Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2024. (V. 8.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2023. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Hatályos: 2024. 05. 09Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2024. (V. 8.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.09.
a 2023. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Részletes indokolás
Az 1–5. §-hoz
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-testület rendeletet alkot.
Kiskunlacháza Város Önkormányzata 2023. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2014. január 1-től történő hatályba lépésével megvalósult a hagyományos pénzforgalmi adatok mellett az ellátott feladatok önköltségének, illetve valamely tevékenység teljesítményének mérése is.
A Rendeletben foglalt szabályok eredményeképpen a kettős könyvvitel zárt rendszerén belül költségvetési számvitelről és pénzügyi számvitelről beszélhetünk, ennek megfelelően az éves költségvetési beszámolónak két fő része van: az egyik a költségvetési számvitel adatai alapján, a másik az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés adatai alapján készíthető el.
A költségvetési könyvvezetés adatai alapján tudunk költségvetési jelentést és maradvány kimutatást készíteni, az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés biztosítja a mérleg összeállításához, illetve az eredmény kimutatáshoz szükséges adatokat.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a pénzforgalmi szemléletű pénzügyi számvitel alapján
Az önkormányzati szintű bevételek teljesítése 96,3 %-os a módosított előirányzathoz képest, a kiadások teljesítése pedig 54,8 %-os. A finanszírozási bevételek és kiadások nélkül a költségvetési bevételek 95 %-ra, a kiadások 54,7 %-ra teljesültek.
1. A bevételek alakulása részletesen
A működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcímen kell számba venni
az önkormányzatok működési (központi) támogatásait,
az elvonások és befizetések bevételeit,
a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülését,
a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevételét, és
az egyéb működési célú támogatások bevételeit.
Ez a bevételi forrás a módosított előirányzathoz képest 99,1 %-ra teljesült.
A működéshez igényelhető központi támogatások az előirányzatnak megfelelően az ütemezés szerint biztosították az Önkormányzat működését. Az eredetileg tervezett 784.480.969.- Ft összegű támogatásokon felül évközi döntés alapján további támogatásban részesültünk. A szociális és gyermekjóléti feladatok, az óvodai és bölcsődei feladatok, valamint a gyermekétkeztetés támogatására kapott támogatás évközi pótelőirányzat formájában került biztosításra a költségvetésben. A 2022. évi normatív támogatás elszámolásának felülvizsgálata után 10.755.542.-Ft összegű normatíva kiutalására került sor, és az iparűzési adó kiesés ellensúlyozására Önkormányzatunkat megillető állami támogatás 33.645.450.-Ft-tal emelte meg a központi források előirányzatát.
A működési költségvetési támogatás módosított előirányzata 864.883.657.-Ft, mely a fentiek szerint 100,0 %-os teljesítést mutat.
Az elvonások, befizetések, a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülése és a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevétele tételt érintő gazdasági esemény a konyha vállalkozási tevékenysége után megfizetett adó volt 137.992.-Ft összegben.
Az egyéb működési célú támogatások 91,5 %-ra teljesültek. Ezen a bevételi jogcímen könyveltük
1. az Önkormányzat gazdálkodásában
az Egészségbiztosítási Pénztártól az egészségügyi feladat ellátást biztosító finanszírozást 47.986.700.-Ft összegben,
a mezőőri szolgálat fenntartásához igényelt támogatást 1.530.000.- Ft összegben,
a diákmunka támogatását 374.659.- Ft összegben,
a BURSA ösztöndíj visszautalt 180.000.- Ft összegét,
a védőnői költségek támogatását 1.692.000.-Ft összegben.
1. a Polgármesteri Hivatal gazdálkodásában
közfoglalkoztatásra kiutalt 4.120.731.-Ft-ot.
1. a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár gazdálkodásában
2.400.000.-Ft elnyert és kiutalt pályázati pénzeszközt.
A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről jogcím módosított előirányzata 409.231.774.-Ft, a teljesítés 92,3 %-os. Ezen a tételen kellett elszámolni a fejlesztésekhez kapcsolódó költségvetési (központi) támogatásokat és az egyéb felhalmozási célú támogatásokat, melyből az önkormányzatnál került számbavételre:
csónakház építésére kapott támogatás 372.431.775.-Ft,
a Petőfi szobor felújítására kapott támogatás 800.900.-Ft,
a bölcsőde fejlesztési programra érkezett póttámogatás 35.999.999.-Ft.
A közhatalmi bevételek tartalmazzák a helyi adóbevételeket, a termőföld bérbeadásából származó személyi jövedelemadót, a talajterhelési díjat, a pótlék és bírság címen beszedett díjakat, az eljárási illetéket, a mezőőri járulékot és igazgatási szolgáltatási díjat.
Ezekre a bevételi forrásokra eredeti előirányzatként a Képviselő-testület 713.620.000 Ft-ot hagyott jóvá. Ennél a teljesítés 150.569.321.-Ft-tal kevesebb, 563.050.679.-Ft. Alakulásukat tételesen az 1. számú táblázat mutatja.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata közhatalmi bevételeinek alakulása 2023. évben
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
Magánszemélyek kommunális adója |
58.000.000 |
58.000.000 |
54.216.186 |
93,5 |
Telekadó |
44.000.000 |
44.000.000 |
53.234.649 |
120,9 |
Helyi iparűzési adó |
600.000.000 |
519.696.779 |
443.776.725 |
85,4 |
Talajterhelési díj |
5.600.000 |
5.600.000 |
5.269.414 |
94,1 |
Pótlék, bírság |
2.500.000 |
2.500.000 |
6.546.135 |
261,8 |
Mezőőri járulék |
500.000 |
500.000 |
7.570 |
1,5 |
Összesen |
710.600.000 |
630.296.779 |
563.050.679 |
89,3 |
A helyi adókövetelések 2023. december 31-i állománya 72.720.785.-Ft, melyre 53.089.190.-Ft értékvesztés került elszámolásra. Az adózók számláján nyilvántartott túlfizetés összege: 50.407.392.-Ft.
Az intézményi működési bevételek teljesítésének részletes indokolását az előterjesztés melléklete tartalmazza, intézményenkénti alakulását az 2. számú táblázat mutatja. Ezen a tételen vesszük számba az áru-és készletértékesítés bevételét, a nyújtott szolgáltatások ellenértékét, a közvetített szolgáltatások értékét, a tulajdonosi bevételeket, áfa bevételeket, áfa visszatérüléseket, kamatbevételeket, egyéb működési és pénzügyi műveletek bevételeit.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzatának intézményi működési bevételek alakulása 2023. évben
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
Önkormányzat |
73.618.297 |
137.418.695 |
128.835.983 |
93,8 |
Polgármesteri Hivatal |
533.400 |
1.633.401 |
515.350 |
31,6 |
Dobó Sándor Óvoda |
10.416.000 |
10.828.019 |
8.080.019 |
74,6 |
Művelődési Központ |
23.550.000 |
33.384.373 |
33.380.908 |
100,0 |
Kiskunlacházi Konyha |
171.819.833 |
206.754.836 |
206.751.427 |
100,0 |
GYEJÓ |
7.449.700 |
13.519.573 |
12.276.374 |
90,8 |
Összesen |
287.387.230 |
403.538.897 |
389.840.061 |
96,6 |
Az Önkormányzat működési bevételei 3,4 %-kal maradtak el módosított előirányzattól, mely nem jelentős mértékű.
Az előirányzatot több soron is emelni kellett év közben, ilyen volt például a közmű üzemeltetés bérleti díjának számlázása és kompenzálása, laktanya bérbeadása, valamint a Művelődési Központ épületén lévő napelemes rendszer áram többlettermelésének kiszámlázása és a tulajdonosi bevételek emelkedése.
Minden intézménynél emelni kellett a működési bevételek előirányzatát, az előirányzat módosítás részben az étkezési térítési és rezsidíjak változása miatt következett be.
A Kiskunlacházi Konyha intézménynél részben a térítési díj emelés, részben az eredményes étkezési térítési díj behajtásoknak köszönhetően emelni kellett az előirányzaton. A Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár működési bevételi előirányzatát is növelni kellett év közben. Ennek magyarázatául szolgál, hogy a jegybevételes műsoros rendezvények keresettek voltak.
A működési bevételek részletesen, intézményenkénti indokolása megtalálható az előterjesztés mellékletében.
A felhalmozási bevételek között terveztünk az Önkormányzat költségvetésében két szolgálati lakás értékesítését, melyekből 2023. évben 24.000.000.-Ft teljesült, ezen felül egy külterületi ingatlan (1.226.000.-) és egy belterületi földrészlet (1.500.000.-Ft) került értékesítésre. Értékesítésre került továbbá a mezőőri szolgálat megszűnését követően egy Lada Niva gépjármű és a lőfegyverek 246.614.-Ft összegért.
A lakások és helyiségek bérletére, valamint az elidegenítésükre vonatkozó egyes szabályokról szóló 1993. évi LXXVIII. törvény VII. fejezete rendelkezik a lakások elidegenítéséből származó bevétel felhasználásáról. A törvény kimondja, hogy az ilyen címen képződött bevétel lakáscélokra és az ezekhez kapcsolódó infrastrukturális beruházásokra, különösen:
1. új lakás építésére, új vagy használt lakás megvásárlására,
2. lakóépület teljes vagy részletes felújítására, korszerűsítésére,
3. városrehabilitációra,
4. az EU-források felhasználásához szükséges önrész biztosítására,
5. önkormányzati helyi támogatás nyújtására,
6. lakóövezetbe sorolt építési telek kialakítására, közművesítésére,
7. a lakáscélú állami támogatásokról szóló külön jogszabály szerinti pályázati önrész finanszírozására, ideértve a társasházi tulajdonosoktól és a lakásszövetkezetektől átvállalt önrészt is,
8. a 34. § (3) bekezdésében említett önkormányzati lakbértámogatás nyújtására, továbbá
9. az állampolgár tulajdonában álló lakásra – ideértve az államosított lakást is – 1953. április 1. napja előtt bármilyen jogcímen, illetőleg azt követően a lakásügyi hatóság kiutaló határozata alapján létrejött lakásbérlet (a továbbiakban: kényszerbérlet) felszámolására
használhatja fel. A felhasználás részletes szabályait önkormányzati rendeletben kell meghatározni.
A működési célú átvett pénzeszközök tétele az alábbi bevételi forrásokat tartalmazza, intézményenkénti bontásban:
az önkormányzat intézményénél 36.000 Ft MAZSIHISZ támogatás, valamint 362.463.-Ft temetési költség visszatérülése, ez ténylegesen 398.463.-Ft bevételt jelentett az Önkormányzatnak, a 156.000.-Ft összegű eredeti előirányzattal szemben.
a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár intézményénél a tervezett összeg 5.120.000.-Ft volt, melyet magánszemélyek és vállalkozások támogatása címen többféle rendezvényhez irányoztunk elő, ténylegesen azonban képződött 6.549.600.- Ft bevétel, a László napra, a Bor és Jazz Napokra, Zsibongóra, valamint a futóverseny támogatására.
A felhalmozási célú átvett pénzeszközök között vettük számba a csatornahálózat építéséhez kapcsolódó érdekeltségi hozzájárulás befizetéseket 2.464.220.-Ft összegben, a vállalkozások és magánszemélyek hozzájárulásait a településrendezési terv készítéséhez 1.456.667.-Ft összegben, és a környezetvédelmi alapba fizetett támogatást 20.000.000.-Ft összegben.
Az 1995. évi LIII. tv. 58. §-a rendelkezik a települési önkormányzati környezetvédelmi alapok szabályozásával, mely alapján tájékoztatom a Képviselő-testületet.
A környezetvédelmi alap számla nyitó egyenlege 79.559.885.-Ft, melyre év közben az előbb részletezett 23.920.887.-Ft bevétel érkezett. A környezetvédelmi alap bevételeit környezetvédelmi célokra lehet felhasználni. 2023. évben a környezetvédelmi alapba érkezett bevételek felhasználásával valósult meg a Határ-Fasor utcák aszfaltozása, 102.195.940.-Ft került kifizetésre a számláról a beruházásra. A számla záró egyenlege 2023.12.31-én 1.284.832.-Ft.
A finanszírozási bevételek összege tartalmazza az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét, a 2022. évben érkezett, 2023. évi állami támogatás megelőlegezését, valamint a pályázatok elnyert pályázati pénzeszközökre kiutalt előleget mindösszesen 1.423.790.323.-Ft összegben.
1. A kiadások alakulása részletesen
A működési költségvetés kiadásai önkormányzati szinten 54,7 %-os teljesítést mutatnak a módosított előirányzathoz képest, ezen belül
a személyi juttatások 96,2 %-ra,
a munkaadókat terhelő járulékok 95,7 %-ra,
a dologi kiadások 87,2 %-ra,
az ellátottak pénzbeli juttatásai 91,4 %-ra,
az egyéb működési célú kiadások 10,4 %-ra,
felhalmozási költségvetési kiadások 30,8 %-ra teljesültek.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata intézményeinek működési költségvetési kiadásainak alakulása 2023. évben
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
Önkormányzat |
2.451.703.657 |
2.696.504.308 |
1.037.745.768 |
38,5 |
Polgármesteri Hivatal |
259.538.428 |
260.885.836 |
252.368.581 |
96,7 |
Dobó Sándor Óvoda és Bölcsőde |
349.897.484 |
351.038.214 |
323.480.919 |
92,1 |
Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár |
145.854.022 |
154.844.395 |
139.934.255 |
90,4 |
Kiskunlacházi Konyha |
299.524.296 |
307.344.251 |
271.765.448 |
88,4 |
GYEJÓ |
96.932.682 |
104.706.988 |
95.148.445 |
90,9 |
Összesen |
3.603.450.569 |
3.924.227.997 |
2.149.198.643 |
54,8 |
A táblázatból látható, hogy minden intézményben a módosított előirányzathoz képest a teljesítés az időarányos teljesítés alatt maradt. Nagy mértékű az elmaradás az Önkormányzat gazdálkodásában, ennek oka, hogy a működési kiadások között kell a tartalékot képezni, a tartalékba kerültek előirányzatmódosítással a pályázatokra kapott támogatási összegek.
Működési célú visszatérítendő támogatást nyújtott az önkormányzat a Felsőhomok-Hátság Vidékfejlesztési Egyesület részére 1.953.307.-Ft összegben, melyet a szerződés szerint legkésőbb 2029.12.31-ig kell visszafizetni.
A felhalmozási költségvetés kiadásaira jóváhagyott módosított előirányzat 1.096.415.080.-Ft, melyből
a beruházások előirányzata 733.800.702.-Ft,
a felújítások előirányzata 179.749.343.-Ft,
a beruházások és felújítások általános forgalmi adója 49.615.498.-Ft.
A felhalmozási kiadások ténylegesen 337.462.537.-Ft-ot tesznek ki, melyből az intézmények beruházásainak, illetve felújításainak értéke 8.047.205.-Ft.
Az önkormányzat 2023-ban felhalmozásra és felújításra összességében 207.295.633.-Ft-tal fordított kevesebbet, mint 2022-ben. A felhalmozási jellegű kiadásoknál néhány beruházás befejeződött (járdaépítés, belterületi utak építése, konyha elektromos felújítása, hivatal fűtéskorszerűsítése) jelentős részük áthúzódik 2024-re, illetve 2025-re (B óvoda felújítása, csónakház építése, kerékpárút építése).
A beruházások és felújítások részletes alakulása, a mellékletben megtalálható intézményi bontásban.
A finanszírozási kiadások tételen könyveltük a 2022. évben, 2023. évre kiutalt állami támogatás megelőlegezésének rendezését 27.424.005.-Ft összegben és a közfoglalkoztatottak költségeinek megelőlegezését 1.331.222.-Ft összegben.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a teljesítés szemléletű költségvetési számvitel alapján
A költségvetési számvitel alapján készítjük el az önkormányzat számviteli mérlegét. A mérleg megmutatja a vagyon nagyságát és alakulását az előző évhez képest. A mérleg eszközei a vagyon megjelenési formáját, a mérleg forrásai a vagyon eredetét mutatják.
Kiskunlacháza Város Önkormányzata vagyonának értéke 12.420.061.390.-Ft, mely 155.686.991.-Ft-tal magasabb a 2022. évi vagyon értékénél.
Az eszköz oldalon található befektetett eszközök, az értékpapírok, a pénzeszközök és a követelések december 31-i állománya, melyek alakulását az előterjesztéshez csatolt 2023. évi mérleg mutatja.
A források két nagy csoportja a saját tőke és az idegen forrás. A saját tőke állománya növekedést mutat, a kötelezettségek állományában pedig csökkenés látható.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban előírt indoklások
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák és pénztárak egyenlege) 2023. január 1-jén 1.443.341.069.-Ft volt. Bevételként 8.876.489.375.-Ft, kiadásként 7.245.119.393.-Ft került elszámolásra. Az egyéb korrekciós tételek összege (adott-, kapott előleg, letéti számla, áfa számla forgalom) –1.391.868.220.-Ft volt. A 2023. december 31-i záró pénzkészlet 1.682.842.791.-Ft.
1.
1. kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú kötelezettségek összege 19.553.000.- Ft, a DPMV -vel kötött - a Kiskunlacháza 1. sz. kút melléfúrásos felújítása – 6 év időtartamra szóló szerződés alapján. A működési célú kötelezettségek az előző évekről áthúzódó kötelezettségek.
Az önkormányzat hitelállománya összesen 2023. december 31-én 0 Ft.
Az önkormányzatnak 2023. december 31. napjával megszűnt a Felső-Homokhátság Vidékfejlesztési egyesület felé fenn álló kezességvállalási nyilatkozata. Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Adósság állomány alakulása
2023. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem volt. A 2023. évi költségvetést, valamint a következő évet terhelő belföldi szállítói kötelezettségként a mérlegben 41.581.860.- Ft került kimutatásra.
1.
1. helyzet alakulása
Az önkormányzat eszközeinek értéke 2023. december 31-én 12.420.061.390.-Ft, mely 1,27%-kal 155.686.991.-Fttal) nőtt az előző évhez képest.
Az immateriális javak állománya 51,22 %-kal (9.289.020Ft-tal), csökkent a 2022. december 31-i adathoz viszonyítva, mely az Önkormányzatnál elszámolt értékcsökkenés miatt változott.
A tárgyi eszközök állománya 10.359.299.136 Ft. 0,52%-os csökkenést mutat, melynek oka, hogy önkormányzati szinten a tárgyévi aktivált beruházások értéke nem haladta meg a tárgyévben elszámolt terv szerinti amortizációt.
A befektetett pénzügyi eszközök értéke az elmúlt évhez képest nem változott.
Az egyéb hosszúlejáratú követelések állománya szintén csökkenést mutat, a folyó évi törlesztések miatt.
A vagyonkezelésbe átadott eszközök év végi állománya nem változott.
A forgóeszközök állománya a mérleg fordulónapján 3.494.923.- Ft, mely 2.316.190.-Ft-tal, azaz 39,86%-kal csökkent az előző évhez képest.
Növekedés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 1.682.842.791.-Ft. 2023. év végén meglévő értékpapírok állománya 924.674.-Ft.
A követelések vonatkozásában csökkenés tapasztalható, mértéke 90,81 % az előző évhez képest.
Az önkormányzat és intézményei az érték nélkül nyilvántartott eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek, részesedések alakulása
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek összes állománya 2.475.580.-Ft, melyek a következő jogcímeken keletkeztek:
rövid lejáratú kötelezettségek
A részesedések az alábbi tételekből tevődnek össze:
Dél-Pest Megyei Viziközmű társulat részesedés: 600.000.-Ft
RS Ökorégió Nonprofit Kft. részesedés: 1.274.102.-Ft
Összesen: 1.874.102.-Ft