Általánosságban a költségvetés tervezésével kapcsolatos követelmény, hogy a jogszabályban a helyi önkormányzatok számára előírt kötelező feladatellátás biztosított legyen. A kötelező feladatok ellátásához a mindenkori költségvetési törvény biztosítja a működési költségeket a feladatfinanszírozás útján. Az önként vállalt helyi feladatok megoldása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.

A kiadási oldal tervezetét mindenképpen a rendelkezésre álló bevételek határozzák meg. Alapvető cél az önkormányzati gazdálkodás egyensúlyának megtartása, így előtérbe kell helyezni az alábbi szempontokat: - a közfeladatokat ellátó intézményrendszer és a hivatal működésének biztosítása, különös tekintettel a helyben maradó alapfeladatokra, - a gazdálkodás során folyamatosan ügyelni kell a bevételek és kiadások egyensúlyára, - az önkormányzat valamennyi területén racionális, hatékony, eredményes gazdálkodást kell folytatni, - törekedni kell a tervezett bevételek teljes körű beszedésére, - az új pályázatok felkutatása, - a jelenlegi intézményrendszer költséghatékony működtetése, a dolgozók részére a garantált bér biztosítása, lehetőség szerint a cafetéria juttatás a munkáltatói meleg étkezési hozzájárulás értékének megőrzése a hatályos jogszabály alapján.

A feladatok költségeinek tervezésekor a maximális hatékonyság elve érvényesüljön, hogy az önkormányzat a rendelkezésre álló forrásokból a lehető legtöbb feladatot tudja ellátni.

Az intézményrendszerben 2023. évben jelentős változás várható, megnyitjuk a Bölcsődét. Továbbra is a Nyírpazonyi Polgármesteri Hivatal látja el a Nyírpazonyi Aranyalma Óvoda gazdálkodási és pénzügyi feladatait. 2017. évtől az Nyírpazonyi Aranyalma Óvoda üzemelteti a település konyháját és látja el a gyermekétkeztetési feladatokat, 2023-tól a létrehozott Bölcsőde működtetése az Óvoda átszervezésével valósul meg. Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata 2017. évben már nem működtetője és fenntartója az általános iskola épületeinek, mert 2017. január 1-től átadásra került Nyíregyházi Tankerület részére.

A Polgármesteri Hivatal finanszírozott köztisztviselői létszáma a törvényben foglaltak alapján 2023. évben 10,58 fő.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. § szerinti illetményalap a 2023. évben is változatlan marad, 38 650 forint. A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete 2023. évben nem haladhatja meg a nettó 400 000 forintot. A fizetési számlához kapcsolódóan az egy foglalkoztatottnak havonta adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 2023. évben is változatlan, legfeljebb 1 000 forint. A települési önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2023. évben – az önkormányzat saját forrásai terhére – a köztisztviselők vonatkozásában a 38.650 forintnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot, ami 2023. évre jelenleg 60.000 Ft-tal került tervezésre. Személyi illetmény megállapítása esetén pótlék nem fizethető. A közalkalmazottak illetménypótlék számítási alapja a 2023. évben 20 000 forint.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik. Fajlagos összege 2023. évben 5.537.000,-Ft/fő, Nyírpazony esetében a Hivatal finanszírozott köztisztviselői létszáma 10,59 fő, összege 58.636.830 Ft, amely 14.504.389,- Ft-tal , 80,2 %-a a 2022. évi eredeti normatívának.

A zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása a települési önkormányzatokat a zöldterületek, és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg. A közvilágítás fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához kapcsolódóan illeti meg. A támogatás fajlagos összege Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében 320.000 Ft/km, összege nem változik. A köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása a települési önkormányzatokat a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg a 2020. évi beszámoló alapján az érintett szakfeladatok alapján számított, egy négyzetméterre eső nettó működési kiadások figyelembevételével. Összege Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében 3.568.685 Ft. A közutak fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, a belterületi utak hossza alapján, a 2020. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő, település kategóriánként számított nettó működési kiadások figyelembevételével. Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében a fajlagos összeg 235.000 Ft/km, az előző évihez képes nőtt. - Egyéb önkormányzati feladatok támogatása címén a számított összege 13.523.490 Ft.

Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása címen a központi költségvetés támogatást biztosít a lakott külterülettel rendelkező települési önkormányzatoknak a 2020. január 1-jei külterületi lakosok száma alapján 2.550,-Ft/lakos, fajlagos összege változatlan, a támogatás mértéke 2.231.250 Ft.

Óvodapedagógusok, és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők bértámogatása: Az óvodapedagógusok átlagbérének és közterheinek elismert összege 2023. évben 5.262.900 Ft/számított létszám/év. Az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők átlagbérének és közterheinek elismert összege 2023. évben a 3.878.000 Ft/létszám/év összegre változott.

Az óvodaműködtetési támogatás 130.000 Ft/fő/év, összege nőtt. Ez a támogatás a nem a közvetlenül szakmai feladatot ellátók béréhez, az óvodai nevelést szolgáló eszközök és felszerelések beszerzéséhez, valamint a feladatellátást szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működtetéséhez, karbantartásához szükséges kiadásokhoz kapcsolódóan illeti meg a gyermeklétszám alapján az intézményt.

Kiegészítő támogatás az óvodapedagógusok minősítéséből adódó többletkiadásokhoz: a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a pedagógusok előmeneteli rendszer keretén belül lebonyolított minősítési eljárás során 2023. január 1-én Pedagógus II. vagy Mesterpedagógus fokozattal rendelkező óvodapedagógusok béréhez. (A 2022. december 1-je és 2023. november 30-a között ténylegesen foglalkoztatott pedagógusok száma alapján).

Diabétesz ellátási pótlék címen 480.000.- Ft vehető figyelembe.

A települési önkormányzatok szociális feladatainak támogatása címen 13.592.609.-Ft vehető figyelembe a költségvetés tervezésekor. i

A tanyagondnoki szolgálat működtetésének fajlagos összege a 2023. évi szinten 5.142.300.- Ft/szolgálat, ami nem változott a előző évhez viszonyítva. A családi bölcsődei ellátás fajlagos összege 1.391.150,-/fő/év, a támogatás összesen 9.738.050.- Ft Az önkormányzat 2017. évtől a családi napköziket családi bölcsődei formában üzemelteti.

A gyermekétkeztetés támogatása az óvodai, iskolai gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz használható fel. Két részre bontott a támogatás, egyrészt a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatására 2.700.300 forint/számított létszám/év, ez 23.168.574.- Ft, másrészt a gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatására, amelynek összeg 32.451.348,- Ft., amely242,9 %-a az előző évi normatívának.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függően kerül megállapításra. Az Önkormányzat a 0-18.000 Ft egy főre eső adóerőképesség kategóriába tartozik, ez a fajlagos összeg 570 Ft/étkezési adag.

A települési önkormányzatokat a nyilvános könyvtári és közművelődési feladatainak ellátására megillető támogatás 8.548.819 Ft. A támogatás összege a települési önkormányzat lakosságszáma alapján illeti meg, így Nyírpazony Nagyközség Önkormányzatának támogatása nő az előző évihez képest, mivel a lakosság száma 3.766 főről 3.863 főre változott így a normatíva is 2.213 Ft-ra nőtt.

A települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100 %-a, a közúti közlekedési bírság behajtásából származó bevétel 40 %-a illeti meg a települést. A gépjárműadó átengedés megszűnt 2020. évben.

Az intézményi saját bevételek az alaptevékenységgel összefüggő szolgáltatások ellenértékéből, a helyiségek, eszközök tartós és eseti bérbeadási díjából, valamint az egyéb bevételekből tevődnek össze.

Törekedni kell a hátralékok beszedésére, ahol lehetőség van, ott adók módjára történő behajtásra, illetve bíróság útján történő behajtásra.

2023 évben a helyi iparűzési adó mértéke 2%. Az ebből származó bevétel továbbra is teljes egészében az önkormányzatok saját bevétele marad, és helyben járul hozzá a feladatokhoz, de összegüket az általános támogatás meghatározásánál figyelembe veszik. A saját bevételeink meghatározó részét teszik ki a helyi adók.

Az önkormányzat 2023. évben adómérték emelést, új adónem bevezetését nem tervezi, ha erre a jogszabályi változások, illetve egyéb külső kényszerítő körülmények nem késztetik. Az iparűzési adóbevétel továbbra is teljes egészében az önkormányzat saját bevétele marad és hozzájárul a feladatok ellátásához. A helyi adóknál az előző évi irányelveket kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.

A 2022. évben lebonyolított népszámlálás előlegének elszámolása húzódott át 2023-ra.

A tervezés a jogszabályi előírások és a hatályos önkormányzati szabályozás szerint történik. A személyi juttatás előirányzata a törvény előírásai szerint az óvodapedagógusok esetében évről-évre növekszik. Változatlan a közalkalmazotti illetménytábla, illetve pótlékalap, ezért az önkormányzat egyéb közalkalmazotti és a köztisztviselői státuszaiban foglalkoztatott munkavállalók reálkeresete 2008 óta fokozatosan csökken. A köztisztviselői illetményalap 12 éve változatlan mértékű, a kormánytisztviselők számára a béremelés megtörtént, így csak a helyi önkormányzatoknál foglalkoztatott tisztviselők nem részesültek a törvény szerinti illetmény-növekedésben. A jogszabály lehetőséget biztosít arra, hogy a helyi önkormányzat hivatalában dolgozók esetében a törvényi mértéknél magasabb legyen az illetmény. A Kttv. 133. § (3) bekezdésében foglaltak alapul vételével a köztisztviselők részére az alapilletményük legfeljebb 50%-ának összegével kiegészítve adható személyi illetmény, ehhez azonban szorosan kapcsolódik a munkavégzést minősítő teljesítményértékelés.

A Nyírpazonyi Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek illetménye a 2022. évi 60.000 Ft-os illetményalappal került megtervezésre. A köztisztviselői illetménylap 2008. óta nem emelkedett, így a dolgozók csupán a soros lépések és a minimálbér emelkedése következtében kaptak béremelést. A sorozatos minimálbér emelés következtében az a helyzet állt elő, hogy a középfokú végzettséggel rendelkező köztisztviselők illetménye utolérte a felsőfokú végzettségű köztisztviselők illetményét, ami jelentős bérfeszültséget eredményezett a Polgármesteri Hivatalban.

Az önkormányzatnál és intézményeinél a dolgozói nyilatkozatok, és az ágazati sajátosságok figyelembevételével került megtervezésre a cafeteria hozzájárulás. A fizetési számlához kapcsolódóan a munkavállalónak adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 1.000,-Ft/hó/fő, melyet tartalmaz a költségvetés. Valamennyi intézmény költségvetése tartalmaz munka- és formaruha juttatást, mely valamennyi dolgozó számára megtervezésre került nettó 30.000 Ft/év összegben.

A munkaadókat terhelő járulékok mértéke nem változott, továbbra is 13% 2023. évben.

A dologi kiadások tervezése során az ésszerű takarékosság követelményének érvényesítése volt a felállított rangsor. A dologi kiadások tervezésénél a 2022. évi bázisadatokat vettük alapul, figyelembe véve a 2023. évet érintő feladat változásokat, valamint a megemelkedett energia árakat, valamint az élelmiszer áremelkedéseket.

Az Önkormányzatnak az a küldetése, hogy Nyírpazony mindinkább rendezett, biztonságos és élhető községgé váljon. Ezt szolgálják az önkormányzat döntései, a község működtetése az elkészült és a tervezett fejlesztések.

A felújítási kiadások végleges tervszámai a végleges előző évi maradvány összegének megállapításakor (zárszámadás) pontosításra kerülnek.

A költségvetés bevételeiről és kiadásairól rendelkezik.

A költségvetés intézményenkénti részletezéséről, az önkormányzat beruházásairól rendelkezik.

A költségvetés végrehajtásának szabályairól rendelkezik.

Az előirányzatok módosításának szabályairól rendelkezik.

A gazdálkodás szabályairól rendelkezik.

A költségvetés végrehajtásának ellenőrzéséről rendelkezik.