Homokszentgyörgy Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (II. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása
Az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 02. 27Homokszentgyörgy Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (II. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.02.27.
Az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdése, és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 24. §-a értelmében a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet Homokszentgyörgy Község Önkormányzatára (továbbiakban: Önkormányzat) vonatkozóan a polgármester nyújtja be a képviselő-testületnek. Ennek értelmében a mellékelt költségvetési rendelettervezetet terjesztem az Önkormányzat Képviselő-testülete elé.
Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szervére terjed ki.
Indoklás a költségvetési rendelethez
Az Önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (2) bekezdése rögzíti, amely szerint az Önkormányzat, valamint az Önkormányzat által irányított költségvetési szerv - Homokszentgyörgyi Közös Önkormányzati Hivatal - költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait elkülönítetten kell bemutatni működési és felhalmozási megbontásban.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 111. § (4) bekezdése előírásának megfelelően a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.
Az Önkormányzat költségvetési rendelettervezete működési hiánnyal 2026. évben sem számol. A gazdálkodásban likviditási problémát okozhat a tervezett közhatalmi bevétel elmaradása.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 10. § (2) bekezdése alapján az Önkormányzat önként vállalt feladatot csak akkor láthat el, ha az nem veszélyezteti a kötelező önkormányzati feladat ellátását, és a feladat ellátásához rendelkezésre állnak a szükséges források, feltételek.
Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatainak ellátására – a rendeletben szereplő mértékig – a tervezett bevételek 2026. évben fedezetet nyújtanak. Önként vállalt feladatellátás csak saját bevételből valósítható meg.
Az önként vállalt feladatok ellátása évente, a költségvetési rendelet elfogadásával egyidejűleg felülvizsgálatra kerül, és amennyiben a saját bevétel nem a tervezettnek megfelelően alakul, akkor szükséges az önként vállalt feladatokra megállapított keretösszeg módosítása.
Az Önkormányzat önként vállalt feladatai 2026. évben:
- Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre soron megjelenő támogatási illetve hozzájárulási összegek. Javasolt, hogy a képviselő-testület állapítsa meg, hogy az egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre önként vállalt feladat megvalósítására fedezetként 2 285 400 Ft összeget hagy jóvá, amely a költségvetésben elkülönítetten tervezésre került az alábbi bontásban:
Sportegylet 1 500 000 Ft
Dr. Ján Családorvosi Bt. 300 000 Ft
Őrláng Egyesület 145 400 Ft
Gyermekeinkért, Jövőnkért Alapítvány 300 000 Ft
Egyéb alapítványok támogatása 40 000 Ft.
- Az Önkormányzat falunapi rendezvénye.
A falunap 2025. évben teljesült kiadásai 4 067 876 Ft, amely alább részletezésre került:
- Fellépők 1 751 000 Ft - Tűzijáték 199 390 Ft - Schanzon együttes 250 000 Ft - Játékbérlés 350 000 Ft - Étkeztetés 867 738 Ft - Tombola 486 309 Ft - Tombolatárgy nyeremények után fizetendő adó 66 037 Ft (Tombolajáték szervezése 2025. évtől szerencsejátéknak minősül, amely előzetes bejelentéshez kötött, és elszámolás terheli) - Egyéb kiadások (plakát, érem, oklevél, serlegek, meghívó, arcfestés, ajándék fellépőknek) 106 817 Ft. A falunap 2025. évben költségvetésben megjelenő bevételi összege 611 600 Ft.
Javasolt a falunap költségeinek csökkentése, illetve több bevétel szerzése, valamint hogy a képviselő-testület állapítsa meg, hogy a falunap önként vállalt feladat megvalósítására fedezetként 2 200 000 Ft összeget hagy jóvá, amely a költségvetésben tervezésre került.
- A május havi nyugdíjas délután.
A délután 2025. évben teljesült kiadásai 198 985 Ft, amely alább részletezésre került:
- Étkeztetés 139 485 Ft, Zeneszolgáltatás 50 000 Ft, Egyéb kiadás 9 500 Ft.
Javasolt, hogy a képviselő-testület állapítsa meg, hogy a május havi nyugdíjas délután önként vállalt feladat megvalósítására fedezetként 200 000 Ft összeget hagy jóvá, amely a költségvetésben elkülönítetten tervezésre került.
- A december havi nyugdíjas karácsony.
A nyugdíjas karácsony 2025. évben teljesült kiadásai 482 175 Ft, amely alább részletezésre került:
- Étkeztetés 182 175 Ft, Zeneszolgáltatás 50 000 Ft, Fellépő 250 000 Ft.
Javasolt, hogy a képviselő-testület állapítsa meg, hogy a december havi nyugdíjas karácsony önként vállalt feladat megvalósítására fedezetként 400 000 Ft összeget hagy jóvá, amely a költségvetésben elkülönítetten tervezésre került.
A költségvetési rendelet alapját képezi Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény.
Homokszentgyörgy Község Önkormányzata 2026. évi költségvetéséhez a tervezett bevételekkel és kiadásokkal kapcsolatosan az alábbi információkat közöljük:
- 2026. évben is feladat finanszírozás van érvényben.
- A települési önkormányzatok működésének támogatási jogcímén belül a településüzemeltetéshez (Zöldterület, Közvilágítás, Köztemető, Közút fenntartása) megállapított támogatás összege 9 525 525 Ft, amely az előző évhez képest változatlan.
- Az egyéb kötelező önkormányzati feladatok jogcímre 6 600 000 Ft támogatási összeg került megállapításra, amely az előző évhez képest 1 900 000 Ft – tal csökkent, melynek oka, hogy a támogatás megállapításához figyelembe vett 2025. január 1-jei lakosság száma 1000 főre csökkent. Ezen támogatási összeg csökkenése jelentősen befolyásolja a költségvetésünket.
- A lakott külterületre – Marietta-puszta - kapott állami támogatás összege 191 250 Ft. Ezen összeget a külterülettel kapcsolatosan felmerült dologi kiadásokra számoljuk el a községgazdálkodás kormányzati funkción.
- Az Önkormányzati Hivatal működésének támogatása jogcímen – amely beépül az önkormányzat költségvetésébe, és irányító szervi támogatásként tovább kell utalni a Hivatal részére - megállapított támogatás összege 77 799 132 Ft. 2026. évben az Önkormányzati Hivatal működéséhez 1 157 244 Ft összeggel szükséges hozzájárulni saját forrásból, amely összeg az előző évhez viszonyítva 1 484 640 Ft-tal csökkent.
- A polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatási összeget az adóerőképesség figyelembevételével állapítják meg az önkormányzatok részére. A rendelkezésre álló adatunk a hét havi támogatás összegéről - januártól júliusig fizetendő illetményhez - 6 995 101 Ft. A polgármesteri illetmény augusztustól decemberig fizetendő összegéhez kapcsolódó öt havi támogatás összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter június 10-éig állapítja meg. Ebből adódóan az illetmény június 30. napjáig került tervezésre a költségvetésben. A hét hónapra kapott támogatási összeg nem fedi le a június 30. napjáig tervezett személyi juttatás és járulék kiadás 10 669 665 Ft összegét, így a saját forrásból ezen időszakra 3 674 564 Ft összeggel kell hozzájárulni.
2026. július 1. napjától emelkedik a polgármester bér, amely a nemzetgazdasági átlagkereset alapján történik.
2026. január 1. napjától a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény VII/A. Fejezet 225/A. §-a alapján a polgármester illetményét, tiszteletdíját a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 71. § (1)–(4) bekezdésének megfelelően a jegyző állapítja meg. A rendelkezés nem alkalmazható az alpolgármester illetményének, illetve tiszteletdíjának a megállapításánál.
- Az alpolgármester tiszteletdíja és járulék kiadása 1 521 164 Ft összegben június 30. napjáig került tervezésre a költségvetésben. A juttatás kifizetéséhez állami támogatás nem áll rendelkezésre, így a saját forrásból kerül kifizetésre.
- A képviselők tiszteletdíja és járulék kiadása 2 034 000 Ft. A juttatás kifizetéséhez állami támogatás nem áll rendelkezésre, így a saját forrásból kerül kifizetésre.
- A munka törvénykönyves foglalkoztatott bér és járulék kiadása 4 359 053 Ft. A kifizetéséhez állami támogatás nem áll rendelkezésre, ezért a saját forrásból kerül kifizetésre.
- A tanyagondnoki szolgálat keretében foglalkoztatott közalkalmazott esetében a 6 759 000 Ft állami támogatás a bér és járulék kiadásait fedi le. A feladatellátáshoz kapcsolódó többletköltséget (dologi kiadások) az önkormányzat 2026. évben a szociális feladatra kapott állami támogatás terhére számolja el.
- A kulturális területen foglalkoztatott közalkalmazott bér és járulék kiadása 6 788 437 Ft. A kulturális feladatok ellátására 4 607 767 Ft állami támogatásban részesülünk, amely összeg nem fedi le a bér és járulék kiadásokat, így az adóbevételből kerül kifizetésre a 2 180 670 Ft különbözeti összeg, ahogy a kulturális feladatellátáshoz kapcsolódó dologi kiadások is.
- A karbantartó munkakörben foglalkoztatott közalkalmazott megosztva kerül foglalkoztatásra a zöldterület és a szennyvíztelep kormányzati funkciókon. A dolgozó bér és járulék kiadása 6 904 665 Ft, amely kifizetésére a zöldterületre kapott 3 993 600 Ft állami támogatás, a háztartási szennyvíz ártalmatlanítására kapott 747 000 Ft állami támogatás, és a szennyvíztelephez történő önkormányzati hozzájárulások nyújtanak fedezetet. A zöldterülethez és a szennyvíztelephez kapcsolódó dologi kiadásokat az egyéb önkormányzati feladatok ellátására kapott állami támogatásból, valamint saját forrásból teljesítjük.
- A közfoglalkoztatás keretében 10 fő kerül foglalkoztatásra. A dolgozók bér és járulék kiadásait az állami támogatás 100%-ban lefedi.
- Az önkormányzat szociális feladatainak támogatása jogcímen az önkormányzat 25 633 000 Ft állami támogatásban részesül. Ezen összeg az előző évhez képest 10 190 000 Ft-tal több. Az idei évben ezen összeg nyújt fedezetet a következő feladatok ellátásához: - Települési lakásfenntartási támogatás - Egyéb önkormányzati települési támogatások - Szennyvíz szállítási települési támogatás - Tanévkezdési települési támogatás - Karácsonyi települési támogatás - Tanyagondnoki szolgálat dologi kiadásai - Önkormányzati tüzelősegély és melegedőbe tűzifa vásárlása - Bursa ösztöndíj - Szünidei étkeztetés kiadása a támogatási összegen felül - Barcsi Többcélú Kistérségi Társulás Drávamenti Alapszolgáltatási Központ részére fizetett önkormányzati hozzájárulás.
- A gyermekétkeztetési feladatok - szünidei étkeztetés - támogatása jogcímen 972 000 Ft támogatási összeg került megállapításra. Az ezen összeg feletti díj különbözetet az önkormányzat a szociális feladatra kapott állami támogatás terhére számolja el.
- Az önkormányzat a Leader pályázati lehetőség keretében rendezvényre és eszközbeszerzésre adott be pályázatot, amely 5% - os önrész megfizetésével jár. Az összeg maximum 352 000 Ft. Ezen összeg a költségvetésben rendelkezésre áll.
- A Barcsi Többcélú Kistérségi Társulás részére összesen 13 305 322 Ft intézményfinanszírozást szükséges fizetnünk, amely összeg előző évhez képest 9 692 127 Ft növekedést jelent. A feladatok ellátása szerint az alábbiak alapján oszlik meg a fizetési kötelezettség:
- Fogorvosi Alapellátás 113 467 Ft
- Barcsi Többcélú Kistérségi Társulás munkaszervezete 3 225 291 Ft
- Drávamenti Óvodák, Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat 3 306 876 Ft
- Drávamenti Alapszolgáltatási Központ 6 659 688 Ft
A fenti összegekből a Drávamenti Alapszolgáltatási Központ 6 659 688 Ft összegét a szociális feladatok ellátására kapott állami támogatásból teljesítjük, a fennmaradó 6 645 634 Ft összeget pedig a saját forrásból szükséges fizetnünk.
A képviselő-testület részéről kérjük, hogy 2026. december 31. napjáig foglalkoztatottjai vonatkozásában az alábbiakat határozza meg, és hagyja jóvá:
- a polgármester cafetéria juttatás kerete nettó 400 000 Ft.
- a kulturális területen foglalkoztatott közalkalmazott cafetéria juttatás kerete nettó 400 000 Ft.
- a tanyagondnok cafetéria juttatás kerete nettó 207 000 Ft.
- a karbantartó munkakörben foglalkoztatott közalkalmazott cafetéria juttatás kerete nettó 400 000 Ft.
- a kulturális területen foglalkoztatott közalkalmazott részére bruttó 75 000 Ft/hó önkormányzati keresetkiegészítést állapít meg.
- a tanyagondnok részére bruttó 50 000 Ft/hó önkormányzati keresetkiegészítést állapít meg.
- a karbantartó munkakörben foglalkoztatott közalkalmazott részére bruttó 95 000 Ft/hó önkormányzati keresetkiegészítést állapít meg.
- a fizetési számlához kapcsolódóan törvény alapján egy foglalkoztatottnak havonta nettó 1 000 Ft bankszámla hozzájárulás.
- a köztisztviselők cafetéria juttatás kerete nettó 267 000 Ft.
- A 2026. évi központi költségvetésről szóló 2025. évi LXIX. törvény 63. § (4) bekezdése szabályozza, hogy a helyi önkormányzat képviselő-testülete 2026. évben a közös önkormányzati hivatalnál foglalkoztatott köztisztviselők vonatkozásában – a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően – rendeletben, magasabb összegben is megállapíthatja az illetményalapot. Az Önkormányzati Hivatal esetében az illetményalap 2026. január 1. napjától 95.000 Ft.
A költségvetési rendelet fő célja az Önkormányzat és költségvetési szerve pénzügyi egyensúlyának fenntartása, az előírt kötelező feladatellátás biztosítása.
Az Önkormányzat 2026. évi költségvetésének összevont:
- tervezett kiadási fő összege 226 754 523 Ft
- tervezett bevételi fő összege 226 754 523 Ft.
1. A bevételek elemzése
A tervezett bevételek részletezését a rendelet mellékletei tartalmazzák.
B1.-B7. Költségvetési bevételek
A bevételek az alábbi főbb jogcímek szerint kerültek tervezésre:
B11. Önkormányzatok működési támogatásai:
- Az önkormányzat működésének általános támogatása: a rovat tartalmazza az önkormányzati hivatal, a település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás (zöldterület, közvilágítás, köztemető fenntartás, közutak fenntartása), az egyéb önkormányzati feladatok, a lakott külterület, a polgármester illetményhez és költségtérítéshez, és a nem közművel összegyűjtött háztartási szennyvíz ártalmatlanítása feladatokhoz kapott támogatási összeget.
- Az önkormányzat szociális feladatainak támogatása: a rovaton az önkormányzat szociális feladatai ellátásának támogatása, a tanyagondnoki szolgáltatás támogatása és a hozzá kapcsolódó szociális összevont pótlék támogatási összege került tervezésre.
- Az önkormányzat gyermekétkeztetési feladatainak támogatása: a rovaton a hátrányos helyzetű, és a halmozottan hátrányos helyzetű gyermekek szünidei étkeztetésének támogatási összege került tervezésre.
- Az önkormányzat kulturális feladatainak támogatása: a rovaton a könyvtári és közművelődési feladatok finanszírozása, valamint a kulturális pótlék összegének támogatása került tervezésre.
B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről:
- Helyi önkormányzatoktól: a rovaton szerepel a helyi önkormányzatoktól (Lad, Patosfa, Hencse, Kőkút) származó bevétel a szennyvíztelep működéséhez, Szulok és Kálmáncsa településektől a GDPR-DPO szolgáltatás összege, az Önkormányzati Hivatal működéséhez Szulok és Kálmáncsa települések önkormányzati hozzájárulásának összege.
- Elkülönített állami pénzalapoktól: a rovaton a közfoglalkoztatási program bér és járulék kiadásainak támogatási összege került tervezésre.
B3. Közhatalmi bevételek:
- Értékesítési és forgalmi adók: a rovaton az iparűzési adó várható bevételi összege került tervezésre.
- Egyéb közhatalmi bevételek: a rovaton az adópótlék, adóbírság várható bevételi összege került tervezésre.
B4. Működési bevételek:
- Szolgáltatások ellenértéke: e rovaton került tervezésre a tárgyi eszközök bérbe adásából származó bevételek.
- Egyéb működési bevételek: a rovaton került tervezésre a Hevik Kft. által várhatóan fizetendő szennyíz lerakási díj összege, valamint a Művelődési Ház egyéb működési jellegű bevételei.
B5. Felhalmozási bevételek:
- Ingatlanok értékesítése: a rovaton a Dózsa utca 8., és a Kossuth u. 56. szám alatti ingatlanok törlesztő részlete került tervezésre.
B8. Finanszírozási bevételek
B8131. Előző év költségvetési maradványának igénybevétele: a rovaton került megtervezésre összevontan 38 228 353 Ft összegben a költségvetési maradvány - amely összegből az Önkormányzat saját maradványa 37 990 232 Ft. 2026. évben a maradvány összege teljes egészében működésre kerül felhasználásra.
Működési maradvány összevontan: 38 228 353 Ft
- 238 121 Ft az Önkormányzati Hivatal maradványa,
- 5 049 906 Ft a 2026. évi nettó finanszírozás államháztartási megelőlegezés összege,
- 1 052 429 Ft a 2026. évi közfoglalkoztatás egy havi bér és járulék összege,
- 135 438 Ft visszafizetendő kamatmentes szociális kölcsön összege,
- 140 000 Ft forgótőke összege,
- 4 989 521 Ft a DRV számlán elkülönítetten nyilvántartott összeg,
- 26 622 938 Ft a polgármester, alpolgármester, képviselők és a munka törvénykönyves foglalkoztatott személyi, járulék kiadásaihoz és az önkormányzati működés dologi kiadásaihoz szükséges összeg.
2. A kiadások elemzése
A tervezett kiadások részletezését a rendelet mellékletei tartalmazzák.
K1-K8. Költségvetési kiadások
A kiadások az alábbi főbb jogcímek szerint kerültek tervezésre:
K1. Személyi juttatások:
- Törvény szerinti illetmények, munkabérek: a rovat tartalmazza a 3 fő közalkalmazott, az 1 fő munkaviszonyban lévő, és a közfoglalkoztatásban részt vevők munkabérét.
- Béren kívüli juttatás: a rovat tartalmazza a tanyagondnok, a kulturális területen foglalkoztatott és a karbantartó közalkalmazott cafetéria juttatását.
- Egyéb költségtérítések: a rovat tartalmazza a közalkalmazottak és a munka törvénykönyves dolgozó bankszámla hozzájárulásának összegét.
- Választott tisztségviselők juttatásai: a rovat tartalmazza a polgármester illetményét, költségtérítését, cafetéria és bankszámla hozzájárulása összegét, valamint az alpolgármester és a képviselők tiszteletdíját.
K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó:
- A rovat tartalmazza a személyi juttatások után fizetendő járulékok összegét. 2026. évben a szociális hozzájárulási adó mértéke 13 %.
K3. Dologi kiadások:
- A rovaton tervezett kiadások az előző évi tényleges felhasználás mértékének megfelelően, valamint a tervezhető kiadásoknak megfelelően kerültek kialakításra.
- A dologi kiadásokat a kötelező feladatellátáshoz szükséges kiadások alkotják. Itt kerültek kimutatásra a községgazdálkodás, település üzemeltetési, vagyongazdálkodási, szociális, egészségügyi, kulturális, sport, önkormányzati jogalkotáshoz kapcsolódó dologi kiadások előirányzata.
K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai:
- Egyéb nem intézményi ellátások: a rovaton került tervezésre a települési lakásfenntartási támogatás, a települési támogatások (egyszeri segély, születési segély, temetési segély), köztemetés, és az egyéb, önkormányzati rendeletben megállapított juttatások összege.
K5. Egyéb működési célú kiadások:
- Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre: a rovat tartalmazza a társulási formában ellátott feladatok önkormányzati hozzájárulás összegét, az önkormányzati hivatal működéséhez szükséges önkormányzati hozzájárulás összegét, a Bursa Hungarica ösztöndíjhoz történő önkormányzati hozzájárulás összegét.
- Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre: a rovaton került tervezésre Dr. Ján Családorvosi Bt. részére fizetendő hozzájárulás összege, a Sportegylet támogatási összege, Gyermekeinkért, Jövőnkért Alapítvány támogatási összege, valamint az Őrláng Egyesület részére vállalt támogatási összeg.
- Tartalékok: ezen a rovaton került tervezésre az általános és céltartalék összege a maradvány terhére, a kamatmentes szociális kölcsönök visszafizetendő összege, a forgótőke összege, valamint a DRV számlán elkülönítetten nyilvántartott összeg.
K6. Beruházások:
- A rovaton került tervezésre a Versenyképes Járások Program keretén belül – Kamerarendszer kiépítéséhez önrész összege.
K9. Finanszírozási kiadások:
- Államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése: ezen rovaton került tervezésre a 2025. december hónapban megelőlegezett és utalt állami támogatás, amely 2026. évi előleg, és amelyet pénzforgalom nélküli tételként szükséges a könyvelésben rendezni finanszírozási kiadásként.
Költségvetési engedélyezett létszámkeret:
- Homokszentgyörgyi Közös Önkormányzati Hivatal 7 fő.
- Homokszentgyörgy Község Önkormányzata 11 fő.
- Közfoglalkoztatottak 10 fő.
A létszámkeret a közfoglalkoztatásban részt vevők számától függően változhat.
A költségvetési rendelet 2026. évre vonatkozó legfontosabb elvei a biztonságos, takarékos, és átlátható gazdálkodás.