Kisújszállás Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2024. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása

a 2023. évi zárszámadásról

Hatályos: 2024. 06. 01

Kisújszállás Város Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2024. (V. 31.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.06.01.

a 2023. évi zárszámadásról

Általános indokolás

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 91. §-a alapján a zárszámadási rendelettervezetnek költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba kell lépnie.

A zárszámadási rendelet a költségvetési rendelettel összehasonlítható formában készült el, tartalma, szerkezete a költségvetési rendelethez igazodik.

Kisújszállás Város Önkormányzata az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet előírásai szerint beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének. Az államháztartás számvitele a költségvetési számvitelből és a pénzügyi számvitelből áll.

Az előterjesztés ennek megfelelően két részre tagolódik, bemutatjuk a költségvetési számvitel és a pénzügyi számvitel fontosabb adatait, mutatóit.

A költségvetési számvitel a bevételi és kiadási előirányzatok alakulásának, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, és ezek teljesítésének, továbbá a központi költségvetés kapott támogatások felhasználásának a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja. A pénzügyi számvitel a vagyon és annak összetétele, a tevékenység eredménye valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja.

I. Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése

Kisújszállás Város Önkormányzata a költségvetési rendeletét 2023. február 23-án fogadta el, 4 777 626 ezer forint főösszeggel, mely az évközi módosítások miatt összevontan 1 325 173 ezer forinttal csökkent, így a beszámoló szerinti módosított előirányzat 3 452 453 ezer forint lett. A tárgyév során a költségvetési rendelet a Képviselő-testület az Áht. 34. §-ának megfelelően az alábbi időpontokban és összegekkel módosította:


Dátum	Rendelet száma	Költségvetés főösszege (Ezer forint)	Módosítás (Ezer forint)	Módosított költségvetési főösszeg (Ezer forint)
2023.02.24	7/2023. (II. 24.)	4 777 626		4 777 626
2023.06.29	11/2023. (VI. 29.)	4 777 626	88 569	4 866 195
2023.08.31	15/2023. (IX.1.)	4 866 195	-1 047	4 865 148
2023.11.30	20/2023 (XI.30.)	4 865 148	-1 671 948	3 193 200
2024.02.29	3/2024 (II. 29.)	3 193 200	259 253	3 452 453

A tárgyévi bevételek teljesítése 2 828 040 ezer forint (81,91 %), a tárgyévi kiadások teljesítése 1 795 138 ezer forint (52 %)

A maradvány összege 1 032 902 ezer forint.

Törekedtünk a bevételi lehetőségeink növelésére 2023. évben is, a rendkívüli önkormányzati támogatás pályázatunkat az elmúlt évben két alkalommal nyújtottuk be, amelyre összesen 25 825 ezer forint támogatást kaptunk.

A pályázati összegek és az adóbevételek tervezett feletti teljesítése biztosította egész évben az önkormányzat likviditását.

A 2023. évről készült beszámolót a Magyar Államkincstár részére 2023. március 20-ig kellett benyújtani, az adatszolgáltatást határidőben teljesítettük, a központi támogatásokkal elszámoltunk. A felülvizsgálat a feladás után elkezdődött, a beszámoló már pénzügyileg jóváhagyott státuszban van.

A 2023. évi költségvetés előirányzatait, teljesítési adatait és egyéb, a zárszámadáshoz kapcsolódó információt a rendelet-tervezet mellékletei részletesen tartalmazzák. E mellékletek adatainak alapulvételével és néhány kiegészítő táblával tájékoztatom a Képviselő-testületet a költségvetési beszámoló néhány kiemelt területéről.

II. A pénzforgalommal, költségvetés teljesítésével kapcsolatos adatok értékelése (költségvetési számvitel)

1. Bevételek

Az önkormányzat 2023. évi költségvetési módosított bevételi előirányzatának főösszege 3 452 453 ezer forint, melyből 2 403 870 ezer forint költségvetési bevétel, 847 733 ezer forint az előző évek maradványa, 200 850 ezer forint finanszírozási bevétel.

Az év folyamán összesen 2 828 040 ezer forint bevétel realizálódott. A módosított előirányzathoz viszonyítva a teljesítés 81,91 %. A 2023. évi bevételek teljesítés adatának megoszlását, a tervezett és ténylegesen befolyt bevételek jogcím szerinti megoszlását az előterjesztés 1. melléklete tartalmazza.

a) Intézményi működési bevételek alakulása

Az intézményi működési bevételek az eredeti költségvetésben 3,26 %-ot képviseltek az összes bevételből, a teljesítés aránya az eredeti előirányzathoz képest 2,35 %-os növekedést mutat.

b) Közhatalmi bevételek alakulása

A települési önkormányzatok alapvető feladata a helyi közszolgáltatások biztosítása, a feladatok egyik fő bevételi forrása a helyi és átengedett adóbevétel. Az önkormányzatok számára törvény teszi lehetővé a helyi adópolitika kialakítását.

A közhatalmi bevételek tervezett előirányzata a költségvetési bevételek 10,35 %-át tette ki, a közhatalmi bevételek 2023. évi módosított előirányzata 531 789 ezer forint, melyből a tényadatok alapján 716 859 ezer forint folyt be, bevételi többlet 34,8 %.

A helyi iparűzési adó szerepe meghatározó a közhatalmi bevételek között, a tervezett adóbevételek előirányzatának 91,6 %-át ez a bevétel jelentette.

Kommunális adó tervezett összege 35 000 ezer forint volt, az elmúlt évhez hasonlóan teljesítés meghaladta a tervezett előirányzatot, (101,62 %) a tárgyévben a tervezettnél 567 ezer forinttal több bevétel folyt be.

Idegenforgalmi adót 2023. évben 6 500 ezer forint összegben terveztük., 2 810 ezer forint többletbevételt realizáltunk, így az adónemen 9 310 ezer forint bevétel teljesült.

A környezetterhelési díjról szóló 2003. évi LXXXIX. törvény alapján a környezetterhelési díj 2004. július 1-jén került bevezetésre. Talajterhelési díj fizetésére kötelezett az a kibocsátó, aki a műszakilag rendelkezésre álló közcsatornára nem köt rá. A törvény a talajterhelési díj mértékét a talajterhelés díj alapja, az egységdíj, valamint a területérzékenységi szorzó szorzataként határozza meg. A beszedett talajterhelési díj az önkormányzat környezetvédelmi alapjának bevételét képezi. 2023. évben ez az összeg 2 062 ezer forint volt, a tervezett előirányzat 206,2 %-a.

A helyi adóbevételekhez kapcsolódó késedelmi pótlék és bírság, szolgáltatási díj tervezett bevétele 2 000 ezer forint, melyből 1 944 ezer forint (97,2 %) teljesült.

Az elmúlt évben környezetvédelmi bírság is folyt be a költségvetésbe 33 ezer forint összegben.

c) Központi költségvetésből kapott költségvetési támogatások alakulása

A költségvetési támogatás összege eredetileg 8,57 %-ot képviselt a költségvetésben, a központosított támogatások, rendkívüli önkormányzati támogatás folyósításának ellenére is alig haladta meg a 17 %-ot.

A folyósított központi támogatás 72 250 ezer forinttal kevesebb volt, mint 2022. évben, az elmúlt évben nem kaptunk fejlesztési célú támogatást, továbbá a rendkívüli támogatás igényünket is kisebb összegben ismerték el.

d) Egyéb bevételek alakulása

Az átvett pénzeszközök között a tartozások végrehajtó vagy magánszemély általi utalására és a városfejlesztési alapba befolyt bevételeket könyveljük. Az elmúlt évben a „Segítsünk Alexnek” felhívás keretében 5 844 700 forint érkezett erre a célra, amelyet települési támogatásként november elején utaltunk át a család részére.

A működési célú támogatásértékű bevételek 95,76 %-ra, a felhalmozási célú támogatásértékű bevételek 37,1 %-ra teljesültek.

Finanszírozási bevételként jelentkezik a likvid pénzeszközeink lekötése, 150 000 ezer forintot Magyar Államkötvénybe fektettünk be, 50 000 ezer forint lekötött betétbe került.

A központi költségvetés 2023. decemberében 14 569 ezer forint 2024. évi támogatást előlegezett meg a decemberi bérek kifizetéséhez, amelyet finanszírozási bevételként le kellett könyvelni. Az előző évek maradványának összegét teljes összegben felhasználtuk.

2. Kiadások

A kiadások módosított előirányzatának 52 %-át 1 795 138 ezer forintot használtuk fel a 2023. évben tervezett feladatok teljesítéséhez, melynek megoszlását és a kiadások jogcím szerinti megoszlásának alakulását, a struktúrájában bekövetkezett változásait az előterjesztés 3. melléklete mutatja be.

a) Működési kiadások teljesítése

Az eredeti költségvetésben a működési kiadások aránya 33,06 % volt, a teljesítés adatok arányai megváltoztak, a költségvetés teljesítésének 72, 61 %-át a működési kiadások teszik ki.

A működési kiadások 37,9 %-át a személyi juttatások és járulékok, dologi kiadások a működési kiadások 49,6 %-át, a pénzeszköz-átadások, támogatásértékű kiadások, kölcsönök a működési kiadások 11,2 %-át jelentik. Az ellátottak pénzbeli juttatásaként kifizetett összeg aránya mindössze 1,3 %.

Az elmúlt évben a működési kiadásokra 129 239 ezer forinttal többet költöttünk, (előterjesztés 8. melléklet) mint 2022. évben, amely nagyobb részt a megnövekedett rezsi, üzemanyagkiadások és a magas infláció miatti többletkiadások összege.

b) Felhalmozási kiadások teljesítése

Felhalmozási kiadásokra 235 213 ezer forintot fizettünk ki, az összes kiadás 13,1 %-át. Ezeket a kiadásokat felhalmozási célra átvett pénzeszközökből, egyéb központi támogatásokból, áfa visszatérülésből, a TOP-os pályázatokra folyósított maradványból és saját felhalmozási és tőke bevételekből finanszíroztuk. A felhalmozási kiadásokról a zárszámadási rendelet 9-11 melléklete ad részletes tájékoztatást.

A Kisújszállási Művelődési Központ és Könyvtárban könyvtári állomány gyarapításának és a közművelődési érdekeltségnövelő program eszközeinek vásárlása jelentkezett, mint felhalmozási kiadás, a Kisújszállási Polgármesteri Hivatalban pedig néhány kis értékű eszköz beszerzése történt 1 377 ezer forint összegben.

3. Az önkormányzat által megvalósított és folyamatban levő uniós projektek bemutatása

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit, kiadásait, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történő hozzájárulások összegét a zárszámadási rendelet 12. melléklete részletesen bemutatja.

4. Maradványok változásának tartalma és okai

A maradvány megállapítás nagyon leegyszerűsödött, nem része a maradványnak az intézmények részére folyósított alul és túlfinanszírozás, nincsenek egyéb maradványt módosító tételek.

A 2023. évi maradvány összege 1 032 902 ezer forint, amelyből a Kisújszállási Művelődési Központ és Könyvtár 863 ezer forint, a Kisújszállási Polgármesteri Hivatal maradványa 8 884 ezer forint, Kisújszállás Város Önkormányzatának maradványa 1 023 155 ezer forint.

A záró pénzkészlet 222 411 ezer forinttal növekedett a pályázati előlegek kiutalása miatt.

5. Hitelműveletek alakulása

Az önkormányzat saját bevételeinek jelentős hányadát képviselő adóbevételek márciusban és szeptemberben folynak be, a nyári hónapokban minimális saját bevétel realizálódik, ennek ellenére a gazdálkodás finanszírozása folyamatos volt, a folyószámlahitelt nem vettünk igénybe. A kiadási megtakarítással és a bevételeink tervezetten felüli teljesülésével és a kiegészítő támogatással a költségvetés egyensúlyát sikerült biztosítanunk.

Fejlesztési hitel lehívás nem volt, a hitel törlesztésére 47 916 ezer forintot, a hitelkamatokra 32 990 ezer forintot fizettünk ki.

6. Létszám és illetmények

A 2023. évben engedélyezett 148 álláshely teljes egészében nem volt betöltve, az éves átlagos állományi létszám 116,38 fő volt. A foglalkoztatottak részére 2023. évben 400 487 ezer forint személyi juttatást fizettünk ki (ez az összeg nem tartalmazza a külső személyi juttatásokat és a képviselők, bizottsági tagok részére kifizetett juttatásokat). A létszámról és a kifizetett személyi juttatások összegéről az előterjesztés 14. melléklete részletes tájékoztatást nyújt.

III. A vagyoni helyzettel, annak összetételével, a tevékenység eredményével kapcsolatos adatok értékelése (pénzügyi számvitel)

1. Vagyoni helyzet alakulása

Az önkormányzat vagyona az előző évhez képest 222 507 ezer forinttal, 1,72 %-kal növekedett. Növekedett a befektetett eszközök, a követelések állománya.

2023. év végén az önkormányzat 394 262 ezer forint adósságszolgálattal rendelkezik, amely a TOP-os pályázatokhoz lehívott hitelek 2023. év végén még fennálló kötelezettsége. Passzív időbeli elhatárolásként kellett elszámolni a fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszköz összegét és a térítés nélkül átvett tárgyi eszköz értékét. Az időbeli elhatárolásokat a tárgyi eszköz bekerülési értéke arányos részének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor a következő években kell megszüntetni.

Az eredmény-kimutatás alapján az önkormányzat mérleg szerinti eredménye 178 110 ezer forint.

a) A tárgyi eszközök elhasználódási foka

Az aktivált tárgyi eszközök elhasználódási foka átlagosan 34,75 %, az előző évhez képest 0,76 %-kal romlott. A magas leírási kulcs miatt - a folyamatos pótlás ellenére is - elavultnak számítanak az immateriális javak, a gépek, berendezések és a járművek. A nettó 200 ezer forint beszerzési érték alatti eszközök értékét - az immateriális javak és gépek, berendezések beszerzése többségében ebbe a kategóriába tartozik - azonnal el kell számolni értékcsökkenésként, ami az Önkormányzat tulajdonában lévő eszközök elhasználódási mutatóját tovább rontja. (Előterjesztés 5. melléklete)

b) A vagyoni helyzetet tükröző mutatók

A befektetett eszközök aránya mutató azt jelzi, hogy az összes eszközön belül mekkora hányadot képviselnek a több éven keresztül elhasználódó befektetett eszközök. Ez az arány az önkormányzatnál nagyon magas, (87,02 %) annak ellenére, hogy az előző évhez képest kicsit romlott.

A kötelezettségek aránya mutató arról ad információt, hogy az összes forráson belül az idegen források milyen arányt képviselnek. A vizsgált szervezet megítélése annál kedvezőbb, minél kisebb a mutató értéke, jelenleg 3,97 %.

A működés biztonságát meghatározó befektetett eszközök fedezettségi mutatója is kedvező, az önkormányzat a befektetett eszközeit 76,06 %-ban saját forrásból finanszírozta.

c) Adósságállománnyal kapcsolatos mutatók

Az önkormányzat követelései többszörösen fedezik a rövid lejáratú kötelezettségeket (hitelfedezeti mutató).

d) Likviditás alakulása

A likviditási gyorsráta mutató kifejezi, hogy a pénzeszközök értéke hányszorosa az éven belüli lejáratú idegen forrásoknak. Az önkormányzat bankszámláján lévő pénzeszközök a rövid lejáratú kötelezettségek teljes összegére többszörösen fedezetet nyújtanak.

A vagyoni és pénzügyi helyzetet az előterjesztés 6. melléklete tartalmazza.

2. Az önkormányzat 2023. évi mérleg szerinti eredménye

Az új államháztartási számvitel alapján a vállalkozásokhoz hasonlóan, az önkormányzatnak is eredmény-kimutatást kell készítenie, mely alapján a 2023. évi mérleg szerinti eredmény 178 110 ezer forint.

IV. Tájékoztató rész

Ebben a részben néhány olyan adatot mutatunk be táblázatos formában, amely a megbízható és valós kép kialakításához szükséges, és amelyet a mérleg, illetve a pénzügyi kimutatás nem tartalmaz részletesen.

1. A 409/2014. (XII. 18.) számú önkormányzati határozatban előírt tájékoztatási kötelezettség

Az Állami Számvevőszék 2014. év elején az önkormányzatok gazdálkodási helyzetének, szabályszerűségének 2011. évi ellenőrzésében érintett önkormányzatoknál - így Kisújszállás Önkormányzatánál is - utóellenőrzést végzett. Az ellenőrzés keretében a Számvevőszék ellenőrizte, hogy Kisújszállás Város Önkormányzata végrehajtotta-e az ÁSZ által elfogadott intézkedési tervben meghatározott feladatokat.

Az Állami Számvevőszék elnöke a kísérőlevélben további három intézkedés megtételére hívta fel a figyelmet, amellyel kapcsolatosan a képviselő-testület a 409/2014. (XII. 18.) önkormányzati határozatot. A határozat első két pontját önkormányzatunk végrehajtotta, a harmadik pontban foglaltak végrehajtása folyamatos, mert a lejárt szállítói állományt az éves és évközi beszámolókban be kell mutatni.

A 2023. év december 31-én fennálló, lejárt szállítói számlákról készült kimutatást az előterjesztés 7. melléklete tartalmazza. A lejárt szállítói számlák kiegyenlítésre kerültek, ezért annak kezelésével kapcsolatosan intézkedések megtétele nem indokolt.

Az elmúlt tíz év működési bevételeinek és kiadásainak alakulását a 8. mellékletben mutatjuk be. A működésképtelen önkormányzatok kiegészítő támogatása feltételei minden évben szigorodnak, ennek ellenére 25 825 ezer forint forráshoz jutott ezen a jogcímen önkormányzatunk.

2.Alapítványok támogatására átengedett források alakulása

2023. évben önkormányzatunk alapítvány részére támogatást nem nyújtott.

3. Pénzeszközök változásának levezetése (ezer forintban)

Megnevezés	Kisújszállási Művelődési Központ és Könyvtár	Kisújszállási Polgármesteri Hivatal	Kisújszállás Város Önkormány-zata	Összesen
Nyitó pénzkészlet 2023. január elsején	1 714	3 800	906 006	911 520
Ebből:				0
Bankszámlák egyenlege	16	112	124	*252*
Pénztárak és betétkönyvek egyenlege	1 698	3 688	905 882	*911 268*
Pénzforgalmi bevétel	118 360	317 307	1 544 640	1 980 307
Pénzforgalmi kiadások	119 261	313 151	1 362 726	1 795 138
Függő bevételek, kiadások állományváltozása	-63	371	36 955	37 263
Záró pénzkészlet 2023. december 31-én	750	8 327	1 124 875	1 133 952
Ebből:
Bankszámlák egyenlege	40	82	78	200
Pénztárak és betétkönyvek egyenlege	710	8 245	1 074 777	1 083 732
Lekötött bankbetétek	0	0	50 000	50 000

4. Kötelező mérlegek és kimutatások

Az előterjesztés mellékleteiben mutatjuk be továbbá az áht. 24. §-a és 91. § (4) bekezdése alapján a zárszámadás előterjesztésekor bemutatandó kötelező kimutatásokat, mérlegeket:

a) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását (10. melléklet);

b) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (12. melléklet);

c) A helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban. (11. melléklet);

d) a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást (9. melléklet) és

e) a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban (13. melléklet).

Részletes indokolás

Az 1. §-hoz

A rendelet hatálya kiterjed Kisújszállás Város Önkormányzatára, és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre.

A 2–8. §-hoz

Itt mutatjuk be a 2023. évi költségvetés végrehajtása során teljesített kiadások és beszedett bevételek összegét. A felsorolt mellékletek az összevont önkormányzati adatokat részletezik költségvetési szervenként és célonként.

A 9. §-hoz

Az önkormányzat és az önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények maradványát állapítja meg működési és felhalmozási célú bontásban.

A 10. §-hoz

E szakasz felsorolja az előző szakaszokban nem szerepeltetett mellékleteket és azok tartalmát.

A 11. §-hoz

A rendelet a kihirdetése napját követő napon lép hatályba.