Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 15/2023. (V. 17.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2022. évi pénzügyi terv végrehajtásáról

Hatályos: 2023. 05. 18

Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 15/2023. (V. 17.) önkormányzati rendeletének indokolása

2023.05.18.

a 2022. évi pénzügyi terv végrehajtásáról

Részletes indokolás

Az 1–5. §-hoz és az 1–9. melléklethez

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban Áht.) 91. § (1) bekezdése értelmében a jegyző által készített zárszámadási rendelet-tervezetet a polgármester terjeszti a Képviselő-testület elé. A Képviselő-testület a zárszámadásról rendeletet alkot.

Ezzel az előterjesztéssel ennek a kötelezettségemnek teszek eleget.

Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm.rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2014. január 1-től történő hatályba lépésével megvalósult a hagyományos pénzforgalmi adatok mellett az ellátott feladatok önköltségének, illetve valamely tevékenység teljesítményének mérése is.

A Rendeletben foglalt szabályok eredményeképpen a kettős könyvvitel zárt rendszerén belül költségvetési számvitelről és pénzügyi számvitelről beszélhetünk, ennek megfelelően az éves költségvetési beszámolónak két fő része van: az egyik a költségvetési számvitel adatai alapján, a másik az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés adatai alapján készíthető el.

A költségvetési könyvvezetés adatai alapján tudunk költségvetési jelentést és maradvány kimutatást készíteni, az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés biztosítja a mérleg összeállításához, illetve az eredmény kimutatáshoz szükséges adatokat.

1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a pénzforgalmi szemléletű pénzügyi számvitel alapján

Az önkormányzati szintű bevételek teljesítése 98,3 %-os a módosított előirányzathoz képest, a kiadások teljesítése pedig 58,6 %-os. A finanszírozási bevételek és kiadások nélkül a költségvetési bevételek 98,5 %-ra, a kiadások 58,5 %-ra teljesültek.

1. A bevételek alakulása részletesen

A működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcímen kell számba venni

az önkormányzatok működési (központi) támogatásait,

az elvonások és befizetések bevételeit,

a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülését,

a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevételét, és

az egyéb működési célú támogatások bevételeit.

Ez a bevételi forrás a módosított előirányzathoz képest 99 %-ra teljesült.

A működéshez igényelhető központi támogatások az előirányzatnak megfelelően az ütemezés szerint biztosították az Önkormányzat működését. Az eredetileg tervezett 780.018.262.- Ft összegű támogatásokon felül évközi döntés alapján további támogatásban részesültünk. A szociális és gyermekjóléti feladatok támogatására kapott támogatás évközi pótelőirányzat formájában került biztosításra a költségvetésben. A 2020. évi normatív támogatás elszámolásának felülvizsgálata után 1.641.480.-Ft összegű normatíva kiutalására került sor, és az iparűzési adó kiesés ellensúlyozására Önkormányzatunkat megillető állami támogatás 84.262.645.-Ft-tal emelte meg a központi források előirányzatát.

A működési költségvetési támogatás módosított előirányzata 783.249.875.-Ft, mely a fentiek szerint 100,0 %-os teljesítést mutat.

Az elvonások, befizetések, a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülése és a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevétele tételt érintő gazdasági esemény a Roma Nemzetiségi Önkormányzatnak nyújtott kölcsön volt 300.000.-Ft összegben, mely visszafizetésre került.

Az egyéb működési célú támogatások 91,5 %-ra teljesültek. Ezen a bevételi jogcímen könyveltük

1. az Önkormányzat gazdálkodásában

az Egészségbiztosítási Pénztártól az egészségügyi feladat ellátást biztosító finanszírozást 60.441.500.Ft összegben,

a mezőőri szolgálat fenntartásához igényelt támogatást 3.010.400. Ft összegben,

a diákmunka támogatását 234.471. Ft összegben,

a BURSA ösztöndíj visszautalt 240.000. Ft összegét,

1. a Polgármesteri Hivatal gazdálkodásában

közfoglalkoztatásra kiutalt 3.608.625.Ft-ot,

az időközi nemzetiségi választásra 759.442.Ft-ot,

a népszámlálásra 8.000.275.Ft-ot,

az Országgyűlési képviselő választásra kiutalt 3.910.719.Ft-ot,

1. a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár gazdálkodásában

központi bérfejlesztési támogatásra kapott 8.371.456.Ft-ot,

valamint 5.890.000.Ft elnyert és kiutalt pályázati pénzeszközt.

A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről jogcím módosított előirányzata 676.359.275.-Ft, a teljesítés 99,9 %-os. Ezen a tételen kellett elszámolni a fejlesztésekhez kapcsolódó költségvetési (központi) támogatásokat és az egyéb felhalmozási célú támogatásokat, melyből az önkormányzatnál került számbavételre:

a település belterületét és a vasútállomást összekötő kerékpáros hálózat kialakítására 299.977.175.Ft,

a Búzavirág Tagóvoda korszerűsítésére 370.620.900.Ft.

A közhatalmi bevételek tartalmazzák a helyi adóbevételeket, a termőföld bérbeadásából származó személyi jövedelemadót, a gépjárműadót, a talajterhelési díjat, a pótlék és bírság címen beszedett díjakat, az eljárási illetéket, a mezőőri járulékot és igazgatási szolgáltatási díjat.

Ezekre a bevételi forrásokra eredeti előirányzatként a Képviselő-testület 446.500.000 Ft-ot hagyott jóvá. Ennél a teljesítés 149.806.601.-Ft-tal magasabb, 596.306.601.-Ft. Alakulásukat tételesen az 1. számú táblázat mutatja.

1. számú táblázat

Kiskunlacháza Város Önkormányzata közhatalmi bevételeinek alakulása 2022. évben

Megnevezés	Eredeti előirányzat (Ft)	Módosított előirányzat (Ft)	Teljesítés (Ft)	Teljesítés %-a
Magánszemélyek kommunális adója	60.000.000	77.809.398	77.809.398	100,0
Telekadó	40.000.000	59.192.757	59.192.757	100,0
Helyi iparűzési adó	330.000.000	442.241.359	442.241.359	100,0
Talajterhelési díj	6.000.000	6.527.046	6.527.046	100,0
Pótlék, bírság	2.500.000	2.500.000	1.205.341	48,2
Mezőőri járulék	8.000.000	8.036.041	9.330.700	116,1
Összesen	446.500.000	596.306.601	596.306.601	100,0

Az intézményi működési bevételek teljesítésének részletes indokolását az előterjesztés melléklete tartalmazza, intézményenkénti alakulását az 2. számú táblázat mutatja. Ezen a tételen vesszük számba az áru-és készletértékesítés bevételét, a nyújtott szolgáltatások ellenértékét, a közvetített szolgáltatások értékét, a tulajdonosi bevételeket, áfa bevételeket, áfa visszatérüléseket, kamatbevételeket, egyéb működési és pénzügyi műveletek bevételeit.

1. számú táblázat

Kiskunlacháza Város Önkormányzatának intézményi működési bevételek alakulása 2022. évben

Megnevezés	Eredeti előirányzat (Ft)	Módosított előirányzat (Ft)	Teljesítés (Ft)	Teljesítés %-a
Önkormányzat	54.383.870	78.281.849	77.244.303	98,7
Polgármesteri Hivatal	533.400	633.130	633.130	100,00
Dobó Sándor Óvoda	0	1.360.000	1.259.089	92,6
Művelődési Központ	13.998.540	22.888.044	22.530.231	98,4
Kiskunlacházi Konyha	127.899.000	145.910.900	145.910.900	100,0
GYEJÓ	5.493.420	6.480.020	6.478.911	100,0
Összesen	202.308.230	255.553.943	254.047.644	99,4

Az Önkormányzat működési bevételei 1,3 %-kal maradtak el módosított előirányzattól, mely nem jelentős mértékű.

Az előirányzatot több soron is emelni kellett év közben, ilyen volt például az előző évben elmaradt közmű üzemeltetés bérleti díjának számlázása és kompenzálása, valamint a Művelődési Központ épületén lévő napelemes rendszer áram többlettermelésének kiszámlázása és a tulajdonosi bevételek emelkedése.

A Dobó Sándor Óvoda és Bölcsőde intézményen kívül valamennyi intézménynél emelni kellett a működési bevételek előirányzatát. Az Óvodánál a bölcsőde gondozási díja került be a bevételi oldalra.

A többi intézménynél a teljesítés az elvárt mértékhez képest alakult. A Kiskunlacházi Konyha intézménynél az eredményes étkezési térítési díj behajtásoknak köszönhetően emelni kellett az előirányzaton. A Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár működési bevételi előirányzatát is növelni kellett év közben. Ennek magyarázatául szolgál, hogy a jegybevételes műsoros rendezvények ismét keresetté váltak a járványhelyzet javulásának köszönhetően.

A működési bevételek részletesen, intézményenkénti indokolása megtalálható az előterjesztés mellékletében.

A felhalmozási bevételek között terveztünk az Önkormányzat költségvetésében a tanári lakások értékesítés, mely az eljárásra visszavezethető ok miatt nem valósult meg. Ezen a tételen azonban képződött bevétel az Önkormányzat költségvetésében 199.802.-Ft: telefon értékesítés.

A működési célú átvett pénzeszközök tétele az alábbi bevételi forrásokat tartalmazza, intézményenkénti bontásban:

az önkormányzat intézményénél 36.000 Ft MAZSIHISZ támogatás, 530.920. Ft a korábbi években a lakosság részére adott kölcsönök visszatérülése, valamint 363.044.-Ft temetési költség visszatérülése, ez ténylegesen 929.964.-Ft bevételt jelentett az Önkormányzatnak, a 136.000.-Ft összegű eredeti előirányzattal szemben.

a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár intézményénél a tervezett összeg 1.900.000.Ft volt, melyet vállalkozások támogatása címen többféle rendezvényhez irányoztunk elő, ténylegesen azonban képződött 3.045.100.- Ft bevétel, a László napra, a Bor és Jazz Napokra, Zsibongóra, valamint a futóverseny támogatására.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközök között vettük számba a csatornahálózat építéséhez kapcsolódó érdekeltségi hozzájárulás befizetéseket 1.337.080.-Ft összegben, a vállalkozások hozzájárulásait a településrendezési terv készítéséhez 1.703.334.-Ft összegben, és a környezetvédelmi alapba fizetett támogatást 160.610.000.-Ft összegben.

A finanszírozási bevételek összege tartalmazza az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét, a 2021. évben érkezett, 2022. évi állami támogatás megelőlegezését, valamint a pályázatok elnyert pályázati pénzeszközökre kiutalt előleget mindösszesen 835.721.964.-Ft összegben.

1. A kiadások alakulása részletesen

A működési költségvetés kiadásai önkormányzati szinten 58,5 %-os teljesítést mutatnak a módosított előirányzathoz képest, ezen belül

a személyi juttatások 96,5 %ra,

a munkaadókat terhelő járulékok 97,0 %ra,

a dologi kiadások 88,1 %ra,

az ellátottak pénzbeli juttatásai 74,3 %ra,

az egyéb működési célú kiadások 3,5 %ra,

felhalmozási költségvetési kiadások 53,5 %ra teljesültek.

1. számú táblázat

Kiskunlacháza Város Önkormányzata intézményeinek működési költségvetési kiadásainak alakulása 2022. évben

Megnevezés	Eredeti előirányzat (Ft)	Módosított előirányzat (Ft)	Teljesítés (Ft)	Teljesítés %-a
Önkormányzat	1.496.334.182	2.456.433.249	1.079.176.548	43,9
Polgármesteri Hivatal	219.052.907	238.932.858	233.640.013	97,8
Dobó Sándor Óvoda és Bölcsőde	263.126.474	275.551.207	257.045.780	93,3
Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár	133.617.581	150.644.185	128.067.593	85,0,
Kiskunlacházi Konyha	226.698.574	257.355.692	242.312.996	94,2
GYEJÓ	81.636.017	89.909.620	85.921.152	95,6
Összesen	2.420.465.735	3.468.846.811	2.026.164.082	58,4

A táblázatból látható, hogy minden intézményben a módosított előirányzathoz képest a teljesítés az időarányos teljesítés alatt maradt. Nagy mértékű az elmaradás az Önkormányzat gazdálkodásában, ennek oka, hogy a működési kiadások között kell a tartalékot képezni, a tartalékba került előirányzatmódosítással a pályázatokra kapott támogatási összegek.

A felhalmozási költségvetés kiadásaira jóváhagyott módosított előirányzat 1.018.957.927.-Ft, melyből

a beruházások előirányzata 615.437.395.-Ft,

a felújítások előirányzata 243.321.989.-Ft,

a beruházások és felújítások általános forgalmi adója 158.123.541.-Ft.

A felhalmozási kiadások ténylegesen 544.758.170.-Ft-ot tesznek ki, melyből az intézmények beruházásainak, illetve felújításainak értéke 18.252.810.-Ft.

A beruházások és felújítások részletes alakulása, a mellékletben megtalálható intézményi bontásban.

A finanszírozási kiadások tételen könyveltük a 2021. évben, 2022. évre kiutalt állami támogatás megelőlegezésének rendezését 26.091.706.-Ft összegben, közfoglalkoztatottak költségeinek megelőlegezését 1.363.557.-Ft összegben, valamint a célhitel törlesztését 14.165.000.-Ft összegben és a betétlekötés kamatának átvezetését 14.796.-Ft összegben.

1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a teljesítés szemléletű költségvetési számvitel alapján

A költségvetési számvitel alapján készítjük el az önkormányzat számviteli mérlegét. A mérleg megmutatja a vagyon nagyságát és alakulását az előző évhez képest. A mérleg eszközei a vagyon megjelenési formáját, a mérleg forrásai a vagyon eredetét mutatják.

Kiskunlacháza Város Önkormányzata vagyonának értéke 12.264.374.399.-Ft, mely 505.923.314.-Ft-tal magasabb a 2021. évi vagyon értékénél.

Az eszköz oldalon található befektetett eszközök, az értékpapírok, a pénzeszközök és a követelések december 31-i állománya, melyek alakulását az előterjesztéshez csatolt 2022. évi mérleg mutatja.

A források két nagy csoportja a saját tőke és az idegen forrás. A saját tőke állománya csökkenést mutat, a kötelezettségek állományában pedig növekedés látható.