Szolnok Megyei Jogú Város Közgyűlésének 10/2018. (IV.27.) önkormányzati rendelete jének indokolása
Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadásról
Hatályos: 2018. 04. 28Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadásról
Általános indokolás
A 2017. évi költségvetés alapját a 328/2016. (XII.15.) számú közgyűlési határozattal elfogadott Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi költségvetését megállapító rendelet előkészítésére vonatkozó határozat képezte, melynek alapeleme a Közgyűlés által elfogadott 144/2011. (V.26.) számú határozat Szolnok Megyei Jogú Város Adósságkezelési Komplex Programjáról.
Szolnok Város Közgyűlése a 3/2017. (II.24.) önkormányzati rendeletével fogadta el a város 2017. évi költségvetését 21 231 731 ezer Ft bevétellel, 21 231 731 ezer Ft kiadással.
A Közgyűlés a 2017. évi költségvetés előirányzatait kilenc alkalommal módosította. Az eredeti előirányzatok és módosításaik az alábbi táblázatban foglalható össze:
Adatok forintban |
||||
Bevételek |
Eredeti |
Módosított |
Növekedés (+); csökkenés (-) |
Változás |
I. Működési bevételek |
8 395 556 000 |
8 731 513 032 |
335 957 032 |
4,00% |
II. Önkormányzat működési támogatásai |
2 759 569 794 |
3 052 675 352 |
293 105 558 |
10,62% |
III. Felhalmozási jellegű bevételek |
65 900 000 |
65 905 000 |
5 000 |
0,01% |
IV. Véglegesen átvett pénzeszközök |
4 253 189 000 |
6 062 834 138 |
1 809 645 138 |
42,55% |
V. Finanszírozási bevételek |
3 124 173 206 |
5 269 038 944 |
2 144 865 738 |
68,65% |
VI. Pénzügyi elszámolások |
2 633 343 000 |
10 893 324 041 |
8 259 981 041 |
313,67% |
Bevételek összesen |
21 231 731 000 |
34 075 290 507 |
12 843 559 507 |
60,49% |
Kiadások |
Eredeti |
Módosított |
Növekedés (+); csökkenés (-) |
Változás |
I. Intézmények elemi kiadásai |
5 553 063 000 |
6 782 737 782 |
1 229 674 782 |
22,14% |
II. Önkormányzat kiadásai |
15 667 868 000 |
18 788 103 703 |
3 120 235 703 |
19,91% |
III. Nemzetiségi önkormányzatok |
10 800 000 |
10 800 000 |
||
IV. Pénzügyi elszámolások |
8 493 649 022 |
8 493 649 022 |
||
Kiadások összesen |
21 231 731 000 |
34 075 290 507 |
12 843 559 507 |
60,49% |
A költségvetés eredeti előirányzata 21 231 731 000 Ft-ról, 34 075 290 507 Ft-ra módosult, mely az eredeti előirányzathoz viszonyítva 12 843 559 507 Ft-os, és 60,49%-os növekedést mutat. A változás természetesen megmutatkozik a bevételi és a kiadási oldalon egyaránt.
Az előző évhez hasonlóan a 2017. évi költségvetés sem volt forráshiányos, így a tervezett feladatok teljesítése nem okozott számottevő likviditási problémát. Ennek következtében a gazdálkodás menedzselésében, irányításában elsősorban azt a követelményt kellett érvényesíteni, hogy a tervezett bevételek beszedésre kerüljenek, az önkormányzati támogatások mellett kellő forrást biztosítsanak a működéshez.
Az előirányzatok változása és a teljesülés módosított előirányzathoz viszonyított alakulása több okra vezethetők vissza, az alábbi részletezés szerint:
I. Bevételek alakulása:
a) Működési bevételek:
A működési bevételek eredeti előirányzata 8 395 556 000 Ft volt, amely 8 731 513 032 Ft-ra módosult, a növekedés 4%-os. Az előirányzat teljesülése 8 314 043 964 Ft, ami elmaradt a módosított előirányzattól. Az eltérést több tényező idézte elő:
- Az intézmények működési bevételei 99%-ra teljesültek, ami lényegi eltérést nem okozott.
- A közhatalmi bevételek (adóbevételek) 144 434 ezer Ft-tal, 2.38%-kal túlteljesültek.
- Az önkormányzat működési bevételei 544 309 ezer Ft-tal elmaradtak a tervezettől. Ennek legfőbb oka a beruházásokhoz kapcsolódó áfa bevételek több, mint 500 millió Ft-os elmaradása. Ennek ellentételezése természetesen megjelenik a kiadási oldalon is alacsonyabb összegű felhalmozási kiadások hatásaként.
b) Államtól kapott működési támogatások:
Az önkormányzat működési támogatásainak teljesülése megegyezik a módosított előirányzattal, hiszen a támogatási többletet minden esetben átvezettük az előirányzatokon. A 293 105 558 Ft-os előirányzati és teljesülési többlet oka, az évközi támogatás növekedések alapján valósult meg. A tételekből érdemes kiemelni az egyéb működési támogatások és kiegészítő támogatások 248 008 216 Ft évközi növekményét.
c) Felhalmozási jellegű bevételek:
A felhalmozási jellegű bevételek előirányzata 5000 Ft-tal emelkedett, a teljesülés azonban ennél lényegesen jobb volt. A bevétel a tervezett 65 900 000 Ft-ot 22 245 878 Ft-tal meghaladta. A bevételek kedvező alakulásának oka az önkormányzati lakás és telekértékesítés túlteljesítésének köszönhető.
d) Véglegesen átvett pénzeszközök:
A véglegesen átvett pénzeszközök előirányzata a fejlesztési támogatások növekedése alapján módosult, jelentősen növekedett. A fejlesztések évek közötti áthúzódása miatt a teljesülés lényegesen elmaradt a tervtől. A 2018-as évben a beruházások felgyorsulása miatt jelentős növekedés várható ezen a területen.
e) Finanszírozási bevételek:
A 2017. év maradványa városi szinten 4 309 690 762 Ft, melyből intézményi maradvány 415 111 005 Ft, önkormányzati maradvány 3 894 579 757 Ft.
- Az Intézményi maradványból kötelezettséggel terhelt rész 325 484 690 Ft, szabad maradvány 89 626 315 Ft. A szabad maradványt 83 126 315 Ft elvonás terheli.
- Az Önkormányzat maradványa teljes mértékben kötelezettséggel terhelt maradvány melyből a 2018. évi költségvetésben 3 142 141 781 Ft eredeti előirányzatként tervezésre került.
f) Pénzügyi elszámolások:
A pénzügyi elszámolások legfőbb bevételei a kamatozó kincstárjegyek beváltásából származnak. A bevételek teljesülése 9 092 172 ezer forint, amely elmarad a módosított előirányzattól. Az alacsonyabb szint oka az értékpapírban lekötött fejlesztési célú pénzeszközök visszaváltásának elmaradása. A beruházási források elköltése elmaradt a tervezettől, ezért a lekötött tételeket nem bontottuk fel.
Összegezve az önkormányzat bevételei:
Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzatának bevételi előirányzatai az eredeti előirányzathoz képest lényegesen növekedtek, a teljesülések a módosított előirányzathoz viszonyítva elmaradást mutatnak. A jelenség két tényező együttes hatásának eredménye. Az okok egyrészt az év közben érkező többlet támogatások növelő hatása, a fejlesztési célú bevételek túlteljesülése, másrészt a fejlesztési tevékenység 2018-as évre történő áthúzódásának csökkentő hatása finanszírozási bevételekben és áfa bevételekben egyaránt.
II. Kiadások:
a) Intézmények elemi kiadásai:
Az intézmények kiadásainak előirányzata 2017. év során az eredetihez képest 22,14%-kal emelkedett és így annak összege 6 782 738 ezer forintban került megállapításra. A teljesítés ettől elmaradt, ami főként a személyi jellegű kiadásokban, a járulékokban, dologi kiadásokban mutatkozik meg. Ennek alapvetően két oka volt, egyrészt az átmenetileg fennálló üres álláshelyek bérmaradványa, a betegállományok okozta megtakarítás. Érdemes ezek mellett kiemelni a dologi kiadásokban megnyilvánuló 258 379 ezer forintos megtakarítást. Az intézmények gazdálkodása felelős és takarékos volt.
b) Önkormányzat kiadásai:
Az Önkormányzat kiadásait tekinthetjük a legnagyobb tételnek, összege a módosított előirányzat szerint a pénzügyi elszámolások nélkül 18 788 104 ezer forint. Mivel a pénzügyi elszámolásokat külön vizsgáljuk érdemes azok figyelembe vétele nélkül számolnunk. Az előirányzat teljesülése 8 868 416 ezer forint. A jelentős megtakarítás több tényezőnek köszönhető. A 3. számú mellékletben egyértelműen látszik, hogy minden ágazat takarékosan gazdálkodott, de legnagyobb „megtakarítás” ebben az esetben is a fejlesztéseknél látható. Az áthúzódó fejlesztési kiadásokra vezethető vissza a 6 356 898 ezer forintos kiadás elmaradás.
A beruházásokkal kapcsolatos adatok vizsgálatából érzékelhető, hogy sok beruházási ráfordítás húzódott át, ami a 2018. évre vonatkozóan ad jelentős feladatot.
c) Nemzetiségi önkormányzatok kiadásai:
A nemzetiségi önkormányzatok kiadási előirányzatai a 2017. év során nem változtak, azok összege 10 800 ezer forint. Az év során teljesített támogatások összege a tervezettnek megfelelően alakult.
d) Pénzügyi elszámolások:
A pénzügyi elszámolások tartalmát tekintve az államháztartás más alrendszerével történő elszámolásból és a finanszírozási tételekből áll. Az előirányzat és annak teljesülése egyaránt 8 493 649 ezer forint. Az elszámolás tételeiből kettőt érdemes kiemelni. A központi költségvetés minden évben megelőlegezi a következő év első hónapjának támogatását, amit vissza kell fizetni. Ennek az előlegnek az összege ebben az éven 125 967 ezer forint volt. A kiadási csoport másik fontos eleme a forgatási célú értékpapír vásárlás, melynek összege 8 131 871 ezer forint volt 2017. évben.
Összegezve az önkormányzat kiadásai:
Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzatának kiadásait több tényező határozta meg, az eredeti előirányzatokat az évközi többlet támogatások módosították és jelentős mértékben emelték. A kiadási előirányzatok teljesülésére vonatkozóan két jellemzőt mondhatunk.
Az év során a megtakarítások mutatkoztak az intézmények gazdálkodásában, ami a munkatársak hozzáállást, szakértelmét dicséri.
A beruházások jelentős összegben áthúzódnak 2018. évre, amely befolyásolta a fejlesztési kiadásokat és a pénzügyi elszámolásokat egyaránt.
Összegezve megállapítható, hogy a város 2017. évi gazdálkodása kiegyensúlyozott volt, hitel felvételre, adósságot keletkeztető ügylet bonyolítására nem került sor. Az átmenetileg szabad pénzeszközök lekötésének köszönhetően jelentős kamat bevétel keletkezett, ami a fejlesztési és működési kiadások fedezetét növelte.
Állami Számvevőszék Intézkedési terve
Az Állami Számvevőszék 2007 - 2010. évek gazdálkodási rendszerének vizsgálatáról készült intézkedési tervben megfogalmazott elvek alapján készült el a 2017. évi beszámoló.
Részletes indokolás
Az 1–5. §-hoz
1. §
A hatályos jogszabályi előírásainak megfelelően a város 2017. évi költségvetési előirányzatainak teljesítését a (2) bekezdésben részletezett jogcímeknek megfelelően kell bemutatni.
2. §
A beszámoló keretében kerül sor az állami költségvetéssel kapcsolatos elszámolások elfogadására. Ennek alapján a feladat finanszírozáshoz kapcsolódó állami hozzájárulások, valamint a központosított állami támogatásokból származó források felhasználásának megfelelően, összességében 7 399 598 Ft összegű állami támogatás igénylés keletkezett.
A Magyar Államkincstár elszámolási rendjéből következően az elszámolás tartalmazza a Kistérségi Társulás állammal szembeni fizetési kötelezettségét, melynek összege 2 576 689 Ft.
3. §
A pénzügyi teljesítések alapján meg kell határozni a gazdálkodás eredményeképpen a maradványt, mind az intézmények, mind a polgármesteri hivatalban kezelt feladatok esetében. A szakasz előírásai azt biztosítják, hogy a kötelezettséggel terhelt és az intézményi fedezettel rendelkező felülvizsgált maradványok felhasználhatók a mérlegben kimutatott kötelezettségek teljesítésére.
4. §
A hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően a vagyonkimutatást a könyvviteli mérlegben szereplő eszközökről és forrásokról el kell fogadni.
5. §
Hatályba lépésről és hatályon kívül helyezésről szóló rendelkezéseket tartalmaz.