Jászjákóhalma Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2/2026. (III. 11.) önkormányzati rendelete
az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 03. 12Jászjákóhalma Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2/2026. (III. 11.) önkormányzati rendelete
az Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
[1] Jászjákóhalma Községi Önkormányzat Képviselő-testülete az adott költségvetési évben megvalósításra váró jogszabályban meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatai ellátása, a feladatellátáshoz szükséges források, kiadások és létszámok meghatározása érdekében figyelembe veszi a hatályos jogszabályok előírásait, az önkormányzat korábbi döntéseit, elnyert pályázatait, a különböző megállapodásokat, szerződéseket és mindezekre tekintettel az egységes önkormányzati költségvetés kialakítása, az önkormányzati költségvetés bevételi és kiadási oldala közötti egyensúly biztosítása céljából kinyilvánítja, hogy a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 111. § (2) bekezdés alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése, melyből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező és önként vállalt feladatait.
[2] A rendelet célja a Jászjákóhalma Községi Önkormányzat 2026. évi gazdálkodásának alapját képező költségvetésének megalkotása, a költségvetés egyensúlyának, a közpénzekkel való szabályszerű, átlátható, ellenőrizhető gazdálkodásának jogszabályi biztosítása.
[3] Jászjákóhalma Községi Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában, a helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény 138. § (1) bekezdés b) – c) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva; a 9–10. § tekintetében a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 41. § (9) bekezdésében meghatározott feladatkörében eljárva; a 11. § tekintetében a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 143. § (4) bekezdés h) pontjában kapott felhatalmazás alapján, az Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 68. § (4) bekezdésben meghatározott feladatkörében eljárva; a 30. § tekintetében az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 25. §-ban kapott felhatalmazás alapján; az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 5. § (1) bekezdése alapján;
Általános rendelkezés
1. § A rendelet hatálya kiterjed az Önkormányzat Képviselő-testületére és annak bizottságaira, az Önkormányzatra, valamint annak költségvetési szerveire.
Az Önkormányzat összesített 2026. évi költségvetése
2. § A Képviselő-testület az Önkormányzat önkormányzatiszinten összesített 2026. évi költségvetési kiadási és bevételi főösszegét 1 051 333 643 forintban állapítja meg.
Az Önkormányzat összevont 2026. évi költségvetési bevételei kiemelt előirányzatonként
3. § (1) A Képviselő-testület az Önkormányzat – beleértve a költségvetési szerveit – 2026. évi költségvetésének
a) a finanszírozási műveletek bevételével csökkentett bevételi főösszegét 640 064 180 Ft- ban,
b) a finanszírozási kiadásokkal csökkentett kiadási főösszegét 723 831 346 Ft-ban
állapítja meg.
(2) Az Önkormányzat 2026. évi költségvetési bevételei kiemelt előirányzatonként:
a) önkormányzatok működési támogatása 406 783 414 Ft
b) önkormányzatok fejlesztési támogatása 0 Ft
c) működési és felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről 66 367 188 Ft amelyből:
ca) működési célú támogatások 38 667 188 Ft
cb) felhalmozási célú támogatások 27 700 00 Ft
d) közhatalmi bevételek 130 750 000 Ft
e) működési bevételek 23 560 578 Ft
f) felhalmozási bevételek 12 003 000 Ft
g) működési és felhalmozási célú átvett pénzeszközök 600 000 Ft
(3) Az Önkormányzat 2026. évi finanszírozási bevételeinek összege 411 269 463 Ft amelyből:
a) hitel-, kölcsön felvétel államháztartáson kívülről 0 Ft
b) belföldi finanszírozás bevételei 0 Ft
c) külföldi finanszírozás bevételei 0 Ft
d) adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei 0 Ft
e) előző évi pénzmaradvány 97 896 691 Ft
f) államháztartáson belüli megelőlegezés 0 Ft
g) központi irányítószervi támogatás 313 372 772 Ft
(4) Az Önkormányzat összesített bevételeiből
a) a kötelező feladatok bevételei: 1 017 930 139 Ft
b) az önként vállalt feladatok bevételei: 33 403 504 Ft
c) állami (államigazgatási)feladatok bevételei: 0 Ft
4. § (1) Az Önkormányzat összevont 2026. évi kiemelt kiadási előirányzatai az alábbiakban meghatározott tételekből állnak
a) működési költségvetési kiadás 621 956 708 Ft
aa) személyi juttatások: 347 819 464 Ft
ab) munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 42 242 299 Ft
ac) dologi kiadások: 208 062 729 Ft
ad) ellátottak pénzbeli juttatásai: 5 791 000 Ft
ae) egyéb működési célú kiadások: 18 041 216 Ft
af) céltartalék 0 Ft
b) felhalmozási költségvetési kiadás 101 874 638 Ft
ba) beruházások 18 671 905 Ft
bb) felújítások 40 380 000 Ft
bc) egyéb felhalmozási kiadás 42 822 733 Ft
c) finanszírozási kiadások 327 502 297 Ft amelyből
ca) belföldi finanszírozás kiadásai 327 502 297 Ft államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése 14 129 525 Ft központi irányítószervi támogatás 313 372 772 Ft
cb) külföldi finanszírozás kiadásai 0 Ft
cc) rövid lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése 0 Ft
(2) Az Önkormányzat főö sszesített kiadásaiból
a) a kötelező feladatok kiadásai: 1 011 900 887 Ft
b) az önként vállalt feladatok kiadásai: 39 432 756 Ft
c) állami (államigazgatási)feladatok kiadásai: 0 Ft
(3) A kiadásokat beruházásonként a 20. melléklet, felújításonként a 21. melléklet tartalmazza.
(4) Az Önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásai, szociális, rászorultság jellegű ellátásai a társadalom, szociálpolitikai és egyéb juttatások támogatások: 5 791 000 Ft.
(5) A költségvetési évben az Önkormányzat nem határoz meg olyan fejlesztési célt, amely megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (a továbbiakban: Stabilitási Tv.) 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé.
5. § (1) A költségvetési egyenleg
a) működési cél szerint 7 729 434 Ft hiány
b) felhalmozási cél szerint 7 729 434 Ft többlet
(2) Az Önkormányzat 2026. évi többletének felhasználása az alábbi finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel történik:
a) értékpapír vásárlása, visszavásárlása 0 Ft
aa) működési célú 0 Ft
ab) felhalmozási célú 0 Ft
b) hitel, kölcsön törlesztése 0 Ft
ba) működési célú 0 Ft
bb) felhalmozási célú 0 Ft
c) szabad pénzeszköz betétként való elhelyezése 0 Ft
ca) működési célú 0 Ft
cb) felhalmozási célú 0 Ft
(3) Az Önkormányzat 2026. évi hiányának finanszírozása az alábbiak szerint történik:
a) belső finanszírozással 7 729 434 Ft
b) külső finanszírozással 0 Ft
(4) A belső finanszírozáson belül
a) az előző évek pénzmaradványának, vállalkozási maradványának igénybevétele 7 729 434 Ft működési célú 7 729 434 Ft felhalmozási célú 0 Ft
b) korábban vásárolt értékpapír értékesítése 0 Ft működési célú 0 Ft felhalmozási célú 0 Ft
c) betétként elhelyezett szabad pénzeszköz visszavonása 0 Ft ca) működési célú 0 Ft felhalmozási célú 0 Ft
(5) A külső finanszírozáson belül 0 Ft
a) értékpapír kibocsátása 0 Ft
aa) működési célú 0 Ft
ab) felhalmozási célú 0 Ft
b) hitel, kölcsön felvétele 0 Ft
ba) működési célú 0 Ft
bb) felhalmozási célú 0 Ft
6. § (1) A Képviselő-testület az Önkormányzat 2026. évre összesített – közfoglalkoztatottak nélküli – létszám-előirányzatát az alábbiak szerint állapítja meg: átlagos statisztikai állományi létszám – átlaglétszám – 61 fő
a) melyből:
aa) köztisztviselők (Polgármesteri Hivatal) 9 fő
ab) közalkalmazottak (Poldermann Júlia Óvoda és Tündérkert Bölcsőde) 20 fő
ac) közalkalmazottak (Önkormányzat) 6 fő
ad) polgármester 1 fő
ae) választott tisztségviselők 6 fő
b) a közfoglalkoztatottak éves létszám-előirányzata 15 fő
(2) A Képviselő-testület a létszám keretet a gazdasági szervezettel rendelkező, valamint a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervenkénti bontásban az 5. mellékletben, a 9. mellékletben és a 13. mellékletben feltüntetettek szerint állapítja meg.
(3) A megüresedett álláshelyek betöltésére csak a polgármester előzetes engedélye alapján kerülhet sor. Az átmenetileg betöltetlen álláshelyekre jutó személyi juttatások előirányzatával úgy kell gazdálkodni, hogy az álláshely az év bármely időpontjában betölthető legyen.
7. § (1) Az önkormányzat költségvetési mérlegét az 1. melléklet, a kötelező vállalt feladatainak előirányzatait a 2. melléklet, az önként vállalt feladatainak előirányzatait 3. melléklet, államigazgatási feladatait a 4. melléklet tartalmazza.
(2) Működési és felhalmozási célú bevételeket és kiadásokat a 17. melléklet és és a 18. melléklet szerint hagyja jóvá.
(3) Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletből adódó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapítását a 19. melléklet tartalmazza.
(4) Az önkormányzat általános működése és ágazati feladatai támogatásának alakulását jogcímenként a 25. melléklet részletezi.
(5) Az államháztartáson kívülre céljelleggel juttatott támogatásokat a 23. melléklet, az önkormányzat által közvetett támogatásoka a 26. melléklet mutatja be.
(6) Az elismert tartozásállományt a 22. melléklet tartalmazza. Az Önkormányzat és költségvetési szervei 30 napot meghaladó tartozásállománnyal is rendelkeznek.
(7) A Képviselő-testület felhatalmazza a költségvetési szervek vezetőit és a polgármestert a 2026. évi költségvetésben előírt bevételek beszedésére és a kiadások teljesítésére.
(8) Az értékpapír kibocsátása értékhatárra tekintet nélkül a Képviselő-testület hatásköre.
(9) A hitel, kölcsön felvétele és törlesztése értékhatárra tekintet nélkül a Képviselő-testület hatásköre.
(10) A szabad pénzeszközök betétben vagy értékpapírban való elhelyezésére a polgármester jogosult. A betét és az értékpapír elhelyezéséről az elhelyezést követő testületi ülésen tájékoztatni köteles a testületet.
8. § (1) Az Önkormányzat összevont költségvetésében a céltartalék 0 Ft.
(2) Az általános és céltartalék feletti rendelkezési jogát a Képviselő-testület nem ruházza át.
Az Önkormányzat, mint költségvetési szerv költségvetése
9. § (1) Az Önkormányzat Képviselő-testülete az Önkormányzat 2026. évi költségvetési főösszegét 734 467 418 forintban állapítja meg.
(2) A Képviselő-testület 2026. évi Önkormányzat kiadási – és ezen belül kiemelt – előirányzatait az 5. melléklet, a kötelező feladatainak előirányzatait a 6. melléklet, a 7. melléklet az önként vállalt feladatainak előirányzatait, az államigazgatási feladatait a 8. melléklet szerint állapítja meg.
(3) Az Önkormányzat, mint költségvetési szerv bevételeiből
a) a kötelező feladatok bevételei: 701 063 914 Ft
b) az önként vállalt feladatok bevételei: 33 403 504 Ft
c) állami (államigazgatási)feladatokbevételei: 0 Ft
(4) Az Önkormányzat, mint költségvetési szerv kiadásaiból
a) a kötelező feladatok kiadásai: 695 034 662 Ft
b) az önként vállalt feladatok kiadásai: 39 432 756 Ft
c) állami (államigazgatási)feladatokkiadásai: 0 Ft
Az Önkormányzat Polgármesteri Hivatalának költségvetése
10. § (1) Az Önkormányzat Képviselő-testülete a Polgármesteri Hivatal költségvetési szerv 2026. évi költségvetési főösszegét 111 831 789 forintban állapítja meg.
(2) A Képviselő-testület 2026. évi intézményi költségvetési bevételi és kiadási ezen belül kiemelt előirányzatait a 13. melléklet, a kötelező feladatainak előirányzatait a 14. melléklet, a 15. melléklet az önként vállalt feladatainak előirányzatait, az államigazgatási feladatokat a 16. melléklet szerint állapítja meg.
(3) A Polgármesteri Hivatal, mint költségvetési szerv bevételeiből
a) a kötelező feladatok bevételei: 111 831 789 Ft
b) az önként vállalt feladatok bevételei: 0 Ft
c) állami (államigazgatási) feladatok bevételei: 0 Ft
(4) A Polgármesteri Hivatal, mint költségvetési szerv kiadásaiból
a) a kötelező feladatok kiadásai: 111 831 789 Ft
b) az önként vállalt feladatok kiadásai: 0 Ft
c) állami (államigazgatási) feladatok kiadásai: 0 Ft
Az Önkormányzat Poldermann Júlia Óvoda és Tündérkert Bölcsőde költségvetési szervének költségvetése
11. § (1) Az Önkormányzat Képviselő-testülete a Poldermann Júlia Óvoda és Tündérkert Bölcsőde költségvetésiszerv 2026. évi költségvetési főösszegét 205 034 436 forintban állapítja meg.
(2) A Képviselő-testület 2026. évi intézményi költségvetési bevételi és kiadási – ezen belül kiemelt- előirányzatait a 9. melléklet, a kötelező feladatainak előirányzatait a 10. melléklet, a 11. melléklet az önként vállalt feladatainak előirányzatait, az államigazgatási feladatokat a 12. melléklet szerint állapítja meg.
(3) A Poldermann Júlia Óvoda, mint költségvetési szerv bevételeiből
a) a kötelező feladatok bevételei: 205 034 436 Ft
b) az önként vállalt feladatok bevételei: 0 Ft
c) állami (államigazgatási) feladatok bevételei: 0 Ft
(4) A Poldermann Júlia Óvoda, mint költségvetési szerv kiadásaiból
a) a kötelező feladatok kiadásai: 205 034 436Ft
b) az önként vállalt feladatok kiadásai: 0 Ft
c) állami (államigazgatási )feladatok kiadásai: 0 Ft
Több éves kihatással járó feladatok
12. § A Képviselő-testület a 2026. évi, több éves kihatással járó feladatok előirányzatait éves bontásban a 27. melléklet szerint fogadja el azzal, hogy a későbbi eves előirányzatait véglegesen az adott évi költségvetés elfogadásakor állapítja meg.
A 2026. évi költségvetés végrehajtásának szabályai
13. § (1) Az éves költségvetés végrehajtását
a) az alapító okiratokban előírt, illetve engedélyezett, valamint az intézmények szervezeti és működési szabályzataiban részletezett feladatkörökben és kötelezettségek mellett,
b) a szakmai hatékonyság és gazdaságosság, a vagyonrendeltet ésszerű használata követelményeinek érvényesítésével,
c) a gazdálkodási és számviteli, továbbá belső ellenőrzési előírások betartásával kell biztosítani.
(2) Az Önkormányzat 2026. évi költségvetése az alábbi célok megvalósítását tűzte ki:
a) az Önkormányzat feladatát képező helyi közszolgáltatások biztosítását, ezen belül:
aa) az Önkormányzat által fenntartott intézmények üzemeltetését, működési feltételük biztosítását, figyelemmel az észszerűen takarékos gazdálkodás követelményeire,
ab) az Önkormányzatra háruló szociálpolitikai feladatok ellátását, anyagi hátterének megteremtését, ezen belül a rászorultság elvének erősítését,
ac) a feladat ellátás színvonalának emelése érdekében élni kell a különféle pályázatok adta pénzügyi lehetőségekkel.
b) az Önkormányzat felhalmozási tevékenységén belül:
ba) elsődlegesen az előző évről áthúzódó beruházások pénzügyi fedezetét szükséges biztosítani,
bb) bb) a felújításoknál a fontossági sorrendet a műszaki szükségesség szerint kell meghatározni,
bc) a beruházási feladatok esetében is indokolt a pályázati lehetőségekkel élni, a tervezett feladatokhoz rendelt előirányzatok önrészének is lehet tekinteni.
(3) Az éves költségvetés végrehajtása során e rendelet hatálya alá tartozó szerveknek a közbeszerzésekről szóló törvény hatálya alá tartozó beszerzéseik megvalósítása során a közbeszerzésekről szóló törvényt és a vonatkozó helyi szabályzatot alkalmazni kell. A költségvetési szervek minden pénzmozgásról kötelesek elszámolni. A költségvetési szervek minden költségvetési bevétele és költségvetési kiadása költségvetésük részét képezi.
(4) Az éves költségvetés végrehajtását
a) az alapítóokiratokban előírt, illetve engedélyezett, valamint az intézmények szervezeti és működési szabályzataiban részletezett feladatkörökben és kötelezettségek mellett,
b) a szakmai hatékonyság és gazdaságosság, a vagyonrendeltetés szerű használata követelményeinek érvényesítésével,
c) a gazdálkodási és számviteli, továbbá belső ellenőrzési előírások betartásával kell biztosítani.
(5) A költségvetés végrehajtása során tárgyévi fizetési kötelezettség a jóváhagyott kiadási előirányzatok mértékéig – a saját bevételek teljesülési ütemére figyelemmel – vállalható és kifizetések is ezen összeg határig rendelhetőkel, kivéve a jogszabályon, bírósági, illetve államigazgatási jogerős határozaton alapuló kötelezettségeket és járandóságokat, valamint ha törvényben, kormányrendeletben megállapított támogatásra, ellátásra vonatkozó jogosultság eredményezhet előirányzatot meghaladó kiadást.
(6) A költségvetés végrehajtásakor kiemelt figyelmet kell fordítani az előirányzott bevételek beszedésére. A kötelezettségvállalások megtörténte előtt meg kell győződni arról, hogy az időarányos működési és felhalmozási bevételek realizálódtak-e. Amennyiben a kiadások halaszthatók, csak későbbi időpontban – a bevételek teljesülése után – vállalható kötelezettség. A közüzemi számlák határidőben teljesítendők. A szigorú takarékos gazdálkodásról minden költségvetési szerv vezetőjének gondoskodnia kell.
(7) Tárgy éven túli fizetési kötelezettség csak olyan mértékben vállalható, amely a kötelezettség vállalás idő pontjában ismert feltételek mellett az esedékesség időpontjában, a rendeltet ésszerű működés veszélyeztetése nélkül finanszírozható, kivéve a jogszabályon, jogerős bírósági, illetve közigazgatási döntésen alapuló kötelezettségeket.
(8) A feladat mutató alapján normatíva állami hozzájárulásban részesülő intézmények a tényleges mutatók szerint kötelesek elszámolni a kapott támogatással. A támogatás ellenőrizhetősége érdekében az intézmények kötelesek olyan nyilvántartást vezetni, amelyből egyértelműen megállapítható a tényleges feladat mutató teljesülése.
(9) Az Önkormányzat által adott támogatások folyósítására kizárólag támogatói megállapodás alapján kerülhet sor. A megállapodásban rögzíteni kell a támogatás összegét, célját, a rendeltetésszerű felhasználás kötelezettségét, az éves elszámolási kötelezettséget, a támogató ellenőrzési kötelezettségét, az előírt számadási kötelezettséget, annak elmaradása és a nem célszerinti felhasználás esetén a következményt. A támogatás több ütemben történő folyósítása esetén a támogatott részszámadásra és végszámadásra köteles. A következő ütem folyósítása csak az előző ütem céljellegű felhasználását igazoló részszámadás teljesítését követően történhet.
(10) Az átadott pénzeszköz célirányos felhasználásának ellenőrzéséről, dokumentálásáról, a felhasználást igazoló bizonylat másolatok őrzéséről a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi ügyintézője gondoskodik. Az ellenőrzés fő célja annak megállapítása, hogy a támogatást a támogatói megállapodásban rögzítetteknek megfelelően használták-e fel. Az elszámolási kötelezettséget nem teljesítő szervezetek részére újabb támogatás 3 évig, illetve a visszafizetés időpontjáig nem folyósítható.
(11) Az Önkormányzatnál és az általa fenntartott intézményekben a kiadások készpénzben történő teljesítésének esetei: az 50.000 Ft értékhatár alatti kifizetések és a települési támogatásokhoz kapcsolódó kifizetések lehetnek.
14. § (1) A közszolgálati és államigazgatási feladatok folyamatos működése érdekében, valamint az Önkormányzat működési hiányának finanszírozásához a Képviselő-testület dönt a folyószámlahitel-keret igénybevételéről, melyet a naptári éven belül vissza kell fizetni.
(2) Átmenetileg szabad pénzeszközök pénzintézetnél történő lekötéséről a polgármester gondoskodik.
15. § (1) A polgármester kötelezettséget vállalhat a költségvetésben biztosított működési bevételek keretén belül
a) a beruházási előkészítő munkák, és a karbantartási munkák megrendelésénél, továbbá
b) közvetlen életveszély,
c) intézmény működésének akadályoztatása,
d) azonnali intézkedést igénylő ügyek esetén
(2) A Képviselő-testület 2 000 000 forint keretösszeget biztosít a polgármester számára a saját hatáskörben történő felhasználásra.
(3) Az (1)-(2) bekezdésben kapott felhatalmazás alapján tett intézkedések esetében a polgármester a Képviselő-testületet utólag tájékoztatni köteles.
16. § Az Önkormányzat és a költségvetési szervei bevételi és kiadási előirányzatai évközben módosíthatóak.
17. § (1) A helyi előirányzat-változások tartalmuk szerint az alábbiak lehetnek:
a) pótelőirányzatok, előző évi pénzmaradványok és elrendelt zárolások esetén a költségvetés főösszegeinek módosítása,
b) ténylegesen elért többlet bevétel esetén a költségvetés főösszegeinek módosítása,
c) a jóváhagyott kiadási, bevételi, támogatási főösszeg változatlansága mellett - fejezetek, címek, alcímek, előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok közötti -átcsoportosítások.
(2) A bevételi előirányzatok cask azok túlteljesítése esetén növelhetők. A bevételek elmaradása esetén azokat csökkenteni kell. A költségvetési szerveknél, intézményeknél a tervezett bevételek elmaradása nem vonja automatikusan maga után az önkormányzati támogatás növekedését. A kiadási előirányzatok, amennyiben a tervezett bevételek nem folynak be, nem teljesíthetők.
(3) A helyi önkormányzat, valamint az általa irányított költségvetési szervek követeléséről lemondani cask törvényben vagy helyi önkormányzati rendeletben meghatározott esetekben és módon lehet.
18. § (1) A gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerv vezetője előirányzat-módosítási hatáskörében a jóváhagyott bevételi előirányzatain felül többlet bevételének a 14. § (1) bekezdésében foglalt likviditási célú hitelállomány törlesztésére fordított összegén felüli részével a kiadási és bevételi előirányzatait megemelheti.
(2) Sajáthatáskörű előirányzat-módosítás támogatás-többletigénnyel sem a költségvetési évben, sem a következő években nem járhat.
(3) Az előző évi maradvány a felügyeleti szerv felülvizsgálatát követően az intézményi hatáskörű előirányzat-módosítás után használható fel.
(4) A saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításról az intézmények az éves gazdálkodásról szóló beszámoló keretében adnak számot.
(5) A költségvetési szerv vezetője az évközi létszám mozgásokat a költségvetésben jóváhagyott személyi juttatási kereten belül kezelheti. Az illetmény-többlettel járó létszámcseréket egyeztetni köteles a felügyeleti szervvel.
(6) Fentieken túlmenő előirányzat módosítás – bér, munkaadókat terhelő járulék, létszám – cask a Képviselő-testület rendelete alapján történhet.
(7) Ezen rendelet, valamint a jóváhagyott előirányzaton belüli gazdálkodás be nem tartása fegyelmi felelősségre vonással járhat.
(8) A jegyző év közben figyelemmel kíséri az önkormányzati költségvetési szervek létszám- és bérgazdálkodását, a törvényi előírások betartását.
(9) A költségvetési szerv saját döntésével a Képviselő-testület által meghatározott feladat-, illetékességi és működésikörét nem változtathatja meg.
19. § Az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről az előirányzat felhasználási ütemtervet a 24. melléklet szerint fogadja el a Képviselő-testület.
20. § Az Önkormányzat a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportok szerinti bontásban a 28. melléklet, a 29. melléklet, a 30. melléklet és a 31. melléklet szerint határozza meg.
21. § (1) Az Önkormányzat intézményeinek nettósított költségvetési támogatását a Képviselő-testület havi 1/12 szerinti (vagy az intézmény-finanszírozási terv szerinti) ütemezésben biztosítja. Ettől eltérni csak beruházások és felújítások esetén lehet. Az intézményfinanszírozási tervet legkésőbb 2026. március 31-ig be kell nyújtani a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi ügyintézőjéhez.
(2) Az önkormányzati intézmények a részükre jóváhagyott költségvetési irányszámokra építve – havi lebontásban–likviditási tervet kötelesek készíteni, amelyet a Polgármesteri Hivatal pénzügyi ügyintézőjénél kell leadni 2026. március 31-ig.
22. § (1) Az Önkormányzat költségvetési szerve a tartozásállományáról a jegyző által meghatározott formában és adattartalommal köteles adatszolgáltatást teljesíteni. Az adatszolgáltatást a költségvetési szerv havonta, egy alkalommal, az esedékesség hónapját követő hó 5. napjáig az általa elismert, lejárt határidejű tartozás állomány tekintetében (nemleges adat esetében is) a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi ügyintézője részére teljesíti.
(2) Önkormányzati biztost kell kirendelni, ha az Önkormányzat által fenntartott költségvetési szerv 30 napon túli tartozásállományának mértéke eléri éves előirányzatának 10 %-át vagy a 150 millió Ft-ot és e tartozását egy hónap alatt nem képes 30 nap alá szorítani.
(3) Az önkormányzati biztos kijelölésével egyidejűleg a polgármester köteles vizsgálatot elrendelni a költségvetési szerv vezetője és gazdasági vezetője személyi felelősségének megállapítására a tartozásállomány létrejöttével összefüggésben.
(4) Az Önkormányzat és költségvetési szervei beszerzéseire a közbeszerzésekről szóló törvényérték határa az irányadó.
(5) A Képviselő-testület feljogosítja a gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveit a tárgyieszköz felújítási pénzeszközökkel való önálló gazdálkodásra.
(6) A meglévő tárgyieszköz helyett csak akkor szerezhető be új tárgyi eszköz, ha a meglévő tárgyieszköz nulláig leíródott (nettó érték nulla) vagy megsemmisült, továbbá, ha a rendeltetésszerű használatra alkalmatlanná vált, elavult vagy üzemeltetése gazdaságtalan.
(7) A költségvetésiszerv vezetője szakmailag és gazdaságilag felelős a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyságért, a gazdaságosságért és az eredményességért, követelményeinek érvényesítésért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számvitelirendért, a belső ellenőrzés a belsőkontrollok megszervezéséért és működéséért.
23. § (1) A közalkalmazottak garantált illetménye az éves költségvetési törvényben foglaltaknak megfelelő mértékű.
(2) A Képviselő-testület a 2026. évi köztisztviselői illetményalapot 56 000 Ft-ban állapítja meg.
(3) A költségvetésben teljesítményösztönzés céljából a köztisztviselői alapilletmény maximum 50%-os eltérítése került megtervezésre.
(4) A közalkalmazottak és köztisztviselők részére minden hónap 5. napjáig esedékes az illetmény kifizetés.
(5) A köztisztviselőknek, a közalkalmazottaknak és a Polgármesteri Hivatalnál foglalkoztatott munkavállalóknak havonta a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott mértékű bankszámla-hozzájárulás jár, melynek kifizetése minden hónap 15. napjáig esedékes.
(6) A Képviselő-testület a 2026. évben a Cafetéria szabályzat alapján nyújt támogatást a közalkalmazottak és köztisztviselők részére.
A közpénzek felhasználásával, átláthatóságával, nyilvánosságával kapcsolatos rendelkezések
24. § (1) Az államháztartás alrendszereiből nyújtott 300 ezer forintot meghaladó nem normatív, céljellegű, működési és fejlesztési támogatások kedvezményezettjeinek nevére, a támogatás céljára, összegére, továbbá a támogatási program megvalósítási helyére és a döntés idejére vonatkozó adatokat az Önkormányzat honlapján közzé kell tenni, legkésőbb a döntés meghozatalát követő 60 napon belül. Honlapon történő közzététel esetén az adatok hozzáférhetőségét legalább 5 évig biztosítani kell.
(2) Az intézmények vezetői a nettó 5 000 000 forintot elérő vagy azt meghaladó értékű beszerzések és közbeszerzések körében megkötött szerződésekre vonatkozó adatokat a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi ügyintézőjének a szerződés létrejöttét követő 8 napon belül írásban kötelese bejelenteni. A pénzügyi ügyintéző a jelentett adatokat az (1) bekezdésben meghatározott módon közzéteszi.
(3) Az értékesítésre kijelölt ingatlanok és 500 ezer forintot meghaladó értékűi ingóságok listáját az
(4) bekezdésben meghatározott módon közzé kell tenni. A közzétételről az intézményvezetők és a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi ügyintézője gondoskodnak.
(5) Ezen a rendelet rendelkezéseit azonban 2026. január 01. napjától kell alkalmazni.
25. § Ez a rendelet 2026. március 12-én lép hatályba.