Nyírbogát Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2022. évi zárszámadásának elfogadásáról
Hatályos: 2023. 05. 26Nyírbogát Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.26.
az önkormányzat 2022. évi zárszámadásának elfogadásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján
a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet
tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az
a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési
évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-
testület rendeletet alkot.
Nyírbogát Város Önkormányzata 2022. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló
zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet
tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az
a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési
évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-
testület rendeletet alkot.
Nyírbogát Város Önkormányzata 2022. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló
zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
I.
BEVEZETŐ 1
BEVEZETŐ 1
Nyírbogát Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 2022.02.15-én fogadta el az
önkormányzat 2022. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának
időszakában többször módosításra került. A képviselő-testület folyamatosan tájékozódott az
időarányos teljesítésekről.
Nyírbogát Város lakosainak száma 2022. január 1-jén 3076 fő volt.
Az önkormányzat 2022-ben felhalmozásra és felújításra összességében 410.914.341 Ft-tal
fordított kevesebbet, mint 2021-ben. A felhalmozási jellegű kiadásoknál többségükben
beruházás fejeződött be egy részük áthúzódik 2023-re, illetve 2024-re.
A Képviselő-testület az önkormányzat 2022. évi költségvetését 80.000.000Ft működési
forráshiánnyal fogadta el.
A működési forráshiányra az önkormányzat a működőképesség megőrzését szolgáló
kiegészítő támogatásából 54.908.159 Ft-ot kapott az év folyamán.
A beszámolási időszakban összesen 0 Ft fejlesztési célú hitelt vettünk fel.
Az önkormányzat a forráshiányt a kiadási megtakarításokkal, csökkentésekkel, illetve az elért
többletbevételekkel ellentételezte.
önkormányzat 2022. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának
időszakában többször módosításra került. A képviselő-testület folyamatosan tájékozódott az
időarányos teljesítésekről.
Nyírbogát Város lakosainak száma 2022. január 1-jén 3076 fő volt.
Az önkormányzat 2022-ben felhalmozásra és felújításra összességében 410.914.341 Ft-tal
fordított kevesebbet, mint 2021-ben. A felhalmozási jellegű kiadásoknál többségükben
beruházás fejeződött be egy részük áthúzódik 2023-re, illetve 2024-re.
A Képviselő-testület az önkormányzat 2022. évi költségvetését 80.000.000Ft működési
forráshiánnyal fogadta el.
A működési forráshiányra az önkormányzat a működőképesség megőrzését szolgáló
kiegészítő támogatásából 54.908.159 Ft-ot kapott az év folyamán.
A beszámolási időszakban összesen 0 Ft fejlesztési célú hitelt vettünk fel.
Az önkormányzat a forráshiányt a kiadási megtakarításokkal, csökkentésekkel, illetve az elért
többletbevételekkel ellentételezte.
A 2022. évi költségvetésünket az előző évekhez hasonlóan a kiadások csökkentése és a
kényszerű takarékosság jellemezte.
A kiadások lehetséges csökkentésével, átütemezésével sikerült a fizetőképességet biztosítani.
Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek az éves beszámolási
kötelezettségnek eleget tettek, melyek továbbítása a MÁK felé megtörtént.
kényszerű takarékosság jellemezte.
A kiadások lehetséges csökkentésével, átütemezésével sikerült a fizetőképességet biztosítani.
Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek az éves beszámolási
kötelezettségnek eleget tettek, melyek továbbítása a MÁK felé megtörtént.
3
A hivatal az intézmények vonatkozásában a kötelező számszaki egyezőséget felülvizsgálta és
azt dokumentálta.
azt dokumentálta.
Az Áht. 91. § (2) bekezdése szerint a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület
részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással
együtt - bemutatni:
– az Áht.24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az
előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
– a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése
szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek
szerinti bontásban,
– vagyonkimutatást, és
– helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből
származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat az 1-8. mellékletek tartalmazzák.
részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással
együtt - bemutatni:
– az Áht.24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az
előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
– a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése
szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek
szerinti bontásban,
– vagyonkimutatást, és
– helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből
származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat az 1-8. mellékletek tartalmazzák.
II.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban
előírt indoklások 2
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2022. január 1-jén 1.115.238.366
Ft volt. Bevételként 4.209.378.100 Ft került elszámolásra. Az év folyamán 2.264.257.242 Ft
kifizetését követően a 2022. december 31-i záró pénzkészlet 1.943.485.857 Ft.
Többéves kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú
kötelezettségek összege 1.267.495.094 Ft. A működési célú kötelezettségek az előző évekről
áthúzódó kötelezettségek.
Az önkormányzat hitelállománya összesen 2022. december 31-én 0 Ft.
A beruházásoknál és a felújításoknál a 2022. évre áthúzódó és megvalósuló feladatokat és
munkákat mutattuk ki.
Az önkormányzatnak 2022. december 31. napjával nem volt kezességvállalása, a korábbi
évek kezességvállalásai a fizetési kötelezettségek teljesítése miatt megszűntek.
Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Közvetett támogatások
A közvetett támogatások tényleges összege 0 Ft, mely a következő jogcímeken jelentkezett:
– ……………………………
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2022. január 1-jén 1.115.238.366
Ft volt. Bevételként 4.209.378.100 Ft került elszámolásra. Az év folyamán 2.264.257.242 Ft
kifizetését követően a 2022. december 31-i záró pénzkészlet 1.943.485.857 Ft.
Többéves kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú
kötelezettségek összege 1.267.495.094 Ft. A működési célú kötelezettségek az előző évekről
áthúzódó kötelezettségek.
Az önkormányzat hitelállománya összesen 2022. december 31-én 0 Ft.
A beruházásoknál és a felújításoknál a 2022. évre áthúzódó és megvalósuló feladatokat és
munkákat mutattuk ki.
Az önkormányzatnak 2022. december 31. napjával nem volt kezességvállalása, a korábbi
évek kezességvállalásai a fizetési kötelezettségek teljesítése miatt megszűntek.
Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Közvetett támogatások
A közvetett támogatások tényleges összege 0 Ft, mely a következő jogcímeken jelentkezett:
– ……………………………
4
– ……………………………
– ……………………………
Adósság állomány alakulása
2022. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem
volt.
Az intézmények 2022. évi utolsó finanszírozására 2022. december 30-án került sor, melyből
az eddig beérkezett 2022. évi fizetési határidejű számláikat egyenlítették ki. Ezt követően még
érkeztek 2022. évi fizetési határidejű számlák (melyek 2023.01. hónapban kifizetésre
kerültek). Ezek összegét lejárt adósság állományként kell kimutatni.
– ……………………………
Adósság állomány alakulása
2022. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem
volt.
Az intézmények 2022. évi utolsó finanszírozására 2022. december 30-án került sor, melyből
az eddig beérkezett 2022. évi fizetési határidejű számláikat egyenlítették ki. Ezt követően még
érkeztek 2022. évi fizetési határidejű számlák (melyek 2023.01. hónapban kifizetésre
kerültek). Ezek összegét lejárt adósság állományként kell kimutatni.
Vagyoni helyzet alakulása
Az önkormányzat eszközeinek értéke 2022. december 31-én 7.300.077.858Ft, mely 18 %-kal
(1.130.426Ft-tal) nőtt az előző évhez képest.
.
Az immateriális javak állománya 1 %-kal (255.576 Ft-tal), csökkent a 2021. december 31-i
adathoz viszonyítva, mely a Polgármesteri Hivatalnál és az intézményeknél az értékcsökkenés
elszámolása miatt.
A tárgyi eszközök állománya 5.283.124.945Ft. 6 %-os növekedést mutat, melynek oka, hogy
önkormányzati szinten a tárgyévi aktivált beruházások értéke meghaladta a tárgyévben
elszámolt terv szerinti amortizációt.
A befektetett pénzügyi eszközök az elmúlt évhez képest 0 %-kal (0 Ft-tal) változott.
Az önkormányzatnak a gazdasági társaságokban történő befektetései 3.038.200Ft-tal előző
évhez képest nem változott, a könyv szerinti értékük 3.038.200 Ft. Az önkormányzat többségi
tulajdonában lévő gazdasági társaságok a közfeladat-ellátásában nem vettek részt.
A kezelésbe átadott eszközök év végi állománya 0 %-kal, 0 Ft-tal változott.
A forgóeszközök állománya a mérleg fordulónapján 2.317.232 Ft, mely 899.137 Ft-tal, azaz
63 %-kal nőtt az előző évhez képest.
Növekedés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 1.943.485.857 Ft.
2022. év végén meglévő értékpapírok állománya 0 Ft.
A követelések vonatkozásában csökkenés tapasztalható, mértéke 1 % az előző évhez képest.
Az önkormányzat eszközeinek értéke 2022. december 31-én 7.300.077.858Ft, mely 18 %-kal
(1.130.426Ft-tal) nőtt az előző évhez képest.
.
Az immateriális javak állománya 1 %-kal (255.576 Ft-tal), csökkent a 2021. december 31-i
adathoz viszonyítva, mely a Polgármesteri Hivatalnál és az intézményeknél az értékcsökkenés
elszámolása miatt.
A tárgyi eszközök állománya 5.283.124.945Ft. 6 %-os növekedést mutat, melynek oka, hogy
önkormányzati szinten a tárgyévi aktivált beruházások értéke meghaladta a tárgyévben
elszámolt terv szerinti amortizációt.
A befektetett pénzügyi eszközök az elmúlt évhez képest 0 %-kal (0 Ft-tal) változott.
Az önkormányzatnak a gazdasági társaságokban történő befektetései 3.038.200Ft-tal előző
évhez képest nem változott, a könyv szerinti értékük 3.038.200 Ft. Az önkormányzat többségi
tulajdonában lévő gazdasági társaságok a közfeladat-ellátásában nem vettek részt.
A kezelésbe átadott eszközök év végi állománya 0 %-kal, 0 Ft-tal változott.
A forgóeszközök állománya a mérleg fordulónapján 2.317.232 Ft, mely 899.137 Ft-tal, azaz
63 %-kal nőtt az előző évhez képest.
Növekedés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 1.943.485.857 Ft.
2022. év végén meglévő értékpapírok állománya 0 Ft.
A követelések vonatkozásában csökkenés tapasztalható, mértéke 1 % az előző évhez képest.
Az önkormányzat intézményei és a Polgármesteri Hivatalnál az érték nélkül nyilvántartott
eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó
kötelezettségek, részesedések alakulása
eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó
kötelezettségek, részesedések alakulása
5
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó
kötelezettségek összes állománya 0 Ft, melyek a következő jogcímeken keletkeztek:
kötelezettségek összes állománya 0 Ft, melyek a következő jogcímeken keletkeztek:
Tisztelt Képviselő-testület!
A 2022. évi költségvetési rendeletben megfogalmazott célok a végrehajtás során szükségessé
vált módosításokkal együtt teljesültek. A fejlesztések eredményeként a működés
takarékosabbá vált, a szolgáltatások színvonala emelkedett. 2022-ben több Képviselő-testületi
döntés is a szigorú, takarékos és ésszerű gazdálkodást helyezte az előtérbe, pl.:
A 2022. évi költségvetési rendeletben megfogalmazott célok a végrehajtás során szükségessé
vált módosításokkal együtt teljesültek. A fejlesztések eredményeként a működés
takarékosabbá vált, a szolgáltatások színvonala emelkedett. 2022-ben több Képviselő-testületi
döntés is a szigorú, takarékos és ésszerű gazdálkodást helyezte az előtérbe, pl.:
– vagyonrendelet módosítása,
– csak azon beruházások, felújítások engedélyezése, melyek végrehajtása nem
okozott likviditási gondot az önkormányzat gazdálkodásában,
– stb.
– csak azon beruházások, felújítások engedélyezése, melyek végrehajtása nem
okozott likviditási gondot az önkormányzat gazdálkodásában,
– stb.
A fenntartható fejlődés érdekében, 2022-ban folyamatosan elemeznünk kellett a gazdasági
folyamatokat, figyelembe véve az önkormányzat erre irányuló döntéseit.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.
(XII. 31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 11. § (2a) bekezdése értelmében az
önkormányzat valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles az éves költségvetési
beszámolóval együtt a Bkr. 1. melléklete szerinti vezetői nyilatkozatot a polgármesternek
megküldeni. A költségvetési szervek vezetői ennek a kötelezettségüknek eleget tettek. A
vezetői nyilatkozatok a zárszámadási rendelet tervezet mellékletét képezik. 3
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási
rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás
várható következményeit. Az előzetes hatásvizsgálatot a HATÁSVIZSGÁLATI LAP
tartalmazza.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló
61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
folyamatokat, figyelembe véve az önkormányzat erre irányuló döntéseit.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.
(XII. 31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 11. § (2a) bekezdése értelmében az
önkormányzat valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles az éves költségvetési
beszámolóval együtt a Bkr. 1. melléklete szerinti vezetői nyilatkozatot a polgármesternek
megküldeni. A költségvetési szervek vezetői ennek a kötelezettségüknek eleget tettek. A
vezetői nyilatkozatok a zárszámadási rendelet tervezet mellékletét képezik. 3
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási
rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás
várható következményeit. Az előzetes hatásvizsgálatot a HATÁSVIZSGÁLATI LAP
tartalmazza.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló
61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
HATÁSVIZSGÁLATI LAP
Társadalmi, gazdasági, hatások
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a
településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények átalakítása, stb.). A
szociálisan rászoruló társadalmi rétegek támogatásában előrelépés történt (étkeztetés,
önkormányzati lakások bérbeadása, stb).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen
tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A 2022. évben az orvosi rendelő felújítását végezte el az önkormányzat, így a település
egészségügyi ellátása korszerű körülmények között folytatódhat a következő években. Az
önkormányzat Környezetvédelmi Programjának 2022. évre tervezett részei nem valósultak
meg, mert a tervezett európai uniós forrásokból nem részesültünk.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a
szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat
jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható
következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai,
melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a
településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények átalakítása, stb.). A
szociálisan rászoruló társadalmi rétegek támogatásában előrelépés történt (étkeztetés,
önkormányzati lakások bérbeadása, stb).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen
tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A 2022. évben az orvosi rendelő felújítását végezte el az önkormányzat, így a település
egészségügyi ellátása korszerű körülmények között folytatódhat a következő években. Az
önkormányzat Környezetvédelmi Programjának 2022. évre tervezett részei nem valósultak
meg, mert a tervezett európai uniós forrásokból nem részesültünk.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a
szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat
jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható
következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai,
melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és
pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és
pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.