Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 12/2025. (V. 7.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2024. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Hatályos: 2025. 05. 08Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 12/2025. (V. 7.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.05.08.
a 2024. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Részletes indokolás
Az 1–5. §-hoz és az 1–9. melléklethez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-testület rendeletet alkot.
A Kiskunlacháza Város Önkormányzata 2024. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2014. január 1-től történő hatályba lépésével megvalósult a hagyományos pénzforgalmi adatok mellett az ellátott feladatok önköltségének, illetve valamely tevékenység teljesítményének mérése is.
A Rendeletben foglalt szabályok eredményeképpen a kettős könyvvitel zárt rendszerén belül költségvetési számvitelről és pénzügyi számvitelről beszélhetünk, ennek megfelelően az éves költségvetési beszámolónak két fő része van: az egyik a költségvetési számvitel adatai alapján, a másik az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés adatai alapján készíthető el.
A költségvetési könyvvezetés adatai alapján tudunk költségvetési jelentést és maradvány kimutatást készíteni, az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés biztosítja a mérleg összeállításához, illetve az eredmény kimutatáshoz szükséges adatokat.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a pénzforgalmi szemléletű pénzügyi számvitel alapján
Az önkormányzati szintű bevételek teljesítése 97 %-os a módosított előirányzathoz képest, a kiadások teljesítése pedig 73,2 %-os. A finanszírozási bevételek és kiadások nélkül a költségvetési bevételek 96,5 %-ra, a kiadások 73,7 %-ra teljesültek.
1. A bevételek alakulása részletesen
A működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcímen kell számba venni
az önkormányzatok működési (központi) támogatásait,
az elvonások és befizetések bevételeit,
a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülését,
a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevételét, és
az egyéb működési célú támogatások bevételeit.
Ez a bevételi forrás a módosított előirányzathoz képest 98,9 %-ra teljesült.
A működéshez igényelhető központi támogatások az előirányzatnak megfelelően az ütemezés szerint biztosították az Önkormányzat működését. Az eredetileg tervezett 937.664.074.- Ft összegű támogatásokon felül évközi döntés alapján további támogatásban részesültünk. A szociális és gyermekjóléti feladatok, az óvodai és bölcsődei feladatok, valamint a gyermekétkeztetés támogatására kapott támogatás évközi pótelőirányzat formájában került biztosításra a költségvetésben. A 2023. évi normatív támogatás elszámolásának felülvizsgálata után 22.168.883.-Ft összegű normatíva visszafizetésére került sor.
A működési költségvetési támogatás módosított előirányzata 958.608.042.-Ft, mely a fentiek szerint 100,0 %-os teljesítést mutat.
Az elvonások, befizetések, a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülése és a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevétele tételt érintő gazdasági esemény a konyha vállalkozási tevékenysége után megfizetett adó volt 177.517.-Ft összegben.
Az egyéb működési célú támogatások 83,7 %-ra teljesültek. Ezen a bevételi jogcímen könyveltük
1. az Önkormányzat gazdálkodásában
az Egészségbiztosítási Pénztártól az egészségügyi feladat ellátást biztosító finanszírozást 43.077.200.-Ft összegben,
a védőnői költségek támogatását 4.268.750.-Ft összegben,
a diákmunka támogatását 794.865.- Ft összegben,
a BURSA ösztöndíj visszautalt 300.000.- Ft összegét,
a szakképzést támogató szakmai fórumra kapott támogatás 300.000.-Ft összegét.
1. a Polgármesteri Hivatal gazdálkodásában
közfoglalkoztatásra kiutalt 4.724.192.-Ft,
a választási eljárás lebonyolítására 4.367.654.-Ft-ot.
1. a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár gazdálkodásában
800.000.-Ft elnyert és kiutalt pályázati pénzeszközt.
A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről jogcím módosított előirányzata 6.751.960.-Ft, a teljesítés 0,3 %-os. Ezen a tételen kellett elszámolni a fejlesztésekhez kapcsolódó költségvetési (központi) támogatásokat és az egyéb felhalmozási célú támogatásokat, melyből az önkormányzatnál került számbavételre:
a Petőfi szobor felújítására kapott támogatás elszámolási különbözete: 19.950.-Ft.
A közhatalmi bevételek tartalmazzák a helyi adóbevételeket, a talajterhelési díjat, a pótlék és bírság címen beszedett díjakat, az eljárási illetéket és igazgatási szolgáltatási díjat.
Ezekre a bevételi forrásokra eredeti előirányzatként a Képviselő-testület 553.520.000 Ft-ot hagyott jóvá és módosított előirányzatként 825.733.150.-Ft fogadott el. A közhatalmi bevételek alakulását tételesen az 1. számú táblázat mutatja.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata közhatalmi bevételeinek alakulása 2024. évben
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
|
Magánszemélyek kommunális adója |
53.000.000 |
57.029.470 |
57.029.469 |
99,9 |
|
Telekadó |
53.000.000 |
53.956.262 |
53.956.239 |
99,9 |
|
Helyi iparűzési adó |
440.000.000 |
704.475.418 |
704.475.323 |
99,9 |
|
Talajterhelési díj |
5.000.000 |
5.192.042 |
5.191.974 |
99,9 |
|
Pótlék, bírság |
2.500.000 |
5.059.958 |
5.059.958 |
100 |
|
Összesen |
553.500.000 |
825.733.150 |
825.712.963 |
99,9 |
A helyi adókövetelések 2024. december 31-i állománya 85.678.429.-Ft, melyre 50.897.325.-Ft értékvesztés került elszámolásra. Az adózók számláján nyilvántartott túlfizetés összege: 70.322.645.-Ft.
Az intézményi működési bevételek teljesítésének részletes indokolását az előterjesztés melléklete tartalmazza, intézményenkénti alakulását az 2. számú táblázat mutatja. Ezen a tételen vesszük számba az áru-és készletértékesítés bevételét, a nyújtott szolgáltatások ellenértékét, a közvetített szolgáltatások értékét, a tulajdonosi bevételeket, áfa bevételeket, áfa visszatérüléseket, kamatbevételeket, egyéb működési és pénzügyi műveletek bevételeit.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzatának intézményi működési bevételek alakulása 2024. évben
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
|
Önkormányzat |
74.654.747 |
122.769.502 |
118.238.846 |
96,3 |
|
Polgármesteri Hivatal |
533.400 |
961.771 |
961.591 |
99,9 |
|
Dobó Sándor Óvoda |
- |
13.302.999 |
7.905.265 |
59,4 |
|
Művelődési Központ |
20.384.480 |
21.605.753. |
19.805.619 |
91,7 |
|
Kiskunlacházi Konyha |
224.476.922 |
259.156.352 |
237.331.257 |
91,6 |
|
GYEJÓ |
12.482.791 |
15.838.577 |
15.759.995 |
99,5 |
|
Mesevár Bölcsőde |
7.668.000 |
2.380.345 |
2.124.333 |
89,2 |
|
Összesen |
340.200.340 |
436.015.299 |
402.126.906 |
92,2 |
Az Önkormányzat működési bevételei 7,8 %-kal maradtak el módosított előirányzattól, mely nem jelentős mértékű.
Az előirányzatot több soron is emelni kellett év közben, ilyen volt például a közmű üzemeltetés bérleti díjának számlázása és kompenzálása, a laktanya bérbeadása, közterületi díjbevétel emelkedése, valamint a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár épületén lévő napelemes rendszer áram többlettermelésének kiszámlázása, és a tulajdonosi bevételek emelkedése.
Minden intézménynél emelni kellett a működési bevételek előirányzatát, az előirányzat módosítás részben az étkezési térítési és rezsidíjak változása miatt következett be.
A Kiskunlacházi Konyha intézménynél részben a térítési díj emelés, részben az eredményes étkezési térítési díj behajtásoknak köszönhetően emelni kellett az előirányzaton. A működési bevételi előirányzatát is növelni kellett év közben. Ennek magyarázatául szolgál, hogy a jegybevételes műsoros rendezvények keresettek voltak.
A működési bevételek részletesen, intézményenkénti indokolása megtalálható az előterjesztés mellékletében.
A felhalmozási bevételek között terveztünk az Önkormányzat költségvetésében egy szolgálati lakás értékesítését, melyekből 2024. évben 25.150.000.-Ft teljesült, ezen felül egy belterületi földrészlet (1.600.000.-Ft) került értékesítésre.
A lakások és helyiségek bérletére, valamint az elidegenítésükre vonatkozó egyes szabályokról szóló 1993. évi LXXVIII. törvény VII. fejezete rendelkezik a lakások elidegenítéséből származó bevétel felhasználásáról. A törvény kimondja, hogy az ilyen címen képződött bevétel lakáscélokra és az ezekhez kapcsolódó infrastrukturális beruházásokra, különösen:
1. új lakás építésére, új vagy használt lakás megvásárlására,
2. lakóépület teljes vagy részletes felújítására, korszerűsítésére,
3. városrehabilitációra,
4. az EU-források felhasználásához szükséges önrész biztosítására,
5. önkormányzati helyi támogatás nyújtására,
6. lakóövezetbe sorolt építési telek kialakítására, közművesítésére,
7. a lakáscélú állami támogatásokról szóló külön jogszabály szerinti pályázati önrész finanszírozására, ideértve a társasházi tulajdonosoktól és a lakásszövetkezetektől átvállalt önrészt is,
8. a 34. § (3) bekezdésében említett önkormányzati lakbértámogatás nyújtására, továbbá
9. az állampolgár tulajdonában álló lakásra – ideértve az államosított lakást is – 1953. április 1. napja előtt bármilyen jogcímen, illetőleg azt követően a lakásügyi hatóság kiutaló határozata alapján létrejött lakásbérlet (a továbbiakban: kényszerbérlet) felszámolására
használhatja fel. A felhasználás részletes szabályait önkormányzati rendeletben kell meghatározni.
A működési célú átvett pénzeszközök tétele az alábbi bevételi forrásokat tartalmazza, intézményenkénti bontásban:
az Önkormányzatnál 36.000 Ft MAZSIHISZ támogatás, valamint 334.884.-Ft temetési költség visszatérülése, ez ténylegesen 370.884.-Ft bevételt jelentett az Önkormányzatnak, a 336.000.-Ft összegű eredeti előirányzattal szemben.
a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár intézménynél az eredetileg tervezett összeg 5.750.000.-Ft volt, melyet magánszemélyek és vállalkozások támogatása címen többféle rendezvényhez irányoztunk elő, tényleges teljesítésként azonban 7.306.000.- Ft bevétel realizálódott, a László-napi Vigasságokra, a Bor és Jazz Napokra, Zsibongóra, valamint a futóverseny támogatására.
A felhalmozási célú átvett pénzeszközök között vettük számba a csatornahálózat építéséhez kapcsolódó érdekeltségi hozzájárulás befizetéseket 1.214.916.-Ft összegben, a vállalkozások és magánszemélyek hozzájárulásait a településrendezési terv készítéséhez 40.000.-Ft összegben, a környezetvédelmi alapba fizetett támogatást 4.600.000.-Ft összegben, és a Kisfaludy támogatást a csónakház terveire 5.410.397.-Ft összegben.
Az 1995. évi LIII. tv. 58. §-a rendelkezik a települési önkormányzati környezetvédelmi alapok szabályozásával, mely alapján tájékoztatom a Képviselő-testületet.
A Környezetvédelmi Alap számla nyitó egyenlege 1.284.832.-Ft, melyre év közben 18.546.601.-Ft bevétel érkezett. A Környezetvédelmi Alap bevételeit környezetvédelmi célokra lehet felhasználni. 2024. évben a környezetvédelmi alapba érkezett bevételek nem kerültek felhasználásra. A számla záró egyenlege 2024.december 31-én 19.831.433.-Ft.
A finanszírozási bevételek összege tartalmazza az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét, a 2023. évben érkezett, 2024. évi állami támogatás megelőlegezését, valamint a pályázatok elnyert pályázati pénzeszközökre kiutalt előleget mindösszesen 1.665.899.567.-Ft összegben.
1. A kiadások alakulása részletesen
A működési költségvetés kiadásai önkormányzati szinten 83,7 %-os teljesítést mutatnak a módosított előirányzathoz képest, ezen belül
a személyi juttatások 92,9 %-ra,
a munkaadókat terhelő járulékok 94,3 %-ra,
a dologi kiadások 76,6 %-ra,
az ellátottak pénzbeli juttatásai 81,8 %-ra,
az egyéb működési célú kiadások 65,2 %-ra,
felhalmozási költségvetési kiadások 57,1 %-ra teljesültek.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata intézményeinek működési költségvetési kiadásainak alakulása 2024. évben
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
|
Önkormányzat |
848.639.030 |
1.039.610.040 |
821.916.753 |
79,1 |
|
Polgármesteri Hivatal |
291.273.243 |
302.180.459 |
283.418.419 |
93,8 |
|
Dobó Sándor Óvoda |
408.766.808 |
460.627.354 |
407.748.324 |
88,5 |
|
Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár |
159.968.424 |
166.287.065 |
136.681.751 |
82,2 |
|
Kiskunlacházi Konyha |
360.906.214 |
396.124.848 |
331.668.905 |
83,7 |
|
GYEJÓ |
119.385.056 |
123.898.250 |
101.202.375 |
81,7 |
|
Mesevár Bölcsőde |
51.965.681 |
17.489.998 |
15.710.418 |
89,8 |
|
Összesen |
2.240.904.456 |
2.506.218.014 |
2.098.346.943 |
83,7 |
A táblázatból látható, hogy minden intézményben a módosított előirányzathoz képest a teljesítés az időarányos teljesítés alatt maradt.
A felhalmozási költségvetés kiadásaira jóváhagyott módosított előirányzat 1.499.251.444.-Ft, melyből
a beruházások előirányzata 1.063.222.695.-Ft,
a felújítások előirányzata 42.894.760.-Ft,
a beruházások és felújítások általános forgalmi adója 135.427.653.-Ft.
A felhalmozási kiadások ténylegesen 855.450.449.-Ft-ot tesznek ki, melyből az intézmények beruházásainak, illetve felújításainak értéke 597.744.113.-Ft.
Az Önkormányzat 2024-ben felhalmozásra és felújításra összességében 260.281.576.-Ft-tal fordított többet, mint 2023-ban. A felhalmozási jellegű kiadásoknál néhány beruházás befejeződött (járdaépítés, buszmegálló helyreállítása, kisértékű eszközbeszerzések), azonban jelentős részük áthúzódik 2025-re (B óvoda felújítása, csónakház építése, kerékpárút építése).
A beruházások és felújítások részletes alakulása, a mellékletben megtalálható intézményi bontásban.
A finanszírozási kiadások tételen könyveltük a 2023. évben, 2024. évre kiutalt állami támogatás megelőlegezésének rendezését 31.841.911.-Ft összegben és a közfoglalkoztatottak költségeinek megelőlegezését 1.778.515.-Ft összegben.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a teljesítés szemléletű költségvetési számvitel alapján
A költségvetési számvitel alapján készítjük el az Önkormányzat számviteli mérlegét. A mérleg megmutatja a vagyon nagyságát és alakulását az előző évhez képest. A mérleg eszközei a vagyon megjelenési formáját, a mérleg forrásai a vagyon eredetét mutatják.
Kiskunlacháza Város Önkormányzata vagyonának értéke 14.132.297.417.-Ft, mely 1.712.236.027.-Ft-tal magasabb a 2023. évi vagyon értékénél. Az eltérést indokolja, hogy 2024. évben megtörtént a víziközmű vagyonértékelés, amely átvezetésre került a könyveinkben is.
Az eszköz oldalon található befektetett eszközök, az értékpapírok, a pénzeszközök és a követelések december 31-i állománya, melyek alakulását az előterjesztéshez csatolt 2024. évi mérleg mutatja.
A források két nagy csoportja a saját tőke és az idegen forrás. A saját tőke és a kötelezettségek állománya növekedést mutat.