a 2020. évi zárszámadásról

Általános indokolás

Magyarország Alaptörvénye a közpénzekkel kapcsolatban megfogalmazza az átláthatóság követelményét, melynek érvényesítése az Áht. egyik kiemelt feladata.

A hatályos számviteli törvény 178. § (1) a) pontja és az Áht. 109. § 33. pontja alapján 2014-től az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet szabályozza a könyvvezetési és beszámolási kötelezettséget.

Az új államháztartási számvitelt szabályozó kormányrendelet tartalmában és felépítésében gyökeresen eltér az előző szabályozástól. A könyvvezetési és beszámolási feladatokat az új államháztartási számviteli kormányrendelet kétfelé bontja.

A pénzügyi számvitel szabályozza a vagyonváltozásokat, sajátos előírások mentén korlátozott mértékben igyekszik bemutatni eredményszemléletben a közfeladat ellátás költségeit és eredményét (1-9 számlaosztály).

A költségvetési számvitel az államháztartási gazdálkodás viteléhez szükséges információk biztosítását: az előirányzatokat és ehhez kapcsolódó teljesítéseket (költségvetési és finanszírozási kiadásokat és bevételek), valamint a kötelezettségvállalásokat és halmozott követeléseket elkülönítve a 0. számlaosztályban számolja el. Nagy változást jelentett, hogy a szabályozás a pénzmozgásokat döntő többségében a követelésekhez és a kötelezettségekhez köti, még a készpénzes mozgásokat is keresztül kell vezetni rajtuk. Ezen előírások következménye, hogy 2014-től a mozgásokat egyszer a pénzügyi számvitelben kell elszámolni, egyszer a költségvetési számvitelben.

A számviteli változásokon túl a 68/2013.(XII.29.) NGM rendelet a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről, szintén egy teljesen más szemlélet szerint kell a bevételeket és kiadásokat elszámolni. A rendelet kimondja, hogy a költségvetési számvitelben a bevételeket és kiadásokat azokon a kormányzati funkciókon számoljuk el, amelyek érdekében azok felmerültek.

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 9. § (5) bekezdése alapján a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervek gazdálkodási feladatait a Jászkiséri Polgármesteri Hivatal látja el, ennek értelmében munkamegosztási megállapodásnak kell lennie a költségvetési intézmények (Alapszolgáltatási Központ, Jászkiséri Városi Óvoda, Városi Bölcsőde, Művelődés Háza, Könyvtár és Csete Balázs Helytörténeti Gyűjtemény,) és Jászkisér Város Önkormányzata között.

A fenti jogszabályi változások alapján a Polgármesteri Hivatal, mint önálló jogi személy, helyi önkormányzati költségvetési szerv fenntartásában működő költségvetési szerv látja el az alábbi költségvetési szervek pénzügyi – gazdasági feladatait:

1./ Jászkisér Város Önkormányzata,

2./ Jászkiséri Polgármesteri Hivatal,

3./ Jászkiséri Városi Óvoda,

4./ Városi Bölcsőde,

5./ Művelődés Háza, Könyvtár és Csete Balázs Helytörténeti Gyűjtemény,

6./ Alapszolgáltatási Központ.

Az Áht. 23§ (2) bekezdésének a) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat – csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok bontásban szükséges megjeleníteni könyveinkben.

Jászkisér Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 2020. február 27. napján fogadta el az önkormányzat 2020. évi költségvetéséről szóló rendeletét, ami a költségvetés végrehajtásának időszakában többször módosításra került. A képviselő-testület folyamatosan tájékozódott az időarányos teljesítésekről.

A 2020. évi gazdálkodás során megvalósultak a költségvetés fő célkitűzései, az intézmények működőképessége teljes mértékben biztosított volt. Az Önkormányzat költségvetési gazdálkodása, az év közben felmerülő problémák, a 2020. márciusban induló Covid-19 világjárvány következményei ellenére is összességében stabil volt.

Jászkisér város lakosainak száma 2020. január 1-jén 5.292 fő volt.

A Munkaügyi Központ adata alapján a településen a regisztrált álláskeresők száma az év végén (2020. december 31. napján) 201 fő volt. Segély típusú ellátásban 116 fő részesült, ebből 35 fő pénzbeli ellátásban, 81 fő pedig természetbeni ellátásban.

Az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek az éves beszámolási kötelezettségnek eleget tettek, melyek továbbítása a Magyar Államkincstár felé megtörtént.

1. BEVÉTELEK

Jászkisér Város Önkormányzata 2020. évben összes bevételeit 1 463 839 552 Ft-ban, a módosított előirányzathoz képest 103,5 %-ban teljesítette.

Bevételeink a közhatalmi bevételekből (helyi adókból), a normatív támogatásokból, saját működési és felhalmozási pénzeszközökből, valamint egyéb átvett pénzeszközökből származtak.

1.1 Az Önkormányzat működési támogatásai:

Az állami normatív támogatások, az egyéb kötött felhasználású támogatások, valamint a kiegészítő támogatások folyósítása teljeskörűen megtörtént.

Központosított támogatások, egyéb kötött felhasználású támogatások:

1. sz. táblázat

2. sz. táblázat

Működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzat:

Az előirányzat teljesülése 95,59 %. Ezen bevételek jelentős részét a Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat által nyújtott közfoglalkoztatási támogatás képezi. Emellett a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő által nyújtott finanszírozások összegei találhatóak.

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről:

Az előirányzat teljesülése 100 %, amely soron a Makovecz Imre Művelődés Háza felújítása pályázaton, Belügyminisztérium által meghirdetett, helyi közutak felújítására kapott (Vágóhíd út felújítás) és a Bölcsőde bővítés pályázaton elnyert támogatások összegei szerepelnek.

1.2 Közhatalmi bevételek:

A helyi adókból származó bevételek az önkormányzat saját bevételét – állami elvonás nélkül – növelik. Az önkormányzati adóhatóság által beszedett központi adók (gépjárműadó, termőföld bérbeadásából származó jövedelemadó, adók módjára kimutatott helyszíni bírságok, szabálysértési bírságok, közigazgatási bírságok egy része) eltérő mértékben, szintén az önkormányzat bevételeit gyarapítják.

2020. évre az adóbevételi előirányzat 93 000 000 Ft volt. A 2020. évi központi költségvetéséről szóló 2019. évi LXXI. törvény (a továbbiakban: a 2019. évi Kvtv.) 2020. június 18-tól hatályos 37. § (1) bekezdés a) pontja szerint, a gépjárműadóról szóló törvény alapján, a belföldi gépjárművek után a települési önkormányzatot az általa 2020. évben beszedett gépjárműadó már nem illeti meg. Ennek figyelembevételével is, az önkormányzat adóbevételei a tervezett eredeti előirányzathoz képest 134,78 %-ban teljesültek köszönhetően annak, hogy a településen működő egyes vállalkozások a várakozásoknál sokkal jobb gazdasági teljesítményt nyújtottak, ami jelentősen emelte az iparűzési adó bevételeket, így 2020. december 31-ig 125 340 794 Ft adóbevétel realizálódott.

3. sz. táblázat

Adóbevételek %-os megoszlása

1.3 Működési bevételek:

Működési bevételeink az eredeti előirányzathoz képest 95,65 %-on 66 865 012 Ft-ra teljesültek. A várakozásokhoz képest a közfoglalkoztatás keretein belül történő mezőgazdasági értékesítések (növény - és állatértékesítés) mellett a magasabb teljesülés oka a 2020. évben történt homoktövis értékesítése (velő, bogyó) volt, így a teljes bevétel 9 436 994 Ft.

1.4 Felhalmozási bevételek:

Bevételeink ezen csoportját az ingatlan értékesítésből származó bevételek (lakóingatlan értékesítése) 34 540 Ft, felhalmozási célú átvett pénzeszközökből származó bevételek alkotják, amelyek 301 966 Ft-ra teljesültek 2020. évben.

1.5. Működési célú átvett pénzeszközök:

A fejezetben a kialakult koronavírus járvány elleni védekezés kapcsán érkezett lakossági támogatások összegei szerepelnek.

2. KIADÁSOK

A működési kiadások általában időarányosak voltak, az intézmények és az Önkormányzat zavartalan működése biztosított volt. A kötelező feladatok ellátása egyik intézménynél sem maradt el, az önként vállalt, éves munkatervekben szereplő feladatok döntő többsége elvégzésre került.

A kiadások legnagyobb részét továbbra is a személyi juttatások, valamint az azokat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó alkotja az intézmények tekintetében, az önkormányzatnál viszont köszönhetően a nyertes pályázatainknak 2019-hez hasonlóan 2020-ban is a felhalmozási kiadások képviselik a legnagyobb részt.

Személyi juttatások, járulékok aránya az összes kiadás %-ában (teljesítés adatok):

Önkormányzat: 15,33 %

Polgármesteri Hivatal: 90,38 %

Jászkiséri Városi Óvoda: 75,06 %

Városi Bölcsőde: 87,84 %

Alapszolgáltatási Központ: 62,77 %

Művelődés Háza, Könyvtár és Csete Balázs Helytörténeti Gyűjtemény: 83,63 %

2.1. Támogatások:

A támogatások között az egyesületek, a civil szervezetek, Kisér-Szolg Nonprofit Kft. részére nyújtott támogatások szerepelnek. A 2020-as évben kialakult koronavírus járvány miatt kihirdetett veszélyhelyzet okán, rendezvények megszervezésére nem kerülhetett sor, így csak azon egyesületek és civil szervezetek esetében lett kiutalva a megítélt támogatás, akik tudták folytatni tevékenységüket.

Jászkisér Város Önkormányzata Képviselő-testülete által 2020. évben jóváhagyott és kiutalt támogatások az alábbiak szerint teljesültek:

2.2 Beruházások, felújítások alakulása:

Jászkisér Város Önkormányzata beruházási kiadásai előirányzata 150 760 291 Ft-ban teljesült 2020. évben.

A felújítási kiadásokra 77 845 939 Ft-ot fordított Önkormányzatunk.

A Képviselő-testület az önkormányzat 2020. évi költségvetését 435 160 558 Ft forráshiánnyal fogadta el.

Az önkormányzat a forráshiányt az előző évi maradvánnyal ellentételezte.

3. AZ ÁHT 91. § (2) BEKEZDÉS a)-d) PONTJAIBAN ELŐÍRT MÉRLEGEK ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁSOK

3.1 Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása:

Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2020. január 1-jén 461 964 528
Ft volt. Bevételként 1 201 545 776 Ft került elszámolásra és az év folyamán 1 194 296 670 Ft kifizetése történt meg. A 2020. december 31-i záró pénzkészlet 469 213 634 Ft.

1.

1. Többéves kihatással járó döntések:

Az önkormányzat hitelállománya összesen 2020. december 31-én 0 Ft.

Az önkormányzatnak 2020. december 31. napjával nem volt kezességvállalása, a korábbi évek kezességvállalásai a fizetési kötelezettségek teljesítése miatt megszűntek. Kezességvállalás érvényesítésére nem került sor.

1.

1.

1.

1.

1.

1.

1. Adósság állomány alakulása:

2020. december 31-én az önkormányzatnak külföldi hitelező felé adósság állománya nem volt. A 2020. évi költségvetést, valamint a következő évet terhelő belföldi kötelezettségként a mérlegben 2 797 286 Ft került kimutatásra.

1.

1. Vagyoni helyzet alakulása:

1.

1. Város Önkormányzatának vagyona 2020. évben:

Az összes vagyon könyvszerinti értéke 3 611 417 121 Ft.

Ebből:

- forgalomképtelen

1. ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 1 115 883 285 Ft,

2. gépek, berendezések, felszerelések 1 900 000 Ft,

- korlátozottan forgalomképes

1. immateriális javak 3 621 985 Ft,

2. ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 2 176 798 876 Ft,

3. gépek, berendezések, felszerelések 13 181 294 Ft,

4. járművek 120 813 Ft,

5. beruházások, felújítások 225 903 223 Ft,

6. tenyészállatok 24 977 Ft,

7. befektetett pénzügyi eszközök 18 218 200 Ft.

- üzleti vagyon

1. immateriális javak 141 983 Ft,

2. ingatlanok és kapcsolódód vagyoni értékű jogok 38 543 855 Ft,

3. gépek, berendezések, felszerelések 11 514 727 Ft,

4. járművek 5 563 903 Ft.

2020. évben 150 760 291 Ft értékben megvalósult beruházás, valamint 77 845 939 Ft összegű felújítás növelte az önkormányzat vagyonát. Mindezek döntően a nyertes pályázatokon, valamint a közfoglalkoztatási programokon keresztül valósultak meg, illetve a TRV Zrt. szivattyú felújítási munkálatait tartalmazzák.

3.5 Az önkormányzat gazdasági társaságokban való részesedések alakulása:

Jászkisér Város Önkormányzata tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek és részesedések az alábbiak: