Általánosságban a költségvetés tervezésével kapcsolatos követelmény, hogy a jogszabályban a helyi önkormányzatok számára előírt kötelező feladatellátás biztosított legyen. A kötelező feladatok ellátásához a mindenkori költségvetési törvény biztosítja a működési költségeket a feladatfinanszírozás útján. Az önként vállalt helyi feladatok megoldása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.

A kiadási oldal tervezetét mindenképpen a rendelkezésre álló bevételek határozzák meg. Alapvető cél az önkormányzati gazdálkodás egyensúlyának megtartása, így előtérbe kell helyezni az alábbi szempontokat: - a közfeladatokat ellátó intézményrendszer és a hivatal működésének biztosítása, különös tekintettel a helyben maradó alapfeladatokra, - a gazdálkodás során folyamatosan ügyelni kell a bevételek és kiadások egyensúlyára, - az önkormányzat valamennyi területén racionális, hatékony, eredményes gazdálkodást kell folytatni, - törekedni kell a tervezett bevételek teljes körű beszedésére, - az új pályázatok felkutatása, - a jelenlegi intézményrendszer költséghatékony működtetése, a dolgozók részére a garantált bér biztosítása, lehetőség szerint a cafetéria juttatás a munkáltatói meleg étkezési hozzájárulás értékének megőrzése a hatályos jogszabály alapján.

A feladatok költségeinek tervezésekor a maximális hatékonyság elve érvényesüljön, hogy az önkormányzat a rendelkezésre álló forrásokból a lehető legtöbb feladatot tudja ellátni.

Az intézményrendszerben 2023 szeptember 1-jével átadásra és megnyitásra került a Picur-Lak Bölcsőde 28 fő engedélyezett létszámmal. Átalakításra került az intézményrendszerünk az Aranyalma Óvodához került az új Bölcsőde valamint az Önkormányzat irányítása alól a Családi Bölcsőde is beintegrálódott az Óvoda irányítása alá.

Az új elnevezése az intézménynek Nyírpazony Aranyalma Óvoda, Bölcsőde, Családi Bölcsőde és Konyha.

Továbbra is a Nyírpazonyi Polgármesteri Hivatal látja el az Óvoda gazdálkodási és pénzügyi feladatait. 2017. évtől az Nyírpazonyi Aranyalma Óvoda üzemelteti a település konyháját és látja el a gyermekétkeztetési feladatokat, 2024-tól a létrehozott Bölcsőde működtetése az Óvoda átszervezésével valósul meg. Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata 2017. évben már nem működtetője és fenntartója az általános iskola épületeinek, mert 2017. január 1-től átadásra került Nyíregyházi Tankerület részére.

A Polgármesteri Hivatal finanszírozott köztisztviselői létszáma a törvényben foglaltak alapján 2025. évben 10,96 fő.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. § szerinti illetményalap a 2025. évben is változatlan marad, 38 650 forint. A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete 2024. évben nem haladhatja meg a nettó 450 000 forintot. A fizetési számlához kapcsolódóan az egy foglalkoztatottnak havonta adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 2025. évben is változatlan, legfeljebb 1 000 forint. A települési önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2024. évben – az önkormányzat saját forrásai terhére – a köztisztviselők vonatkozásában a 38.650 forintnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot, ami 2025. évre jelenleg 92.700 Ft-tal került tervezésre. Személyi illetmény megállapítása esetén pótlék nem fizethető. A közalkalmazottak illetménypótlék számítási alapja a 2025. évben 20 000 forint.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik. Fajlagos összege 2025. évben 6.994.000,-Ft/fő, Nyírpazony esetében a Hivatal finanszírozott köztisztviselői létszáma 10,96 fő.

A zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása a települési önkormányzatokat a zöldterületek, és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg. A támogatás összege 7.254.000 Ft.

A közvilágítás fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához kapcsolódóan illeti meg. A támogatás fajlagos összege Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében 335.000 Ft/km, összege nem változik. A közvilágítás üzemeltetés és fenntartás kiadásaira kisebb mértékben, az árváltozások figyelembe vételével 2025. évre 16.614.500 Ft, ez 9%-os csökkenés az előző időszakhoz viszonyítva.

A köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása a települési önkormányzatokat a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg a 2023. évi beszámoló alapján az érintett szakfeladatok alapján számított, egy négyzetméterre eső nettó működési kiadások figyelembevételével. Összege Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében 2.293.470 Ft.

A közutak fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, a belterületi utak hossza alapján, a 2023. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő, település kategóriánként számított nettó működési kiadások figyelembevételével. Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében a fajlagos összeg 245.000 Ft/km, a támogatás összege 7.048.650 Ft.

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása címén a számított összege 11.160.800 Ft. A támogatás megállapításakor az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képesség nem haladhatja meg a 32.000 Ft-ot.

A központi költségvetés támogatást biztosított a lakott külterülettel rendelkező önkormányzatoknak a külterületi lakosok 2024. január 1-jei száma alapján, a támogatás mértéke 2.320.500 Ft.

A Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása 6.048.529 Ft-tal csökkent a 2024. évi azonos jogcímeken kapott támogatáshoz viszonyítva.

A Közigazgatási és Területfejlesztési Minisztérium Önkormányzati Gazdasági Főosztály által a 2025. évi megalapozó felméréssel kapcsolatban a törvényjavaslat alapján felhívta a figyelmet, hogy az éves támogatás végleges összege február hónapban lesz megállapítva, amely a 2025. március hónaptól történik a törvényjavaslat szabályozásának megfelelő támogatás folyósítása.

Jelenleg az Önkormányzati Hivatal támogatása 81.213.718 Ft, amely megfelel a 2024. évi mértéknek. A normatíva és a korrekciós szorzóval számolt elismert hivatali létszámmal számolva a támogatás várható összege 76.654.240 Ft.

Óvodapedagógusok, és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők bértámogatása: Az óvodapedagógusok átlagbérének és közterheinek elismert összege 2025. évben a pedagógus béremelés miatt a költségvetési törvény 20. § (4) bekezdése alapján módosított fajlagos összeg 10.147.000 Ft/számított létszám/év, amely átlagosan 21,2 % emelkedésnek felel meg. Az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők átlagbérének és közterheinek elismert összege 2025. évben a 5.268.000 Ft/létszám/év, mértéke nem változott.

Az óvodaműködtetési támogatás 172.374 Ft/fő/év, összege nem változott. Ez a támogatás a nem a közvetlenül szakmai feladatot ellátók béréhez, az óvodai nevelést szolgáló eszközök és felszerelések beszerzéséhez, valamint a feladatellátást szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működtetéséhez, karbantartásához szükséges kiadásokhoz kapcsolódóan illeti meg a gyermeklétszám alapján az intézményt.

Kiegészítő támogatás az óvodapedagógusok minősítéséből adódó többletkiadásokhoz: a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a pedagógusok előmeneteli rendszer keretén belül lebonyolított minősítési eljárás során 2024. január 1-én Pedagógus II. vagy Mesterpedagógus fokozattal rendelkező óvodapedagógusok béréhez. (A 2023. december 1-je és 2024. november 30-a között ténylegesen foglalkoztatott pedagógusok száma alapján).

A települési önkormányzatok szociális feladatainak támogatása címen 11.749.000.-Ft vehető figyelembe a költségvetés tervezésekor.

A tanyagondnoki szolgálat működtetésének fajlagos összege a 2025. évi szinten 6.343.500.- Ft/szolgálat, ami kis mértékben változott az előző évhez viszonyítva. A családi bölcsődei ellátás fajlagos összege 1.836.500,-/fő/év, a támogatás összesen 12.855.500.- Ft ami 24,1 % emelkedést jelent. Az önkormányzat 2023. szeptember 1-jétől a családi bölcsődét beintegrálta az óvoda intézményébe.

A Picur-Lak Bölcsőde felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelők bértámogatására biztosított módosított normatíva 10.297.000 Ft/fő, a bölcsődei dajkák, középfokú végzettségű kisgyermeknevelők emelt normatívája 7.338.000 Ft.

A gyermekétkeztetés támogatása az óvodai, iskolai gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz használható fel. Két részre bontott a támogatás, egyrészt a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatására 3.924.000 forint/számított létszám/év, ez 38.259.000,- Ft, másrészt a gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatására, amelynek összeg 49.515.690 Ft., amely 30,4-kal több az előző évi támogatáshoz viszonyítva.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függően kerül megállapításra. Az Önkormányzat egy főre eső adóerőképesség alapján 2024. évben 570 Ft/étkezési adag, 2025. évben 485 Ft/étkezési adagra csökkent a támogatás mértéke.

A települési önkormányzatokat a nyilvános könyvtári és közművelődési feladatainak ellátására megillető támogatás 8.821.018 Ft. A támogatás összege a települési önkormányzat lakosságszáma alapján illeti meg, így Nyírpazony Nagyközség Önkormányzatának támogatása nő az előző évihez képest, mivel a lakosság száma 3.928 főről 3.986 főre emelkedett.

A települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100 %-a, a közúti közlekedési bírság behajtásából származó bevétel 40 %-a illeti meg a települést. A gépjárműadó átengedés megszűnt 2020. évben.

Az intézményi saját bevételek az alaptevékenységgel összefüggő szolgáltatások ellenértékéből, a helyiségek, eszközök tartós és eseti bérbeadási díjából, valamint az egyéb bevételekből tevődnek össze. A gyermekétkeztetésből származó ellátási díjakból, és bölcsődei gondozási díjbevételből tevődik össze.

Törekedni kell a hátralékok beszedésére, ahol lehetőség van, ott adók módjára történő behajtásra, illetve bíróság útján történő behajtásra.

2025. évben a helyi iparűzési adó mértéke 2%. Az ebből származó bevétel továbbra is teljes egészében az önkormányzatok saját bevétele marad, és helyben járul hozzá a feladatokhoz, de összegüket az általános támogatás meghatározásánál figyelembe veszik. A saját bevételeink meghatározó részét teszik ki a helyi adók.

Az önkormányzat 2025. évben adómérték emelést, új adónem bevezetését nem tervezi, ha erre a jogszabályi változások, illetve egyéb külső kényszerítő körülmények nem késztetik. Az iparűzési adóbevétel továbbra is teljes egészében az önkormányzat saját bevétele marad és hozzájárul a feladatok ellátásához. A helyi adóknál az előző évi irányelveket kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.

A tervezés a jogszabályi előírások és a hatályos önkormányzati szabályozás szerint történik. A személyi juttatás előirányzata a törvény előírásai szerint az óvodapedagógusok esetében évről-évre növekszik. Változatlan a közalkalmazotti illetménytábla, illetve pótlékalap, ezért az önkormányzat egyéb közalkalmazotti és a köztisztviselői státuszaiban foglalkoztatott munkavállalók reálkeresete 2008 óta fokozatosan csökken. A köztisztviselői illetményalap 17 éve változatlan mértékű, a kormánytisztviselők számára a béremelés megtörtént, így csak a helyi önkormányzatoknál foglalkoztatott tisztviselők nem részesültek a törvény szerinti illetmény-növekedésben. A jogszabály lehetőséget biztosít arra, hogy a helyi önkormányzat hivatalában dolgozók esetében a törvényi mértéknél magasabb legyen az illetmény. A Kttv. 133. § (3) bekezdésében foglaltak alapul vételével a köztisztviselők részére az alapilletményük legfeljebb 50%-ának összegével kiegészítve adható személyi illetmény, ehhez azonban szorosan kapcsolódik a munkavégzést minősítő teljesítményértékelés.

A Nyírpazonyi Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek illetménye a 2025. évi 92.700 Ft-os illetményalappal került megtervezésre. A köztisztviselői illetménylap 2008. óta nem emelkedett, így a dolgozók csupán a soros lépések és a minimálbér emelkedése következtében kaptak béremelést. A sorozatos minimálbér emelés következtében az a helyzet állt elő, hogy a középfokú végzettséggel rendelkező köztisztviselők illetménye utolérte a felsőfokú végzettségű köztisztviselők illetményét, ami jelentős bérfeszültséget eredményezett a Polgármesteri Hivatalban.

Az önkormányzatnál és intézményeinél a dolgozói nyilatkozatok, és az ágazati sajátosságok figyelembevételével került megtervezésre a cafeteria hozzájárulás. A fizetési számlához kapcsolódóan a munkavállalónak adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 1.000,-Ft/hó/fő, melyet tartalmaz a költségvetés.

A munkaadókat terhelő járulékok mértéke nem változott, továbbra is 13% 2025. évben.

A dologi kiadások tervezése során az ésszerű takarékosság követelményének érvényesítése volt a felállított rangsor. A dologi kiadások tervezésénél a 2024. évi bázis adatokat vettük alapul, figyelembe véve a 2025. évet érintő feladat változásokat, továbbra is meghatározó tényező a megemelkedett energia és élelmiszer árak, valamint az egyéb dologi kiadásokat érintő infláció.

Az Önkormányzatnak az a küldetése, hogy Nyírpazony mindinkább rendezett, biztonságos és élhető községgé váljon. Ezt szolgálják az önkormányzat döntései, a község működtetése az elkészült és a tervezett fejlesztések.

A 2025. évi költségvetésben az előző évről áthúzódó beruházások lettek betervezve, az Óvoda fejlesztés Nyírpazonyban, Vasvári Pál utca szélesítése, Sportcsarnok energetikai fejlesztése, a Helyi gazdaságfejlesztés projekt keretében iskola ebédlő kialakítása valamint a temetőben az Urnafal bővítése. Mindezekre 57.349.620 Ft. lett tervezve.

További munkák megtervezésére a végleges előző évi maradvány összegének megállapításakor (zárszámadás) pontosításra kerülnek.

A rendelet hatályáról rendelkezik.

A költségvetés bevételeiről és kiadásairól rendelkezik.

A költségvetés intézményenkénti részletezéséről, az önkormányzat beruházásairól rendelkezik.

A költségvetés végrehajtásának szabályairól rendelkezik.

Az előirányzatok módosításának szabályairól rendelkezik.

A gazdálkodás szabályairól rendelkezik.

A költségvetés végrehajtásának ellenőrzéséről rendelkezik.