Tolna Város Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2026. (II. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről, végrehajtásának rendjéről
Hatályos: 2026. 03. 01Tolna Város Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2026. (II. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.03.01.
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről, végrehajtásának rendjéről
Általános indokolás
INDOKOLÁS
Tolna Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetéséről szóló rendelet-tervezethez
Általános indokolás
Az Országgyűlés a Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvényt 2025. június 17-én fogadta el.
Az önkormányzat költségvetési rendelete határozza meg az önkormányzat és költségvetési szervei pénzügyi kereteit, a beszedendő bevételek és a teljesíthető kiadások előirányzatait.
A költségvetési rendeletben határozza meg a Képviselő-testület azokat a gazdálkodási szabályokat is, amelyek tekintetében az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht) és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) felhatalmazásai alapján a Képviselő-testület jogosult rendelkezni.
A költségvetési rendelet-tervezet az Áht. 24. §-ában foglalt szerkezetben készült el.
A rendelet-tervezet egyeztetésre került a Képviselő-testület irányítása alá tartozó költségvetési szervekkel, elfogadására a Képviselő-testület valamennyi bizottsága véleményének kikérésével kerül sor.
Az önkormányzat 2026. évi pénzügyi helyzete
Tolna Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetési főösszege 5.450.271.266 Ft.
Bevételek
Önkormányzatok működési támogatása
A feladatfinanszírozás rendszerében, a Magyar Államkincstár által közölt adatok alapján összesen 1.437.408.350 Ft Működési támogatás tervezhető eredeti előirányzatként.
A Családsegítő Központot és a Tolna Városi Bölcsődét érintő szociális ágazati összevont pótlék összege összesen 35.969.167 Ft. Az összeg időarányosan a havonta kiutalt normatív támogatásban jelenik meg, teljes összegben a Tolna és Környéke Családsegítő Társulás költségvetésében eredeti előirányzatként beépítésre kerül. Tolna Város Önkormányzata költségvetésében kiadás oldalon, mint államháztartáson belülre átadott pénzeszköz jelenik meg, bevétel oldalon pedig a Társulások támogatása kormányzati funkción a B16 rovaton kerül tervezésre, majd a 2026. évi költségvetés módosításkor kerül átvezetésre az állami támogatások közé. A fenti állami támogatás nem tartalmazza ezt az összeget.
A pedagógus béremeléshez nyújtott támogatás a 2026. évi normatívában szerepel, a kötelező emelés intézményi szinten átlagosan el kell, hogy érje a 10 %-ot. A pedagógus béremelésre Tolna Város Önkormányzata összesen 30.589.900 Ft támogatást kapott, mely a pedagógusok bérének emelésére beépítésre került.
Az Önkormányzatok működési támogatása az alábbi nevesített tételeket tartalmazza:
Önkormányzatok működésének általános támogatása: 434.549.423 Ft
ebből:
- önkormányzati hivatal működésének támogatása: 318.989.480 Ft
- zöldterület gazdálkodás: 16.437.200 Ft
- közvilágítás támogatása: 48.200.000 Ft
- köztemető támogatása: 4.871.613 Ft
- közutak támogatása: 14.895.930 Ft
- egyéb önkormányzati feladatok: 30.808.400 Ft
- külterülettel kapcsolatos feladatok: 346.800 Ft
A Kvtv. 3. melléklete szerinti polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott 7 havi – 2026. júliusig - támogatási összege 9.342.963 Ft, mely eredeti előirányzatként beépítésre került. 2026. áprilisban várható a további 5 hónapra eső összeg – 6.673.545 Ft -közlése, azonban mivel kiadás oldalon a polgármester illetménye és költségtérítése 12 hónapra tervezésre került, így bevétel oldalon is ugyanezen támogatási összeg visszalevő 5 hónapra jutó része is tervezésre került a B16 rovaton. Ahogy megtörténik a korrigált összeg közlése a különbözet a 2026. évi költségvetési rendeletben átvezetésre kerül.
Köznevelési feladatok támogatása: 557.877.608 Ft
Szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása: 218.936.987 Ft
- ebből Bölcsődére járó normatív támogatás: 56.733.467 Ft
Gyermekétkeztetési feladatok támogatása: 162.921.068 Ft
Kulturális feladatok támogatása: 53.780.301 Ft
- ebből közművelődési támogatás: 24.349.639 Ft
- ebből kulturális dolgozók bértámogatása: 17.694.074 Ft
- ebből 15% béremelésre fordítandó támogatás: 11.736.588 Ft
Mindösszesen: 1.437.408.350 Ft
Működési célú támogatások államháztartáson belül
A Működési célú támogatások tervezésénél Fácánkert Község Önkormányzata által a közös hivatal működtetéséhez biztosítandó pénzeszközátadás 8.959.859 Ft, az 1. számú gyermekorvosi körzet finanszírozására a Nemzeti Egészségbiztosítási Alaptól kapott 45.970.800 Ft, valamint a Családsegítő Központban és a Tolna Városi Bölcsődében a szociális ágazati összevont pótlék támogatási összege szerepel.
Közhatalmi bevételek
A 2026. évi költségvetésben Közhatalmi bevételként mutatjuk ki a helyi adó bevételeket, és a késedelmi pótlék beszedéséből származó bevételt. A kommunális adóból befolyó bevételt 67.000.000 Ft összegben, az iparűzési adóból befolyó bevételt 710.000.000 Ft összegben terveztük. Az egyéb közhatalmi bevételeket 6.500.000 Ft összegben terveztük. A kommunális adó 100%-át a felhalmozási bevételek között terveztük.
Működési bevételek
A Működési bevételek az Önkormányzat és az Intézmények szolgáltatási-, térítési díj, - és bérleti díj bevételeit tartalmazzák, továbbá az étkeztetéshez kapcsolódó ÁFA visszatérítést, valamint a kamatbevételeket. A lekötött betétből 2025. évben összesen 33,7 M Ft kamatbevétel realizálódott köszönhetően az átlag havi 600 M Ft szabad pénzeszközünknek. 2026. évben 25 M Ft kamatbevételt terveztünk 5-5,5%-os betéti kamattal kalkulálva. A bérleti díjak 6,7%-os emeléséből számított többlet bevétel a bevételek közé beépítésre került.
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről
A felhalmozási célú támogatások között a TOP_PLUSZ konstrukció keretében elnyert 13 projekt felhalmozáshoz kapcsolódó támogatási összegei szerepelnek, mint a beruházások és az eszközbeszerzések, melynek összege 1.832.350.516 Ft.
Felhalmozási bevételek
A felhalmozási bevételeknél az egyéb felhalmozási célú pénzeszközök között a lakossági közműfejlesztési-hozzájárulás összege szerepelne, azonban Tolna Város Önkormányzata víziközmű vagyona 2023. október 26-án a Nemzeti Vízművek Zrt. részére átadásra került, így ezen a soron bevételt már nem terveztünk.
Finanszírozási bevételek
Az előző évi költségvetési maradvány – mely a 2025. évben teljesült bevételek és kiadások egyenlege 778.308.970 Ft. Ez az összeg Tolna Város Önkormányzata 2025. évi Beszámolójában kerül ténylegesen rögzítésre, melynek benyújtási határideje 2026. március 20-a.
Az államháztartáson belüli megelőlegezések összege 52.323.046 Ft, mely a 2025. december hónapban előre kiutalt 2026. január hónapra vonatkozó normatív támogatás megelőlegezett része. Ez az összeg kiadás oldalon is tervezésre kerül, így fut ki nullára az összeg, mivel a 2026. januári normatíva már a teljes összegben kerül a nettósítás keretében folyósításra.
Kiadások
Működési kiadások
A költségvetés tartalmazza a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedéséből, a jogszabály által előírt kötelező pótlékemelésekből, a pedagógus és a hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők béremelésből, a dologi kiadások általános inflációt követő 4,4%-os emeléséből – kivéve a rezsi költségeket, mivel azok a megkötött szolgáltatási szerződések alapján kerültek tervezésre - eredő Működési költségvetési kiadások összegének növekedését.
A bölcsődei, óvodai, iskolai, valamint a szünidei gyermekétkeztetéshez kapcsolódó kiadások és bevételek 2026-ban is teljes egészében Tolna Város Önkormányzata költségvetésében kerültek tervezésre. A feladat ellátásához kapcsolódó várható összes kiadás 241.868.950 Ft, mely a 7,5%-os szakági inflációval növelt árakat már 2026.01.01-től tartalmazza, a bevételek a normatívával és az ÁFA visszatérítés összegével együtt összesen 162.921.068 Ft. A bevételek a térítési díjak 2026. február 1-től történt emelésével kerültek tervezésre. A gyermekétkeztetési feladatok ellátásához Tolna Város Önkormányzata hozzájárulása 17.023.028 Ft.
A közvilágításhoz kapcsolódó kiadásokat - tekintettel az elvégzett korszerűsítésre – 2026-ban továbbra is csökkentett fogyasztás mellett terveztük. A korszerűsítést megelőzően Tolna város éves fogyasztása átlagosan 430.000 Kw volt, ezt 200.000 Kw-ra csökkentettük, majd a 2025. évben mért tényleges fogyasztások alapján 180.000 Kw-tal terveztünk, a jelenlegi szerződés szerinti nettó ár 54,5 Ft/Kw áron. A rendszerhasználati és alapdíjakat is figyelembe véve 2026. évre összesen bruttó 23.442.018 Ft került tervezésre, valamint az Enerin Kft-vel 15 évre kötött bérleti és karbantartási szerződés 2026-ra eső időarányos része, melyből a bérleti díj bruttó 25.511.973 Ft, a karbantartási díj pedig bruttó 3.568.385 Ft.
Az iskolavédőnői feladatellátás a Családsegítő Központban került tervezésre a teljes évre, mivel nincs információnk arról, hogy ez a feladat átkerül-e a Kórházhoz.
Az önként vállalt feladatok előirányzata a Tolnai Hírlap kiadásához, a Mecsek RTV műsorszolgáltatásához, a vérvételi szolgáltatásokhoz kapcsolódó kiadásokat, a Tolnai Tudásért Ösztöndíj pályázat összegét, a Közművelődési pályázat 7M Ft-ra emelt összegét, a Gyermek-és tömegsport pályázatra és a sportegyesületek támogatásának 10%-kal emelt összegét, a Tolnai Polgárőrségnek átadott működési támogatást, a Magyar Vöröskeresztnek nyújtott működési támogatást, a tűzoltóknak és polgárőröknek adott évi egyszeri támogatást, valamint Tolna Város Német Nemzetiségi Önkormányzatának és Tolna Város Roma Nemzetiségi Önkormányzatának nyújtott működési támogatását tartalmazza.
Ezeken kívül a működési kiadások között szerepelnek a TOP_PLUSZ projektek működési költségei is, mint a közbeszerzés költsége, a hatósági és jogi szakértői díjak összesen 15.989.000 Ft összegben.
A Thelena Városi Szolgáltató Kft. működésre átadott támogatási összege a béremeléseket is figyelembe véve 2026. évben 210.000.000 Ft.
Az Ellátottak pénzbeli juttatása tervezett összegeként a jogszabályoknak megfelelően 2026. évre 18.600.000 Ft került meghatározásra, melyből a tűzifa támogatás 5.000.000 Ft összegben a dologi kiadások között szerepel.
Az Egyéb működési célú támogatások részletezését a mellékelt tájékoztató táblázat tartalmazza. A Családsegítő Központ működéséhez kapcsolódó támogatásokat Önkormányzatunk a Tolna és környéke Családsegítő Társulásnak, mint fenntartónak adja át.
Az egyéb működési célú kiadások között az elvonások és befizetések soron a szolidaritási hozzájárulás összege szerepel 84.716.961 Ft összegben a 49/2025. (XII.23.) NGM rendelet alapján.
A működési kiadások között jelenleg még nem szerepel a Tolnai Kajak Kenu Egyesület és a Tolna Városi Futball Club üzemeltetésének támogatása, melyről a Képviselő-testület az Egyesületek 2025. évre adott támogatási összeggel való elszámolását követően kíván dönteni.
A beépítésre nem került összegek az általános működési tartalék terhére és erejéig kerülhetnek beépítésre a költségvetésben, figyelembe véve a biztonságos működést. Az általános működési tartalék jelenlegi összege 100.721.133 Ft.
Felhalmozási költségvetés kiadásai
A 2026. évi eredeti előirányzat tartalmazza a TOP_PLUSZ projektekhez kapcsolódó felhalmozási kiadásokat összesen 1.832.350.516 Ft összegben, valamint az előző időről áthozott, valamint a 2026. januári testületi ülésen hozott döntések alapján az önkormányzati beruházásokat és felújításokat.
A tervezett felhalmozási kiadások részletezését a Rendelet-tervezet 3. melléklete tartalmazza.
Tartalékok
A Tartalékok között 114.721.133 Ft működési célú és 161.399.088 Ft felhalmozási célú általános tartalékot képeztünk. Ebből a működési céltartalék 2026. évre 14.000.000 Ft, mely a polgármesteri keret összege is egyben. A tartalékok cél szerinti részletezése a tájékoztató táblázatban bemutatásra kerül.
Az önkormányzat 2026. évi feladatainak ellátása és a költségvetési egyensúly megteremtése érdekében a rendelet-tervezet szigorú szabályokat tartalmaz a magánszemélyek, szervezetek, egyesületek támogatásának feltételrendszerében.
Mindenképpen fontos és elengedhetetlen a költségvetési szervek takarékos és tervszerű gazdálkodása, az intézményvezetők pénzügyi fedezethez igazodó felelős kötelezettségvállalása.
A települési támogatási rendszer egyes támogatási formáinak, rászorultsági kritériumainak meghatározásánál mindenképpen szem előtt kell tartani ezen feladat ellátásához biztosított központi költségvetési támogatás nagyságrendjét.
Az intézmények kiadásainak és az intézményi működtetés finanszírozásához nyújtott állami támogatások ismeretében a zavartalan működtetés biztosításának érdekében, önkormányzatunknak az alábbi működési támogatást kell biztosítania az intézmények részére a költségvetési maradvány igénybevételével együtt:
- Tolnai Közös Önkormányzati Hivatal: 83.561.303 Ft
- Wosinsky Mór Óvoda: 79.026.272 Ft
- Tolna Városi Bölcsőde: 10.700.946 Ft
- Tolnai Művelődési Központ és Könyvtár: 95.919.559 Ft
Összesen: 269.208.080 Ft
Ezen felül a Családsegítő Központ működtetésének biztosítására feladat ellátás, ill. lakosságszám alapján Tolna Város Önkormányzata 91.225.301 Ft támogatást biztosít. Ebből 64.529.483 Ft-ot működésre, 13.695.818 Ft-ot pedig fejlesztésre, amiből 13.000.000 Ft az előző évi maradvány terhére kerül felhasználásra az Idősek Klubjába a busz megvásárlására.
A városi rendezvények finanszírozására a Tolnai Művelődési Központ és Könyvtár költségvetésében az előzetes intézményvezetői igények alapján 11.880.000 Ft összeg került tervezésre, ezen felül a városi nagyrendezvények (Város Napja, Bárka Fesztivál, Advent) lebonyolítására – korábbi Képviselő-testületi döntés alapján – 33.816.898 Ft.
Részletes indokolás
Az 1–23. §-hoz
1. §-hoz
A rendelet személyi hatályáról rendelkezik
2. - 4. §-hoz
Tolna Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetésének bevételi és kiadási előirányzatairól rendelkeznek
5. -6. §-hoz
Az előirányzatok felhasználásának szabályairól rendelkeznek.
7.-13. §-hoz
A gazdálkodás rendjét határozzák meg.
14.-15. §-hoz
Az önkormányzat fenntartásában lévő intézményeknél foglalkoztatottak létszámáról és a bérgazdálkodás szabályairól rendelkeznek.
16.-19. §-hoz
Az intézmények finanszírozására, előirányzataik módosítására és pénzmaradványuk megállapítására vonatkozó szabályokat tartalmazzák.
20. §-hoz
Ezen § meghatározza az önkormányzati biztos kirendelésének esetét és eljárási rendjét.
21. §-hoz
Amennyiben az intézmény a beszámolási és jelentési kötelezettségének nem tesz eleget, a jegyző által hozható intézkedéseit a rendelet 21. §-a rögzíti.
22. §-hoz
A költségvetés előterjesztésére vonatkozó szabályokról rendelkezik.
23. §
A költségvetési rendelet hatályba lépését tartalmazza a záró rendelkezést tartalmazza.