Érd Megyei Jogú Város 2020. évi gazdálkodásának zárszámadásáról

Általános indokolás

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. §-ában foglaltak szerint elkészítettük Érd Megyei Jogú Város 2020. évi költségvetésének számszaki beszámolóját, amely a 2020. évi költségvetéssel összehasonlítható módon kerül bemutatásra, melyet az alábbi szöveges beszámolóval egészítek ki:

Önkormányzati feladatellátás általános értékelése

Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata és Polgármesteri Hivatala

2020. évi számviteli beszámolójának értékelése

Intézmények 2020. évi gazdálkodásának elemzése

Önkormányzati feladatellátás általános értékelése

Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata az önkormányzati törvényben előírt kötelező feladatait 2020. évben is ellátta, az intézmények és a Polgármesteri Hivatal működését biztosítani tudta. Ezen túlmenően az önként vállalt feladatok finanszírozása is megoldott volt.

Az Önkormányzat Közgyűlése, a Polgármesteri Hivatal és az Intézmények nagy hangsúlyt fektettek a különböző pályázati lehetőségek és egyéb központi költségvetési támogatási források feltárására, ezzel is elősegítve a működési és fejlesztési források növelését, kiemelt hangsúlyt fektettünk a Modern Város Program végrehajtására. A pályázati forrásokból megvalósuló beruházások bevételi és kiadási adatait a zárszámadási rendelet 19. számú melléklete tartalmazza.

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a költségvetési rendeletben és a számviteli nyilvántartásban egyaránt elkülönítetten kell kimutatnunk az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal bevételeit és kiadásait. Ennek megvalósításához az önkormányzati törvény előírásai szerint elkülönítésre kerültek az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal által végzett feladatok. A bevételi és kiadási előirányzatok, valamint a pénzforgalmi teljesítések adatai a szétválasztott tevékenységeknek megfelelően kerültek meghatározásra.

Az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal az ellátandó feladatoknak megfelelően önálló költségvetéssel rendelkezik. A Polgármesteri Hivatal az Önkormányzat költségvetési intézményeként működik, a tevékenysége ellátásához szükséges forrást az Önkormányzat bocsátja rendelkezésére.

A Közgyűlés a 2020. évi költségvetésről szóló 3/2020. (II. 28.) számú önkormányzati rendeletet öt alkalommal módosította.

B) Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata és Polgármesteri Hivatala 2020. évi számviteli beszámolójának értékelése

I. Bevételi források és azok teljesítése

Az Önkormányzat 2020. évi módosított bevételi előirányzatának főösszege 58.425.880.415 forint (finanszírozási előirányzatok nélkül), amelyből az év folyamán összesen 58.420.153.418 forint bevétel realizálódott (finanszírozási bevételek nélkül). A módosított előirányzathoz viszonyítva a teljesítés 99,99%.

I.1. Adóbevételek alakulása

Az Önkormányzat 2020. évi helyi adóztatásra vonatkozó tevékenységével kapcsolatosan külön előterjesztés keretében készült beszámoló, ezért a zárszámadási előterjesztésben csak az egyes adónemeket érintő bevételi adatok kerülnek bemutatásra az alább táblázatban:

Az adózási tevékenységről szóló beszámoló a számviteli beszámolóban foglaltakhoz képest bizonyos adónemeket érintően eltérő adatokat tartalmaz. Ennek oka, hogy az adóbevételi beszámoló az ASP zárási összesítő adatai alapján készült, a zárszámadási előterjesztés viszont a számviteli nyilvántartás és a Magyar Államkincstár által üzemeltetett, adatszolgáltatási célokat szolgáló KGR rendszerben rögzített adatok alapján került összeállításra. A kétféle nyilvántartás közötti eltérés oka a 2019. évben az adó túlfizetés nyilvántartásával kacsolatos, 2020. évben szükségessé vált számviteli korrekció. A számviteli korrekció az adózók részéről teljesített túlfiztés egyenlegének rendezését szolgálta, amelynek 2019. évi záró egyenlege helytelen összegben került megállapításra, ennek korrekciójára került sor 2020. évben.

A táblázat adatai is mutatják, hogy a 2019. évhez képest jelentős adóbevétel csökkenés történt, amelynek oka a helyi adóztatással kapcsolatos szabályozás módosítása: a gépjármű adó elvonása, az iparűzési adófeltöltési kötelezettség eltörlése, valamint a vírushelyzetre tekintettel érzékelhető gazdasági visszaesés.

I.2. Központi költségvetésből kapott költségvetési támogatások alakulása

I.2.1. Működési támogatások

A feladatfinanszírozási rendszer keretében a 2020. évben a központi költségvetés az önkormányzat számára az alábbiak szerint biztosította a forrásokat.

A 2020. évi költségvetés eredeti előirányzatként 3.627.411.897 forintot tartalmazott, amely az évközi pályázatok és egyéb igénylések és kiutalások hatására 4.034.621.385 forintra növekedett. Az előző évihez képest 2020. év folyamán összességében 8,6 %kal kevesebb központi költségvetési forrás érkezett az önkormányzathoz. A csökkenés leginkább a Működési célú kiegészítő támogatás soron érzékelhető, mivel 2020. év folyamán a korábbi években „rendszeressé” vált, jelentős összegű működési támogatásban nem részesült az önkormányzat, ez a korábbi évekhez képest 700 millió forint bevétel kiesést eredményezett, amelyet az egyéb jogcímeken realizált, több, mint 400 millió forint feladatfinanszírozási támogatási bevétel sem tudott kompenzálni.

Az Önkormányzati Hivatal működésének támogatása tekintetében a fajlagos összeg az előző évi 4.580.000 forint/főről 5.450.000 forintra növekedett, ami a finanszírozott létszám 151,7 főről 152,91 főre való emelkedésével összesen jelentős összegű bevétel növekedést eredményezett.

A helyi önkormányzatok működésének általános támogatásaként a település-üzemeltetési feladatok tekintetében a közvilágítási feladatokra kapott az önkormányzat az előző évihez képest magasabb összegű forrást.

Az óvodák működtetési céljára szolgáló, köznevelési feladatok támogatásának növekedése a pedagógusok bértámogatásának emelkedése formájában valósult meg. A köznevelési feladatok támogatása jogcím az egyetlen a feladatfinanszírozási jogcímek közül, amelyről elmondható, hogy a működési kiadások tekintetében fedezi a feladat ellátásával kapcsolatos kiadásokat, viszont felújítási, bővítési kiadásokra már csak pályázati bevételek birtokában tud forrást biztosítani az önkormányzat.

A kulturális feladatok támogatása jogcím arányaiban szintén jelentős emelkedést mutat. A kulturális intézményekben foglalkoztatottak közalkalmazotti jogviszonyának átalakításáról, valamint egyes kulturális tárgyú törvények módosításáról szóló 2020. évi XXXII. törvényben foglaltakra tekintettel biztosított többletforrást a kormány, amely beépült a kulturális feladatokkal kapcsolatos normatív támogatás összegébe.

A szociális feladatok ellátására összességében az előző évihez képest 87 millió forinttal emelkedett a feladatfinanszírozási támogatás. A részösszegeket megvizsgálva megállapítható, hogy a helyi szociális rendelet alapján biztosított támogatási források az előző évihez képest alacsonyabb összegben állnak rendelkezésre, viszont a Szociális Gondozóközpont által ellátott szakosított szociális ellátások és a gyermekek átmeneti gondozásával kapcsolatos ellátások jelentősen emelkedtek.

I.2.2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről

2020. évben folytatódott a korábbi években megkezdett Modern Városok Program, valamint a VEKOP projektek végrehajtása. A 2020. évben elsősorban a korábbi években beérkezett, előző évi maradványösszegek formájában rendelkezésre álló források felhasználása történt.

A Modern Városok Program keretében megkezdett fejlesztésekre tekintettel teljesített kiadásokat a zárszámadási rendelet 6. számú melléklete tartalmazza.

Egyéb pályázati forrásként az alábbi összegek érkeztek az önkormányzat számlájára:

Illegális hulladéklerakók felszámolása a Tisztítsuk meg az országot pályázat keretében 19.917.626 forint;

KEHOP 1.2.1-18-2018-00016 Érd klímavédelmi stratégiájának kidolgozása és szemléletformáló pogramsorozatok megvalósítása című pályázat keretében 14.589.000 forint.

A 2019. év folyamán az MVP Programmal kapcsolatosan beérkezett támogatásokból származó, átmenetileg szabad pénzeszközök lekötése céljából 1 éves lejáratú kincstárjegyek vásárlására került sor. A kincstárjegyek névértéke 2.000.000.384 forint volt. A kincstárjegyek 2020. június hónapban lejártak, a befektetésből 2020. évben 84.888.076 forint hozam realizálódott. 2020. évben újabb kincstárjegy vásárlásra nem került sor.

A támogatói okiratokban foglaltak szerint a kincstárjegyek hozambevételét az önkormányzatnak arra a fejlesztési célra kell fordítania, amelyre a támogatási összeget kapta és a hozambevétel felhasználásával a támogató felé el kell számolni. Emiatt az említett, realizált hozambevétel a kötelezettségvállalással terhelt maradvány részét képezi.

I. 3. Egyéb bevételi források

Felhalmozási bevételként 2020. évben összesen 124.731.155 forint került elszámolásra, amelynek jelentős része, 124.031.155 forint ingatlanértékesítésből (lakóépület és telek), származik.

Működési bevételekből 536.100.197 forint realizálódótt az önkormányzat 2020. évi gazdálkodása folyamán.

A működési bevételek között kerülnek kimutatásra a lakás- és nem lakás célját szolgáló ingatlanok bérbeadásából, továbbszámlázott közüzemi díjakból és közterület használatból származó bevételek, ezek összesen 282.695.513 forint + áfa bevételt eredményeztek a 2020. év folyamán. Az összeg magában foglalja az ÉTV és az ÉTCS Kft.-től a víziközművek üzemeltetésére tekintettel befolyt bérleti (koncessziós) díj bevételt, mely összesen 73.816.050 forint + áfa. A víziközművek bérleti- és koncessziós díjbevétele képezi a fedezetét a víz- és csatorna közművek üzemeltetői által elvégzett víziközmű vagyon felújításnak.

I.4. A Polgármesteri Hivatal bevételei

A Polgármesteri Hivatal működési bevételei között olyan közhatalmi és „intézményi” működési bevételek, továbbá egyéb sajátos bevételek (bérleti díj, kamat, kötbér) kerülnek kimutatásra, amelyek a Hivatal tevékenységéhez kapcsolódnak, ezek összesen 13.734.767 forint összegben teljesültek.

Ugyancsak a Polgármesteri Hivatal bevételeként jelenik meg az előző évi pénzmaradvány igénybevétele 14.406.381 forint összegben.

A Hivatal saját bevétellel nem fedezett kiadásaihoz az Önkormányzat biztosít finanszírozást. 2020. évben az Önkormányzat 1.376.713.466 forint finanszírozást biztosított a Hivatal működéséhez, amely az előző évihez (1.418.338.178 forint) képest kis mértékű, 3%-os csökkenést mutat.

II. A kiadások alakulása

II.1. A kiadások elemzése

Az Önkormányzat módosított kiadási előirányzati főösszege 55.476.684.577 forint, melyből 25.654.876.977 forint teljesült, ez 46%-os teljesítésnek felel meg.

Az Önkormányzat által teljesített működési kiadási adatokat az előző évi időszakkal összehasonlítva az alábbi táblázatban mutatjuk be (forintban):

Az előző évhez képest a személyi juttatások és járulék kiadások jelentős csökkenést mutatnak, amely a részben az önkormányzati képviselők és külsős bizottsági tagok részére kifizetett tiszteletdíjak rendeleti szabályozás útján történt csökkentésére vezethető vissza, részben arra, hogy 2020. évben nem volt a 2019. évihez hasonló helyi önkormányzati választási esemény, amely szabadságmegváltási kiadásokat eredményezett az előző évben.

Az Önkormányzat foglalkoztatotti létszáma 2020. évben 8 fő volt.

A dologi kiadások az előző évihez viszonyítottan kis mértékű csökkenést mutatnak. A dologi kiadások között az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatai ellátásához kapcsolódó működési kiadások kerültek elszámolásra, amelyeket tételesen a zárszámadási rendelet 5. számú melléklete tartalmaz.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai között az önkormányzat szociális rendelete alapján hozott határozatokban foglaltaknak megfelelően történt kifizetések jelentek meg, amely a jogosultak számának emelkedéséből adódóan mutat emelkedést.

Az egyéb működési célú kiadások a civil szervezeteknek biztosított támogatásokon felül tartalmazzák az Érdi Városfejlesztő és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság részére a Sportcsarnok üzemeltetésére kifizetett 335.944.000 forint összegű támogatást.

Beruházási-felújítási kiadási jogcímen jelentkező kiadások túlnyomórészt a Modern Városok Programmal és a VEKOP projektekkel összefüggésben merültek fel. A Programmal kapcsolatosan teljesített kifizetéseket a zárszámadási rendelet 6. számú melléklete tartalmazza.

II.2. Gazdasági társaságok

Az önkormányzat 2020. december 31-én fennálló részesedéseit, valamint a 2020. évben felmerült, a tevékenység ellátásához biztosított önkormányzati forrásokat a többségi önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok vonatkozásában az alábbi táblázat szemlélteti:

Az önkormányzat többségi tulajdonában álló cégek részére feladatuk ellátása érdekében kifizetett összegek a Közgyűlés által elfogadott üzleti tervek alapján megkötött szerződések által teljesültek.

Az Érdi Sport Szolgáltató Kforint. részére biztosított önkormányzati forrás a 2020. évben a reklámszolgáltatásként kifizetett önkormányzati forrás összegét tartalmazza.

Az Érdi Városfejlesztő és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság részére a létesítmények (Városi Sportcsarnok, Gárdonyi Tanuszoda, Ercsi úti Sportpálya, Városközpont létesítményei) üzemeltetésére tekintettel biztosított összegek kerültek kifizetésre, továbbá a Modern Városok Programmal kapcsolatosan elvégzett szolgáltatások ellenértékei.

Az Érdi Városi Televízió és Kulturális Szolgáltató Kforint. részére kifizetett összeg a televízió és rádió működtetésére tekintettel kifizetett szolgáltatási díjat tartalmazza.

Az önkormányzat tulajdonában álló gazdasági társaságokban fennálló részesedések bruttó állománya 2020. év folyamán nem változott, az Érd és Térsége Hulladékkezelési Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságban fennálló önkormányzati részesedésre vonatkozóan korábban elszámolt 100% mértékű értékvesztés nem került visszaírásra, mivel a társaságra vonatkozó saját tőke/jegyzett tőke arány a rendelkezésre álló beszámoló adatok alapján továbbra sem felelt meg a jogszabályi előírásoknak.

II.3. Finanszírozási műveletek

A finanszírozási bevételek tartalmazzák a 2020. évi maradványt, amelynek teljes összege 41.503.327.709 forint.

Az év folyamán 600 millió forint keretösszegű folyószámlahitelből gazdálkodott az önkormányzat, amely a jogszabályi előírások és a banki hitelszerződésnek megfelelően 2020. december 31-én visszafizetésre került. A folyószámlahitel igénybevételével kapcsolatosan 2020. évben 5.126.551 forint kamatkiadás és rendelkezésre tartási jutalék merült fel.

A finanszírozási műveletek tartalmazzák a likvid hitel rendezésével összefüggő technikai lépések könyveléséből adódó teljesítéseket bevételi és kiadási oldalon azonos összeggel (3.598.231.207 forint).

A finanszírozási bevételek és kiadások tartalmazzák az előterjesztés I.2.2. pontjában említett kincstárjegy visszaváltással kapcsolatos bevételi és kiadási előirányzatokat.

Az önkormányzat 2020. december 31-én a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 8. § 2) bekezdése szerinti adósságot keletkezető ügyletből származó fizetési kötelezettséggel nem rendelkezik.

II.4. A Polgármesteri Hivatal kiadásai

A Polgármesteri Hivatal kiadásait az alábbi táblázat tartalmazza:

A Hivatal személyi juttatásai és járulék kiadásai az előző évhez viszonyítva csökkenést mutatnak. A csökkenés elsődleges oka, hogy a takarékosabb hivatali működtetés céljából a megüresedett álláshelyek csak részben kerültek betöltésre, továbbá a vírushelyzetre tekintettel kialakult pénzügyi helyzet okán kevesebb jutalom került kifizetésre 2020. év folyamán. A Közgyűlés határozata alapján a 2020. évre vonatkozó illetményalap 46.500 forintban került meghatározásra. A Polgármesteri Hivatalban a betöltött álláshelyek száma 2020. december 31-én 162 fő volt.

A felhalmozási kiadások a Hivatal feladatellátásához szükséges eszközbeszerzések kiadásait és a Hivatal épületének kisebb felújítási kiadásait tartalmazzák.

III. A maradvány alakulása

A zárszámadási rendelet-tervezet 25. számú melléklete tartalmazza az Önkormányzat 2020. évi maradvány levezetését.

A beszámoló alapján az Önkormányzat, Polgármesteri Hivatal és az intézmények 2020. évi teljes maradványa: 30.139.286.674 forint, amelyet intézményenként a zárszámadási rendelet 25. számú melléklete tartalmaz. Az összeg tartalmazza az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény vállalkozói maradványát is, amelynek összege 119.414.064 forint.

A maradványt terhelik azok a szerződésekből, megrendelésekből származó fizetési kötelezettségek, amelyekre az önkormányzat és az irányítása alatt álló költségvetési szervek a december 31-i fordulónapon már konkrét kötelezettségvállalással rendelkeztek, továbbá a Modern Város és VEKOP fejlesztési projektek támogatásainak maradvány tételei. Az Önkormányzat vonatkozásában a teljes maradvány összeg kötelezettségvállalással vagy felhasználási kötöttséggel terhelt.

Az Önkormányzat és a fenntartásában álló intézmények, valamint aPolgármesteri Hivatal 2020. évi teljes maradvány összegből (30.139.286.674 forint) 1.182.573.540 szerződésből, megrendelőkből származó, konkrét kötelezettségvállalással terhelt összeg, 28.837.299.070 a kincstári beszámolóban szabad maradvány összegként szerepel. A szabad maradványösszegből 284.058.751 forint a Polgármesteri Hivatal és az intézmények szabad maradvány összege (amelyből 119.414.064 forint az Érdi Közterület-Fenntartó Intézmény vállalkozói maradványa, 28.672.654.383 forint az önkormányzat elkülönített pályázati alszámláinak és egyéb elkülönített számláinak egyenlegéből származik. Az elkülönített számlák összegét a pályázati projektek céljaira vagy az önkormányzati rendeletekben előírt feltételek szerint szükséges felhasználni, szabad felhasználású maradványként ennek okán nem értelmezhető az összegük.

2020. évi szabad maradványként az előbbiek alapján csak az önkormányzat fenntartásában álló intézmények említett 284.058.751 forint összegű maradványából a Dr. Romics László Szakorvosi Rendelőintézet 117.784.281 forint maradványának levonása után fennmaradó 166.274.470 forint értelmezhető.

A 2020. évi maradvány összegének felhasználásról a határozati javaslat rendelkezik.

C) Intézmények 2020. évi gazdálkodása

A 2020. évi zárszámadási rendelet előterjesztésének 1. számú mellékletében bemutatásra kerültek az intézmények teljesített bevételi és kiadási adatai. A bevételi adatok intézményekre lebontva tartalmazzák a központi költségvetésből kapott normatív támogatás összegét, a fenntartói kiegészítést és a saját bevételeket.

Az óvodai ágazat 87.091.476 forint összegű fenntartói kiegészítést igényelt 2020. évben, az összes kiadása 1.333.708.327 forint volt. A 2013. évtől bevezetett feladatfinanszírozási rendszer jórészt fedezi az óvodai neveléssel összefüggésben felmerülő működési kiadásokat.

Az előző éveknél magasabb, jelentős fenntartói kiegészítést igényel a közétkeztetési feladat, amely az Intézményi Gondnokság kiadásaként jelenik meg a beszámolóban. Az Intézményi Gondnokság 2020. évi gazdálkodása 249.854.788 forint fenntartói kiegészítést igényelt, amely tartalmazza az étkeztetési kiadásokhoz és a Gondnokság működési kiadásaihoz kapcsolódó költségeket.

Az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény által ellátott feladatok közül 2020. évben csak a közutak fenntartásához, valmint a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladatokhoz kapott az önkormányzat feladatfinanszírozási támogatást, összesen 188.414.550 forint összegben, az egyéb ellátott feladatok finanszírozása (pl. zöldterület-fenntartás) a fenntartó által biztosított források, valamint az egyéb működési támogatás terhére történt. A fenntartói kiegészítés összege 2020. évben 829.325.038 forint volt, amely az előz évinél alacsonyabb összegű, ez a takarékos gazdálkodásnak, valamint a nem sürgős feladatok elhalasztásának köszönhető.

Az Intézmény által ellátott vállalkozási feladatok bevételei 2020. évben a 2019. évi maradány igénybevételével fedezték a kiadásait, a vállalkozói tevékenységgel összefüggésben 119.414.064 forint nyereség keletkezett az intézménynél.

A közművelődési és szociális ágazat jelentősebb fenntartói hozzájárulást igényel, mivel ezekre a feladatokra a központi költségvetés kevesebb támogatást biztosít.

A szociális ágazat részére az általános és kiegészítő normatív támogatás összege 590.563.926 forint, amit az önkormányzat a pénzbeni települési támogatás normatívájának összegéből kiegészít, a fenntartói kiegészítés összege így 637.232.695 forint.

A fenntartó által a teljes intézményhálózat működtetésére biztosított támogatás 2020. évben összesen 4.769.366.396 forint összegben teljesült, ebből a normatívával nem fedezett fenntartói kiegészítés 1.985.873.110 forint, amely az előző évi 2.575.117.020 forinthoz képest 22,88%-os csökkenést mutat. Az emelkedést elsősorban az Érdi-közterület-fenntartó Intézmény által ellátott feladatokhoz kapcsolódóan teljesített, a tervezetthez képest alacsonyabb mértékben teljesült kiadások okoznak.

Jelen indokolás a Magyar Közlöny kiadásáról, valamint a jogszabály kihirdetése során történő és a közjogi szervezetszabályozó eszköz közzététele során történő megjelöléséről szóló 5/2019. (III. 13.) számú IM rendelet 20. § (3) bekezdés alapján közzétételre kerül.