Az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről szóló rendelet megalkotásának szükségességét a jogalkotásról szóló 2010. CXXX. törvény (Jat.) 18. §-ára figyelemmel, részletesen az alábbi okokkal és célokkal indokolom:

Az Országgyűlés 2021. június 15-én fogadta el a Magyar Köztársaság 2022. évi költségvetéséről szóló 2021. évi XC. törvényt. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdése alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-ig terjeszti be a képviselő-testületnek.

A 2022. évi költségvetési rendelethez kapcsolódóan Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése költségvetési koncepciót nem alkotott, tekintettel arra, hogy annak elkészítésére jogszabályi előírás nem kötelezi az önkormányzatot, viszont a Közgyűlés a 2021. decemberi ülésén elfogadta Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata 2022. évi átmeneti gazdálkodásáról szóló 36/2021. (XII.17.) számú rendeletet, amely a 2022. évi költségvetési rendelet elfogadásáig az önkormányzat gazdálkodásával kapcsolatos keretszabályozást biztosítja.

A 2022. évi költségvetési rendelet-tervezet az előző évekhez hasonlóan korrigált bázis szemlélet megtartásával, a Közgyűlés által korábban hozott döntéseket, vállalt kötelezettségeket figyelembe véve készült.

A költségvetési rendelet szerkezeti felépítését, valamint a kötelező tartalmi elemeket a következő jogszabályok rögzítik:

A költségvetési rendelettervezet a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően kormányzati funkciónként, rovatrend szerinti megbontásban tartalmazza a 2022. évre tervezett bevételi és kiadási előirányzatokat az önkormányzat, a polgármesteri hivatal és intézmények megbontásban, elkülönítve a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatokat.

A költségvetési rendelet mellékletét képező, számszaki adatokat tartalmazó táblázatok szerkezeti felépítése az előző évekhez képest nem változott: a tervezés a 2022. évben a Forrás Net rendszer költségvetés tervezési modulja alkalmazásával történt.

A számviteli adatszolgáltatási követelmények aktuális előírásainak figyelembe vételével a 2022. évi rendelet-tervezet előirányzatait forintban határoztuk meg.

A 2022. évi költségvetés összeállítása során figyelemmel kellett lennünk a koronavírus járvány következtében kialakult kedvezőtlen gazdasági körülmények hatásaira, a jogszabályi változásokra, valamint a városvezetés azon szándékára, hogy a folyamatban levő pályázati projekteket a súlyos pénzügyi nehézségek ellenére folytassuk, illetve befejezzük.

A bevételek tervezése során figyelembe vettük a feladatfinanszírozási (normatív bevételek) fajlagos összegének növekedéséből származó bevétel emelkedést, a minimálbér, garantált bérminimum, valamint az ágazati pótlékok emelkedésének kompenzációja céljából biztosított bevételt, valamint a helyi iparűzési adó tekintetében továbbra is érvényes, kis- és középvállalkozásokat érintő adómérték csökkenést.

A kiadási oldalon az elmúlt évi pénzforgalmi teljesítésekhez képest kedvezőtlen hatásként fog mutatkozni az idei évben az energiaárak drasztikus emelkedése, valamint az áremelkedések formájában jelentkező, korábbi évekhez képest magasabb mértékű infláció.

A központi költségvetési forrásból származó bevételek emelkedése, valamint a helyi adóbevételek optimista becslésen alapuló tervezése várhatóan nem fogja tudni ellensúlyozni a költségvetésünket továbbra is jelentős mértékben sújtó iparűzési adómérték csökkenést, valamint az említett inflációs és energiaár emelkedési hatást. Az energiaár emelkedés, valamint a kieső iparűzési adóbevétel esetleges központi költségvetésből történő kompenzációjára vonatkozóan a költségvetési rendelet elkészítése időpontjában nem állnak rendelkezésre információk. Az Mötv. 111. § (4) bekezdésében, valamint az Áht. 23. § (4) bekezdésében foglalt előírások alapján az önkormányzat költségvetésében külső finanszírozású működési hiány nem tervezhető, ezért a bevételek és a kiadások között az idei évben is jelentkező hiánykülönbözet egyéb működési támogatás bevételi jogcímen került a költségvetésben tervezésre, amelynek összege 3.746.786.303 forint. Amennyiben a működési támogatási bevétel az említett összegű kompenzáció formájában nem vagy nem teljes mértékben érkezik meg az önkormányzathoz, akkor az idei évben is a kiadások – tervezetthez képest – jelentős mértékű csökkentése mellett gazdálkodhat az önkormányzat, ahogyan ez a tavalyi évben is jellemző volt.

A rendelettervezet 500 millió forint beruházási hitelt tartalmaz, amely az OTP Bankkal a 126/2021. (VI.29.) számú közgyűlési döntésnek megfelelően, az önkormányzat és a bank által aláírt szerződésekben foglaltak szerint biztosít fedezetet az egyes hitelcélokhoz. A szerződések aláírása a tavalyi évben megtörtént, de hitelösszeg lehívására még nem került sor, a bank a hitelkeretet 2023. március 30-ig tartja rendelkezésünkre.

A számlavezető pénzintézet a korábbi évekhez hasonlóan az idei évben is biztosít folyószámlahitelt az önkormányzat részére a likviditás év közbeni folyamatos megőrzése céljából. A 2021. január 1-jétől számláinkat vezető OTP Bank a tavalyi évivel megegyező összegű, 1.800.000.000 forint keretösszeget bocsátott az önkormányzat rendelkezésére, amelyet a gazdálkodási előírásoknak megfelelően 2022. december 31-ig vissza kell fizetnünk a pénzintézet részére.

A finanszírozási kiadások között szerepel a 2021. év decemberben megelőlegezett, a Magyar Államkincstár által folyósított központi költségvetési támogatás 2022. január havi átutalt összege, 183.832.822 forint.

A költségvetési rendelet-tervezetben a 2021. évi maradványból 18.468.492.123 forint összeg szerepel, amely a zárszámadás elfogadását követően, a 2022. évi költségvetési rendelet 1. számú módosítása alkalmával épül be teljes és pontos összeggel a költségvetésbe.

Az önkormányzati törvény és az Áht. alapján az önkormányzat bevételeit képezik a központi költségvetésből származó bevételek, a helyi adó bevételek, a pályázati támogatások, továbbá a vagyongazdálkodás bevételei.

Az önkormányzat központi költségvetési bevételeit a 2013. évben bevezetett feladatfinanszírozási rendszer keretében kapja, amely az alábbi jogcímeken biztosítja a támogatásokat a kötelezően ellátandó feladatokhoz:

A központi költségvetésből származó bevételek összege a rendelet-tervezetben a Magyar Államkincstár által az önkormányzat rendelkezésére bocsátott értesítő alapján kerültek megtervezésre, az adatokat, valamint az előző évhez képest történt változást az alábbi táblázat mutatja:

A feladatfinanszírozási rendszer keretében az önkormányzat rendelkezésére bocsátott támogatás összességben jelentős összeggel, 584.615.145 forinttal növekedett az előző évihez képest. A növekedés részben a fajlagos támogatási összegek emelkedésére vezethető vissza. A növekedés másik indoka a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedésére tekintettel a települési önkormányzatok által biztosított egyes közszolgáltatásokat érintő 2022. évi béremelésekhez nyújtott támogatásról szóló 8/2022. (I. 14.) számú kormányrendelet alapján biztosított többlettámogatás. A többlettámogatás összességében 346.626.155 forint támogatási többletet eredményezett az önkormányzatnak, amely valamennyi ágazatot érintett, de legnagyobb mértékben a szociális terület és az óvodai nevelési tevékenység kiadásaihoz járult hozzá.

A településüzemeltetési, közvilágítási és temető üzemeltetési, valamint az önkormányzati hivatal működtetési kiadásainak támogatását magában foglaló, települési önkormányzatok működésének általános támogatása jogcímen biztosított támogatás a tavalyi évhez képest jelentős összeggel nem emelkedett, amely annyit jelent, hogy a közutak karbantartási feladatai, a zöldterület- és temető üzemeltetési feladatok jelentős részét a korábbi évekhez hasonlóan saját forrásból kell finanszíroznia az önkormányzatnak. Szintén jelentős fenntartói saját forrást igényel az önkormányzati hivatal működtetése, amelyre vonatkozó fajlagos támogatás a tavalyi 5.492.000 forintról 5.495.500 forintra emelkedett, amely 0,1%-os emelkedést jelent, miközben a fogyasztói árak átlagosan 7,4%-kal emelkedtek a tavalyi évhez képest, a minimálbér pedig 19,5%-kal emelkedett.

Az önkormányzat támogatása szempontjából kedvező adat a szolidaritási hozzájárulás csökkenése a tavalyi összeghez képest, viszont – tekintettel arra, az ennek számítási alapjául szolgáló 1 főre jutó iparűzési adóerő képesség sávok nem változtak – ez annyit jelent, hogy sajnos az 1 főre jutó iparűzési adóerő képesség csökkent. Az 1 főre jutó iparűzési adóerő képesség csökkenése várható volt az adómérték kötelező 1%-os csökkentése és a koronavírus járvány kedvezőtlen gazdasági hatásai miatt.

Az önkormányzati saját bevételek között meghatározó jelentőséggel bírnak a helyi adóból származó bevételek. A kormány helyi adóbevételeket érintő megszorító intézkedései miatt a 2022. évre reálisan tervezhető adóbevételek jelentősen csökkentek.

A korábban a koronavírus elleni védekezéshez szükséges forrásként az önkormányzattól elvont gépjárműadó bevétel 2022. évben is a központi költségvetést illeti, amely a korábbi, 40 %-os megosztással számolva csaknem 300 millió forint bevételkiesést jelent az önkormányzat számára.

A HIPA-könnyítésre vonatkozó szabályok 2022-ben is tovább élnek oly módon, hogy 1 százalékban maximálják a helyi iparűzési adó mértékét a 4 milliárd forint árbevétel, illetve mérlegfőösszeg alatti KKV-k esetében. 2022. évre a 2021. évben teljesült adóbevételekből kiindulva történt az iparűzési adó tervezés, figyelemmel a 2022. évben várható körülményekre. 2021.02.15-ig 3091 KKV-nak minősülő adózó nem nyújtott be a 2021. évre vonatkozó adómérséklési nyilatkozatot, ezért ők a 2%-os mértékkel megállapított adóelőleget fizették meg 2021. március és szeptember hónapban. Ezek az adózók a 2021. évi elszámoláskor érvényesíthetik a csökkentett adómértéket (ennek határideje 2022.05.31.). Ez számításaink szerint 300 millió forint visszafizetési kötelezettséget fog eredményezni az önkormányzat számára, amelyet a 2022. évi tervezés alkalmával figyelembe vettünk.

Az említett körülmények figyelembe vételével 2022. évre reálisan tervezhető adóbevételek:

A Modern Városok Program keretében, továbbá a településfejlesztéshez kapcsolódó VEKOP és KEHOP projektek keretében az Önkormányzat 2016. évtől kezdődően jelentős támogatásokban részesült. A 2022. évi költségvetési rendelettervezet az alábbiak szerint tartalmazza a folyamatban levő projektek megvalósításához szükséges forrásokat.

A számlaegyenlegeknek megfelelő összegek a tárgyévi költségvetésbe a bevételi oldalon 2021. évi maradványként beépülve képezik forrásait a fejlesztési feladatokkal kapcsolatos kiadásoknak. Az említett projekt kiadások forrásául szolgáló 2021. évi maradványként összesen 16.858.264.412 forint szerepel a 2022. évi költségvetésben.

A projektekkel kapcsolatos kiadási előirányzatok a Közgyűlés által elfogadott beruházási célokmányok és a támogatói okiratokban foglalt költségtervek szerint kerültek előirányzatosításra, a kiemelt előirányzatok szerint összesített adatokat a költségvetési rendelet 19. számú melléklete tartalmazza.

A Tartalék előirányzatok között 100 millió forint összegben szerepel általános tartalék, valamint 1.526.187.156 forint összegben az Önkormányzat és intézményei részére elkülönített céltartalék, amelynek jogcímenkénti tételes felsorolását a rendelettervezet 20. számú melléklete tartalmazza.

A céltartalékok között elsősorban olyan kiadási tételek kerültek beépítésre, amelyek felmerülése vagy a kötelezettségvállalás formája még bizonytalan, de a kiadás nagyságrendje jelentős.

A Tartalék előirányzatok a 2022. évi költségvetésben nagyobb jelentőséggel bírnak, mint a korábbi évek költségvetésében. Ennek oka a koronavírus okozta világválság, az önkormányzati gazdálkodást hátrányosan befolyásoló központi kormányzati intézkedések, a 2022. évi választások miatti politikai bizonytalanság, valamint a korábbi években nem tapasztalt, óriási mértékű infláció. Mindezekre tekintettel a 2022. évi költségvetésben beépítésre kerültek olyan tartalék előirányzatok, amelyeknek célja az év közben jelentkező, pillanatnyilag nehezen számszerűsíthető, kedvezőtlen pénzügyi körülmények hatásainak kezelése.

A drasztikus energiaár robbanás hatása az önkormányzat és intézményei költségvetésében is jelentkezik. Az önkormányzat és az általa fenntartott intézmények számára a jogszabály lehetőséget biztosít az egyetemes szolgáltatás keretében történő energiavételezésre, amely azt jelenti, hogy ez a kör 2022. június 30-ig a rezsicsökkentés hatálya lát tartozó árszabás mellett vásárolhat áram- és gázenergiát. Számos intézményi ingatlan tekintetében azonban a meglévő kapacitás lekötés és a korábban, határozott időtartamra megkötött szerződések miatt pillanatnyilag nincs lehetőség az egyetemes szolgáltatási szerződés megkötésére, további bizonytalanságot okoz, hogy a vészhelyzet megszűnésének időpontját követő időszak szabályozása jelenleg még nem ismert. Bizonyos nagyobb fogyasztású ingatlanokra vonatkozóan jelenleg is tart annak vizsgálata, hogy a jelenleg hatályos közüzemi szerződések hogyan alakíthatóak át/szűntethetőek meg az egyetemes szolgáltatási szerződés megkötése mellett (Topoly utcai Idősek Otthona, Aréna épülete, Fenyves-Parkvárosi Uszoda. Az energiaár emelkedés pénzügyi hatásainak kezelésére 50 millió forint céltartalékot biztosítottunk.

A dologi kiadások tekintetében az előző évi pénzforgalmilag teljesült kiadások 10%-os emelésével történt a tervezés, de az év eddig eltelt időszakát figyelembe véve az áremelkedés valószínűleg ennél jelentősebb mértékű lesz. A tervezettnél jelentősebb mértékű áremelkedések hatásainak pénzügyi kezelésére szolgál 30.000.000 forint elkülönített céltartalék összeg.

A 20. számú mellékletben a megnevezések alapján beazonosítható, ezért az előterjesztésben külön fel nem sorolandó tételek mellett jelentős tétel az Óvodai feladatfinanszírozási támogatás tartalék előirányzata: az óvodai nevelési célokra a központi költségvetésből biztosított, de az óvodai intézmények eredeti előirányzataiként fel nem osztott normatíva összeg 166.976.079 forint, amely az év közben az óvodai intézményeknél jelentkező többlet kiadásokra nyújt fedezetet.

Az Önkormányzat tulajdonában álló gazdasági társaságok részére 2022. évben fizetendő pénzösszegek alapvetően a társaságok által elkészített üzleti tervek figyelembe vételével kerülnek meghatározásra.

Az Érd Médiacentrum Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság és az Érdi Városfejlesztési és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság üzleti terve a teljes 2022. évre készült, az Érdi Sport Kft. részére csak az első féléves időszakról készült üzleti terv, a második félévre a működtetéshez kalkulált önkormányzati forrás 80.010.000 forint összegben a céltartalékok között szerepel.

A főként létesítmény üzemeltetési feladatokat ellátó Érdi Városfejlesztési és Szolgáltató Kft. esetében az inflációs hatások, valamint a minimálbér és garantált bérminimum emelkedése okán jelentős szolgáltatási díj emelésére került sor.

Az egyes társaságok tevékenységével összefüggésben 2022. évre tervezett önkormányzati forrásokat az alábbi táblázat tartalmazza:

A Polgármesteri Hivatal bevételei és kiadásai az Érd Megyei Jogú Város Önkormányzat által fenntartott intézményektől elkülönítve a 7., 8., 9., számú mellékletekben kerültek bemutatásra.

A jogszabályi előírás alapján a Polgármesteri Hivatalnál saját bevételként 2022. évre összesen 20.392.500 forint működési bevétel mutatható ki, amely nem tartalmazza az Önkormányzat által a Hivatal működéséhez biztosított finanszírozás összegét. A Hivatal működésének biztosításához a 2022. évi költségvetés tervezetében az Önkormányzat 1.717.093.883 forint összegű támogatást nyújt, amelyből 852.310.410 forint forintot fedez a központi költségvetésből származó feladatfinanszírozási támogatás.

A Hivatal saját bevételei között hatósági jogkörhöz kapcsolódó működési bevétel, bérleti díj, valamint a továbbszámlázott kiadások kerültek kimutatásra.

A Közgyűlés 2022. januári ülésén módosította a Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek juttatásairól és támogatásairól szóló 24/2012. (V.7.) önkormányzati rendeletet. A rendelet módosítása értelmében a köztisztviselői illetményalap a korábbi 46.500 forintról 56.000 forintra emelkedett, továbbá 40 %-ról 30%-ra módosult a felsőfokú végzettségű dolgozók részére biztosított illetménykiegészítés. A személyi juttatás előirányzatának tervezése során az említett rendeletmódosításon túlmenően figyelembe vettük a minimálbér, valamint a garantált bérminimum emelés hatását, továbbá a munkáltatói jogkörben adható egyéb illetményeltérítés összegét. Az említett hatások összességében átlagosan 12%-os béremelkedést eredményeznek a Hivatal foglalkoztatottjai részére.

A munkáltatót terhelő járulékok a jogszabály módosításnak megfelelően 13%-os mértékben kerültek tervezésre.

Cafeteria juttatásként a költségvetési törvényben meghatározott bruttó 200 ezer forint került a foglalkoztatottak részére tervezésre.

A felhalmozási kiadások között a Hivatal működéséhez szükséges ügyviteli, számítástechnikai eszközök, valamint a jogszabályváltozások miatt szükséges szoftverfejlesztési kiadások kerültek tervezésre, továbbá a Hivatal épületének szükséges felújítási, karbantartási kiadásai.

Az Önkormányzat irányítása alatt álló óvodák és szociális intézmények költségvetési előirányzatainak megtervezése a FELFIN rendszer alkalmazásával történt.

A kulturális intézmények, valamint az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény előirányzatai a költségvetési egyeztető tárgyalásokon kerültek kialakításra.

Az intézményi kiadási és bevételi adatokat a rendelet-tervezet 11. és 12., 13. számú mellékletei tartalmazzák. Az intézményi felhalmozási kiadások a rendelet 13. mellékletében kerülnek bemutatásra.

Az Önkormányzat fenntartásában működő intézmények (Polgármesteri Hivatal nélkül) tervezett összes kiadása 9.105.982.550 forint, melyből a Dr. Romics Egészségügyi Intézmény kiadása 2.419.503.500 forint. Az intézmények finanszírozásához központi költségvetési forrásból 3.519.573.096 forint feladatfinanszírozási bevételt kap az Önkormányzat, az intézményi saját bevételek tervezett összege 839.923.560 forint, a működési célú támogatások összege 2.314.503.500 forint, mely az Egészségügyi Intézmény NEAK finanszírozási bevétele.

Ez azt jelenti, hogy az intézményekre tekintettel az Önkormányzat részéről összesen 2.431.982.394 forint szükséges fenntartói kiegészítésként, amely az összes kiadás 26,7%-a.

Az Önkormányzat által fenntartott intézmények közül az óvodai intézmények működtetése nem igényel fenntartói kiegészítést.

Az összes kiadásaihoz mérten a legnagyobb arányban a Magyar Földrajzi Múzeum kiadásaihoz kell az Önkormányzatnak hozzájárulnia, mivel ehhez a tevékenységhez feladatfinanszírozási támogatást nem biztosít a központi költségvetés. Az önkormányzati forrás kiegészítésére pályázati forrásból van lehetőség. Szintén jelentős, 75%-os mértékű az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény által ellátott feladatokhoz szükséges fenntartói kiegészítés.

A fenntartó az intézményekben dolgozó közalkalmazottak részére a közalkalmazottak jogállásáról szóló törvény 77. §-ban foglaltak szerinti kereset kiegészítést biztosít az alábbiak szerint:

Óvodai dolgozók:

Bölcsődei pótlék: minden bölcsődei dolgozóra egységesen havi 10 ezer forint/fő.

ÉKF dolgozói részére biztosított pótlék: minden dolgozóra havi 55.000 forint/fő.

Cafeteria juttatást minden intézmény minden dolgozójára egységesen bruttó évi 120 ezer forint összegben biztosít a fenntartó.

Az említett juttatások fedezetét a 2022. évi költségvetési rendelet tervezet előirányzatai tartalmazzák.

A juttatásokról a Határozati javaslat II. és III. tartalmaz döntési javaslatot.

Az intézmények fenntartásához biztosított normatív bevételt és fenntartói kiegészítést intézményenkénti bontásban az előterjesztés 1. számú melléklete tartalmazza.

A Közgyűlésnek a korábbi évekhez hasonlóan a 2022. évi költségvetéshez kapcsolódóan is határozatban kell rögzítenie az Önkormányzat saját bevételeit és adósságszolgálattal kapcsolatos kötelezettségeit a költségvetési évet követő három évre, amelyet az Áht. 29/A. §-a, a Stabtv. 3. § (1) bekezdése, továbbá az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII. 30.) számú kormányrendelet alapján kell meghatároznia.