnök megjelentetéséhez fűződtek, valamint rendezvényekhez kapcsolódtak.
A takarékossági intézkedések következtében a 2024. évi bevételek egyaránt fedezetet nyújtottak a működési és a felhalmozási kiadásokra. (2 – 3. számú melléklet)
Beruházások, fejlesztések tekintetében önkormányzatunk a pályázati kiírásokra koncentrált annak vonatkozásában, hogy minél több beruházást tudjon megvalósítani központi, illetve EU-s forrásokból.
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata intézményeivel együtt 2024. évben beruházásokra és felújításokra összességében 113 834 862 Ft-ot fordított. Ez 3 538 043 Ft-tal elmarad az előző évhez képest, de 2024. évben megkezdődtek a Strandfejlesztés előkészítési munkálatai, amely megvalósítása a következő évek feladata lesz.
A 2024. költségvetési évben felhalmozási célú támogatás nem érkezett az önkormányzat bankszámlájára, mivel a folyamatban lévő beruházásokra, már 2023. évben folyósításra kerültek a támogatások:
Kunszentmiklósi út felújítása 149 818 725 Ft
Strandfejlesztés 372 431 776 Ft
Az Európai Uniós és társfinanszírozásban megvalósuló beruházások központi koordinálása megváltozott, emiatt a Strandfejlesztéshez kapcsolódó korábban kiutalt támogatásból 354 731 776 Ft-ot vissza kellett utalni a központi költségvetésbe. 2025. évtől a felhasználás arányába kerül majd ismételten kiutalásra.
A megvalósított beruházásokat és felújításokat tételesen tartalmazza a 4. és 5. melléklet, a felhalmozási kiadások alakulását a 2. számú táblázat és az 1. számú ábra szemlélteti.

Felhalmozási kiadások alakulása
2. számú táblázat
Év Beruházás Felújítás Egyéb felhalmozás Összesen
2021 285 834 317 1 386 770 3 367 786 290 588 873
2022 243 093 096 145 770 655 1 515 149 390 378 900
2023 41 224 165 76 148 740 0 117 372 905
2024 48 045 004 113 834 862 356 518 608 518 398 474
1. számú ábra

A Kunszentmiklósi út felújítása 2024. évben befejeződött, a műszaki átadás-átvétel múlt év decemberében megtörtént. A Strandfejlesztés beruházása 2025. évben fog elkezdődni.
Az önkormányzat tervezett bevételei kedvezően alakultak, függetlenül attól, hogy a szomszédos országban dúló háború hátrányosan érintette a gazdaságot. A vagyoni típusú és az iparűzési adóbevételek 2024-ben is növekedett az előző évhez hasonlóan, ami nagyban segítette a kötelező feladatok ellátását és a beruházások, felújítások befejezését. Ennek köszönhetően az önkormányzat gazdálkodása kiegyensúlyozott lett, a likviditási helyzete megfelelőnek mondható volt. Ezt leginkább alátámasztja, hogy 2024. évben sem kellett a likviditási hitelt igénybe venni. A fentieknek köszönhetően megvalósulhatott néhány kisebb beruházás a saját bevétel terhére önerőből.
Településrendezési terv utolsó üteme 5 686 425 Ft
Térfigyelő kamerarendszer bővítése 3 073 400 Ft
Hivatal számítógéppark megújítása 1 535 000 Ft
Kunszentmiklósi út víziközmű felújítás 12 700 000 Ft
A kötelező feladataink ellátására biztosított állami támogatások növekedtek 2024. évben összességében 13,28 %-al az azt megelőző év teljesítéséhez képest, ami 90 857 547 Ft növekedést jelentett. A szociális ágazatban dolgozó munkavállalók részére a szociális ágazati pótlék került folyósításra, amelyet minden hónapban a Magyar Államkincstár a bérek kiegészítésére utal. A béremelésre fordítható támogatásokat eredeti előirányzatként kapta meg az önkormányzat, amelyből kiemelkedik a pedagógus béremelésre megállapított és folyósított 51 508 168 Ft támogatás. A gyermekétkeztetés és a közvilágítás kiadásainak emelkedéséhez is biztosított az állam kiegészítő támogatásokat.
Az önkormányzat rendkívüli támogatásra is pályázott az elmúlt évben, amire 2 460 470 Ft került megállapításra.
b. Önkormányzati bevételek
A bevételek 1 870 612 865 Ft módosított előirányzatával szemben 1 956 870 529 Ft bevétel realizálódott, ez 4,6 %-os teljesítésnek felel meg, főként az állami támogatások és a közhatalmi bevételek növekedésének köszönhetően.
Működési bevételeink 10 %-os emelkedést mutatnak, amelyet több tényező együttes hatása eredményezett. A megemelkedett infláció a bevételeinkre is hatással voltak. Nőttek a bérleti díj és egyéb szolgáltatások bevételei, emellett az ellátási díjak és az ÁFA bevételek. A legnagyobb mértékű növekedést a közvetített szolgáltatások mutatják. A növekedést a megemelkedett közüzemi díjak okozták.
Működési célú átvett pénzeszközök soron 3 658 288 Ft összegben támogatást kaptunk a Magyar Kézilabda Szövetségtől és az OTP Bank Nyrt-től. Felhalmozási célú átvett pénzeszköz összege 1 366 450 Ft, ami közműfejlesztési hozzájárulás.
Az önkormányzat és intézményeinek pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) a tárgyév első napján 658 696 837 Ft volt. Bevételként 1 956 870 529 Ft került elszámolásra, majd az év folyamán 1 758 866 219 Ft kifizetését követően (figyelembe véve az előző évi maradvány csökkentő hatását és a 36-os számlaosztály egyenlegét), a záró pénzkészlet 243 318 657 Ft volt.
c. Önkormányzati kiadások
A kiadások összességében elmaradást mutatnak a tervezetthez képest, 94 %-on teljesültek. Ez elsősorban annak köszönhető, hogy 2024. évben likvid hitelt nem vettünk igénybe.
A személyi juttatások, illetve a munkaadókat terhelő járulékok kiadásai a törvényi előírásoknak megfelelően nem haladták meg a módosított előirányzatban szereplő összegeket, a tervezethez képest összességében 6 % és 4 %-os csökkenést mutatnak. A személyi juttatások között zömében a jogszabály által előírt kötelező béremeléseket terveztük meg, illetve fizettük ki.
A dologi kiadások teljesítése 80 %-os. Ezen a soron elsősorban a működtetéshez kapcsolódó fenntartási és karbantartási költségek, továbbá a rezsiköltségek szerepelnek, amelyekre vonatkozóan több évre szóló kötelezettségvállalásaink vannak.
Ide tartoznak a kötelező feladatok ellátásához kapcsolódó kiadások, mint a település zöldfelületeinek karbantartása, a közvilágítás üzemeltetése, az utak fenntartása és a szociális étkeztetés, valamint háziorvosi szolgálatok működtetése, stb. Ezek a feladatok általában állami támogatásból finanszírozottak.
Az ellátottak juttatásai tekintetében az előző évhez képest szintén csökkenés tapasztalható, a teljesítés 89 %-os. Ez a keret a mai napig nagyban segíti a rászorultakat.
Államháztartáson belüli működési támogatást elsősorban a Dömsöd – Áporka - Apaj Gyermekjóléti és Családsegítő Intézményi Társulás részére adott át az önkormányzat. E mellett államháztartáson kívüli támogatásokat civil szervezetnek nyújt az önkormányzat. A nyújtott támogatásokat a 17. számú melléklet tartalmazza.
A felhalmozási kiadásokat részletesen a rendelet 4. és 5. számú mellékletében mutatjuk be.
Az általános tartalék (pénzforgalom nélküli kiadások) sor nem tartalmaz teljesítési összeget, mivel kiadásként történő felhasználáskor az adott kiadási rovatra kerül elszámolásra.
A finanszírozási kiadások között szerepel a 2020. évben megkezdett célhiteltörlesztés és az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése.
Előirányzatok teljesítése
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata bevételi teljesítései
3. számú táblázat

A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 B1 Működési célú támogatások ÁH-n belülről 856 666 849 Ft 901 279 903 Ft 907 871 550 Ft 101%
3 B2 Felhalmozási célú támogatások ÁH-n belülről 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
4 B3 Közhatalmi bevételek 249 579 000 Ft 255 708 932 Ft 299 220 955 Ft 117%
5 B4 Működési bevételek 89 085 109 Ft 96 535 426 Ft 105 967 054 Ft 110%
6 B5 Felhalmozási bevételek 13 000 000 Ft 3 300 000 Ft 3 301 000 Ft 100%
7 B6 Működési célú átvett pénzeszközök 0 Ft 3 658 288 Ft 3 658 288 Ft 100%
8 B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 6 096 000 Ft 508 000 Ft 1 366 450 Ft 269%
9 B8 Finanszírozási bevételek 689 622 316 Ft 609 622 316 Ft 635 485 232 Ft 104%
10 Összesen 1 904 049 274 Ft 1 870 612 865 Ft 1 956 870 529 Ft 105%
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata kiadási teljesítései
4. számú táblázat
A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 K1 Személyi juttatások összesen 169 543 601 Ft 193 309 070 Ft 181 349 931 Ft 94%
3 K2 Járulékok összesen 21 140 272 Ft 19 286 381 Ft 18 542 939 Ft 96%
4 K3 Dologi kiadások összesen 367 948 724 Ft 401 221 683 Ft 320 945 283 Ft 80%
5 K4 Ellátási díjak összesen 10 000 000 Ft 10 000 000 Ft 8 923 189 Ft 89%
6 K5 Egyéb működési célú kiadások 278 951 614 Ft 79 452 058 Ft 77 490 626 Ft 98%
7 - ebből tartalék 200 286 887 Ft 1 287 444 Ft 0 Ft 0%
8 - ebből egyéb működési célú kiadás 78 664 727 Ft 78 164 614 Ft 77 490 626 Ft 99%
9 K6 Beruházások 200 783 975 Ft 40 619 242 Ft 30 344 063 Ft 75%
10 K7 Felújítások 131 527 400 Ft 119 019 135 Ft 113 564 892 Ft 95%
11 K8 Egyéb felhalmozási kiadások 0 Ft 356 518 608 Ft 356 518 608 Ft 100%
12 K9 Finanszírozási kiadások 724 153 688 Ft 651 186 688 Ft 651 186 688 Ft 100%
13 - ebből intézményfinanszírozás 613 561 368 Ft 620 594 368 Ft 620 594 368 Ft 100%
14 - ebből egyéb finanszírozási kiadás 110 592 320 Ft 30 592 320 Ft 30 592 320 Ft 100%
15 Összesen 1 904 049 274 Ft 1 870 612 865 Ft 1 758 866 219 Ft 94%
2. Dömsödi Nagyközségi Óvoda és Bölcsőde
A 2024. évi költségvetés tervezése 2 óvodai feladat-ellátási helyre, valamint az intézmény dolgozói létszámára történt, továbbá a bölcsődei ellátásra, amely működtetése szintén az intézmény feladatai közé került.
Kiadások és bevételek:
Az intézmény beszerzései költségkímélő módon történtek. A megtakarításokat és a támogatásokat eszközfejlesztésre fordították, ezáltal emelve az ellátás színvonalát. Az állami támogatáson felüli kiadásokat az önkormányzati költségvetés biztosította, ez kizárólag a bölcsődére vonatkozik. A bevételek 100,3 %-ban megvalósultak, míg a kiadások 99 %-on teljesültek a tervezethez képest. A bevétel minimális növekedése és a kiadási oldal minimális csökkenése felelős gazdálkodás eredménye.
Előirányzatok teljesítése
Dömsödi Nagyközségi Óvoda és Bölcsőde bevételi teljesítései
5. számú táblázat
A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 B1 Működési célú támogatások ÁH-n belülről 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
3 B2 Felhalmozási célú támogatások ÁH-n belülről 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
4 B3 Közhatalmi bevételek 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
5 B4 Működési bevételek 4 862 620 Ft 5 912 188 Ft 6 870 040 Ft 116%
6 B5 Felhalmozási bevételek 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
7 B6 Működési célú átvett pénzeszközök 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
8 B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
9 B8 Finanszírozási bevételek 355 726 106 Ft 362 199 106 Ft 362 199 106 Ft 100%
10 - ebből intézményfinanszírozás 349 831 347 Ft 356 304 347 Ft 356 304 347 Ft 100%
11 - ebből egyéb finanszírozási bevételek 5 894 759 Ft 5 894 759 Ft 5 894 759 Ft 100%
12 Összesen 360 588 726 Ft 368 111 294 Ft 369 069 146 Ft 100%

Dömsödi Nagyközségi Óvoda és Bölcsőde kiadási teljesítései
6. számú táblázat
A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 K1 Személyi juttatások összesen 263 437 923 Ft 275 978 427 Ft 275 682 547 Ft 100%
3 K2 Járulékok összesen 36 037 082 Ft 36 419 146 Ft 36 319 347 Ft 100%
4 K3 Dologi kiadások összesen 53 595 321 Ft 39 491 321 Ft 37 930 884 Ft 96%
5 K4 Ellátási díjak összesen 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
6 K5 Egyéb működési célú kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
7 K6 Beruházások 7 248 430 Ft 15 952 430 Ft 15 915 641 Ft 100%
8 K7 Felújítások 269 970 Ft 269 970 Ft 269 970 Ft 100%
9 K8 Egyéb felhalmozási kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
10 K9 Finanszírozási kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
11 Összesen 360 588 726 Ft 368 111 294 Ft 366 118 389 Ft 99%

Személyi feltételek:
Tartósan távollévő dolgozó 4 fő, GYED-en, illetve GYES-en lévők. Az óvoda folyamatosan pedagógus hiánnyal küzd. Üres álláshelyeiket folyamatosan hirdeti az intézmény. A pedagógus munkát segítők álláshelyei betöltöttek, a dajkák, pedagógiai asszisztensek és óvoda titkár szintén. Emellett 1 fő gondnokot foglalkoztat az intézmény. A bölcsőde kisgyermeknevelő és dajka álláshelyei is betöltésre kerültek.
Pedagógiai munka:
Az óvoda kihasználtsága 2024. első félévében 100 %-os volt, ami a második félévre sem csökkent. Az óvodákban nagyon nagy mértékű a hátrányos helyzetű családból érkező gyermekek arányszáma. Az integrált nevelés biztosított volt. Jelentős a támogatásban részesülők száma. Az elmúlt évben 15, illetve 8 fő sajátos nevelési igényű gyermek ellátását biztosították. Fejlesztő pedagógusok munkája iránt nagy az igény, több gyermek szorul speciális fejlesztésre, hogy megkezdhesse az általános iskolai tanulmányait. Az óvoda 2021. évtől rendelkezik fejlesztő pedagógussal.
Továbbképzések:
Az óvodai dolgozók továbbképzése ütemezetten zajlik a jogszabályi előírásoknak megfelelően.
Bölcsődei ellátás:
Az indulást követő beszoktatás után a bölcsőde kihasználtsága közel 100 %-os volt, amely év végén is fenn állt. A működése zavartalannak mondható, sajátos nevelési igényű gyermek felvételére nem került sor.
Gyermekétkeztetés:
A gyermek- és ifjúsági, valamint a szociális étkeztetés magában foglalja az óvodások, általános és középiskolás gyermekek és idős emberek élelmezési ellátását, amely egy felelősségteljes, nehéz és egyben igen szép területe a közétkeztetésnek. Kettős feladatát egyrészt a gyermekek és idősek élettani igényeinek megfelelő összetételű, jellegű és élvezeti értékű táplálékhoz juttatása, másrészt az étkező gyermekek és idős emberek étkezési kultúrájának formálása, kedvező irányú befolyásolása jelenti. Mindezek által szerepe van abban is, hogy a helyes táplálkozás szemléletének, gyakorlatának megismertetésével, elfogadtatásával hozzájáruljon az egészség megőrzéséhez.
Ilyen irányú felelőssége az étkeztetés formájától függően annál jelentősebb minél nagyobb az ellátottak köre, illetve minél több étkezést biztosít.
A konyha üzemeltetése 2022. január 1-jétől megszűnt, külső vállalkozó látja el továbbra is a közétkeztetést, de az Óvoda irányítása alatt maradt a feladat megszervezése. 4 fő foglalkoztatása valósul meg, ebből 3 fő konyhai kisegítő 1 fő fizikai alkalmazott.
A külső szolgáltató által ellátott intézmények:
1. Dömsöd Nagyközségi Óvoda és Bölcsőde
2. Dömsödi Széchenyi István Általános Iskola
3. Dömsöd – Áporka - Apaj Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat (szociális étkeztetés)
A térítési díjak beszedése az intézmények által nyilvántartott étkezési adatok alapján történik, amely feladat már a Gazdasági Irodára hárul, de nagy szerepe van benne az intézmény vezetőjének. Ez az adatszolgáltatás az Óvoda, az Általános Iskola és Szolgálat részéről teljes együttműködéssel teljesült.
3. Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ – Kluch Rózsa Nagyközségi Könyvtár
A Művelődési Központ szakmailag önállóan működő, de önálló gazdasági egységgel nem rendelkező intézmény. Teljes körűen ellátja a község közművelődési és könyvtári tevékenységet. A gazdálkodás és a humán erőforrások felhasználása az észszerűség és a takarékosság előtérbe helyezésével zajlik. A községi rendezvények lebonyolításában, összehangolásában az intézménynek kiemelt szerepe van.
Az állami normatíva csak kis részben fedezi a kiadásokat, ezért a kulturális tevékenység ellátása és a működőképesség megőrzése érdekében a fenntartó önkormányzat jelentős költségvetési támogatást biztosít, amely kiegészül a saját bevételi forrásokkal.
Az integrált intézmény vezetése és kollektívája a vonatkozó jogszabályok, a munkatervek, a határozati javaslatok, a bizottsági és testületi ajánlások figyelembevételével végzi munkáját. A klubok, szakkörök, valamint az amatőr művészeti tevékenységet végző szervezetek működési feltételeinek biztosítása révén az intézmény a település közösségi és művészeti életének meghatározó központja. A könyvtár a község nyilvános települési közkönyvtára. Alaptevékenysége a község lakossága részére könyvtári szolgáltatások nyújtása könyvek, folyóirat kölcsönzése, dokumentumok helyben használata, rendezvények szervezése, irodalomjegyzék készítése, kézikönyvek és helyismereti gyűjtemény kezelése. A kultúraközvetítés céljait szolgáló intézmény infrastrukturális feltételei alapozzák meg a bennük folyó tevékenység lehetőségeit, erősítik a művelődési igényt a látogatókban. Helyi közösségi, szellemi értéket képvisel. A művelődési központ épülete alkalmas a helyi közművelődési feladatok ellátására. Ugyanakkor az épület komolyabb funkcionális és esztétikai felújítására több évtizede nem került sor.
Összességében a Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ – Kulch Rózsa Nagyközségi Könyvtár – a rendelkezésére álló technikai, pénzügyi, személyi feltételeket figyelembe véve – teljesíti azokat a követelményeket, igényeket, amelyek a községben a közművelődési és a könyvtári tevékenység terén rá hárulnak, függetlenül a szűkös anyagi körülmények ellenére.

Kiadások és bevételek
A válság, a közüzemi díjak drasztikus megemelkedése miatt az OMK tevékenysége nem a megszokottak szerint alakult. Az önkormányzat korlátozott forrásai miatt a rendezvények száma és nagysága visszaesett.
A személyi juttatások és munkaadót terhelő járulékok tekintetében történt növekedés, ami a béremelések mellett a diákmunkások foglalkoztatásának köszönhető, ennek fedezete az államháztartáson belüli egyéb működési támogatások soron található. A kiadások a tervezett 92 %-át érték el.
Előirányzatok teljesítése
Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ – Kluch Rózsa Nagyközségi Könyvtár bevételi teljesítései
7. számú táblázat
A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 B1 Működési célú támogatások ÁH-n belülről 0 Ft 4 558 800 Ft 4 558 800 Ft 100%
3 B2 Felhalmozási célú támogatások ÁH-n belülről 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
4 B3 Közhatalmi bevételek 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
5 B4 Működési bevételek 1 453 600 Ft 1 509 600 Ft 1 770 354 Ft 117%
6 B5 Felhalmozási bevételek 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
7 B6 Működési célú átvett pénzeszközök 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
8 B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
9 B8 Finanszírozási bevételek 64 473 640 Ft 65 033 640 Ft 65 033 640 Ft 100%
10 - ebből intézményfinanszírozás 58 302 513 Ft 58 862 513 Ft 58 862 513 Ft 100%
11 - ebből egyéb finanszírozási bevételek 6 171 127 Ft 6 171 127 Ft 6 171 127 Ft 100%
12 Összesen 65 927 240 Ft 71 102 040 Ft 71 362 794 Ft 100%

Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ – Kluch Rózsa Nagyközségi Könyvtár kiadási teljesítései
8. számú táblázat
A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 K1 Személyi juttatások összesen 37 163 000 Ft 41 829 753 Ft 40 156 229 Ft 96%
3 K2 Járulékok összesen 5 091 422 Ft 5 060 969 Ft 4 432 340 Ft 88%
4 K3 Dologi kiadások összesen 23 418 818 Ft 23 797 318 Ft 20 526 386 Ft 86%
5 K4 Ellátási díjak összesen 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
6 K5 Egyéb működési célú kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
7 K6 Beruházások 254 000 Ft 414 000 Ft 250 300 Ft 60%
8 K7 Felújítások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
9 K8 Egyéb felhalmozási kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
10 K9 Finanszírozási kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
11 Összesen 65 927 240 Ft 71 102 040 Ft 65 365 255 Ft 92%
4. Dömsödi Polgármesteri Hivatal
A Hivatal a jegyzői és az igazgatási feladatok mellett ellátja az önkormányzat és az irányítása alá tartozó intézmények, valamint a Társulások és a Dömsödi Roma Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodási feladatait. Engedélyezett létszámkerete 22 fő, amelyből 21 fő került betöltésre.
Kiadások és bevételek
Az intézmény a 2024. évi költségvetését 220 236 234 Ft eredeti előirányzattal tervezte. Az év végi módosított előirányzata 228 280 414 Ft volt, amelyhez képest a kiadások 95 %-ban, míg a bevételek 100,1 %-ban teljesültek. A bevételek minimális túlteljesítése a közhatalmi és a működési bevételek növekedésének köszönhető.
A dologi kiadások összességében a tervezethez képest elmaradást mutatnak 72 %-on teljesültek. A személyi kiadások 99 %-os teljesítésűek a tervezethez képest. A beruházási kiadások 97 %-ban valósultak meg.
Előirányzatok teljesítése
Dömsödi Polgármesteri Hivatal bevételi teljesítései
9. számú táblázat
A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 B1 Működési célú támogatások ÁH-n belülről 1 200 000 Ft 9 040 975 Ft 9 040 975 Ft 100%
3 B2 Felhalmozási célú támogatások ÁH-n belülről 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
4 B3 Közhatalmi bevételek 500 000 Ft 240 000 Ft 300 000 Ft 125%
5 B4 Működési bevételek 555 000 Ft 1 018 205 Ft 1 152 986 Ft 113%
6 B5 Felhalmozási bevételek 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
7 B6 Működési célú átvett pénzeszközök 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
8 B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
9 B8 Finanszírozási bevételek 217 981 234 Ft 217 981 234 Ft 217 981 234 Ft 100%
10 - ebből intézményfinanszírozás 205 427 508 Ft 205 427 508 Ft 205 427 508 Ft 100%
11 - ebből egyéb finanszírozási bevételek 12 553 726 Ft 12 553 726 Ft 12 553 726 Ft 100%
12 Összesen 220 236 234 Ft 228 280 414 Ft 228 475 195 Ft 100%

Dömsödi Polgármesteri Hivatal kiadási teljesítései
10. számú táblázat

A B C D E F
1 Rovat Megnevezés Eredeti előirányzat 4/2024. (III.7.) Módosított előirányzat 1/2025. (II.6.) Teljesítés Százalék
2 K1 Személyi juttatások összesen 164 431 800 Ft 170 219 685 Ft 168 864 747 Ft 99%
3 K2 Járulékok összesen 23 056 914 Ft 24 412 387 Ft 24 132 048 Ft 99%
4 K3 Dologi kiadások összesen 31 604 520 Ft 32 060 639 Ft 22 972 875 Ft 72%
5 K4 Ellátási díjak összesen 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
6 K5 Egyéb működési célú kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
7 K6 Beruházások 1 143 000 Ft 1 587 703 Ft 1 535 000 Ft 97%
8 K7 Felújítások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
9 K8 Egyéb felhalmozási kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
10 K9 Finanszírozási kiadások 0 Ft 0 Ft 0 Ft 0%
11 Összesen 220 236 234 Ft 228 280 414 Ft 217 504 670 Ft 95%
5. Maradvány
A maradvány összege 2024. december 31-én 217 923 131 Ft volt.
A maradvány fogalma az Áht. 2014. január 1-től hatályba lépő rendelkezése szerint a költségvetési év során a bevételek és kiadások különbözete, amely az alaptevékenység bevételei és kiadásai tekintetében a költségvetési maradvány, a vállalkozási tevékenység bevételei és kiadásai tekintetében a vállalkozási maradvány.
A maradvány megoszlása:
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata 198 004 310 Ft
Dömsödi Polgármesteri Hivatal 10 970 525 Ft
Dömsödi Nagyközségi Óvoda és Bölcsőde 2 950 757 Ft
Petőfi Sándor Oktatási és Művelődési Központ –
Kluch Rózsa Nagyközségi Könyvtár 5 997 539 Ft
6. Eredménykimutatás
Az eredménykimutatás megmutatja a költségvetési szerv gazdálkodásának, tevékenységeinek együttes eredményét, az adott költségvetési évben, pénzforgalomban ténylegesen teljesített, valamint a pénzforgalomban még nem teljesített, de az adott évre járó eredményszemléletű bevételek, valamint az adott évi tevékenységet terhelő költségek/ráfordítások – függetlenül attól, hogy azok pénzforgalomban kiadásként az adott évben vagy az előző évben merültek fel, illetve a következő évben fognak teljesülni – különbözetének összegében.

Eredménykategóriák:
A) Tevékenység eredménye -98 373 606 Ft
B) + B) Pénzügyi műveletek eredménye -5 213 137 Ft
C) Mérleg szerinti eredmény -103 586 743 Ft
7. Vagyon helyzet alakulása
Az önkormányzat és intézményei vagyonának összetétele és alakulása
11. számú táblázat
S. Megnevezés 2023. év 2024. év Változás
1 I. Immateriális javak 508 764 3 660 662 +3 151 898 Ft
2 II. Tárgyi eszközök 7 984 212 650 7 920 779 232 -63 433 418 Ft
3 III. Befektetett pü.eszk. 5 523 030 5 436 030 -87 000 Ft
4 IV. Koncesszióba adott e. 0 0 +0 Ft
5 A. Befektetett eszközök 7 990 244 444 7 929 875 924 -60 368 520 Ft
6 B. Forgóeszközök 0 0 +0 Ft
7 C. Pénzeszközök 658 696 837 243 318 657 -415 378 180 Ft
8 D. Követelések 120 411 671 125 890 150 +5 478 479 Ft
9 E. Egyéb sajátos elsz. 2 222 265 2 768 386 +546 121 Ft
10 F. Aktív időbeli elhat. 880 368 1 020 035 +139 667 Ft
11 ESZKÖZÖK 8 772 455 585 8 302 873 152 -469 582 433 Ft
12 G. Saját tőke 7 206 839 927 7 103 253 184 -103 586 743 Ft
13 H. Kötelezettségek 110 751 681 106 205 166 -4 546 515 Ft
14 I. Egyéb elszámolások 0 0 +0 Ft
15 J. Passzív időbeli elhat. 1 454 863 977 1 093 414 802 -361 449 175 Ft
16 FORRÁSOK 8 772 455 585 8 302 873 152 -469 582 433 Ft
Az eszközök arányai a tárgyév fordulónapján
2. számú ábra
8. A könyvviteli mérlegben kimutatott részesedések
A saját tulajdonú társaságaink adatait, a részesedés mértékét %-ban és Ft-ban könyv szerinti értékekben rendeletünk 24. számú melléklet táblája tartalmazza.
A részesedések mértéke a következőek szerint alakul:
DAKÖV Dabas és Környéke Vízügyi Kft. 0,65 % 4 550 000 Ft
RS Ökorégió Nonprofit Kft 29,53 % 886 030 Ft
9. Belső ellenőrzés, külső ellenőrzés
A 2024. évben végzett ellenőrzések során a vizsgálatot végző belső ellenőrzés arra törekedett, hogy az ellenőrzött feladatok vonatkozásában feltárja a rendszerekben, folyamatokban rejlő kockázatokat és megalapozott javaslatokkal segítse az ellenőrzött szervezetet, hogy megfelelőképpen érvényesülni tudjon a szabályszerűség, eredményesség és a hatékonyság követelménye. Az Önkormányzat és intézményeinek 2024. költségvetési évéről szóló ellenőrzési jelentést mellékeljük a zárszámadás előterjesztéséhez, amely elfogadásáról a zárszámadással vagy azt követően dönteni szükséges.
10. Összefoglaló
A 2024. évi költségvetés tervezésekor előirányzott kötelező és önként vállalt feladatok a gazdálkodás során megvalósításra kerültek. Az Önkormányzat kiemelt feladatának továbbra is a település zavartalan működéséhez, az önkormányzati tulajdonú intézményhálózat színvonalas üzemeltetéséhez szükséges feltételek biztosítását tekintette. A mai napig tartó háború okozta válság új kihívások elé állította a településeket, aminek Dömsöd Nagyközség Önkormányzata is igyekezett megfelelni és eleget tenni a lakosság felé vállalt kötelezettségének. A 2024. évet – főként a megemelkedett közüzemi díjak miatt – szigorú költséggazdálkodás jellemezte, új kötelezettséget kizárólag a zavartalan működés érdekében vállaltunk. Ehhez szükséges volt és lesz az elkövetkező évek során is a döntéshozók felelős gazdálkodása, az ésszerű, költségtakarékos, hatékony és eredményes gazdálkodás folytatása a község fejlődésének érdekében. Figyelmet kell fordítani arra, hogy biztosítani lehessen az önerőt azokhoz a pályázatokhoz, amelyekkel nagyobb volumenű fejlesztés megvalósítása nyílik meg a település számára.
III. ELŐZETES HATÁSVIZSGÁLAT
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat) 17. § (1) bekezdése szerint a jogszabályok előkészítése során előzetes hatásvizsgálat elvégzésével kell felmérni a tervezett jogszabály valamennyi jelentősnek ítélt hatását, a szabályozás várható következményeit.
Az előzetes hatásvizsgálat megállapításai a rendelet-tervezet esetében az alábbiak:
A rendelet címe: DÖMSÖD NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK ......./2025. (…..) önkormányzati rendelete a 2024. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Társadalmi-gazdasági hatása:
A rendelet megalkotására az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény előírásai szerint van szükség.
A költségvetési rendelet alapján végrehajtott gazdálkodás az állampolgárok számára nyomon követhető, átfogó képet ad az önkormányzat pénzügyi helyzetéről, a végrehajtandó feladatokról, a tervezett fejlesztésekről, lehetőséget teremt az önkormányzati gazdálkodás ellenőrzésére.
A jelen költségvetés végrehajtásának rendelet-tervezet összeállításakor értékelésre kerültek mindazon feladatok, amelyek az önkormányzat 2024. évi költségvetésének végrehajtását befolyásolták, teljesítését megalapozták.
Az Önkormányzat elősegítette a településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények bővítése, stb.). A szociálisan rászoruló társadalmi rétegek támogatásában előrelépés történt (étkeztetés, stb.). A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.

Környezeti, egészségi körülmények:
A rendeletben foglaltak végrehajtásának közvetlen egészségügyi, környezetre gyakorolt hatásai nincsenek, a jogszabályok által az önkormányzatok kötelezettségeként meghatározott ágazati feladatokat nem veszélyeztette. A tárgyévben az önkormányzat ellátta az egészségügyhöz kapcsolódó kötelező feladatait, ennek keretében megoldotta a háziorvosi ellátással kapcsolatos teendőit is – biztosítva ezáltal a település lakosságának alapvető egészségügyi ellátását.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatása:
A zárszámadási rendelet-tervezet annak mellékletei és szöveges indoklása átfogóan határozták meg a 2024. évi feladatellátásokat, a feladatellátások során felmerülő adminisztratív terheket. Az adminisztráció erősítése abból a szempontból indokolt, hogy a közpénzek felhasználása még fokozottabban átláthatóbb legyen, illetve, hogy a törvényességi előírásoknak eleget tegyen az önkormányzat. A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi-, számviteli- és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelentettek a költségvetési szervek részére.
Egyéb hatása: Nincs.
A rendelet megalkotásának szükségessége:
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 91. § (1)-(2) bekezdései, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) továbbá az önkormányzat és intézményei 2024. évi költségvetéséről szóló 4/2024. (III.7.) számú rendelet alapján válik szükségessé.

A rendelet megalkotásának elmaradása esetén várható következmények:
A rendelet megalkotásának elmaradása esetén, az önkormányzat nem tenne eleget a törvényi kötelezettségeknek. Ez maga után vonná többek között a normatív állami támogatások esetleges felfüggesztését, zárolását, valamint az előző évi kötelezettség-vállalások teljesítésére vonatkozó jogalap hiányát. A zárszámadási rendelet megalkotásának elmaradása törvényességi mulasztásnak számít.

A rendelet alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:
A rendelet-tervezet összeállításának tárgyi, személyi, szervezeti feltételei a Dömsödi Polgármesteri Hivatalánál rendelkezésre álltak. A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
IV. DÖMSÖD NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK .../2025. (...) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETÉNEK INDOKOLÁSA
1. Általános indokolás
Dömsöd Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés a) pontjában foglaltak alapján alkotja meg.
A rendelet megalkotásakor figyelembevételre kerül:
a) az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.);
b) az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.);
c) Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási tv.);
d) Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.);
e) a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (továbbiakban: Jat.);
f) a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet.
Az Áht. 87. §-a alapján a vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról a számviteli jogszabályok
szerinti éves költségvetési beszámolót kell készíteni; valamint a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően záró számadást (továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni.
Az Áht. 91. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására
vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
A helyi önkormányzatok költségvetése az államháztartás rendszerébe tartozik, annak részét alkotja. Az Áht. pedig kötelezően előírja, hogy az önkormányzatok költségvetését, valamint a költségvetés végrehajtására vonatkozó zárszámadást önkormányzati rendeletben kell megállapítani. Az Áht. tehát a szóban forgó tárgykörök tekintetében egyértelműen szabályozási kötelezettséget határoz meg. Az önkormányzatok szabályozási autonómiája nem terjed addig, hogy a zárszámadási rendelet megalkotására vonatkozó törvényi kötelezettségét mellőzze. Az önkormányzat a törvény által kötelezően meghatározott feladat- és hatáskörében köteles eljárni, s ez vonatkozik a jogalkotási kötelezettségére is.
A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 138. § (1) bekezdés k) pontja szerint a zárszámadási rendelet keretében kell elfogadni a normatív költségvetési hozzájárulásoknak a költségvetési törvény előírása szerinti elszámolását.
A zárszámadás elfogadása az önkormányzati működés transzparenciája, átláthatósága szempontjából elengedhetetlen.
Tehát mind a költségvetési, mind a zárszámadási rendelet megalkotása az önkormányzati működés - és így a lakosság közszolgáltatásokhoz való hozzáférése, ellátása - szempontjából alapvető jogalkotási kötelezettsége a helyi képviselő-testületeknek.
A zárszámadási rendelet megalkotása az önkormányzat törvényes működéséhez elengedhetetlen.
2. Részletes indokolás
1. §-ához
A rendelet hatályáról rendelkezik. A rendelet hatálya kiterjed Dömsöd Nagyközség Önkormányzata, valamint az általa alapított és fenntartott költségvetési szervekre.
2-4. §-aihoz
A rendelet - az Áht. és az Ávr. rendelkezéseinek figyelembevételével meghatározza Dömsöd Nagyközség Önkormányzata, valamint az általa fenntarott költségvetési szervek 2024. évi bevételeit és kiadásait. Továbbá meghatározza a maradványát és bemutatja a vagyon összetételét.
5. §-ához:
A rendelet-tervezet e §-a a Jat. 7. § (1) bekezdése rendelkezése alapján tartalmazza a hatályba lépés időpontját, valamint rendelkezik az önkormányzat jegyzőjének e rendelet-tervezettel összefüggő feladatáról.
Dömsöd, 2025. május 5.

Tarr-Sipos Zsuzsa
polgármester