Az önkormányzati gazdálkodás alapvető szabályait az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet határozza meg.

A rendelet hatálya az Önkormányzatra, a Polgármesteri Hivatalra, a Varsány Közösségi Ház és Könyvtárra, a Virágoskert Óvoda és Bölcsődére, valamint a költségvetésben szereplő előirányzatokból részesülő magánszemélyekre, jogi személyekre és jogi személyiséggel nem rendelkező szervezetekre terjed ki.

A 2026. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a korábbi évekhez hasonlóan a következők:

1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.

2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.

3. A szociálisan rászorultak támogatása.

4. Beruházások megvalósítása, a forrás biztosítása.

5. Tudatos település-üzemeltetés és fejlesztés.

6. Pályázatok figyelése, kapcsolódás az aktuális pályázatokhoz, a pályázatok önrészének megteremtése.

Az Önkormányzat 2026. évi költségvetésének előirányzatai:

Bevételek:

Kiadások:

Személyi juttatások sorokat befolyásoló jogszabályi előírások és tények:

A fenti összegeket első alkalommal a 2026. január hónapra járó munkabérek megállapításánál kell alkalmazni.

A béremelésre biztosított kiegészítő támogatás kizárólag az érintettek személyi juttatásaira és az azokhoz kapcsolódó, munkaadókat terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel.

A kiegészítő támogatás szabályszerű felhasználásának ellenőrzése érdekében a fenntartó két alkalommal, a 2026. március 1-jei és 2026. október 1-jei állapotnak megfelelően a tárgyhó utolsó napjáig a Magyar Államkincstár számára, a Kincstár által meghatározott adatlapon köteles személyazonosításra alkalmatlan módon adatot szolgáltatni.

A fenntartó a kiegészítő támogatást 2026. december 31-ig használhatja fel. A fel nem használt kiegészítő támogatás összegét a központi költségvetés részére vissza kell téríteni.

A béremelés mértéke 2026. január 1. napjától 15%.

A béremelést a 2025. november 30-án fennálló alapbér, a bérpótlék és egyéb bérelemek együttes bruttó összegének, továbbá az illetmény – ideértve a fizetési osztály és a fizetési fokozat szerint megállapított illetményt, a munkáltató döntésén alapuló illetményrészt, az illetménykiegészítést, az illetménypótlékot és a rendszeres kereset-kiegészítést – bruttó összegének alapulvételével kell megállapítani.

A 2026. évi béremelés végrehajtása érdekében szükséges költségvetési forrás rendelkezésre állásáról, továbbá az állami intézmények részére a forrás eljuttatásáról a nemzetgazdasági miniszter gondoskodik. A miniszter az állami fenntartású szervezetek és a nem állami fenntartású szervezetek részére 2026. március 1-jéig, a Nemzeti Kulturális Támogatáskezelő útján gondoskodik a béremelés megvalósításához szükséges forrás eljuttatásáról.

A biztosított forrást az érintett intézmények és szervezetek kizárólag a béremelés megvalósítására használhatják fel.

A béremelés megvalósítására szolgáló forrás beépítésre került a B114-es rovatra 14.106.122 Ft összeggel.

Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény 2. melléklet II. Támogatások megállapításának, felhasználásának és elszámolásának szabályai 3. 1.1.1. Önkormányzati hivatal működésének támogatása jogcím 3.4. pontja szerint a legfeljebb 30 000 fő lakosságszámú, támogatásra jogosult önkormányzatok a tárgyévben e jogcímen kapott támogatásnak a tárgyévet megelőző évi, önkormányzati hivatal működésének támogatása jogcímen kapott támogatáshoz képesti növekményét kizárólag az önkormányzati hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők illetményének emelésére fordíthatják.

A normatív támogatás alapját képező elismert köztisztviselői létszám: 19,39 fő

A 2026. évre tervezett létszám: a költségvetési rendelet-tervezet 14. számú mellékletében foglalt részletezettek szerint 18,75 fő

A támogatás a legfeljebb 30 000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg, az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével.

A polgármesteri illetmények tárgyév januártól júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó hét havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyévet megelőző év december 19-éig állapítja meg. A megállapított támogatás folyósítása júliusig havonta hét egyenlő részletben, a nettó finanszírozás keretében történik.

A polgármesteri illetmények tárgyév augusztustól decemberig fizetendő összegéhez kapcsolódó öt havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyév június 10-éig állapítja meg. A megállapított támogatás folyósítása havonta augusztustól decemberig öt egyenlő részletben, a nettó finanszírozás keretében történik.

A támogatás felhasználási határideje tárgyév december 31-e.

A polgármesteri bérkiegészítés összege 2026. év januártól júliusig (7 havi): 7.490.175,- Ft

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 150. § (1) bekezdése alapján a kormánytisztviselő 25, 30, 35, illetve 40 évi kormányzati szolgálati jogviszonyban töltött idő után jubileumi jutalomra jogosult. A jubileumi jutalom az említett kormányzati szolgálati jogviszonyban töltött idő betöltésének napján esedékes.

A (2) bekezdés értelmében a jubileumi jutalom

a) 25 évi jogviszony esetén kéthavi,

b) 30 évi jogviszony esetén háromhavi,

c) 35 évi jogviszony esetén négyhavi,

d) 40 évi jogviszony esetén öthavi

illetménynek megfelelő összeg.

A Rákóczifalvai Polgármesteri Hivatal esetében 2026. évben 3 köztisztviselő részére esedékes jubileumi jutalom kifizetése: 2 fő részére kéthavi, 1 fő részére öthavi illetménynek megfelelő összeg, terv szerint összesen: 7.056.400 Ft + 917.332 Ft szocho összegben, mindösszesen: 7.973.732 Ft.

A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény 105. § [A köznevelési foglalkoztatotti jutalom] (1) bekezdése szerint köznevelési foglalkoztatotti jutalom jár a huszonöt-, harminc- és negyvenévi szakmai gyakorlattal rendelkező köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban állónak. A (2) bekezdés alapján a köznevelési foglalkoztatotti jutalom:

a) huszonöt év szakmai gyakorlat esetén kéthavi,

b) harminc év szakmai gyakorlat esetén háromhavi,

c) negyven év szakmai gyakorlat esetén öthavi,

a kifizetés esedékességekor érvényes, pótlék és megbízási díj nélküli havi illetményének megfelelő összeg.

A Virágoskert Óvoda és Bölcsőde óvodai intézményegysége esetében 2026. évben köznevelési foglalkoztatotti jutalom kifizetése esedékes 4 fő esetében, 2 fő részére öthavi, 2 fő részére háromhavi illetménynek megfelelő összeg, terv szerint összesen: 13.913.993 Ft + 1.808.819 Ft szocho összegben, mindösszesen: 15.722.812 Ft.

A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény 78. § (1) bekezdése szerint a huszonöt, harminc, illetve negyvenévi közalkalmazotti jogviszonnyal rendelkező közalkalmazottnak jubileumi jutalom jár. A (2) bekezdés alapján a jubileumi jutalom:

a) huszonöt év közalkalmazotti jogviszony esetén kéthavi,

b) harminc év közalkalmazotti jogviszony esetén háromhavi,

c) negyven év közalkalmazotti jogviszony esetén öthavi illetményének megfelelő összeg.

A Virágoskert Óvoda és Bölcsőde bölcsődei intézményegysége esetében 2026. évben jubileumi jutalom kifizetése esedékes 2 fő esetében, 1 fő részére öthavi, 1 fő részére kéthavi illetménynek megfelelő összeg, terv szerint összesen: 4.989.390 Ft + 648.621 Ft szocho összegben, mindösszesen: 5.638.011 Ft.

A dologi kiadások tervezése során az alábbi tételek kiemelése vált szükségessé:

A 2026. évi költségvetési rendelet az Áht.-ben, valamint az Ávr.-ben szabályozottak szerint, a Költségvetési tv.-ben megfogalmazott pénzügyi-gazdasági feltételek figyelembe vételével határozza meg a bevételi és kiadási előirányzatokat és a gazdálkodás főbb irányvonalait.