1. § A rendelet hatálya a képviselő-testületre, annak bizottságaira, a polgármesteri hivatalra és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre terjed ki.

2. § Az önkormányzat költségvetési szervei:

3. § (1) Taksony Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetése

(2) Az (1) bekezdés szerinti kötelezően ellátandó és önként vállalt feladatok költségvetési bevételi és kiadási főösszegét

(3) A 2024. évi beruházási kiadásokat a rendelet a 9. melléklete, a felújítási kiadásokat a a 10. melléklete, az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 11. melléklete tartalmazza.

(4) Az önkormányzat 2024. évben 5 000 000 Ft általános, 868 168 Ft működési céltartalékot, valamint 13 563 412 Ft felhalmozási céltartalékot képez.

(5) Az önkormányzat engedélyezett létszámadatait a rendelet a 12. melléklete tartalmazza.

(6) Az önkormányzat működési és felhalmozási bevételeit és kiadásait mérlegszerűen a rendelet a 13. melléklete, előirányzat-felhasználási ütemtervét a rendelet a 16. melléklete, középtávú tervét a rendelet a 17. melléklete mutatja be.

(7) Az önkormányzat kötelező feladatai ellátásának költségvetési forrásait és kiadásait a a 14. melléklet, önként vállalt feladatait a a 15. melléklet tartalmazza.

(8) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből származó tárgyévi fizetési kötelezettség felső határának megállapítását a rendelet a 19. melléklete tartalmazza.

4. § (1) Az önkormányzati szintű költségvetés végrehajtásáért a Polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a Jegyző a felelős.

(2) A költségvetési rendelet jóváhagyását követően a hatályos jogszabályoknak megfelelő határidőn belül a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Irodája a rendeletben megállapított bevételi és kiadási előirányzatai egységes rovatrend szerinti részletezéséről elemi költségvetést készít. Az intézmények elemi költségvetésének - melyet alapokmányban rögzítenek – egy példányát tájékoztató jelleggel megküldik az érintett intézmény részére.

(3) Az intézmények az éves költségvetésüket:

(4) A költségvetési gazdálkodás a bevételi előirányzatok teljesítésének kötelezettségét és a kiadási előirányzatok felhasználásának jogosultságát foglalja magában.

(5) A Polgármesteri Hivatal és az intézmények a költségvetésben meghatározott személyi juttatások, munkáltatói járulékok, dologi kiadások, egyéb támogatás, beruházási és felújítási előirányzatait nem léphetik túl.

(6) A Polgármester az Önkormányzat likviditási helyzetének kedvezőtlen alakulása esetén meghatározott időtartamra a kiadásokat korlátozó intézkedéseket vezethet be, melyekről utólag a Képviselő-testületet a soron következő ülésen tájékoztatni köteles. Kedvezőtlennek minősül az a likviditási helyzet, ha az Önkormányzat időarányos működési kiadásainak teljesítése nem biztosított.

(7) A Képviselő-testület a működési célú támogatások összegét 50 917 422 Ft-ban állapítja meg.

(8) Civil szervezetek, magánszemélyek részére pénzbeli önkormányzati támogatás nyújtására kizárólag a rendelkezésre álló források ismeretében van lehetőség. A támogatás elbírálására kizárólagosan a Képviselő-testület jogosult.

5. § (1) A Képviselő-testület kizárólagos hatáskörébe tartozik a költségvetési rendelet módosítása.

(2) Ha év közben az Országgyűlés, a Kormány, illetve valamely költségvetési fejezet, elkülönített állami pénzalap az önkormányzat számára pótelőirányzatot biztosít, arról a polgármester a Képviselő-testületet tájékoztatja.

6. § (1) A felhalmozási költségvetési kiadások előirányzatának főösszege: 930 212 477 Ft.

(2) Fejlesztési feladatok a források biztosításáig nem indíthatók, kötelezettségek nem vállalhatók.

(3) Az önkormányzat elrendeli, hogy mindazok a feladatok, amelyek 2024. évben, vagy az azt követő években akár eseti, akár további kötelezettséget jelentenek, a források egyértelmű biztosításáig nem indíthatók.

(4) A forrás meglétét a Pénzügyi-, Településfejlesztési- és Környezetvédelmi Bizottság vizsgálja, minősíti és igazolja. Ezen igazolás - a nem tervezett feladatoknál - feltétele a Képviselő-testület elé terjesztésnek.

7. § (1) Az intézményvezetőt fegyelmi felelősség terheli az intézmény gazdálkodásáért, az intézmény kezelésében lévő vagyon rendeltetésszerű használatáért. A rendelet szabályainak be nem tartása, valamint a rendeletben meghatározott előirányzatok engedély nélküli túllépése munkáltatói fegyelmi intézkedést von maga után.

(2) Az intézmény költségvetési előirányzata csak az alaptevékenységre és az ezzel összefüggő egyéb kiadásokra használható fel.

(3) Az intézmény a kezelésében lévő eszköz hasznosítása során az erre irányuló szerződésben köteles legalább az önköltségnek megfelelő mértékű ellenérték megfizetését előírni.

(4) Az intézmények kötelesek a hozzájuk beérkezett számlákat az intézményhez történő beérkezést követő legkésőbb 48 órán belül a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Irodájában – szakmai teljesítésigazolással ellátva - leadni.

(5) Az önkormányzati forrásból megvalósuló intézményi felújítás és felhalmozási kiadásokat csak a pénzügyi teljesítéssel összhangban, a Polgármesterhez intézett írásbeli kérelem alapján lehet lehívni.

(6) Az intézmények készpénzforgalmukat a Polgármesteri Hivatal házi pénztárból felvett, meghatározott összegű előlegből bonyolítják.

(7) A feladatmutató alapján normatív állami hozzájárulásban részesülő intézmények a tényleges mutatók alapján kötelesek elszámolni a kapott támogatással. A támogatás ellenőrizhetősége érdekében az intézmények kötelesek olyan nyilvántartást vezetni, melyből egyértelműen megállapítható a feladatmutató tényleges teljesülése.

(8) Amennyiben az intézmény a feladatmutatóhoz kapcsolódó támogatásokat az őt ténylegesen megilletőtől nagyobb mértékben vesz igénybe, abban az esetben a meghaladó mérték zárolásra, a maradvány elszámolása kapcsán pedig elvonásra kerül.

(9) Pénzügyi előirányzat hiányában a gazdálkodó szerv, intézmény vezetője kötelezettséget nem vállalhat, feladat végrehajtását nem kezdheti el. Újabb kötelezettségek vállalása előtt figyelembe kell venni a meglévő, többéves kihatással járó kötelezettségeket, továbbá a fedezetül szolgáló bevételek realizálását. Kötelezettséget vállalni az Ávr.-ben foglalt kivételekkel csak pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően, írásban lehet.

(10) Az Áht. 85. §-a azt rögzíti, hogy a bevételek beszedésekor, a kiadások teljesítésekor lehetőség szerint készpénzkímélő fizetési módokat kell alkalmazni. A kiadások készpénzben történő teljesítésére csak jogszabályban szabályozott esetekben kerülhet sor.

(11) A készpénzállományt érintő kifizetésként kell elszámolni:

(12) A készpénzállományt növelő bevételként kell elszámolni:

8. § (1) Az intézményvezetők illetményét a Képviselő-testület jogosult megállapítani.

(2) A Képviselő-testület a közalkalmazottak havi illetményét 2024. évben Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) 6. mellékletében, az egyes fizetési osztályok és fokozatokhoz rendelt minimum értékkel egyezően határozza meg, a kötelező pótlékok mértékét, az intézményvezetők vezetői pótlékát nem ideértve, a költségvetési törvény rögzített minimumában állapítja meg. Egy fő pedagógus esetében a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény előírásait, valamint e törvény végrehajtásáról szóló 401/2023. (VIII. 30.) Korm. rendelet módosított előírásait is alkalmazza.

(3) A Képviselő-testület 2024. évben a költségvetési törvény 62. § (1) bekezdése alapján a képviselő-testület hivatalánál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában - a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően – a köztisztviselői illetményalapot 60 000 Ft –ban határozza meg.

(4) A Képviselő-testület a Polgármesteri Hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők részére a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény és a Polgármesteri Hivatal szervezeti és működési szabályzatával összhangban

(5) A Képviselő-testület a cafetéria juttatásának mértékét 2024. évben a köztisztviselők és a Polgármesteri Hivatal által a Munka Törvénykönyve alapján foglalkoztatott munkavállalók esetében bruttó 200 000 Ft/fő/év, az Önkormányzat intézményeinél közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatott munkavállalók esetében bruttó 122 880 Ft/fő/év mértékben állapítja meg.

(6) A részmunkaidős foglalkoztatottat a (5) bekezdésben meghatározott juttatás a tényleges foglalkoztatás arányában illeti meg.

9. § (1) A Rendeletet a Képviselő-testület évente legalább három alkalommal, legkésőbb 2024. évi beszámoló benyújtásának határidejéig módosítja.

(2) A költségvetési szervek rendeletben meghatározott bevételi és kiadási előirányzatai felett az intézmények vezetői előirányzat-felhasználási jogkörrel rendelkeznek.

(3) Az intézmények előirányzatok feletti döntési jogosultsága a jogszabályi kereteken belül az előirányzatok felhasználásra, illetve az Ávr. 42. §-ban meghatározott esetekben saját hatáskörű előirányzat módosítására terjed ki.

(4) A költségvetési szerv költségvetésének kiemelt előirányzatai és a kiemelt előirányzaton belüli rovatok között átcsoportosítására vonatkozóan az Ávr. 43. § (2)-(3) bekezdésében foglaltak az irányadók.

(5) Az élelmezési feladatokkal összefüggő bevételi és kiadási előirányzatokat kizárólag az élelmezési tevékenység végzésével összefüggésben lehet felhasználni, azokat más előirányzatra átcsoportosítani nem lehet.

(6) Az intézmények személyi juttatásainak előirányzatát növelni az Ávr. 42. §-ban foglaltak figyelembe vételével

(7) A feladatelmaradásból származó megtakarítást az intézmény nem használhatja fel. A Képviselő-testület a végleges feladatelmaradást követően, de legkésőbb a maradvány jóváhagyásakor dönt az intézmény költségvetési előirányzatának csökkentéséről, illetve a maradvány elvonásáról.

(8) A Polgármesteri Hivatal és az intézmények a zárszámadási rendelet hatálybalépéséig a várható kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány terhére kötelezettséget nem vállalhatnak.

(9) A Képviselő-testület a likviditás tervezhető biztosítása érdekében a Polgármesteri Hivatalban és az intézményekben központi beszerzés bonyolítását irányozza elő a Forrás Intézményüzemeltető Központ közreműködésével.

(10) A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (11) bekezdésben meghatározott kivétellel a Képviselő-testület dönt.

(11) A képviselő-testület a kiadási előirányzatok közötti, illetve a kiemelt előirányzatokon belüli előirányzat átcsoportosításának jogát 10 000 000 Ft összeghatárig – mely esetenként az 5 000 000 Ft összeghatárt nem haladhatja meg- a polgármesterre ruházza át, a Képviselő-testület utólagos tájékoztatása mellett.

(12) Az átruházott hatáskörű előirányzat-módosítási jogkör 2024. december 31-ig gyakorolható.

10. § Az Önkormányzat fizetési számláján átmenetileg szabad pénzeszközök betétként történő elhelyezésére vagy államilag garantált (rövid lejáratú) értékpapír vásárlására a Polgármester jogosult, mely tényről a Képviselő-testületet soron következő ülésén tájékoztatja.

11. § Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba.