Nyírbogát Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2024. (V. 22.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2023. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Hatályos: 2024. 05. 23Nyírbogát Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2024. (V. 22.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.23.
a 2023. évi pénzügyi terv végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (1) bekezdésében foglaltak alapján
a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet
tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az
a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési
évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-
testület rendeletet alkot.
Nyírbogát Város Önkormányzata 2023. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló
zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet
tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az
a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési
évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadásról a képviselő-
testület rendeletet alkot.
Nyírbogát Város Önkormányzata 2023. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló
zárszámadás elkészült, melyet az alábbiak szerint terjesztek a Képviselő-testület elé.
I.
BEVEZETŐ 1
BEVEZETŐ 1
Nyírbogát Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 2023.II.13-án fogadta el az
önkormányzat 2023. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának
időszakában többször módosításra került. A képviselő-testület folyamatosan tájékozódott az
időarányos teljesítésekről.
Nyírbogát lakosainak száma 2023. január 1-jén 3041 fő volt.
Az önkormányzat 2023-ban felhalmozásra és felújításra összességében 100.129.038 Ft-tal
fordított kevesebbet, mint 2022-ben.
A Képviselő-testület az önkormányzat 2023. évi költségvetését 23.116.520 Ft működési
forráshiánnyal fogadta el.
A működési forráshiányra az önkormányzat a működőképesség megőrzését szolgáló
kiegészítő támogatásából 9.147.477Ft-ot kapott az év folyamán.
A beszámolási időszakban összesen 0 Ft fejlesztési célú hitelt vettünk fel, melyből év közben
0 Ft visszafizetésre került.
Az önkormányzat a forráshiányt a kiadási megtakarításokkal, csökkentésekkel, illetve az elért
többletbevételekkel ellentételezte.
önkormányzat 2023. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának
időszakában többször módosításra került. A képviselő-testület folyamatosan tájékozódott az
időarányos teljesítésekről.
Nyírbogát lakosainak száma 2023. január 1-jén 3041 fő volt.
Az önkormányzat 2023-ban felhalmozásra és felújításra összességében 100.129.038 Ft-tal
fordított kevesebbet, mint 2022-ben.
A Képviselő-testület az önkormányzat 2023. évi költségvetését 23.116.520 Ft működési
forráshiánnyal fogadta el.
A működési forráshiányra az önkormányzat a működőképesség megőrzését szolgáló
kiegészítő támogatásából 9.147.477Ft-ot kapott az év folyamán.
A beszámolási időszakban összesen 0 Ft fejlesztési célú hitelt vettünk fel, melyből év közben
0 Ft visszafizetésre került.
Az önkormányzat a forráshiányt a kiadási megtakarításokkal, csökkentésekkel, illetve az elért
többletbevételekkel ellentételezte.
A 2023. évi költségvetésünket az előző évekhez hasonlóan a kiadások csökkentése és a
kényszerű takarékosság jellemezte.
A kiadások lehetséges csökkentésével, átütemezésével sikerült a fizetőképességet biztosítani.
Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek az éves beszámolási
kötelezettségnek eleget tettek, melyek továbbítása a MÁK felé megtörtént.
kényszerű takarékosság jellemezte.
A kiadások lehetséges csökkentésével, átütemezésével sikerült a fizetőképességet biztosítani.
Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek az éves beszámolási
kötelezettségnek eleget tettek, melyek továbbítása a MÁK felé megtörtént.
1 A szövegezés csak mintául szolgál!
5
A hivatal az intézmények vonatkozásában a kötelező számszaki egyezőséget felülvizsgálta és
azt dokumentálta.
A 2023. évben az Önkormányzat pénzügyi helyzetét az Állami Számvevőszék ellenőrizte. Az
ellenőrzésről készült jelentést a Képviselő-testület megtárgyalta, azt elfogadta. Az intézkedési
tervben meghatározott feladatok a következő képen teljesültek/nem teljesültek: (felsorolás)
Az Áht. 91. § (2) bekezdése szerint a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület
részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással
együtt - bemutatni:
– az Áht.24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az
előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
– a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése
szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek
szerinti bontásban,
– vagyonkimutatást, és
– helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből
származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat az 1-8. mellékletek tartalmazzák.
azt dokumentálta.
A 2023. évben az Önkormányzat pénzügyi helyzetét az Állami Számvevőszék ellenőrizte. Az
ellenőrzésről készült jelentést a Képviselő-testület megtárgyalta, azt elfogadta. Az intézkedési
tervben meghatározott feladatok a következő képen teljesültek/nem teljesültek: (felsorolás)
Az Áht. 91. § (2) bekezdése szerint a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület
részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással
együtt - bemutatni:
– az Áht.24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az
előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
– a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § (2) bekezdése
szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek
szerinti bontásban,
– vagyonkimutatást, és
– helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből
származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat az 1-8. mellékletek tartalmazzák.
II.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdés a)-d) pontjaiban
előírt indoklások 2
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2023. január 1-jén 1.943.485.857
Ft volt. Bevételként 2.438.983.446 Ft került elszámolásra. Az év folyamán 2.570.658.710 Ft
kifizetését követően a 2023. december 31-i záró pénzkészlet 1.811.810.593 Ft.
Többéves kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú
kötelezettségek összege 1.494.969.996 Ft.
Az önkormányzat hitelállománya összesen 2023. december 31-én 0 Ft.
A beruházásoknál és a felújításoknál a 2023. évre áthúzódó és megvalósuló feladatokat és
munkákat mutattuk ki.
Az önkormányzatnak 2023. december 31. napjával nem volt kezességvállalása, a korábbi
évek kezességvállalásai a fizetési kötelezettségek teljesítése miatt megszűntek.
Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Közvetett támogatások
Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása
Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2023. január 1-jén 1.943.485.857
Ft volt. Bevételként 2.438.983.446 Ft került elszámolásra. Az év folyamán 2.570.658.710 Ft
kifizetését követően a 2023. december 31-i záró pénzkészlet 1.811.810.593 Ft.
Többéves kihatással járó döntések
A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú
kötelezettségek összege 1.494.969.996 Ft.
Az önkormányzat hitelállománya összesen 2023. december 31-én 0 Ft.
A beruházásoknál és a felújításoknál a 2023. évre áthúzódó és megvalósuló feladatokat és
munkákat mutattuk ki.
Az önkormányzatnak 2023. december 31. napjával nem volt kezességvállalása, a korábbi
évek kezességvállalásai a fizetési kötelezettségek teljesítése miatt megszűntek.
Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.
Közvetett támogatások
2 A szövegezés csak mintául szolgál!
6
A közvetett támogatások tényleges összege ….. Ft, mely a következő jogcímeken jelentkezett:
– ……………………………
– ……………………………
– ……………………………
Adósság állomány alakulása
2023. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem
volt. A 2023. évi költségvetést, valamint a következő évet terhelő belföldi szállítói
kötelezettségként a mérlegben 25.496.124. Ft került kimutatásra, melyből nem lejárt
25.496.124 Ft, 1-90 nap közötti lejáratú 0 Ft.
Az intézmények 2023. évi utolsó finanszírozására 2023. december 30-én került sor, melyből
az eddig beérkezett 2023. évi fizetési határidejű számláikat egyenlítették ki.
– ……………………………
– ……………………………
– ……………………………
Adósság állomány alakulása
2023. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem
volt. A 2023. évi költségvetést, valamint a következő évet terhelő belföldi szállítói
kötelezettségként a mérlegben 25.496.124. Ft került kimutatásra, melyből nem lejárt
25.496.124 Ft, 1-90 nap közötti lejáratú 0 Ft.
Az intézmények 2023. évi utolsó finanszírozására 2023. december 30-én került sor, melyből
az eddig beérkezett 2023. évi fizetési határidejű számláikat egyenlítették ki.
Vagyoni helyzet alakulása
Az önkormányzat eszközeinek értéke 2023. december 31-én 7.268.231.876 Ft, mely 0,4 %-
kal (311.616.285Ft-tal) csökkent az előző évhez képest.
.
Az immateriális javak állománya 16,7 %-kal (955.840 Ft-tal), csökkent a 2022. december 31-i
adathoz viszonyítva.
A tárgyi eszközök állománya 5.374.611.596. Ft. 16 %-os csökkenést mutat, melynek oka,
hogy önkormányzati szinten a tárgyévi aktivált beruházások értéke nem meghaladta a
tárgyévben elszámolt terv szerinti amortizációt.
A befektetett pénzügyi eszközök az elmúlt évhez képest nem változott.
A forgóeszközök állománya a mérleg fordulónapján 4.492.440 Ft, mely 2.175.208.Ft-tal, azaz
93,9%-kal nőtt az előző évhez képest.
A csökkenés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 1.811.810.593 Ft.
2023. év végén meglévő értékpapírok állománya 0 Ft.
A követelések vonatkozásában csökkenés tapasztalható, mértéke 6,8% az előző évhez képest.
Az önkormányzat eszközeinek értéke 2023. december 31-én 7.268.231.876 Ft, mely 0,4 %-
kal (311.616.285Ft-tal) csökkent az előző évhez képest.
.
Az immateriális javak állománya 16,7 %-kal (955.840 Ft-tal), csökkent a 2022. december 31-i
adathoz viszonyítva.
A tárgyi eszközök állománya 5.374.611.596. Ft. 16 %-os csökkenést mutat, melynek oka,
hogy önkormányzati szinten a tárgyévi aktivált beruházások értéke nem meghaladta a
tárgyévben elszámolt terv szerinti amortizációt.
A befektetett pénzügyi eszközök az elmúlt évhez képest nem változott.
A forgóeszközök állománya a mérleg fordulónapján 4.492.440 Ft, mely 2.175.208.Ft-tal, azaz
93,9%-kal nőtt az előző évhez képest.
A csökkenés következett be a pénzeszközöknél, melynek év végi állománya 1.811.810.593 Ft.
2023. év végén meglévő értékpapírok állománya 0 Ft.
A követelések vonatkozásában csökkenés tapasztalható, mértéke 6,8% az előző évhez képest.
Az önkormányzat intézményei és a Polgármesteri Hivatalnál az érték nélkül nyilvántartott
eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó
kötelezettségek, részesedések alakulása
eszközök állományát (0-ra leírt használatban lévő és használaton kívüli eszközök) kimutatták.
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó
kötelezettségek, részesedések alakulása
Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó
kötelezettségek összes állománya 0 Ft.
kötelezettségek összes állománya 0 Ft.
A részesedések a kimutatásban szerepkő tételekből tevődnek össze.
7
Tisztelt Képviselő-testület!
A 2023. évi költségvetési rendeletben megfogalmazott célok a végrehajtás során szükségessé
vált módosításokkal együtt teljesültek. A fejlesztések eredményeként a működés
takarékosabbá vált, a szolgáltatások színvonala emelkedett. 2023-ban több Képviselő-testületi
döntés is a szigorú, takarékos és ésszerű gazdálkodást helyezte az előtérbe, pl.:
A 2023. évi költségvetési rendeletben megfogalmazott célok a végrehajtás során szükségessé
vált módosításokkal együtt teljesültek. A fejlesztések eredményeként a működés
takarékosabbá vált, a szolgáltatások színvonala emelkedett. 2023-ban több Képviselő-testületi
döntés is a szigorú, takarékos és ésszerű gazdálkodást helyezte az előtérbe, pl.:
– vagyonrendelet módosítása,
– csak azon beruházások, felújítások engedélyezése, melyek végrehajtása nem
okozott likviditási gondot az önkormányzat gazdálkodásában,
– stb.
– csak azon beruházások, felújítások engedélyezése, melyek végrehajtása nem
okozott likviditási gondot az önkormányzat gazdálkodásában,
– stb.
A fenntartható fejlődés érdekében, 2023-ban folyamatosan elemeznünk kellett a gazdasági
folyamatokat, figyelembe véve az önkormányzat erre irányuló döntéseit.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.
(XII. 31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 11. § (2a) bekezdése értelmében az
önkormányzat valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles az éves költségvetési
beszámolóval együtt a Bkr. 1. melléklete 3 szerinti vezetői nyilatkozatot a polgármesternek
megküldeni. A költségvetési szervek vezetői ennek a kötelezettségüknek eleget tettek. A
vezetői nyilatkozatok a zárszámadási rendelet tervezet mellékletét képezik. 4
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási
rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás
várható következményeit. Az előzetes hatásvizsgálatot a HATÁSVIZSGÁLATI LAP
tartalmazza.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló
61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
Tisztelt Képviselő-testületet!
Kérem, hogy a zárszámadási rendelet-tervezetet tárgyalja meg és hozza meg döntését.
folyamatokat, figyelembe véve az önkormányzat erre irányuló döntéseit.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.
(XII. 31.) Kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 11. § (2a) bekezdése értelmében az
önkormányzat valamennyi költségvetési szerv vezetője köteles az éves költségvetési
beszámolóval együtt a Bkr. 1. melléklete 3 szerinti vezetői nyilatkozatot a polgármesternek
megküldeni. A költségvetési szervek vezetői ennek a kötelezettségüknek eleget tettek. A
vezetői nyilatkozatok a zárszámadási rendelet tervezet mellékletét képezik. 4
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a zárszámadási
rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás
várható következményeit. Az előzetes hatásvizsgálatot a HATÁSVIZSGÁLATI LAP
tartalmazza.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló
61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
Tisztelt Képviselő-testületet!
Kérem, hogy a zárszámadási rendelet-tervezetet tárgyalja meg és hozza meg döntését.
Nyírbogát, 2024. …………………………
…………………………
polgármester
polgármester
8
HATÁSVIZSGÁLATI LAP
Társadalmi, gazdasági, hatások
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a
településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények átalakítása, stb.). A
szociálisan rászoruló társadalmi rétegek támogatásában előrelépés történt (étkeztetés,
önkormányzati lakások bérbeadása, stb).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen
tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A 2023. évben az orvosi rendelő felújítását végezte el az önkormányzat, így a település
egészségügyi ellátása korszerű körülmények között folytatódhat a következő években. Az
önkormányzat Környezetvédelmi Programjának 2023. évre tervezett részei nem valósultak
meg, mert a tervezett európai uniós forrásokból nem részesültünk.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a
szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat
jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható
következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai,
melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A zárszámadási rendeletben foglaltak végrehajtásával az önkormányzat elősegítette a
településen élők helyzetének javítását (fejlesztések, intézmények átalakítása, stb.). A
szociálisan rászoruló társadalmi rétegek támogatásában előrelépés történt (étkeztetés,
önkormányzati lakások bérbeadása, stb).
A rendeletben foglaltak végrehajtásának költségvetési hatását az előterjesztés részletesen
tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A 2023. évben az orvosi rendelő felújítását végezte el az önkormányzat, így a település
egészségügyi ellátása korszerű körülmények között folytatódhat a következő években. Az
önkormányzat Környezetvédelmi Programjának 2023. évre tervezett részei nem valósultak
meg, mert a tervezett európai uniós forrásokból nem részesültünk.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A zárszámadási rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a
szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat
jelentettek a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható
következményei
A zárszámadási rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai,
melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és
pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.
A zárszámadási rendeletben rögzítettek végrehajtásához a személyi, tárgyi, szervezeti és
pénzügyi feltételek rendelkezésre álltak.
Nyírbogát, 2024. …………………………
…………………………
jegyző
jegyző