Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 9/2022. (V. 4.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2021. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Hatályos: 2022. 05. 05a 2021. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Részletes indokolás
Az 1–5. §-hoz
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2014. január 1-től történő hatályba lépésével megvalósult a hagyományos pénzforgalmi adatok mellett az ellátott feladatok önköltségének, illetve valamely tevékenység teljesítményének mérése is.
A Rendeletben foglalt szabályok eredményeképpen a kettős könyvvitel zárt rendszerén belül költségvetési számvitelről és pénzügyi számvitelről beszélhetünk, ennek megfelelően az éves költségvetési beszámolónak két fő része van: az egyik a költségvetési számvitel adatai alapján, a másik az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés adatai alapján készíthető el.
A költségvetési könyvvezetés adatai alapján tudunk költségvetési jelentést és maradvány kimutatást készíteni, az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés biztosítja a mérleg összeállításához, illetve az eredmény kimutatáshoz szükséges adatokat.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a pénzforgalmi szemléletű pénzügyi számvitel alapján
Az önkormányzati szintű bevételek teljesítése 105,89 %-os a módosított előirányzathoz képest, a kiadások teljesítése pedig 90,00 %-os. A finanszírozási bevételek és kiadások nélkül a költségvetési bevételek 63,28 %-ra, a kiadások 63,68 %-ra teljesültek.
1. A bevételek alakulása részletesen
A működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcímen kell számba venni
az önkormányzatok működési (központi) támogatásait,
az elvonások és befizetések bevételeit,
a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülését,
a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevételét, és
az egyéb működési célú támogatások bevételeit.
Ez a bevételi forrás a módosított előirányzathoz képest 99,69 %-ra teljesült.
A működéshez igényelhető központi támogatások az előirányzatnak megfelelően az ütemezés szerint biztosították az Önkormányzat működését. Az eredetileg tervezett 570.758.606.- Ft összegű támogatásokon felül évközi döntés alapján további támogatásban részesültünk. Többek között a kedvezményes étkeztetés kiegészítése, a szociális gyermekjóléti feladatok támogatása, a közművelődés támogatása, a jó adatszolgáltatók pályázati támogatása és a minimálbér és garantált bérminimum emelésére adott támogatás évközi pótelőirányzat formájában kerültek biztosításra a költségvetésben. A 2019. évi normatív támogatás elszámolásának fölülvizsgálata után 4.901.025.-Ft összegű normatíva kiutalására került sor, és az iparűzési adó kiesés ellensúlyozására Önkormányzatunkat megillető állami támogatás 59.391.108.-Ft-tal emelte meg a központi források előirányzatát.
A működési költségvetési támogatás módosított előirányzata 695.176.89.-Ft, mely a fentiek szerint 100,0 %-os teljesítést mutat.
Az elvonások, befizetések, a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülése és a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevétele tételt érintő gazdasági esemény nem volt a beszámolási évben.
Az egyéb működési célú támogatások 97,3 %-ra teljesültek. Ezen a bevételi jogcímen könyveltük
1. az Önkormányzat gazdálkodásában
az Egészségbiztosítási Pénztártól az egészségügyi feladat ellátást biztosító finanszírozást 38.560.300.Ft összegben,
a mezőőri szolgálat fenntartásához igényelt támogatást 5.490.000. Ft összegben,
a diákmunka támogatását 85.602. Ft összegben,
a BURSA ösztöndíj visszautalt 110.000. Ft összegét,
városi rendezvényekre 12.500.000.Ft összegű pályázati pénzeszközt,
1. a Polgármesteri Hivatal gazdálkodásában
közfoglalkoztatásra kiutalt 3.814.498.Ft-ot,
1. a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár gazdálkodásában 26.910.000.-Ft elnyert és kiutalt pályázati pénzeszközt.
A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről jogcím módosított előirányzata 74.567.631.-Ft, a teljesítés 100,00 %-os. Ezen a tételen kellett elszámolni a fejlesztésekhez kapcsolódó költségvetési (központi) támogatásokat és az egyéb felhalmozási célú támogatásokat, melyből az önkormányzatnál került számbavételre:
a Dunapart sportpálya felújítására 18.777.151.-Ft,
a Dunapart játszótér kialakítására 7.999.999.-Ft.
a Központi Konyha felújítására 18.139.481.Ft,
a 2018. évi út felújításra 29.115.000.Ft.
A Kiskunlacházi Család- és Gyermekjóléti Szolgálat (GYEJÓ) intézményének gazdálkodásában 535.984.-Ft összegű támogatás a számítógépes rendszer kiépítésére is ezen a tételen került elszámolásra.
A közhatalmi bevételek tartalmazzák a helyi adóbevételeket, a termőföld bérbeadásából származó személyi jövedelemadót, a gépjárműadót, a talajterhelési díjat, a pótlék és bírság címen beszedett díjakat, az eljárási illetéket, a mezőőri járulékot és igazgatási szolgáltatási díjat.
Ezekre a bevételi forrásokra eredeti előirányzatként a Képviselő-testület 424.600.000 Ft-ot hagyott jóvá. Ennél a teljesítés 28.738.000.-Ft-tal magasabb, 453.337.997.-Ft. Alakulásukat tételesen az 1. számú táblázat mutatja.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata közhatalmi bevételeinek alakulása 2021. évben
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
Magánszemélyek kommunális adója |
40.000.000 |
49.176.700 |
49.176.703 |
100,0 |
Telekadó |
40.000.000 |
39.008.000 |
39.007.986 |
100,0 |
Helyi iparűzési adó |
330.000.000 |
348.541.100 |
348.541.157 |
100,0 |
Talajterhelési díj |
5.000.000 |
6.463.420 |
6.463.418 |
100,0 |
Pótlék, bírság |
2.500.000 |
2.231.780 |
2.231.744 |
100,0 |
Mezőőri járulék |
7.000.000 |
7.917.000 |
7.916.989 |
100,0 |
Összesen |
424.600.000 |
453.338.000 |
453.337.997 |
100,0 |
Az intézményi működési bevételek teljesítésének részletes indokolását az előterjesztés melléklete tartalmazza, intézményenkénti alakulását az 2. számú táblázat mutatja. Ezen a tételen vesszük számba az áru-és készletértékesítés bevételét, a nyújtott szolgáltatások ellenértékét, a közvetített szolgáltatások értékét, a tulajdonosi bevételeket, áfa bevételeket, áfa visszatérüléseket, kamatbevételeket, egyéb működési és pénzügyi műveletek bevételeit.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzatának intézményi működési bevételek alakulása 2021. évben
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
Önkormányzat |
96.489.169 |
101.241.667 |
83.404.252 |
82,40 |
Polgármesteri Hivatal |
200.000 |
546.600 |
546.645 |
100,00 |
Dobó Sándor Óvoda |
0 |
0 |
1 |
- |
Művelődési Központ |
18.676.470 |
23.247.819 |
9.298.408 |
40,00 |
Központi Konyha |
141.395.721 |
142.527.721 |
136.977.765 |
96,10 |
GYEJÓ |
3.757.500 |
4.870.220 |
4.870.220 |
100,00 |
Összesen |
260.518.860 |
272.434.027 |
235.097.291 |
86,30 |
Az Önkormányzat működési bevételei 37,6 %-kal maradtak el módosított előirányzattól. A legnagyobb mértékben ehhez a közművagyon üzemeltetési díjának elmaradása járult hozzá. Ez a bevételkiesés nem jelentett problémát a gazdálkodásban, mivel a kiadás oldalon ennek a díjnak megfelelően került sor a közművagyon karbantartására.
A Polgármesteri Hivatal és a GYEJÓ intézménynél a teljesítés az elvárt mértékhez képest alakult. A Központi Konyha bevételek 3,9 %-os elmaradást mutatnak, a Covid járvány ideje alatt kevesebb gyermek kérte az intézményi gyermekétkeztetést.
A Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár működési bevétele nagy mértékű elmaradást mutat, a képződött működési (saját) bevétel 40 %-os. Ennek magyarázatául szolgál, hogy a jegybevételes műsoros rendezvények elmaradtak, ami szintén a járvány miatti intézménybezárásnak tudható be.
A működési bevételek részletesen, intézményenkénti indokolása megtalálható az előterjesztés mellékletében.
A felhalmozási bevételek között terveztünk az Önkormányzat költségvetésében a tanári lakások értékesítés, mely az eljárásra visszavezethető ok miatt nem valósult meg. Ezen a tételen azonban képződött bevétel az Önkormányzat költségvetésében 1.324.473.-Ft: telefon értékesítés és Munkácsy Mihály utcában telek értékesítéséből 68.473.-Ft, illetve 1.256.000.-Ft.
A működési célú átvett pénzeszközök tétele az alábbi bevételi forrásokat tartalmazza, intézményenkénti bontásban:
az önkormányzat intézményénél 36.000 Ft MAZSIHISZ támogatás, 155.300. Ft a korábbi években a lakosság részére adott kölcsönök visszatérülése, valamint 90.000.-Ft egyesülési emlékmű támogatás, ez ténylegesen 281.300.-Ft bevételt jelentett az Önkormányzatnak, a 136.000.-Ft összegű eredeti előirányzattal szemben, nem terveztük az emléktábla támogatást, és a kölcsön visszatérülés összege 55.300.-Ft összegben teljesült az előirányzattal szemben,
a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár intézményénél a tervezett összeg 1.740.000.Ft volt, melyet vállalkozások támogatása címen a László-napi rendezvényhez irányoztunk elő, ténylegesen azonban képződött 1.157.500.- Ft támogatás, a Bor és Jazz Napokra, a mobil garázs, illetve beltéri eszközök beszerzésére.
A felhalmozási célú átvett pénzeszközök között vettük számba a csatornahálózat építéséhez kapcsolódó érdekeltségi hozzájárulás befizetéseket 1.059.050.-Ft összegben, közműhálózatra történő utólagos csatlakozás díját 605.000.-Ft összegben, a vállalkozások hozzájárulásait a településrendezési terv készítéséhez 5.010.000.-Ft összegben, és a környezetvédelmi alapba fizetett támogatást 105.000.000.-Ft összegben.
A finanszírozási bevételek összege tartalmazza az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét, a 2020. évben érkezett, 2021. évi állami támogatás megelőlegezését, valamint a pályázatok elnyert pályázati pénzeszközökre kiutalt előleget, a lekötött betét felszabadítását mindösszesen 1.143.236.608.-Ft összegben.
1. A kiadások alakulása részletesen
A működési költségvetés kiadásai önkormányzati szinten 65,8 %-os teljesítést mutatnak a módosított előirányzathoz képest, ezen belül
a személyi juttatások 92,1 %ra,
a munkaadókat terhelő járulékok 93,4 %ra,
a dologi kiadások 85,6 %ra,
az ellátottak pénzbeli juttatásai 91,3 %ra,
az egyéb működési célú kiadások 8,2 %ra,
felhalmozási költségvetési kiadások 57,4 %ra teljesültek.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata intézményeinek működési költségvetési kiadásainak alakulása 2021. évben
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
Önkormányzat |
1.143.072.165 |
1.061.972.441 |
495.178.134 |
46,63 |
Polgármesteri Hivatal |
203.475.699 |
205.086.499 |
186.907.123 |
91,14 |
Dobó Sándor Óvoda |
232.746.087 |
240.310.087 |
211.095.280 |
87,84 |
Művelődési Központ |
89.108.024 |
120.139.373 |
88.149.395 |
73,37 |
Központi Konyha |
218.127.234 |
228.508.151 |
217.824.315 |
95,32 |
GYEJÓ |
71.085.467 |
77.285.007 |
72.227.757 |
93,46 |
Összesen |
1.937.546.525 |
1.933.301.558 |
1.271.382.004 |
65,76 |
A táblázatból látható, hogy minden intézményben a módosított előirányzathoz képest a teljesítés az időarányos teljesítés alatt maradt. Nagy mértékű az elmaradás az Önkormányzat gazdálkodásában, ennek oka, hogy a működési kiadások között kell a tartalékot képezni, melynek év közbeni felszabadítására a bölcsődei támogatás esetében került sor.
A felhalmozási költségvetés kiadásaira jóváhagyott módosított előirányzat 640.357.325.-Ft, melyből
a beruházások előirányzata 330.439.645.-Ft,
a felújítások előirányzata 236.484.999.-Ft,
a beruházások és felújítások általános forgalmi adója 73.432.681.-Ft.
A felhalmozási kiadások ténylegesen 367.619.740.-Ft-ot tesznek ki, melyből az intézmények beruházásainak, illetve felújításainak értéke 6.613.296.-Ft.
A beruházások és felújítások részletes alakulása, a mellékletben megtalálható intézményi bontásban.
A finanszírozási kiadások tételen könyveltük a 2020. évben, 2021. évre kiutalt állami támogatás megelőlegezésének rendezését 24.052.408.-Ft összegben, közfoglalkoztatottak költségeinek megelőlegezését 1.463.583.-Ft összegben, valamint a célhitel törlesztését 28.334.000.-Ft összegben és a betétlekötés visszaváltását 690.044.635.-Ft összegben.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a teljesítés szemléletű költségvetési számvitel alapján
A költségvetési számvitel alapján készítjük el az önkormányzat számviteli mérlegét. A mérleg megmutatja a vagyon nagyságát és alakulását az előző évhez képest. A mérleg eszközei a vagyon megjelenési formáját, a mérleg forrásai a vagyon eredetét mutatják.
Kiskunlacháza Város Önkormányzata vagyonának értéke 11.758451.085.-Ft, mely 109.179.264.-Ft-tal magasabb a 2020. évi vagyon értékénél.
Az eszköz oldalon található befektetett eszközök, az értékpapírok, a pénzeszközök és a követelések december 31-i állománya, melyek alakulását az előterjesztéshez csatolt 2021. évi mérleg mutatja.
A források két nagy csoportja a saját tőke és az idegen forrás. A saját tőke állománya csökkenést mutat, a kötelezettségek állományában pedig növekedés látható.
A leírtak és az előterjesztés mellékleteiben foglaltak alapján kérem a Képviselő-testület tagjait, a beszámolót vitassák meg, s ezt követően az előterjesztés mellékletében található rendelettervezetet elfogadni szíveskedjenek.