Tolna Város Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2024. (II. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről, végrehajtásának rendjéről
Hatályos: 2024. 03. 01Tolna Város Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2024. (II. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
Hatályos: 2024. 03. 01
az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről, végrehajtásának rendjéről
Általános indokolás
A költségvetési rendelet határozza meg az önkormányzat és költségvetési szervei pénzügyi kereteit, a beszedendő bevételek és a teljesíthető kiadások előirányzatait.
A költségvetési rendeletben határozza meg a Képviselő-testület azokat a gazdálkodási szabályokat is, amelyek tekintetében az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht) és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) felhatalmazásai alapján a Képviselő-testület jogosult rendelkezni.
A költségvetési rendelet-tervezet az Áht. 23. §-ában foglalt szerkezetben készült el.
A rendelet-tervezet egyeztetésre került a Képviselő-testület irányítása alá tartozó költségvetési szervekkel.
Az önkormányzat 2024. évi pénzügyi helyzete
Tolna Város Önkormányzatának 2024. évi költségvetési főösszege 3.132.198.332, - Ft.
Bevételek
Önkormányzatok működési támogatása
A feladatfinanszírozás rendszerében, a Magyar Államkincstár által közölt adatok alapján összesen 1.060.527.356 Ft Működési támogatás tervezhető eredeti előirányzatként.
A Családsegítő Központot érintő szociális ágazati összevont pótlék összege 40.828.933 Ft. Az összeg időarányosan a havonta kiutalt normatív támogatásban jelenik meg, teljes összegben a Tolna és Környéke Családsegítő Társulás költségvetésében eredeti előirányzatként beépítésre kerül. Tolna Város Önkormányzata költségvetésében kiadás oldalon, mint államháztartáson belülre átadott pénzeszköz jelenik meg, bevétel oldalon pedig a Társulások támogatása kormányzati funkción a B16 rovaton kerül tervezésre, majd a 2024. évi költségvetés módosításkor kerül átvezetésre az állami támogatások közé. A fenti állami támogatás nem tartalmazza ezt az összeget.
A 2023. december havi minimálbér és garantált bérminimum emelkedéséhez, valamint a pedagógus béremeléshez nyújtott kiegészítő támogatások a 2024. évi normatívában már szerepelnek.
Az Önkormányzatok működési támogatása az alábbi nevesített tételeket tartalmazza:
Önkormányzatok működésének általános támogatása: 307.730.682 Ft
ebből:
önkormányzati hivatal működésének támogatása: 210.547.290 Ft
zöldterület gazdálkodás: 16.439.800 Ft
közvilágítás támogatása: 32.222.400 Ft
köztemető támogatása: 2.110.712 Ft
közutak támogatása: 14.895.930 Ft
egyéb önkormányzati feladatok: 31.206.000 Ft
külterülettel kapcsolatos feladatok: 308.550 Ft
Köznevelési feladatok támogatása: 440.051.700 Ft
Szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása: 188.935.183 Ft
ebből Bölcsődére járó normatív támogatás: 44.800.828 Ft
Gyermekétkeztetési feladatok támogatása: 85.609.571 Ft
Kulturális feladatok támogatása: 38.200.220 Ft
ebből kulturális dolgozók bértámogatása: 9.587.335 Ft
ebből kulturális területen biztosítandó kiegészítő támogatás: 3.949.000 Ft
Mindösszesen: 1.060.527.356 Ft
Működési célú támogatások államháztartáson belül
A Működési célú támogatások tervezésénél Fácánkert Község Önkormányzata által a közös hivatal működtetéséhez biztosítandó pénzeszközátadás 5.206.656 Ft, az 1. számú gyermekorvosi körzet finanszírozására a Nemzeti Egészségbiztosítási Alaptól kapott 38.400.000 Ft, valamint a Családsegítő Központban a szociális ágazati összevont pótlék támogatási összege szerepel.
Közhatalmi bevételek
A 2024. évi költségvetésben Közhatalmi bevételként mutatjuk ki a helyi adó bevételeket, és a késedelmi pótlék beszedéséből származó bevételt. A kommunális adóból befolyó bevételt 66.000.000 Ft összegben, az iparűzési adóból befolyó bevételt 700.000.000 Ft összegben terveztük. A kommunális adó 100%-át, valamint az iparűzési adóból befolyt bevételek szolidaritási hozzájárulással csökkentett összege 10%-át a felhalmozási bevételek között terveztük.
Működési bevételek
A Működési bevételek az Önkormányzat és az Intézmények szolgáltatási-, térítési díj, - és bérleti díj bevételeit tartalmazzák, továbbá az étkeztetéshez kapcsolódó ÁFA visszatérítést, valamint a kamatbevételeket. A lekötött betétből 2023. évben összesen 76.676.726 Ft kamatbevétel realizálódott köszönhetően az átlag havi 750 M Ft szabad pénzeszközünknek, és a havi 11%-os betéti kamatoknak. 2024. évben 60.500.000 Ft kamatbevételt terveztünk.
Felhalmozási bevételek
A felhalmozási bevételeknél az egyéb felhalmozási célú pénzeszközök között a lakossági közműfejlesztési-hozzájárulás összege szerepelne, azonban Tolna Város Önkormányzata víziközmű vagyona 2023. október 26-án a Nemzeti Vízművek Zrt. részére átadásra került, így ezen a soron bevételt már nem terveztünk.
Finanszírozási bevételek
Az előző évi költségvetési maradvány – mely a 2023. évben teljesült bevételek és kiadások egyenlege - várhatóan 925.804.702 Ft lesz. Ez az összeg Tolna Város Önkormányzata 2023. évi Beszámolójában kerül ténylegesen rögzítésre, melynek benyújtási határideje 2024. március 19.
Az államháztartáson belüli megelőlegezések összege 35.604.241 Ft, mely a 2023. december hónapban előre kiutalt 2024. január hónapra vonatkozó normatív támogatás megelőlegezett része. Ez az összeg kiadás oldalon is tervezésre kerül, így fut ki nullára az összeg, mivel a 2024. januári normatíva már teljes összegben kerül a nettósítás keretében folyósításra.
Kiadások
Működési kiadások
A költségvetésbe beépített, a 10. mellékletben bemutatott Európai Uniós forrásból megvalósuló projekt 80.000.000 Ft összege az idei évben is torzítja a költségvetés szerkezetét.
A projekten kívül a költségvetés tartalmazza a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedéséből, a jogszabály által előírt kötelező pótlékemelésekből, a pedagógus béremelésből, Képviselő-testületi döntés alapján egyes intézményeknél a 10%-os béremelésből, a szintén Képviselő-testületi döntés alapján a 2024. évi cafetéria keret megemeléséből, valamint a dologi kiadások 5%-os emeléséből – kivéve a rezsi költségeket, mivel azok a megkötött szolgáltatási szerződések alapján kerültek tervezésre - eredő Működési költségvetési kiadások összegének növekedését.
A bölcsődei, óvodai, iskolai, valamint a szünidei gyermekétkeztetéshez kapcsolódó kiadások és bevételek 2024-ben már teljes egészében Tolna Város Önkormányzata költségvetésében kerültek tervezésre. A feladat ellátásához kapcsolódó várható összes kiadás 215.793.089 Ft, mely a 26,3%-os szakági inflációval növelt árakat tartalmazza, a bevételek a normatívával és az ÁFA visszatérítés összegével együtt összesen 141.239.075. Ft. A gyermekétkeztetési feladatok ellátásához Tolna Város Önkormányzati hozzájárulása 74.554.014 Ft.
A közvilágításhoz kapcsolódó kiadásokat - tekintettel az elvégzett korszerűsítésre – 2024. januártól már 50%-kal csökkentett fogyasztás mellett terveztük, azonban a 2023. decemberi elszámolási időszak számlája áthúzódik 2024-re, ami még a magasabb összeggel került kiállításra. A korszerűsítést megelőzően Tolna város éves fogyasztása átlagosan 430.000 Kw volt, ezt a szolgáltatótól 200.000 Kw-ra kértük csökkenteni. A jelenlegi szerződés szerinti nettó ár 162,25 Ft/Kw., a rendszerhasználati és alapdíjakat is figyelembe véve 2024. évre összesen bruttó 61.425.330 Ft energiadíj került tervezésre, valamint az Enerin Kft-vel 15 évre kötött bérleti és karbantartási szerződés 2024-re eső időarányos része, melyből a bérleti díj bruttó 20.919.826 Ft, a karbantartási díj pedig bruttó 2.926.080 Ft.
A háziorvosi ügyelethez kapcsolódó kiadások 2024-ben már nem kerültek tervezésre, tekintettel arra, hogy ez a feladatellátás 2023-ban átkerült az Országos Mentőszolgálathoz. Az iskolavédőnői feladatellátás a Családsegítő Központban került tervezésre a teljes évre, mivel nincs információnk arról, hogy ez a feladat mikor kerül át a Kórházhoz.
Az önként vállalt feladatok előirányzata a Tolnai Hírlap kiadásához, a Mecsek RTV műsorszolgáltatásához (1. félévre tervezve csak), a vérvételi és dietetikus szolgáltatásokhoz kapcsolódó kiadásokat, a Tolnai Tudásért Ösztöndíj pályázat, a Közművelődési pályázat, a Gyermek-és tömegsport pályázat összegét, a Tolnai Polgárőrségnek átadott működési támogatást, a Magyar Vöröskeresztnek nyújtott működési támogatást, valamint a Tolna Város Német Nemzetiségi Önkormányzatnak nyújtott működési támogatását tartalmazza.
A sportegyesületek támogatása 15.000.000 Ft összegben, a Tolnai Kajak Kenu Egyesület és a Tolna Városi Futball Club sportingatlan üzemeltetési támogatása összesen 5.300.000 Ft összegben került tervezésre.
A Thelena Városi Szolgáltató Kft. működésre átadott támogatási összege a 2023. évi 4. számú közszolgáltatási szerződés módosításával elfogadott 163.909.266 Ft összegben került tervezésre.
Az Ellátottak pénzbeli juttatása tervezett összegeként a jogszabályoknak megfelelően 2024. évre 20.350.000 Ft került meghatározásra, melynek részletezését a 9. melléklet tartalmazza. Azonban célszerű ennek az összegnek a felülvizsgálata, ugyanis az elmúlt években nem teljesült az előirányzott összeg. 2023-ban is csak 12.856.563 Ft szerepel a teljesítés adatok között ezen a soron. A tűzifa támogatás 4.000.000, - Ft összegben a dologi kiadások között szerepel.
Az Egyéb működési célú támogatások részletezését a mellékelt tájékoztató táblázat tartalmazza. A Családsegítő Központ működéséhez kapcsolódó támogatásokat Önkormányzatunk a Tolna és környéke Családsegítő Társulásnak, mint fenntartónak adja át. Tolna Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 2024. február 15-én döntött a Családsegítő Központ 10%-os béremeléséről, valamint a 2024. évi cafetéria keret 100%-os emeléséről. Ez az összeg a költségvetési rendeletben a működési céltartalékok között került kimutatásra, tekintettel arra, hogy a Tolna és környéke Családsegítő Társulás a 2024. évi költségvetését 2024. február 14-én az emelés nélküli összegekkel már elfogadta. Az összeg Tolna Város Önkormányzata 2024. évi költségvetésének 1. számú módosításakor kerül átvezetésre a céltartalékok.
Felhalmozási költségvetés kiadásai
A 2024. évi eredeti előirányzat tartalmazza a TOP_PLUSZ projektekhez kapcsolódó kiadásokat, melyek összege 62.667.272 Ft. Ezt az összeget nyertes projektek esetén a támogatási összeg terhére Tolna Város Önkormányzata elszámolja. A projekteken kívül előző évről áthúzódó felhalmozási kiadásként tervezésre került még a Bölcsőde - Pitypang Óvoda előtti parkoló kialakítása, a Zöldkert Óvoda előtti térköves parkoló kialakítása, a Fáy téren új játszótéri eszközök telepítése, a Deák F. u. - Sportpálya közti árok csapadékvíz elvezetésének rekonstrukciója, a Kajak Ház melletti Vízitúra Bérlőpont kialakítása, 3db új fedett buszváró létesítése, valamint az uszodában szauna beépítése.
A tervezett felhalmozási kiadások részletezését a Rendelettervezet 3. melléklete tartalmazza.
Tartalékok
A Tartalékok között 280.685.422 Ft működési célú és 458.376.613 Ft felhalmozási célú általános tartalékot képeztünk. A működési céltartalék 2024. évre 30.130.719 Ft, melyből a polgármesteri keret összege 14.000.000 Ft. A tartalékok cél szerinti részletezése a tájékoztató táblázatban bemutatásra került.
Az önkormányzat 2024. évi feladatainak ellátása és a költségvetési egyensúly megteremtése érdekében a rendelet-tervezet szigorú szabályokat tartalmaz a magánszemélyek, szervezetek, egyesületek támogatásának feltételrendszerében.
Mindenképpen fontos és elengedhetetlen a költségvetési szervek takarékos és tervszerű gazdálkodása, az intézményvezetők pénzügyi fedezethez igazodó felelős kötelezettségvállalása.
A települési támogatási rendszer egyes támogatási formáinak, rászorultsági kritériumainak meghatározásánál mindenképpen szem előtt kell tartani ezen feladat ellátásához biztosított központi költségvetési támogatás nagyságrendjét.
Az intézmények kiadásainak és az intézményi működtetés finanszírozásához nyújtott állami támogatások ismeretében a zavartalan működtetés biztosításának érdekében, önkormányzatunknak az alábbi működési támogatást kell biztosítania az intézmények részére a költségvetési maradvány igénybevételével együtt:
- Tolnai Közös Önkormányzati Hivatal: 66.276.575 Ft
- Wosinsky Mór Óvoda: 54.541.565 Ft
- Tolna Városi Bölcsőde: 6.763.687 Ft
- Tolnai Művelődési Központ és Könyvtár: 100.271.380 Ft
Összesen: 227.853.207 Ft
Ezen felül a Családsegítő Központ működtetésének biztosítására feladat ellátás, ill. lakosságszám alapján Tolna Város Önkormányzata 50.989.566 Ft működési és 911.803 Ft fejlesztési támogatást nyújt 2024. évben, valamint 16.130.719 Ft a működési céltartalékok között kerül elkülönítésre a 10%-os béremelés és az intézményi cafetéria keret 100%-os megemelésére, mely összeg a költségvetés módosításakor átvezetésre kerül.
A városi rendezvények finanszírozására a Tolnai Művelődési Központ és Könyvtár költségvetésében az előzetes intézményvezetői igények alapján 10.045.000 Ft összeg került tervezésre, ezen felül a városi nagyrendezvények (Város Napja, Bárka Fesztivál, Advent) lebonyolítására – korábbi Képviselő-testületi döntés alapján - 22.366.500 Ft.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
A Rendeletben foglaltakat alkalmazni kell Tolna Város Képviselő-testületére, annak bizottságaira, az önkormányzatra és az önkormányzat költségvetési szerveire.
A 2. §-hoz
Tolna Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzat 2024. évi költségvetésének bevételi és kiadási főösszegét 3.132.198.332 Ft-ban, tárgyévi költségvetési bevételi előirányzatát 2.170.789.389 Ft-ban, tárgyévi költségvetési kiadási előirányzatát 3.091.594.091 Ft-ban, költségvetési hiányát 920.804.702 Ft-ban állapítja meg.
A finanszírozási célú műveletek bevétele 961.408.943 Ft, a finanszírozási célú műveletek kiadásai 40.604.241 Ft.
A Képviselő-testület a 2. § (1) bekezdésében a hiány finanszírozását, a (2) bekezdésben az önkormányzat 2024. évi összevont pénzügyi mérlegét bevételi forrásonként és kiadási jogcímenként az 1. mellékletben foglaltak szerint határozza meg.
A (3) bekezdésben a működési, felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatokat – tájékoztató jelleggel – mérlegszerűen az 1. melléklet szerint állapítja meg.
A (4) bekezdésben a Képviselő-testület az 1. §. a./, b./ pontjában megállapított bevételi és kiadási főösszegek, címek, alcímek (intézmények) előirányzat-csoportok, kiemelt előirányzatok szerinti részletezését a 2. mellékletekben foglaltaknak megfelelően hagyja jóvá.
Az (5) bekezdés szerint a Képviselő-testület az Önkormányzat költségvetésében szereplő felhalmozási kiadások célonkénti, a felújítási kiadások feladatonkénti részletezését a 3. melléklet szerint határozza meg, kiemelve az előző évről áthúzódó fejlesztések kiadásait.
A (6) bekezdésben hivatkozott rendelet 4. melléklete az Önkormányzat Többéves kihatással járó döntéseiből származó kötelezettségeinek célok szerinti, évenkénti bontásban tartalmazza.
A (7) bekezdés szerint az Önkormányzat 2024. évi működési célú tartaléka 310.816.141 Ft, mely magába foglalja az előre nem látható kiadások és elmaradt bevételek fedezetét biztosító általános tartalék 280.685.422 Ft és a céltartalék 30.130.719 Ft összegét. A felhalmozási célú tartalékok között 472.408.167 Ft került elkülönítésre.
A 3. §-hoz
Az (1) bekezdés szerint az önkormányzat bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi kötelezettség megállapításához a 5. melléklet tartalmazza.
A 6. mellékletben meghatároztuk az Önkormányzat hitel- és kibocsátott kötvény állományát.
A (2) bekezdésben hivatkozott 7. mellékletben az önkormányzat 2024. évi előirányzat-felhasználási tervét mutattuk be.
A Képviselő-testület az önkormányzat 2024. évi tervezett közvetett támogatásait a 8. melléklet szerint hagyja jóvá.
Az (5) bekezdésben az önkormányzat által nyújtandó 2024. évi szociális ellátások részletezését a 9. melléklet szerint mutattuk be.
A Képviselő-testület az önkormányzat Európai Uniós támogatásait tartalmazó kimutatását a 10. melléklet szerint hagyja jóvá.
A Képviselő-testület az önkormányzat költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatainak keretszámait a 11. melléklet szerint hagyja jóvá.
A 4. §-hoz
A 4. §-ban meghatározásra került az önkormányzati gazdálkodás szabályszerűségének felelősségi köre. Rendeleti szinten is szabályozásra került, hogy nem kaphat támogatást az a szervezet, amelynek lejárt határidejű tartozása van az önkormányzat, vagy annak költségvetési szervei felé, illetve, amely a korábbi támogatásból eredő elszámolási kötelezettségének nem tett eleget.
Az 5. §-hoz
Az önkormányzat hivatalánál az év közben a jóváhagyott előirányzatot meghaladóan képződő bevétellel szemben az általános tartalék előirányzatát kell növeli, fedezetet biztosítva az előre nem látható kiadások finanszírozására.
A működési célú állami támogatás évközi emeléséből származó többletforrásból céltartalékot, a felhalmozási célú állami támogatásból, egyéb céljellegű forrásból származó nem tervezett bevételből a céljának megfelelő felhalmozási előirányzatot, az egyéb, nem céljellegű, a tervezettet meghaladóan képződő felhalmozási célú bevételből felhalmozási célú tartalékot kell képezni.
Az önkormányzat intézményei a jóváhagyott bevételi előirányzataikon felül képződött többletbevételeiket – figyelemmel az Áht. rendelkezéseire – saját hatáskörben jogosultak felhasználni. Amennyiben a működésük zavartalansága biztosított a többletbevételt a hiány csökkentésére kell fordítani.
Az előző évi pénzmaradvány – az előző évben vállalt kötelezettségek áthúzódó teljesítésével összefüggő kiadások kivételével – a Képviselő-testület zárszámadási rendeletben történő jóváhagyását követően használható fel.
A Képviselő-testület a hiány csökkentése és a pályázati saját források érdekében elrendeli az értékesítésre kijelölt ingatlanok, esetleg egyéb vagyonrészek értékesítéséhez szükséges intézkedések megtételét, a pályázati lehetőségek felkutatását és igénybevételét.
Az önkormányzat a helyi adókról szóló 12/2015. (VI.26.) önkormányzati rendelete alapján tervezett magánszemélyek kommunális adójából származó bevétel 100,0 %-át és a helyi iparűzési adóból befolyt bevétel 10%-át felhalmozási célú bevételként veszi figyelembe és az ebből származó bevételből elsősorban a felújítási kiadások fedezetét biztosítja.
A 6. §-hoz
A Képviselő-testület az Áht. 23. § (2) bekezdésében foglaltak alapján felhatalmazza a polgármestert, hogy a 2024. évre jóváhagyott működési céltartalék terhére 2.000.000 Ft összeghatárig bármely céllal, további 12.000.000 Ft összeghatárig önkormányzati és intézményi feladatok végrehajtása céljából kötelezettséget vállaljon, illetve a felhasználásáról rendelkezzen. Ha a polgármester a 2.000.000, - Ft keret felhasználása során magánszemélynek, civilszervezetnek, önszerveződő közösségnek támogatást nyújt, a döntést követően megállapodást kell kötni a támogatás felhasználásának és elszámolásának feltételéről. A támogatás kiutalására csak a megállapodás aláírását követően kerülhet sor. Az elszámolási kötelezettség nem teljesítése, illetve már meglévő tartozás kizáró okként szerepel ebben az esetben is.
A polgármester a működési céltartalék átruházott hatáskörben történő felhasználásáról a költségvetési rendelet módosításának részeként, legkésőbb azonban a zárszámadás keretében köteles elszámolni.
A 7. §-hoz
Az önkormányzat által fenntartott intézmények éves költségvetés alapján az alapító okiratukban foglaltaknak megfelelően a vonatkozó jogszabályi előírások szerint gazdálkodnak. Az intézmények önállóan gazdálkodnak a részükre jóváhagyott, illetve módosított személyi kiadási és létszám előirányzatokkal. A költségvetési szervek éves költségvetésének végrehajtásáért, a gazdálkodás jogszerűségéért, a takarékosság érvényesítéséért, a bevételek növeléséért az alapfeladatok ellátásának sérelme nélkül a szerv vezetője felelős.
A 8. §-hoz
A 8 §. rendelkezik az önkormányzat követeléseinek lemondásáról, valamint a behajthatatlan követelések leírásáról. A követelések lemondása az Áht. 97. §. (2) bekezdésében foglaltak, a behajthatatlan követelések leírása a 4/2013. (I.11.) Korm. rendeletben meghatározottak figyelembevételével történhet.
A 9. §-hoz
A 9. § rendelkezik az intézmények kötelezettségeiről a működési támogatás alapját képező mutatószámok és a támogatások felhasználásáról az elszámolást lehetővé tevő analitikus nyilvántartás vezetéséről.
A 10. §-hoz
Az önkormányzat intézményeinél a 2023. évi pénzmaradvány megállapításakor az Áht. 86. § (5) bekezdése, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 155. §-a alapján kell eljárni.
A pénzmaradvány elfogadása a zárszámadás keretében történik.
A 11. §-hoz
Az önkormányzat működését biztosítva a Képviselő-testület felhatalmazza a polgármestert az állami támogatással megvalósuló beruházások finanszírozása érdekében finanszírozási szerződést kössön a Magyar Államkincstárral, a pályázati kiírásokban foglalt nyilatkozatokat megtegye, illetve aláírja, az illetmények számfejtésével összefüggő feladatok teljesítéséről megállapodást kössön a Magyar Államkincstárral az illetményeket terhelő levonások teljesítése érdekében forgótőke átadást engedélyezzen, valamint az illetmények bankszámlára történő utalásáról megállapodást kössön a Raiffeisen Bank Zrt-vel.
A 12. §-hoz
Az önkormányzat számlavezető pénzintézete a Raiffeisen Bank Zrt.
A 13. §-hoz
A 13. § a Tolna Város Önkormányzata Képviselő-testületének felügyelete alá tartozó költségvetési szervek vezetőinek a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer működéséről rendelkezik.
A 14. §-hoz
A rendelet e szakasza a közalkalmazottak juttatásait, a költségvetési szervek dolgozóinak, valamint a polgármester és a főállású alpolgármester béren kívüli juttatásait szabályozza.
A 15. §-hoz
A rendelet e szakasza a köztisztviselők juttatásait szabályozza. A Képviselő-testület a köztisztviselők cafetéria rendszerének működtetésére, az adóterhet is beleértve, évi bruttó 253.000, -Ft/fő keretet biztosít a Hivatal költségvetésében.
A 16. §-hoz
A 16. § rendelkezik az önkormányzat költségvetési szervei részére jóváhagyott támogatás folyósításának rendjéről.
A 17. §-hoz
A 17. § szabályozza az intézmény és a hivatal által vezetett kötelezettségvállalások naprakész, folyamatos nyilvántartását, a rendelkezésre álló előirányzatok és a finanszírozási tervben rögzített felhasználási ütemterv összevethető, folyamatos nyilvántartását, a tényleges teljesítés és az előirányzatok alakulásának rendszeres figyelemmel kísérését, valamint a készpénzkímélő fizetési módok alkalmazását.
A 18. §-hoz
A rendelet e szakasza szabályozza az előirányzatok közötti átcsoportosítást. Az intézmény kezdeményezése alapján az előirányzatok közötti átcsoportosítást a költségvetési rendelet módosítása keretében – a Képviselő-testület hagyja jóvá.
A 19. §-hoz
A 19. § rendelkezik a feleslegessé váló tárgyi eszközök selejtezéséről, ill. értékesítéséről és az értékesítésből származó bevételekről.
A 20. §-hoz
Ezen § meghatározza az önkormányzati biztos kirendelésének esetét és eljárási rendjét.
A 21. §-hoz
Amennyiben az intézmény a beszámolási és jelentési kötelezettségének nem tesz eleget, a jegyző által hozható intézkedéseit a rendelet 21. §-a rögzíti.
A 22. §-hoz és a 23. §-hoz
A költségvetési rendelet hatályba lépését tartalmazza a záró rendelkezés.