Likviditás: A 2024. év végén az önkormányzat forgóeszközeinek összege (pénzeszközök, követelések, készletek) megközelítette az 1,21 milliárd forintot, míg a rövid lejáratú kötelezettségek nem voltak magasabbak. Ennek köszönhetően a likviditási mutató – azaz a forgóeszközök és rövid lejáratú kötelezettségek aránya – 1,0 felett alakult, ami elfogadható fizetőképességet jelez. Az önkormányzat pénzeszközei 2024 végére ~50%-kal csökkentek (1,119 milliárd Ft-ról 559 millió Ft-ra), mivel jelentős összegeket fordítottak beruházásokra. Ugyanakkor a követelések állománya ~63%-kal nőtt (395 millió Ft-ról 646 millió Ft-ra), bevételek egy része csak 2025-ben folyik be. Mindezek mellett a likviditás továbbra is biztosított maradt – az év végi ~559 millió Ft készpénzállomány elegendő fedezetet nyújt a napi működéshez, és várhatóan nem merül fel likviditási probléma a következő év elején sem. Az időarányos bevételek és kiadások is arányosan teljesültek, így az önkormányzat fizetőképessége stabilnak mondható.

Tőkeszerkezet: Az önkormányzat tőkeszerkezete saját forrásokban szegényes, a mérleg szerint a saját tőke értéke 2024 végén is igen alacsony (sőt, az alkalmazott számviteli elszámolások miatt negatív maradt). 2023 végén a felhalmozott eredmény közel -941 millió Ft volt, amit a 2024. évi többlet csökkentett ~-785 millió Ft-ra. 2024-ben ugyanis az önkormányzat jelentős pénzügyi többletet (nyereséget) ért el, ~156 millió Ft mérleg szerinti eredménnyel, ami javította a saját tőke helyzetét. Ennek ellenére a források túlnyomó többsége külső forrás: kötelezettségek és egyéb finanszírozási tételek. A hosszú lejáratú kötelezettségek (pl. beruházási hitelek) állománya nem nőtt érdemben 2024-ben – a fejlesztések finanszírozását főként saját pénzeszközök felhasználásával és kapott támogatásokkal oldották meg, új adósságot keletkeztető hitelfelvétel nélkül. A külső források részaránya így továbbra is magas az összes forráson belül, de fontos kiemelni, hogy ezek zömmel nem piaci adósságot jelentenek, hanem például szállítói kötelezettségeket, átvett pénzeszközöket és egyéb elszámolásokat. Összességében a tőkeszerkezet az önkormányzati szektorban megszokottnak mondható: a mérlegfőösszeghez viszonyított saját tőke csekély, a vagyon nagyrészt állami támogatásokból és kötelezettségek útján finanszírozott, ugyanakkor az adósságállomány kezelhető szinten van.

A 2024. évi mérleg adatai alapján jelentős átrendeződés figyelhető meg mind az eszközoldalon, mind a forrásoldalon a megelőző évhez képest. Az alábbi táblázat összefoglalja a főbb eszközkategóriák év végi értékeit 2023-ban és 2024-ben:

Eszközoldal: A fenti adatokból látható, hogy az önkormányzat vagyonelemeinek szerkezete eltolódott a befektetett eszközök javára. A tárgyi eszközök bruttó értéke 2024 során mintegy 550 millió Ft-tal nőtt, 7,47 milliárd Ft-ra. Ez a növekedés a megvalósított beruházásoknak és felújításoknak köszönhető, amelyek között infrastrukturális fejlesztések, ingatlan-karbantartások vagy eszközbeszerzések szerepeltek. Ezzel szemben az immateriális javak (pl. szoftverek, vagyoni értékű jogok) értéke a lineáris amortizáció miatt 3,09 millió Ft-tal csökkent (4,27 millió Ft-ról 1,18 millió Ft-ra). A hosszú távú pénzügyi befektetések (pl. részesedések) értéke nem változott az év folyamán, vagyis az önkormányzat nem szerzett új tartós részesedést és nem is értékesített ilyet.

A forgóeszközök körében vegyes trendek jelentkeztek. A készletek (anyagok, áruk) értéke 2,1 millió Ft-tal csökkent az év során, ami arra utal, hogy az önkormányzat felélte vagy felhasználta a korábbi készletei egy részét (2023 végén ~6,3 millió Ft, 2024 végén ~4,2 millió Ft). A pénzeszközök állománya drasztikusan, mintegy 560 millió Ft-tal esett vissza a tárgyév folyamán. Míg 2023 végén több mint 1,1 milliárd Ft likvid pénzeszközzel rendelkezett a város (ez felhalmozott tartalékot vagy céltámogatások előlegét is tartalmazhatta), addig 2024 végére csak ~559 millió Ft maradt a számlákon és pénztárban. Ennek fő oka, hogy a folyó évben a jelentős beruházási és működési kiadások finanszírozására felhasználták a korábbi pénzmaradvány jelentős részét. Ugyanakkor a követelések összege számottevően, 251 millió Ft-tal emelkedett. A követelések növekedése mögött az adó követelések rendezése áll.

Forrásoldal: Az eszközök finanszírozási szerkezetében is történt változás. Saját tőke kategóriában a 2024. évi pozitív eredmény hatására némi javulás következett be: a mérleg szerinti eredmény 156 millió Ft-os többlete növelte a saját forrásokat, ugyanakkor a korábbi évek felhalmozott hiánya miatt a saját tőke értéke még mindig negatív. A kötelezettségek összértéke ezzel párhuzamosan némileg változott. Rövid lejáratú kötelezettségek között emelkedtek a kapott előlegek: míg 2023 végén ~39,3 millió Ft volt a működési és felhalmozási célra kapott, de még el nem költött előlegek összege, addig 2024 végére ez ~61,0 millió Ft-ra nőtt. Ez összhangban van azzal, hogy az önkormányzat több támogatást kaphatott előre bizonyos feladatokra vagy projektekre, amelyeknek a felhasználása részben áthúzódik a következő évre. Ezzel szemben a passzív időbeli elhatárolások (bevételek időbeli elosztása) jelentősen csökkentek, 78,9 millió Ft-ról 26,4 millió Ft-ra. A nagyarányú csökkenés azt jelenti, hogy a korábban elhatárolt (halasztott) bevételek zömét 2024-ben el tudta számolni az önkormányzat rendes bevételként. A források között tehát nőtt a rövid távú, elsősorban működési kötelezettségek aránya (pl. szállítói tartozások, előlegek), míg a halasztott bevételek súlya csökkent.

Összefoglalva, Túrkeve Városi Önkormányzatnak 2024. évi mérlege azt mutatja, hogy a város vagyona gyarapodott, szerkezete az állóeszközök irányába tolódott el, miközben a likvid pénzügyi eszközök csökkentek. A finanszírozásban továbbra is dominálnak a külső források, de 2024-ben sikerült működési többletet elérni, ami csökkentette a korábbi évek negatív eredménytartalékát. A pénzügyi stabilitás a likviditási adatok alapján biztosított, hiszen a város időben teljesíteni tudta fizetési kötelezettségeit, és az év végén is rendelkezett elegendő készpénzzel. A szerkezeti változások – úgymint a tárgyi eszközök növekedése és a pénzeszközök csökkenése – a tudatos fejlesztéspolitika és gazdálkodás eredményei. Az előző időszakhoz képest az egyik legfontosabb változás, hogy az önkormányzat pénzügyi egyensúlya javult, és a 2024-es évet kiegyensúlyozottabb, fenntarthatóbb pénzügyi helyzetben zárta.