Nagyhalász Város Önkormányzata Képviselő-testületének 12/2023. (VIII. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
Nagyhalász Város Önkormányzata 2023. évi költségvetéséről szóló, 2/2023. (II. 14.) számú önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2023. 08. 31Nagyhalász Város Önkormányzata Képviselő-testületének 12/2023. (VIII. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.08.31.
Nagyhalász Város Önkormányzata 2023. évi költségvetéséről szóló, 2/2023. (II. 14.) számú önkormányzati rendelet módosításáról
Részletes indokolás
Az 1–3. §-hoz és az 1–9. melléklethez
A Nagyhalász Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2023. évi költségvetését a 2/2023. (II.14.) önkormányzati rendeletével 1.605.329.224,- Ft költségvetési bevétellel, 2.175.292.690,- Ft költségvetési kiadással, 569.963.466,- Ft költségvetési egyenleggel (ebből működési hiány 236.927.741,- Ft, felhalmozási hiány: 333.035.725,- Ft) fogadta el
A lekönyvelt tényadatok ismeretében áttekintve a bevételi és kiadási előirányzatokat, valamint figyelembe véve a Képviselő-testület döntéseit az alábbi módosítás tervezetét terjesztem az önkormányzat Képviselő-testülete elé:
Az önkormányzat (rendelet tervezet 8., 9. melléklete) bevételi előirányzatai az alábbiak szerint változnak:
Bevétel:
Önkormányzat működési célú támogatások államháztartáson belülről sorát 5 270 434.,- Ft-tal a Nyári diákmunka 2023. munkaerőpiaci program keretében nyújtott támogatással megemeltük.
Működési bevétel sorát megemeltük 2 610 782,- Ft-tal (közműhálózat rekonstrukció Nagyhalász területén)
A költségvetési bevételek összesen sor 7 881 216,- Ft összeggel emelkedett.
A Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről sort 120 000 000,- Ft-tal megemeltük a folyószámlahitel könyvelése miatt. A likviditási célú hitel állományváltozásával kapcsolatos gazdasági eseményeket a 38/2013. NGM rendelet VII. Pénzeszközökkel, finanszírozással kapcsolatos elszámolások fejezet, L) Likviditási célú hitel napi záró egyenlegével kapcsolatos elszámolások címe szerint kell elszámolni. A jogszabály rendelkezései az Áhsz. 40. § (5) bekezdésén alapulnak (a finanszírozási kiadásokat és bevételeket minden esetben bruttó módon, a pénzforgalom irányának megfelelő rovaton kell nyilvántartásba venni). A finanszírozási tételek így csak bruttó módon jelenhetnek meg a nyilvántartásokban még abban az esetben is, ha a korábbi művelettel ellentétes irányú gazdasági esemény – például a likviditási célú hitel visszafizetése – kerül a tárgyévben elszámolásra.
A finanszírozási kiadásokhoz – kivéve az Áhsz. 17. melléklet 1. c) pontja alapján a pénzeszközök lekötött bankbetétként történő elhelyezését – minden esetben előirányzatot kell rendelni, mivel:
– a hitel – akár egy napra történő – felvétele kötelezettségvállalásnak minősül, hisz az összeget vissza kell fizetni,
– a kötelezettségvállalás feltétele az Áht. 36. § (1) bekezdése szerinti szabad előirányzat rendelkezésre állása.
Ezért, ha a likviditási célú hitel igénybevételéhez a megfelelő előirányzat nem áll rendelkezésre, a bevételi előirányzatok módosítása szükséges. (Technikailag nem lehet másképpen megoldani.)
Költségvetési és finanszírozási bevételek összesen összege 127 881 216,- Ft emelkedést mutat.
Kiadás:
A működési költségvetés kiadási sor 20 405 319,- Ft emelkedést mutat az alábbiak szerint: a személyi juttatás 5 270 434,- Ft és a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó sor 685 156,- Ft növekedést mutat diákmunkások bére miatt, a szociális hozzájárulási adóhoz szükséges fedezetet a dologi kiadásokból csoportosítottuk át. A dologi kiadás 14 449 729.- emelkedést mutat a TOP 4.3.1.-16-SB1-2020-00005 azonosító számú „Leromlott városi területek rehabilitációja Nagyhalászban” című projekt beruházáshoz kapcsolódó 15 134 885,- Ft ÁFA befizetés, és szociális hozzájárulás adó 685 156,- Ft átcsoportosítás miatt.
Felhalmozási költségvetés kiadásai sort 12 524 103,- Ft-tal csökkentettük. (A TOP 4.3.1.-16-SB1-2020-00005 azonosító számú „Leromlott városi területek rehabilitációja Nagyhalászban” című projekt beruházáshoz kapcsolódó 15 134 885., Ft ÁFA befizetés összegével (dologi kiadások sorra csoportosítottuk át) és VP6-19.2.1.-56-2.-17 kódszámú, Közép-Szabolcsi Leader Egyesület - Közösségi terek fejlesztése és/vagy térfigyelő rendszer kialakítása a Közép-Szabolcsi LEADER HACS területén című pályázatban megvalósult eredmény összegéből 1 208 976,- Ft-tal (felújítás költségvetési sorra csoportosítottunk át) csökkentettük a beruházások költségvetési sort, illetve a felújítás sort 2 610 782,- Ft-tal megemeltük a közműhálózat rekonstrukció Nagyhalász területén című projekt miatt)
Kiadások összesen sor 7 881 216,- Ft emelkedést mutat.
Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre főösszeget 120 000 000,- Ft-tal megemeltük: a likviditási célú hitel állományváltozásával kapcsolatos gazdasági eseményeket a 38/2013. NGM rendelet VII. Pénzeszközökkel, finanszírozással kapcsolatos elszámolások fejezet, L) Likviditási célú hitel napi záró egyenlegével kapcsolatos elszámolások címe szerint kell elszámolni. A jogszabály rendelkezései az Áhsz. 40. § (5) bekezdésén alapulnak (a finanszírozási kiadásokat és bevételeket minden esetben bruttó módon, a pénzforgalom irányának megfelelő rovaton kell nyilvántartásba venni). A finanszírozási tételek így csak bruttó módon jelenhetnek meg a nyilvántartásokban még abban az esetben is, ha a korábbi művelettel ellentétes irányú gazdasági esemény – például a likviditási célú hitel visszafizetése – kerül a tárgyévben elszámolásra.
A finanszírozási kiadásokhoz – kivéve az Áhsz. 17. melléklet 1. c) pontja alapján a pénzeszközök lekötött bankbetétként történő elhelyezését – minden esetben előirányzatot kell rendelni, mivel:
– a hitel – akár egy napra történő – felvétele kötelezettségvállalásnak minősül, hisz az összeget vissza kell fizetni,
– a kötelezettségvállalás feltétele az Áht. 36. § (1) bekezdése szerinti szabad előirányzat rendelkezésre állása.
Ezért, ha a likviditási célú hitel igénybevételéhez a megfelelő előirányzat nem áll rendelkezésre, a kiadási előirányzatok módosítása szükséges.
Valamennyi intézmény esetében elvégezzük a szükséges - jogcímeken belüli - előirányzat átcsoportosítást a teljesítésekhez igazodva, melyet az elemi költségvetés tartalmaz.
A bevételi és kiadási előirányzatok átvezetése után a 2023. évi költségvetésünk az alábbiak szerint módosul:
2 246 701 373,- Ft költségvetési bevétel,
2 816 664 839,- Ft költségvetési kiadás,
569 963 466,- Ft költségvetési hiány (ebből működési: 357 456 930,- Ft, felhalmozási: 212 506 536,- Ft)
A költségvetési hiányt az előző év költségvetési maradványának igénybevételével fedezzük.