Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2026. (V. 6.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2025. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Hatályos: 2026. 05. 07Kiskunlacháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2026. (V. 6.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.05.07.
a 2025. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Részletes indokolás
Az 1–5. §-hoz és az 1–9. melléklethez
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-testület rendeletet alkot.
A Kiskunlacháza Város Önkormányzata 2025. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
Kiskunlacháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 2025. március 4-én fogadta el az 1/2025. (III.05) számú, az Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának időszakában többször módosításra került.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2014. január 1-től történő hatályba lépésével megvalósult a hagyományos pénzforgalmi adatok mellett az ellátott feladatok önköltségének, illetve valamely tevékenység teljesítményének mérése is.
A Rendeletben foglalt szabályok eredményeképpen a kettős könyvvitel zárt rendszerén belül költségvetési számvitelről és pénzügyi számvitelről beszélhetünk, ennek megfelelően az éves költségvetési beszámolónak két fő része van: az egyik a költségvetési számvitel adatai alapján, a másik az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés adatai alapján készíthető el.
A költségvetési könyvvezetés adatai alapján tudunk költségvetési jelentést és maradvány kimutatást készíteni, az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés biztosítja a mérleg összeállításához, illetve az eredmény kimutatáshoz szükséges adatokat.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a pénzforgalmi szemléletű pénzügyi számvitel alapján
Az önkormányzati szintű bevételek teljesítése 96,6 %-os a módosított előirányzathoz képest, a kiadások teljesítése pedig 89,6 %-os. A finanszírozási bevételek és kiadások nélkül a költségvetési bevételek 96,4 %-ra, a kiadások 89,7 %-ra teljesültek.
1. A bevételek alakulása részletesen
A működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcímen kell számba venni
- az önkormányzatok működési (központi) támogatásait,
- az elvonások és befizetések bevételeit,
- a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülését,
- a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevételét, és
- az egyéb működési célú támogatások bevételeit.
Ez a bevételi forrás a módosított előirányzathoz képest 99,9 %-ra teljesült.
A működéshez igényelhető központi támogatások az előirányzatnak megfelelően az ütemezés szerint biztosították az Önkormányzat működését. Az eredetileg tervezett 1.029.195.855.- Ft összegű támogatásokon felül évközi döntés alapján további támogatásban részesültünk. Az önkormányzatok működésének támogatása, a szociális és gyermekjóléti feladatok, valamint a gyermekétkeztetés támogatására kapott támogatás évközi pótelőirányzat formájában került biztosításra a költségvetésben. A 2024. évi normatíva elszámolás során 5.879.470.-Ft, a 2025. évi normatíva elszámolás során 4.281.699.-Ft pótlólagos támogatás illeti meg az önkormányzatot (ez a 2026. évi első előirányzatmódosításban fog megjelenni).
A működési költségvetési támogatás módosított előirányzata 1.048.770.409.-Ft, mely a fentiek szerint 100 %-os teljesítést mutat.
Az elvonások, befizetések, a visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülése és a visszatérítendő támogatás, kölcsön igénybevétele tételt érintő gazdasági esemény a Kiskunlacházi Konyha vállalkozási tevékenysége után megfizetett adó volt, 151.069.-Ft összegben.
Az egyéb működési célú támogatások 99,3 %-ra teljesültek. Ezen a bevételi jogcímen könyveltük
1. az Önkormányzat gazdálkodásában
- az Egészségbiztosítási Pénztártól az egészségügyi feladat ellátást biztosító finanszírozást 56.439.900.-Ft összegben,
- a védőnői költségek támogatását 3.345.368.-Ft összegben,
- TOP Humán pályázati támogatást 16.260.00.-Ft összegben,
- a diákmunka támogatását 1.707.820.- Ft összegben,
- a BURSA HUNGARICA ösztöndíj visszautalt 310.000.- Ft összegét.
1. a Polgármesteri Hivatal gazdálkodásában
- közfoglalkoztatásra kiutalt 7.998.344.-Ft-ot
1. a Kiskunlacházi Család és Gyermekjóléti Szolgálat gazdálkodásában
- 27.686.719.-Ft elnyert és kiutalt TOP Humán pályázati pénzeszközt.
A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről jogcím módosított előirányzata 306.780.490.-Ft, a teljesítés 86,2 %-os. Ezen a tételen kellett elszámolni a fejlesztésekhez kapcsolódó költségvetési (központi) támogatásokat és az egyéb felhalmozási célú támogatásokat, melyből az önkormányzatnál került számbavételre:
- TOP kerékpárút pályázati támogatás 208.540.490.-Ft,
- TOP turisztika pályázati támogatás 67.170.000.-Ft,
- Angyalosház felújítás támogatás 31.076.000.-Ft.
A közhatalmi bevételek tartalmazzák a helyi adóbevételeket, a talajterhelési díjat, a pótlék és bírság címen beszedett díjakat, az eljárási illetéket és igazgatási szolgáltatási díjat.
Ezekre a bevételi forrásokra eredeti előirányzatként a Képviselő-testület 974.975.323 Ft-ot hagyott jóvá és módosított előirányzatként 879.879.213.-Ft-ot fogadott el. A közhatalmi bevételek alakulását tételesen az 1. számú táblázat mutatja.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata közhatalmi bevételeinek alakulása 2025. évben
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
|
Magánszemélyek kommunális adója |
106.000.000 |
106.000.000 |
102.173.298 |
96,4 |
|
Telekadó |
95.000.000 |
95.000.000 |
87.103.145 |
91,7 |
|
Helyi iparűzési adó |
764.475.323 |
713.484.608 |
680.112.055 |
95,3 |
|
Talajterhelési díj |
5.000.000 |
4.483.170 |
4.483.170 |
100 |
|
Pótlék, bírság |
4.500.000 |
6.007.545 |
6.007.545 |
100 |
|
Összesen |
974.975.323 |
924.975.323 |
879.879.213 |
95,1 |
A helyi adókövetelések 2025. december 31-i állománya 79.890.871.-Ft, melyre 44.055.670.-Ft értékvesztés került elszámolásra. Az adózók számláján nyilvántartott túlfizetés összege: 70.294.988.-Ft.
Az intézményi működési bevételek teljesítésének részletes indokolását az előterjesztés melléklete tartalmazza, intézményenkénti alakulását az 2. számú táblázat mutatja. Ezen a tételen vesszük számba az áru-és készletértékesítés bevételét, a nyújtott szolgáltatások ellenértékét, a közvetített szolgáltatások értékét, a tulajdonosi bevételeket, áfa bevételeket, áfa visszatérüléseket, kamatbevételeket, egyéb működési és pénzügyi műveletek bevételeit.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzatának intézményi működési bevételek alakulása 2025. évben
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
|
Önkormányzat |
76.898.396 |
94.294.733 |
91.364.019 |
96,9 |
|
Polgármesteri Hivatal |
533.400 |
1.049.115 |
1.046.788 |
99,8 |
|
Dobó Sándor Óvoda |
- |
270.000 |
44.339 |
16,4 |
|
Művelődési Központ |
34.794.418 |
33.107.132 |
26.286.384 |
79,4 |
|
Kiskunlacházi Konyha |
269.036.800 |
272.089.269 |
271.980.330 |
100 |
|
GYEJÓ |
16.209.728 |
17.499.446 |
17.029.171 |
97,3 |
|
Mesevár Bölcsőde |
10.202.669 |
10.507.671 |
10.507.671 |
100 |
|
Összesen |
407.675.411 |
428.817.366 |
418.258.702 |
97,5 |
Az Önkormányzat működési bevételei 4,1 %-kal maradtak el módosított előirányzattól, mely nem jelentős mértékű.
Az előirányzatot több soron is emelni kellett év közben, ilyen volt például a közmű üzemeltetés bérleti díjának számlázása és kompenzálása, a közterületi díjbevétel emelkedése, valamint a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár épületén lévő napelemes rendszer áram többlettermelésének kiszámlázása, és a tulajdonosi bevételek emelkedése.
A legtöbb intézménynél emelni kellett a működési bevételek előirányzatát, csak a Művelődési Központ és Könyvtár előirányzata csökkent.
A működési bevételek részletesen, intézményenkénti indokolása megtalálható az előterjesztés mellékletében.
A felhalmozási bevételek között terveztünk az Önkormányzat költségvetésében ingatlan értékesítést, melyekből 2025. évben 1.700.000.-Ft teljesült.
A 2023-2024. évben két lakás értékesítéséből az Önkormányzat 49.100.000.-Ft bevételt szerzett. A lakások és helyiségek bérletére, valamint az elidegenítésükre vonatkozó egyes szabályokról szóló 1993. évi LXXVIII. törvény VII. fejezete rendelkezik a lakások elidegenítéséből származó bevétel felhasználásáról. A törvény kimondja, hogy az ilyen címen képződött bevétel lakáscélokra és az ezekhez kapcsolódó infrastrukturális beruházásokra használhatja fel. Az Önkormányzat 2025. évben megvásárolta a Kossuth tér 2. szám alatti ingatlant, ahol tervezi lakás kialakítását. A vásárolt ingatlan értéke 43.000.000.-Ft, tehát még 6.100.000.-Ft-ot az eladott lakások értékéből lakáscélra kell fordítani.
A működési célú átvett pénzeszközök tétele az alábbi bevételi forrásokat tartalmazza, intézményenkénti bontásban:
- az Önkormányzatnál 36.000 Ft MAZSIHISZ támogatás, 10.000.-Ft temetési költség visszatérülése, valamint 1.050.000.-Ft régészeti kiállítás támogatása, ez ténylegesen 1.096.000.-Ft bevételt jelentett az Önkormányzatnak, a 336.000.-Ft összegű eredeti előirányzattal szemben.
- a Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár intézménynél az eredetileg tervezett összeg 8.750.000.-Ft volt, melyet magánszemélyek és vállalkozások támogatása címen többféle rendezvényhez irányoztunk elő, tényleges teljesítésként 9.006.000.- Ft bevétel realizálódott, a László-napi Vigasságokra, a Bor és Jazz Napokra, Zsibongóra, régészeti kiállítás, valamint a futóverseny támogatására.
- a Mesevár Bölcsőde intézménynél módosított előirányzattal került be a fejlesztő játék vásárlására nyert 150.000.-Ft alapítványi támogatás.
A felhalmozási célú átvett pénzeszközök között vettük számba a csatornahálózat építéséhez kapcsolódó érdekeltségi hozzájárulás befizetéseket 2.007.527.-Ft összegben, a környezetvédelmi alapba fizetett támogatást 35.460.000.-Ft összegben, és a B óvodában található sószoba építéséhez érkezett támogatás 400.000.-Ft összegben.
Az 1995. évi LIII. tv. 58. §-a rendelkezik a települési önkormányzati környezetvédelmi alapok szabályozásával, mely alapján tájékoztatom a Képviselő-testületet.
A Környezetvédelmi Alap számla nyitó egyenlege 19.831.433.-Ft, melyre év közben 55.092.587.-Ft bevétel érkezett. A Környezetvédelmi Alap bevételeit környezetvédelmi célokra lehet felhasználni. 2025. évben a környezetvédelmi alapba érkezett bevételekből gréderezésre 42.882.562.-Ft került felhasználásra. A számla záró egyenlege 2025. december 31-én 32.041.458.-Ft.
A finanszírozási bevételek összege tartalmazza az előző évi költségvetési maradvány igénybevételét, a 2024. évben érkezett, 2025. évi állami támogatás megelőlegezését, valamint a pályázatok elnyert pályázati pénzeszközökre kiutalt előleget mindösszesen 1.289.439.630.-Ft összegben.
1. A kiadások alakulása részletesen
A működési költségvetés kiadásai önkormányzati szinten 90,7 %-os teljesítést mutatnak a módosított előirányzathoz képest, ezen belül
- a személyi juttatások 95,5 %-ra,
- a munkaadókat terhelő járulékok 95,9 %-ra,
- a dologi kiadások 86,5 %-ra,
- az ellátottak pénzbeli juttatásai 94,2 %-ra,
- az egyéb működési célú kiadások 78 %-ra,
- felhalmozási költségvetési kiadások 87,5 %-ra teljesültek.
1. számú táblázat
Kiskunlacháza Város Önkormányzata intézményeinek működési költségvetési kiadásainak alakulása 2025. évben
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat (Ft) |
Módosított előirányzat (Ft) |
Teljesítés (Ft) |
Teljesítés %-a |
|
Önkormányzat |
934.397.568 |
1.122.646.247 |
1.001.232.832 |
89,2 |
|
Polgármesteri Hivatal |
353.568.787 |
363.713.115 |
339.698.539 |
93,4 |
|
Dobó Sándor Óvoda |
465.715.493 |
465.985.493 |
428.790.179 |
92 |
|
Petőfi Művelődési Központ és Könyvtár |
154.946.749 |
180.690.878 |
171.470.728 |
94,9 |
|
Kiskunlacházi Konyha |
376.299.520 |
375.068.360 |
348.843.942 |
93 |
|
GYEJÓ |
151.698.024 |
149.725.232 |
117.471.417 |
78,5 |
|
Mesevár Bölcsőde |
63.526.846 |
65.264.748 |
62.894.546 |
96,4 |
|
Összesen |
2.500.152.987 |
2.723.094.073 |
2.470.402.183 |
90,7 |
A táblázatból látható, hogy minden intézményben a módosított előirányzathoz képest a teljesítés az időarányos teljesítés alatt maradt.
A felhalmozási költségvetés kiadásaira jóváhagyott módosított előirányzat 1.180.210.652.-Ft, melyből
- a beruházások előirányzata 923.405.750.-Ft,
- a felújítások előirányzata 35.116.496.-Ft,
- a beruházások és felújítások általános forgalmi adója 33.969.481.-Ft,
- felhalmozási kiadások ÁH-on belülre: 40.196.135.-Ft.
A felhalmozási kiadások ténylegesen 1.032.687.862.-Ft-ot tesznek ki, melyből az intézmények beruházásainak, illetve felújításainak értéke 23.844.076.-Ft.
Az Önkormányzat 2025-ben felhalmozásra és felújításra összességében 177.237.413.-Ft-tal fordított többet, mint 2024-ben. A felhalmozási jellegű kiadásoknál néhány beruházás befejeződött (B óvoda felújítása, csónakház, kisértékű eszközbeszerzések), azonban egy részük áthúzódik 2026-ra (kerékpárút építése, Úrhegy megvásárlása, TOP turisztika).
A beruházások és felújítások részletes alakulása, a rendelet mellékletében (3-4. számú) megtalálható intézményi bontásban.
A finanszírozási kiadások tételen könyveltük a 2024. évben, 2025. évre kiutalt állami támogatás megelőlegezésének rendezését 32.751.070.-Ft összegben, a közfoglalkoztatottak költségeinek megelőlegezését 2.170.207.-Ft összegben, valamint a lekötött betét megszüntetését 260.000.000.-Ft összegben.
1. A múlt évi gazdálkodás főbb mutatói a teljesítés szemléletű költségvetési számvitel alapján
A költségvetési számvitel alapján készítjük el az Önkormányzat számviteli mérlegét. A mérleg megmutatja a vagyon nagyságát és alakulását az előző évhez képest. A mérleg eszközei a vagyon megjelenési formáját, a mérleg forrásai a vagyon eredetét mutatják.
Kiskunlacháza Város Önkormányzata eszközeinek és forrásainak főösszege 14.212.116.071.-Ft, mely 79.818.654.-Ft-tal magasabb a 2024. 12.31-i értéknél.
Az eszköz oldalon található befektetett eszközök, az értékpapírok, a pénzeszközök és a követelések december 31-i állománya, melyek alakulását az előterjesztéshez csatolt 2025. évi mérleg mutatja.
A források két nagy csoportja a saját tőke és az idegen forrás. A saját tőke és a költségvetési éven belüli kötelezettségek állománya csökkenést mutat.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban előírt indoklások
Az Önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az Önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák és pénztárak egyenlege) 2025. január 1-jén 852.033.846.-Ft volt. Bevételként 5.229.141.771.-Ft, kiadásként 4.934.875.412.-Ft került elszámolásra. Az egyéb korrekciós tételek összege (adott-, kapott előleg, letéti számla, áfa számla forgalom) -495.940.082.-Ft volt. A 2025. december 31-i záró pénzkészlet 356.093.764.-Ft.
Többéves kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú kötelezettségek összege 6.353.000.- Ft, a DPMV -vel kötött - a Kiskunlacháza 1. sz. kút melléfúrásos felújítása – 6 év időtartamra szóló szerződés alapján. A működési célú kötelezettségek az előző évekről áthúzódó kötelezettségek.
Az Önkormányzat hitelállománya összesen 2025. december 31-én 0 Ft.
Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Adósság állomány alakulása
2025. december 31-én az Önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem volt. A 2025. évi költségvetést terhelő belföldi szállítói kötelezettségként a mérlegben 14.616.161.- Ft került kimutatásra.
1.
1. helyzet alakulása
Az Önkormányzat eszközeinek értéke 2025. december 31-én 14.212.116.071.-Ft, mely 5,6%-kal nőtt az előző évhez képest.
A tárgyi eszközök állománya 13.442.727.406.-Ft. 6,5 %-os növekedést mutat, melynek oka, hogy az befejezett óvoda és csónakház beruházás aktiválásra került.
A befektetett pénzügyi eszközök értéke az elmúlt évhez képest nem változott.
A vagyonkezelésbe átadott eszközök év végi állománya nem változott.
A forgóeszközök állománya a mérleg fordulónapján 6.030.877.- Ft, mely 1.644.976.-Ft-tal, azaz 37,5 %-kal nőtt az előző évhez képest.
Csökkenés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 356.093.764.-Ft. 2025. év végén meglévő értékpapírok állománya 924.674.-Ft.
A követelések vonatkozásában csökkenés tapasztalható, mértéke 82,1 % az előző évhez képest.
Az Önkormányzat és intézményei az érték nélkül nyilvántartott eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az Önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek, részesedések alakulása 2025.12.31-én
Az önkormányzat tulajdonában álló részesedések az alábbi tételekből tevődnek össze:
Dél-Pest Megyei Viziközmű Zrt. részesedés: 600.000.-Ft
RS Ökorégió Nonprofit Kft. részesedés: 1.274.102.-Ft
Összesen: 1.874.102.-Ft