Általánosságban a költségvetés tervezésével kapcsolatos követelmény, hogy a jogszabályban a helyi önkormányzatok számára előírt kötelező feladatellátás biztosított legyen. A kötelező feladatok ellátásához a mindenkori költségvetési törvény biztosítja a működési költségeket a feladatfinanszírozás útján. Az önként vállalt helyi feladatok megoldása nem veszélyeztetheti a törvény által kötelezően előírt önkormányzati feladat- és hatáskörök ellátását, finanszírozása a saját bevételek, vagy az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges.

A kiadási oldal tervezetét mindenképpen a rendelkezésre álló bevételek határozzák meg. Alapvető cél az önkormányzati gazdálkodás egyensúlyának megtartása, így előtérbe kell helyezni az alábbi szempontokat: - a közfeladatokat ellátó intézményrendszer és a hivatal működésének biztosítása, különös tekintettel a helyben maradó alapfeladatokra, - a gazdálkodás során folyamatosan ügyelni kell a bevételek és kiadások egyensúlyára, - az önkormányzat valamennyi területén racionális, hatékony, eredményes gazdálkodást kell folytatni, - törekedni kell a tervezett bevételek teljes körű beszedésére, - az új pályázatok felkutatása, - a jelenlegi intézményrendszer költséghatékony működtetése, a dolgozók részére a garantált bér biztosítása, lehetőség szerint a cafetéria juttatás a munkáltatói meleg étkezési hozzájárulás értékének megőrzése a hatályos jogszabály alapján.

A feladatok költségeinek tervezésekor a maximális hatékonyság elve érvényesüljön, hogy az önkormányzat a rendelkezésre álló forrásokból a lehető legtöbb feladatot tudja ellátni.

Az intézményrendszerben 2023 szeptember 1-jével átadásra és megnyitásra került a Picur-Lak Bölcsőde 28 fő engedélyezett létszámmal. Átalakításra került az intézményrendszerünk az Aranyalma Óvodához került az új Bölcsőde valamint az Önkormányzat irányítása alól a Családi Bölcsőde is beintegrálódott az Óvoda irányítása alá.

Az új elnevezése az intézménynek Nyírpazony Aranyalma Óvoda, Bölcsőde, Családi Bölcsőde és Konyha.

Továbbra is a Nyírpazonyi Polgármesteri Hivatal látja el az Óvoda gazdálkodási és pénzügyi feladatait. 2017. évtől az Nyírpazonyi Aranyalma Óvoda üzemelteti a település konyháját és látja el a gyermekétkeztetési feladatokat, 2024-tól a létrehozott Bölcsőde működtetése az Óvoda átszervezésével valósul meg. Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata 2017. évben már nem működtetője és fenntartója az általános iskola épületeinek, mert 2017. január 1-től átadásra került Nyíregyházi Tankerület részére.

A Polgármesteri Hivatal finanszírozott köztisztviselői létszáma a törvényben foglaltak alapján 2026. évben 11,01 fő.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. § szerinti illetményalap a 2026. évben is változatlan marad, 38 650 forint. A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete 2026. évben nem haladhatja meg a nettó 450 000 forintot. A fizetési számlához kapcsolódóan az egy foglalkoztatottnak havonta adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 2026. évben is változatlan, legfeljebb 1 000 forint. A települési önkormányzat képviselő-testülete rendeletben a 2026. évben – az önkormányzat saját forrásai terhére – a köztisztviselők vonatkozásában a 38.650 forintnál magasabb összegben állapíthatja meg az illetményalapot, ami 2026. évre jelenleg 124.900 Ft-tal került tervezésre. Személyi illetmény megállapítása esetén pótlék nem fizethető. A közalkalmazottak illetménypótlék számítási alapja a 2026. évben 20 000 forint.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik. Fajlagos összege 2026. évben 9.761.000,-Ft/fő, Nyírpazony esetében a Hivatal finanszírozott köztisztviselői létszáma 11,01 fő. A normatíva emelkedés 39,6 %, amely tartalmazza a 2025. július 1-jei és az 2026. évi köztisztviselői bérrendezést.

A zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása a települési önkormányzatokat a zöldterületek, és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg. A támogatás összege 7.254.000 Ft.

A közvilágítás fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához kapcsolódóan illeti meg. A támogatás fajlagos összege Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében 335.000 Ft/km, összege nem változik. A közvilágítás üzemeltetés és fenntartási támogatás 2026. évben már egy jogcímen megállapított támogatás 13.614.000 Ft, ez 18%-os csökkenés az előző időszakhoz viszonyítva.

A köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása a települési önkormányzatokat a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg a 2025. évi beszámoló alapján az érintett szakfeladatok alapján számított, egy négyzetméterre eső nettó működési kiadások figyelembevételével. Összege Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében 2.293.470 Ft.

A közutak fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, a belterületi utak hossza alapján, a 2023. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő, település kategóriánként számított nettó működési kiadások figyelembevételével. Nyírpazony Nagyközség Önkormányzata esetében a fajlagos összeg 245.000 Ft/km, a támogatás összege 7.048.650 Ft.

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása címén a számított összege 11.214.000 Ft. A támogatás megállapításakor az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képesség nem haladhatja meg a 32.000 Ft-ot.

A központi költségvetés támogatást biztosított a lakott külterülettel rendelkező önkormányzatoknak a külterületi lakosok 2025. január 1-jei száma alapján, a támogatás mértéke 3.500.000 Ft.

A Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása 1.767.800 Ft-tal csökkent a 2025. évi azonos jogcímeken kapott támogatáshoz viszonyítva.

Óvodapedagógusok, és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők bértámogatása. Az óvodapedagógusok átlagbérének és közterheinek elismert összege 2026. évben a pedagógus béremelés miatt a költségvetési törvény 21. § (3) bekezdése alapján módosított fajlagos összeg 11.460.000 Ft/számított létszám/év, amely átlagosan 31,3 % emelkedésnek felel meg. Az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők átlagbérének és közterheinek elismert összege 2026. évben a 5.567.000 Ft/létszám/év.

Az óvodaműködtetési támogatás 172.374 Ft/fő/év, összege nem változott. Ez a támogatás a nem a közvetlenül szakmai feladatot ellátók béréhez, az óvodai nevelést szolgáló eszközök és felszerelések beszerzéséhez, valamint a feladatellátást szolgáló épület és annak infrastruktúrája folyamatos működtetéséhez, karbantartásához szükséges kiadásokhoz kapcsolódóan illeti meg a gyermeklétszám alapján az intézményt.

Kiegészítő támogatás az óvodapedagógusok minősítéséből adódó többletkiadásokhoz: a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosít a pedagógusok előmeneteli rendszer keretén belül lebonyolított minősítési eljárás során 2025. január 1-én Pedagógus II. vagy Mesterpedagógus fokozattal rendelkező óvodapedagógusok béréhez. (A 2024. december 1-je és 2025. november 30-a között ténylegesen foglalkoztatott pedagógusok száma alapján).

A települési önkormányzatok szociális feladatainak támogatása címen 14.694.878.-Ft vehető figyelembe a költségvetés tervezésekor, ez a normatíva 125,1 %-a az előző évinek.

A tanyagondnoki szolgálat működtetésének fajlagos összege a 2026. évi szinten 6.759.000.- Ft/szolgálat, ami kis mértékben változott az előző évhez viszonyítva. A családi bölcsődei ellátás fajlagos összege 1.992.000,-/fő/év, a támogatás összesen 13.944.000.- Ft ami 8,5 % emelkedést jelent. Az önkormányzat 2023. szeptember 1-jétől a családi bölcsődét beintegrálta az óvoda intézményébe.

A Picur-Lak Bölcsőde felsőfokú végzettségű kisgyermeknevelők bértámogatására biztosított módosított normatíva 11.312.000 Ft/fő, a bölcsődei dajkák, középfokú végzettségű kisgyermeknevelők emelt normatívája 8.538.000 Ft. A Bölcsőde támogatása 59.276.043 Ft, az emelkedés mértéke 11,2 %.

A gyermekétkeztetés támogatása az óvodai, iskolai gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz használható fel. Két részre bontott a támogatás, egyrészt a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatására 4.400.000 forint/számított létszám/év, ez 45.760.000,- Ft, másrészt a gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatására, amelynek összeg 53.686.210 Ft, az éves támogatás 14,8 %-kal emelkedett az előző évi támogatáshoz viszonyítva.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függően kerül megállapításra. Az Önkormányzat egy főre eső adóerőképesség alapján 2025. évben 485 Ft/étkezési adag, 2026. évben 800 Ft/étkezési adagra emelkedett a támogatás mértéke.

A normatíva felmérés időszakában nem volt olyan gyermek akire igényelni lehetett volna ezt a normatívát.

A települési önkormányzatokat a nyilvános könyvtári és közművelődési feladatainak ellátására megillető támogatás 8.863.065 Ft. A támogatás összege a települési önkormányzat lakosságszáma alapján illeti meg, így Nyírpazony Nagyközség Önkormányzatának támogatása nő az előző évihez képest, mivel a lakosság száma 3.986 főről 4.005 főre emelkedett.

A települési önkormányzat jegyzője által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság 100 %-a, a közúti közlekedési bírság behajtásából származó bevétel 40 %-a illeti meg a települést. A gépjárműadó átengedés megszűnt 2020. évben.

Az intézményi saját bevételek az alaptevékenységgel összefüggő szolgáltatások ellenértékéből, a helyiségek, eszközök tartós és eseti bérbeadási díjából, valamint az egyéb bevételekből tevődnek össze. A gyermekétkeztetésből származó ellátási díjakból, és bölcsődei gondozási díjbevételből tevődik össze.

Folyamatosan, többszöri felszólítást küldünk ki azoknak a szülőknek az elévülési időn belül akik díjhátralékosok. Az elmúlt évben 655.100 Ft hátralékot sikerült befizettetni. Jelenlegi hátralék összege 1.063.674 Ft.

Törekedni kell a hátralékok beszedésére, ahol lehetőség van, ott adók módjára történő behajtásra, illetve bíróság útján történő behajtásra.

2026. évben a helyi iparűzési adó mértéke 2%. Az ebből származó bevétel továbbra is teljes egészében az önkormányzatok saját bevétele marad, és helyben járul hozzá a feladatokhoz, de összegüket az általános támogatás meghatározásánál figyelembe veszik. A saját bevételeink meghatározó részét teszik ki a helyi adók.

Az önkormányzat 2026. évben adómérték emelést, új adónem bevezetését nem tervezi, ha erre a jogszabályi változások, illetve egyéb külső kényszerítő körülmények nem késztetik. Az iparűzési adóbevétel továbbra is teljes egészében az önkormányzat saját bevétele marad és hozzájárul a feladatok ellátásához. A helyi adóknál az előző évi irányelveket kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.

Ebben az évben figyelembe véve az elmúlt időszak tapasztalatát, a gazdasági lehetőségek alakulását alacsonyabb mértékben határoztuk meg a helyi iparűzési adóbevételt.

A tervezés a jogszabályi előírások és a hatályos önkormányzati szabályozás szerint történik. A személyi juttatás előirányzata a törvény előírásai szerint az óvodapedagógusok esetében évről-évre növekszik. A megalapozó felméréshez kiadott Kincstári értesítés alapján az önkormányzatok a szociális területen és a bölcsődei középfokú végzettségű kisgyermeknevelők tekintetében, valamint a gyermekétkeztetés személyi kiadásainál 15 %-os béremeléssel számoltunk.

A jogszabály lehetőséget biztosít arra, hogy a helyi önkormányzat hivatalában dolgozók esetében a törvényi mértéknél magasabb legyen az illetmény.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvényben foglaltaktól eltérően a Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek az illetményalapja a köztisztviselők illetményalapjáról szóló 1/2026. (I. 23.) önkormányzati rendelet 2. § (2) bekezdésében meghatározott összeg.

A Nyírpazonyi Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek illetménye a 2026. évi 124.900 Ft-os illetményalappal került megtervezésre.

Az önkormányzatnál és intézményeinél a dolgozói nyilatkozatok, és az ágazati sajátosságok figyelembevételével került megtervezésre a cafeteria hozzájárulás. A fizetési számlához kapcsolódóan a munkavállalónak adható bankszámla-hozzájárulás mértéke 1.000,-Ft/hó/fő, melyet tartalmaz a költségvetés.

A munkaadókat terhelő járulékok mértéke nem változott, továbbra is 13% 2026. évben.

A dologi kiadások tervezése során az ésszerű takarékosság követelményének érvényesítése volt a felállított rangsor. A dologi kiadások tervezésénél a 2025. évi bázis adatokat vettük alapul, figyelembe véve a 2026. évet érintő feladat változásokat, továbbra is meghatározó tényező a megemelkedett energia és élelmiszer árak, valamint az egyéb dologi kiadásokat érintő infláció.

A dologi kiadások 16,3 %-kal emelkedtek az előző évi szinthez viszonyítva.

Az Önkormányzatnak az a küldetése, hogy Nyírpazony mindinkább rendezett, biztonságos és élhető községgé váljon. Ezt szolgálják az önkormányzat döntései, a község működtetése az elkészült és a tervezett fejlesztések.

Folytatódik és 2026. évben befejezésre kerül a TOP PLUSZ Helyi gazdaságfejlesztés Nyírpazonyban projekt keretében az Iskola ebédlő kialakítása a tervezett előirányzat 36.767.568 Ft.

A KAP-RD43-1-25 Külterületi utak fejlesztése projekt keretében a Libabokori út útstabilizációja címen 6.523.467 saját forrás lett betervezve.

Hazai forrásból három pályázat nyert támogatást

Saját forrás biztosításával a 2025. évről erre az évre áthúzódó Óvoda tornaszoba befejezése, ennek várható költsége 35.870.628 Ft, melynek fedezete a Kincstárnál befektetett értékpapír beváltása.

Összességében az Önkormányzati fejlesztésekre és a kapcsolódó dologi kiadásokkal valamint az intézményekben tervezett kisebb eszközbeszerzésekkel 94.993.446 Ft beruházást tartalmaz a 2026. évi költségvetés.

További munkák megtervezésére a végleges előző évi maradvány összegének megállapításakor (zárszámadás) pontosításra kerülnek.

Az előirányzatok módosításának szabályairól rendelkezik.

A gazdálkodás szabályairól rendelkezik.

A költségvetés végrehajtásának ellenőrzéséről rendelkezik.