Celldömölk Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 15.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2024. évi költségvetésről
Hatályos: 2024. 02. 16Celldömölk Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (II. 15.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.02.16.
a 2024. évi költségvetésről
Általános indokolás
2024. ÉVI PÉNZÜGYI TERV
Tervezési irányelvek:
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdés, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) sz. Kormányrendelet 24-28. § alapján önkormányzatunk 2024. évi pénzügyi tervét az alábbiakban terjesztem elő:
Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. számú törvény (továbbiakban költségvetési törvény) rendelkezéseit, továbbá a képviselő-testület korábbi döntéseit figyelembe vettük a tervezés során.
A Magyar Államkincstár által kiközölt feladatalapú támogatások összegét maximálisan figyelembe vettük a tervezés során, valamint az intézményi költségvetések tervezése, a Magyar Államkincstár 2024. évi állami támogatások megalapozó felmérésével összhangban történt.
A 2024. évi költségvetés tervezése során a stabilitási törvénynek megfelelve fő tervezési irányelv, hogy a költségvetést 0 Ft hiánnyal vagy pozitív egyenleggel kell elfogadni.
A 2023. év végi korrigált pénzkészlet (maradvány) szolgál a hiány belső finanszírozására. A maradvány az előző évi bevételek és kiadások különbsége, számításánál azonban kalkulálni kell a 2023. évet terhelő számlákkal és visszafizetési kötelezettséggel.
A maradvány összege csak a zárszámadás során lesz pontos, 1.975.697 e Ft maradvánnyal tervezhetünk, ami fedezetül szolgál a 2024. évi kiadásoknak.
A folyószámla hitelkeret összege 135 millió Ft, ami átmeneti likviditási problémák fedezetéül szolgál.
Hiteltörlesztéssel számolunk a 2024. évi költségvetésben, mivel 2015. decemberben lehívtuk a Berzsenyi Dániel Gimnázium tető felújításához 10 év futamidőre felvett 40 millió Ft összegű beruházási hitelt és 2017. évben a P+R parkolók építéséhez 20 millió Ft-ot, valamint a fogorvosi rendelők kialakításához, védőnői szolgálat új helyre költöztetéséhez 25 millió Ft-ot vettünk fel beruházási célú kölcsönként.
Az intézményhálózat működtetése
Az intézményhálózat működtetésében változás következett be. A képviselő-testület a Kemenes Vulkán Park, mint költségvetési szerv megszüntetéséről döntött 2023. december 31-ével.
Az önkormányzat költségvetésében így már csak három intézmény bevételi és kiadási szerepelnek, ezek a következők:
Kemenesaljai Művelődési Központ és Könyvtár
Városgondnokság
Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatal
A feladatalapú támogatásról a rendelet-tervezet 2. melléklete tájékoztat részletesen. A 3. melléklet szemlélteti az intézményi saját bevételek, önkormányzati finanszírozás alakulását.
Összesen 341.750 e Ft állami feladatalapú finanszírozást ad az állam az intézmények működtetésére, amit az önkormányzatnak 429.047 e Ft-tal kell kiegészítenie. Ezen felül a Népjóléti Szolgálat működtetéséhez 766.132 e Ft-os állami támogatás mellett 37.459 e Ft-ot, a Városi Óvoda működtetéséhez 333.752 e Ft-os állami támogatás mellett 7.575 e Ft-ot biztosít a Képviselő-testület.
A Kemenesaljai Művelődési Központ és Könyvtár működését 2024-ben 84.867 e Ft-tal egészíti ki az önkormányzat. Az intézmény működését az állam 2213*lakosságszám (10.087 fő) = 22.323 e Ft összegben fedezi, az összeget a nyilvános könyvtári és kulturális feladatok ellátásához nyújtja.
Ezen felül 2.3.3. jogcímen a költségvetési törvény alapján 17.443.502 Ft bérjellegű támogatás került megállapításra az intézménynek. A 682/2021.(XII.6.) Korm. rendelet alapján 10.592.502 Ft és a 68/2023.(III.10.) Korm. rendelet alapján 6.851.000 Ft.
A 16 álláshelyből 14 betöltött. Nyugdíjazását nem kérte senki.
Jubileumi jutalomra 1 fő jogosult (40 éves), 5 havi illetmény és annak járuléka került betervezésre e célra.
2 fő közfoglalkoztatottja van február 28-ig.
A megbízási díjak a kiscsoportok vezetőinek egész évre betervezésre kerültek 3.214.400 Ft és annak járuléka összegben.
A nagyrendezvények lebonyolításához 4 millió Ft összegben került betervezésre fedezet.
A mellékhelység felújítása betervezésre került bruttó 11 millió Ft összegben.
A Városgondnokság feladatalapú finanszírozása 99.184 e Ft, az önkormányzati finanszírozás az intézményi finanszírozások közül a legmagasabb, mintegy 220 millió Ft. Ez az összeg nem az intézmény működtetéséhez szükséges, 26,9 millió Ft összeget kapott beruházásra és 49,9 millió Ft-ot felújítási munkák végzésére (ld. 10. számú mellékletben részleteiben). Ezenfelül 2 sportcsarnok és a CVSE sportlétesítmény működtetése, az üdülőtábor, a piac, az ingatlankezelés is feladatai közé tartozik a településüzemeltetési feladatok mellett.
A sportlétesítmények bevételei és kiadásai terv szinten az alábbiak szerint alakulnak:
Létesítmény |
Összes bevétel |
Összes kiadás |
Egyenleg |
CVSE-Swietelsky Aréna |
19.165.542 |
21.777.000 |
-2.611.458 |
Pingpongcsarnok |
4.775.200 |
5.886.000 |
-1.110.800 |
CVSE sportlétesítmény |
621.999 |
8.786.000 |
-8.164.001 |
Összesen: |
24.562.741 |
36.449.000 |
-11.886.259 |
A balatonrendesi üdülőtábor 2024. évre tervezett bevételei és kiadásai:
Bevétel: 6.072.570 Ft
Személyi juttatások: 3.511.000 Ft
Munkaadót terhelő járulékok: 411.000 Ft
Dologi és folyó kiadások: 6.238.000 Ft
Felújítások: 3.810.000 Ft
Kiadás összesen: 13.970.000 Ft
A celldömölki iskolások turnusaiban felügyelő tanárok megbízási díja (3 turnus, turnusonként 3 pedagógus) és 2 konyhás megbízási díja, valamint a 3 turnus ellátásához szükséges dologi kiadások (pl. élelmiszer) betervezésre került a fix kiadásokon felül.
2024. január 1-én 14 üres álláshely volt az intézményben, 1 mérnöki, 1 gépkocsivezetői, 1 műszaki ügyintézői, 1 asztalosi, 1 temetőgondnoki, 1 festői, 1 kertészi, 1 zöldterület kezelő, 1 villanyszerelő, 1 táborügyintéző, 2 kőműves, 2 takarítói.
Ezek közül 5 álláshelyre került a bér betervezésre február 1-től (1 villanyszerelő, 2 kőműves, 1 festő, 1 zöldterületkezelő)
A táborban szervezési és egyéb feladatokat (pl. gondnok, élelmezésvezető) ellátókat, 2 takarítót, az asztalost, a kertészt, a zöldterület kezelőt és a gépkocsivezetőt megbízási szerződéssel foglalkoztatja.
Jubileumi jutalomra 2024. évben nem jogosult senki.
Nyugdíjazását 3 dolgozó kérte, az ő bérük év végéig tervezésre került, mivel helyettük tervezi új dolgozó felvételét az intézményvezető.
Dolgozónként megtervezésre került nettó 200.000 Ft cafetéria, éves összege 5.517.000 Ft + 28% járulék, összesen 7.061.760 Ft.
A Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatalt 5 település tartja fenn. A fenntartó települések 6 millió Ft hozzájárulást fizetnek lakosságszám arányosan, amit a MÁK által kiközölt hivatalos lakosságszám alapján osztottunk fel.
TOP-PLUSZ pályázatokból (Dr. Szomraky Zoltán utca fejlesztése, Vulkántól a vulkánig, Celldömölki Városi Óvoda alsósági tagóvodájának fejlesztése, Konyha fejlesztése) 18.435 e Ft működési pénzeszközátvétellel számoltunk.
A Hivatal feladatalapú finanszírozása 202.800 e Ft, ezen felül Celldömölk Város Önkormányzatának 122.769 e Ft támogatást kell biztosítani a működéshez.
A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. §-a szerinti illetményalap 2024. évben is 38.650 Ft (2008. évi szint). A költségvetési törvény a 65. § (6) bekezdésben lehetőséget biztosít arra, hogy a képviselő-testület rendeletben az önkormányzat saját forrásai terhére az illetményalapot magasabb összegben állapítsa meg. A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a KSH által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. 2024. évre 53.900 Ft-os illetményalappal számoltunk (18/2023.(XII.21.) önkormányzati rendelet a köztisztviselői illetményalapról és a vezetői illetménypótlékokról).
A Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatalban a felsőfokú végzettségűeknél 30% illetménykiegészítéssel számoltunk. A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 234. § (4) bekezdése alapján a középfokú végzettségű köztisztviselők illetménykiegészítése legfeljebb 20% lehet. Ezt az illetménykiegészítést a garantált bérminimum növekedése teljes egészében „elnyelte”, a nyugdíj előtt álló középfokú végzettségű köztisztviselőnek a bértábla alapján járó bér 20%-kal növelt összege sem éri el a garantált bérminimumot.
13 dolgozó részére személyi illetmény került megállapításra.
A 65. § (4) bekezdése arról rendelkezik, hogy a költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete, 2024. évben nem haladhatja meg a nettó 400.000 Ft-ot. A hivatalban nettó 400.000 Ft/fő összegben került megtervezésre 18.058 e Ft összegben, tehát a munkáltatót terhelő járulékok és az SZJA ezen felül kerül megfizetésre (összesen 28%).
2024. január 1-én a hivatal álláshelyeinek száma az alábbiak szerint alakult:
37 fő teljes munkaidőben foglalkoztatott szakalkalmazott, 5 fő részmunkaidőben foglalkoztatott szakalkalmazott (átszámítva 2,5 fő) és 4 fő technikai dolgozó.
1,5 üres álláshely van, erre bér és járulék nem került tervezésre.
A Képviselő-testület a 288/2023.(XII.20.) számú határozatában engedélyezte a megváltozott munkaképességű személyek költségvetési rendeletben meghatározott létszám feletti foglalkoztatását, mely a hivatal esetén 3 fő.
A Városi Óvoda és a Népjóléti Szolgálat működtetése:
A két intézmény költségvetése a fenntartó társulások költségvetésében jelenik meg. 2013. 07.01. óta a két intézmény fenntartója jogi személyiséggel rendelkező intézményfenntartó társulás. A Városi Óvoda fenntartója a Celldömölk és Környéke Közoktatási Intézményfenntartó Társulás, a Népjóléti Szolgálat fenntartója a Kemenesaljai Szociális, Gyermekjóléti és Egészségügyi Intézményfenntartó Társulás. A két intézmény költségvetése a fenntartó társulások költségvetésébe épül bele, Celldömölk Város Önkormányzata költségvetésében a bevételi oldalon a feladatalapú finanszírozás bevétele jelenik meg, amit támogatásértékű működési célú kiadásként tovább kell utalni a társulásoknak és a társulás nyújt finanszírozást az intézménynek.
A mintegy 1,1 milliárd Ft feladatalapú finanszírozás és az ágazati pótlék továbbutalása jelentősen növeli a tranzakciós illetéket és a banki költségeket, de a társulás nem igényelhet állami támogatást, csak a gesztor önkormányzat.
A tervezés és a könyvelés továbbra is a Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi Irodájában, az intézménygazdálkodási csoportban történik.
Az önkormányzat által nyújtandó „finanszírozás”, mint működési hiány fedezetének biztosítása támogatásértékű működési célú pénzeszköz átadásként jelenik meg kiadásként.
Városi Óvoda
Az óvoda bértervezését meghatározó jogszabályok:
Jelenleg – az Alsósági Tagóvoda felújításának időtartama alatt – 11 csoporttal működik az óvoda. A 11 csoporthoz szükséges 22 óvónő, 11 dajka és 3 pedagógiai asszisztens.
Szeptember 1-jétől újra 12 csoporttal fog működni. A 12 csoporthoz 24 óvónő szükséges, 12 dajka és 4 pedagógiai asszisztens.
Rajtuk kívül még egy óvodavezető, 1 óvodatitkár, 3 melegítőkonyhai dolgozó, 2 karbantartó és 3 rehabos dolgozó bére és járuléka került tervezésre.
2023. július 6-án kihirdették és a Magyar Közlöny 2023. évi 100. számában megjelent a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény.
A 132. § (4) bekezdése rendelkezik a következőkről: A pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező nevelő-oktató munkát segítő munkakörben foglalkoztatott köznevelési dolgozó havi munkabére nem lehet kevesebb, mint a kötelező legkisebb munkabér vagy garantált bérminimum százhét százaléka. Száztíz százalékkal kerültek tervezésre (dajkák, pedagógiai asszisztensek, óvodatitkár).
A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény végrehajtásáról szóló 401/2023.(VIII.30.) Korm. rendelet a 88. §-ban meghatározta a gyakornok fokozathoz tartozó havi illetmény összegét. Ez a Magyar Közlöny 2023. évi 194. számában megjelent 661/2023.(XII.29.) Korm. rendelet 15. §-ában módosításra került. „A gyakornok fokozathoz tartozó havi illetmény összege a 2024. évben 528.800 forint.”
Besorolás alsó határa:
Gyakornok 528.800 Ft
Pedagógus I. 538.000 Ft
Pedagógus II. 555.000 Ft
Az illetménymegállapítás szempontjai:
Annak érdekében, hogy az átlagos 32.2%-os béremelés megvalósuljon, az alsó sávhatárok mellett további intézkedés is szükséges: a pedagógusok illetményét a 2023. évi LII. törvény alapján a munkáltató – az adott fokozatokhoz tartozó illetménysávon belül –a 98. § (2) bekezdésében foglalt szempontok figyelembevételével állapítja meg, amelyek a következők:
- a szakmai gyakorlati idő mértéke,
- a munkakör ellátásához a besorolás alapjául szolgáló iskolai végzettség, szakképesítés, szakképzettség melletti, a kinevezésében feltüntetett további, munkakörében hasznosítható szakképesítés, szakképzettség idegennyelv-ismeret megléte,
- a munkaköri feladatokon túl önkéntesen vállalt többletfeladatok, ideértve, ha a köznevelési foglalkoztatotti jogviszonyban állót több köznevelési intézményben vagy több feladatellátási helyen foglalkoztatják,
- munkakörében végzett tevékenységéhez kapcsolódó, a fenntartó vagy a köznevelésért felelős miniszter által adott elismerés megléte,
- a felelős gazdálkodás eredményeképp a munkáltató rendelkezésére álló forrás összege,
- a pedagógus munkakör munkaerőpiaci szempontból történő betölthetőségének lehetősége.
4 dolgozó kap jubileumi jutalmat, 1 fő 25 éveset, 1 fő 30 éveset, 2 fő 40 éveset. A betervezett összeg 6.825.060 Ft és járuléka.
1 óvónő és 1 dajka nyugdíjba vonul.
10 millió Ft betervezésre került napelem beruházásra.
Népjóléti Szolgálatnál A 2023. december 31-ei záró állomány (150 fő) és a 2024. január 1-i nyitóállomány (150 fő) között eltérés nem mutatkozik. A számított létszám 148,5.
A megváltozott munkaképességű dolgozók foglalkoztatása a Társulás határozata alapján 8 fővel számolandó 2024. évre is.
5 üres álláshely van az intézményben, három a házi segítségnyújtáson (2 4 órás és 1 6 órás), 1 8 órás konyhalány, 1 bölcsődei kisgyermeknevelő.
5 fő nyugdíjba vonul év közben.
1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2024. augusztus 31-én megszűnik. A dolgozó korral történő nyugdíjazása miatt felmentési időre nem jogosult a hatályos jogszabályi rendelkezések értelmében. Ebből kifolyólag dupla bér tervezése sem vált szükségessé a munkavállaló álláshelyén.
1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2024. március 21-én felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 5 hónap: 2023. október 22-től 2024. március 21-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2023. december 01-jétől 2024. március 21-ig tart. Tekintettel a gyermekétkeztetés feladatellátása során végzett tevékenységekre, valamint a kialakuló betegségek okán történő helyettesítési feladatok ellátására, a dolgozó munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bért terveztünk.
1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2024. június 15-én felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 8 hónap: 2023. október 15-től 2024. június 15-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2024. február 15-től 2024. június 15-ig tart. Tekintettel a nappali támogató központ- fogyatékos személyek feladatellátása során végzett tevékenységekre, valamint a kialakuló betegségek okán történő helyettesítési feladatok ellátására, a dolgozó munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bért terveztünk.
1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2024. december 25-én felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 2 hónap: 2024. október 25-től 2024. december 25-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2024. november 25-től 2024. december 25-ig tart. A munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bért terveztünk.
3 dolgozó kap jubileumi jutalmat, 25 éveset a betervezett összeg 2.273.630 Ft és annak járuléka.
A szociális konyhán 1 főzőüst és tartozékainak megvásárlása vált szükségessé, tekintettel a folyamatos használat okán kialakult állandósult javítási problémákra. A beruházások között megtervezésre került a fedezete. Szintén betervezésre került napelem telepítéséhez fedezet. A kettő összege együtt 11 millió Ft + ÁFA, 13.970 e Ft.
A hatályos társulási megállapodás alapján a társult önkormányzatok a házi segítségnyújtáshoz, a szociális étkezéshez, az időskorúak nappali ellátásához és a védőnői szolgálathoz járulnak hozzá, amennyiben a feladat mínuszos, a többi feladatnál a hiányt teljes egészében Celldömölk viseli. A községek által fizetett hozzájárulás 3.377.556 Ft, Celldömölk hozzájárulása 37.458.838 Ft, az intézmény teljes hiánya tehát 40.836.394 Ft.
Részletes indokolás
Az 1–22. §-hoz és az 1–14. melléklethez
2024. ÉVI BEVÉTELEK
I./ MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:
1./ Intézményi működési bevételek:
A bevételekről az 1. melléklet, a feladatalapú támogatásról a 2. melléklet, az intézményi saját bevételek, az önkormányzati támogatás alakulásáról a 3. melléklet tájékoztat részletesen.
A Városi Óvoda és a Népjóléti Szolgálat saját bevétele a Társulások költségvetésében jelenik meg.
Az intézményi működési bevételeket összesen 191.893 e Ft összegben terveztük, amiben a KMKK, a Városgondnokság és a Hivatal működési bevételei szerepelnek.
Az önkormányzat bevételei között a vagyon üzemeltetéséből származó bevételek mellett a közterület foglalások, földbérletek, esküvői szolgáltatási díjak és egyéb működési bevételek kerültek megtervezésre. Az önkormányzat bevételeiben jelennek meg továbbá az áfa visszaigénylés bevételei, így pl. a szennyvízhálózat rekonstrukcióhoz kapcsolódó 18.958 e Ft összegű, a TOP_PLUSZ pályázatok közül az Iparterület fejlesztése II. projekthez kapcsolódó 83.766 Ft összegű, a Vulkántól a vulkánig projekthez kapcsolódó 80.414 e Ft összegű.
2./ Önkormányzatok sajátos működési bevételei:
a./ Helyi adók:
A helyi adók a 2023. évi teljesítési adatok és a rendelkezésre álló információk alapján kerültek megtervezésre.
Iparűzési adó:
Az iparűzési adó mértéke 2001. óta 2%, mely megegyezik a törvény által szabályozott maximális mértékkel.
Iparűzési adóból az eredeti előirányzat 2023-ban 640.000 e Ft volt, a módosított 680.000 e Ft, 2023. évi teljesülés 1.095.016.168 Ft. A vállalkozások 2022. évi túlfizetése 87.949.215 Ft, a 2023. évi túlfizetés 55.671.948 Ft, a könyvelésre kerülő összeg 1.127.293.435 Ft (1.095.016.168+87.949.215-55.671.948).
A 2024. évi eredeti előirányzat 750.000 e Ft.
Magánszemélyek kommunális adója:
Ezen adónemből 41 millió forintot terveztünk a 2023. évi költségvetésben. Ténylegesen befolyt 42.402.816 Ft. A kommunális adó könyvelésre kerülő összege 41.974.016 Ft. Az előző időszaki túlfizetésekkel (533.064 Ft) és a tárgyévi túlfizetésekkel (961.864 Ft) korrigálásra került a befolyt összeg (42.402.816+533.064-961.864).
2023. január 1-jétől az adó évi mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 8.500 Ft. Megszüntetésre kerültek a korábbi helyi adórendeletben biztosított adókedvezmények, mentességek.
A 2024. évi költségvetésben 41.000 e Ft bevételt várunk ebből az adónemből.
Idegenforgalmi adó:
Az adó mértéke személyenként és vendégéjszakánként 2023. január 1-től 550 Ft.
2023-ban a ténylegesen befolyt összeg 13.025.454 Ft volt, a könyvelésre kerülő összeg 13.024.654 Ft. Az előző időszaki túlfizetésekkel (5.300 Ft) és a tárgyévi túlfizetésekkel (6.100 Ft) korrigálásra került a befolyt összeg (13.025.454+5.300-6.100).
2024. évben 10.000 e Ft bevételt tervezünk ebből az adónemből.
Építményadó:
2023. január 1-jétől került új adónemként bevezetésre.
A cégek tulajdonában lévő építmények az alábbiak szerint kerülnek megadóztatásra: 1-200 m2-ig 200 Ft/m2 a fizetendő építményadó, a 200 m2 feletti rész adómentes. Így egy vállalkozás egy helyrajzi számon lévő ingatlana után maximum 40.000 Ft adót fizet.
2023-ban a ténylegesen befolyt összeg 6.486.400 Ft volt, a könyvelésre kerülő összeg 6.417.066 Ft. A tárgyévi túlfizetésekkel (69.334 Ft) korrigálásra került a befolyt összeg (6.486.400-69.334).
A 2024. évi tervezett bevétel 6 millió Ft.
b./ Átengedett központi bevételek:
Gépjárműadó:
A gépjárműadóval kapcsolatos adóhatósági feladatokat 2021. január 1-jétől az állami adó- és vámhatóság látja el.
A települési önkormányzatot megillető egyéb bevételek:
A termőföld bérbeadásból származó jövedelem utáni – a települési önkormányzat által beszedett - SZJA 100%-a földterület fekvése szerinti települési önkormányzatot illeti meg.
A jegyző által kiszabott jogerős környezetvédelmi bírság 100%-a.
A fővárosi és megyei kormányhivatal által a települési önkormányzat területén kiszabott és abból befolyt környezetvédelmi bírságok összegének 30%-a
Közlekedési szabályszegésre tekintettel kiszabott közigazgatási bírság behajtásából, illetve végrehajtásából származó bevétel 40%-a, ha a behajtást, illetve végrehajtást a települési önkormányzat jegyzője önkormányzati adóhatósági jogkörében eljárva foganatosította.
A települési önkormányzat területén a közterület-felügyelő által a közlekedési szabályszegések után kiszabott közigazgatási bírság teljes összege.
II./ KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSOK
1. Önkormányzatok működési támogatása
A költségvetési törvény szabályozza - a kapcsolódó mellékletekkel együtt – a helyi önkormányzatokat, települési és területi kisebbségi önkormányzatokat megillető feladatalapú finanszírozást.
A költségvetési törvény 2. számú melléklete tartalmazza a működési támogatások jogcímeit és a fajlagos összegeit.
Pénzügyi rendeletünk 2. melléklete részletesen tartalmazza az önkormányzatunkat megillető egyes jogcímeket, mutatószámokat, fajlagos összegeket és a támogatás összegét. A fajlagos összegek 2023. évhez képest jelentősen változtak a legtöbb jogcímen. Tartalmazzák a minimálbér és garantált bérminimum, valamint a pedagógus béremelés fedezetét.
Megszűnt a beszámítás rendszere 2021-ben, helyette a szolidaritási hozzájárulás általános érvénnyel szolgálja a jövedelmi különbségek mérséklését. Így az általános működés biztosítását szolgáló támogatások támogatáscsökkentés nélkül illetik meg az önkormányzatokat. Az általános támogatáson belül külön jelenik meg az önkormányzati hivatal támogatása, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása.
Az önkormányzati hivatal működési támogatásának megállapítása a 2023. évi alapelv szerint történik: a támogatás kiegészítés előtti összege lakosságarányosan a közös hivatalt fenntartó önkormányzatok között felosztásra kerül, majd a településenkénti részösszeg kiegészítést követően kalkulált összege a közös hivatali székhely önkormányzatot illeti meg. E számítási mód alapján az alacsonyabb adóerő-képességű tagtelepülések után magasabb összegű támogatást biztosít a központi költségvetés.
A szolidaritási hozzájárulás alapja az önkormányzatok iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalapja. A mértéke továbbra is függvényszerűen növekszik az egy lakosra jutó adóerő-képesség emelkedésével. Figyelemmel arra, hogy megszűnt a beszámítás, szolidaritási hozzájárulást a 22 000 forint feletti egy lakosra jutó adóerő-képességgel rendelkező önkormányzatok teljesítik a központi költségvetés felé. A szolidaritási hozzájárulás teljesítése a nettó finanszírozás keretében történik. 2023. évhez képest nőtt az összege, 2023. évben 129.772.411 Ft volt, 2024. évre 197.193.952 Ft a megállapított összeg.
Az intézményi gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatásának önkormányzatonkénti meghatározásáról és annak összegéről – az önkormányzatok által nyújtott adatszolgáltatás alapján, a települések típusát és az egy lakosra jutó adóerőképességet is figyelembe véve - az államháztartásért felelős miniszter 2023. december 15-ig döntött. A májusi és októberi adatszolgáltatás alapján a miniszter a döntését módosíthatja. A 2023. évi módosított előirányzat 52.643.705 Ft, a 2024. évi eredeti előirányzat 66.580.829 Ft.
A bölcsődei üzemeltetési támogatás önkormányzatonkénti meghatározásáról és annak összegéről az államháztartásért felelős miniszter 2023. december 15-ig döntött. Májusban és októberben a miniszter a döntését módosíthatja. A 2023. évi módosított előirányzat 4.677.000 Ft, a 2024. évi eredeti előirányzat 5.029.600 Ft.
Az időskorúak átmeneti és tartós bentlakásos ellátása feladathoz az intézményüzemeltetési támogatás 62.631.587 Ft-ról 54.774.000 Ft-ra csökkent 2024. évre.
Az intézményüzemeltetési támogatás önkormányzatonkénti meghatározásáról és annak összegéről az államháztartásért felelős miniszter 2023. december 15-ig döntött. Májusban a miniszter a döntését módosíthatja.
1. Felhalmozási célú önkormányzati támogatások
Celldömölk Város Önkormányzata vis major pályázatot nyújtott be a Borbarát körúton az út helyreállítására és a pince-, partfal helyreállítására. 2022. július 5-én nagy mennyiségű csapadék hatására a közutat támasztó rézsű átázott, kiszáradás közben egy szakaszon leszakadt. Az út megtámasztó szerkezete instabillá vált, a pályaszerkezet leomlásával fenyeget.
Az elnyert vis major támogatás 131.869 e Ft.
III./ FELHALMOZÁSI ÉS TŐKE JELLEGŰ BEVÉTELEK:
2024-re az alábbi lakás- és ingatlanértékesítéseket terveztük be:
Rekreációs célú földterület értékesítés 061/1 és 061/2. hrsz-ú ingatlanok |
7.508.000 |
1079/4/A/10 hrsz-ú lakás (Sági u. 12/A. 2/10.)-utolsó részlet |
2.725.682 |
753. hrsz-ú ingatlan egy része (Dózsa György u. 5. fsz.2.) - 2. részlet |
8.500.000 |
Lakásértékesítés |
16.974.318 |
Összesen: |
35.708.000 |
IV./ VÉGLEGESEN ÁTVETT PÉNZESZKÖZÖK
A./ Működési célú támogatás értékű bevétel
A 4. sz. melléklet alapján működési célú pénzeszközátvételre 22.435 e Ft-ot terveztünk.
Celldömölk Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 236/2014. (XI.26.) sz. határozatában úgy döntött, hogy a Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatal kiadásaihoz 6 millió Ft hozzájárulást kér – lakosságszám arányosan elosztásra – a négy fenntartó települési önkormányzattól a dologi kiadások finanszírozására.
A 2024. évi hozzájárulás összege a Magyar Államkincstár által kiközölt 2023. január 1-i hivatalos lakosságszám adatok alapján a következő:
2024. évi pénzeszközátadás meghatározása
adatok Ft-ban
település |
lakosságszám |
arány-szám |
lakosságszám arányos hozzájárulás összege |
Mersevát |
585 |
29,32% |
1.759.200 |
Mesteri |
295 |
14,79% |
887.400 |
Nemeskocs |
335 |
16,79% |
1.007.400 |
Ostffyasszonyfa |
780 |
39,1% |
2.346.000 |
Összesen |
1.995 |
100% |
6.000.000 |
16.435 e Ft a pályázatokból működési célra biztosított forrás.
B./ Felhalmozási célú támogatás értékű bevétel:
A beruházások és felújítások táblázat (10. sz. melléklet) szemlélteti a pályázatból származó bevételeket és azok megvalósításának kiadásait. Bevételi oldalon a beruházásokhoz 342.990 e Ft pályázati bevételre számíthatunk. A 2024-ben megvalósításra kerülő projektjeink egy részéhez a támogatás a Magyar Államkincstárnál vezetett számlákra 2023. évben megérkezett. Ezek a felhalmozási pénzmaradvány részét képezik összesen 1.301.244 e Ft összegben.
2024. ÉVI KIADÁSOK
A kiadások önkormányzati szintű számbavételét, az egyes főbb kiadáscsoportok bontásában a 6. számú mellékletben mutatjuk be. Fő szempont, hogy a kiadások két fő területét – működési és felhalmozási kiadások – külön-külön mérlegszerűen kell bemutatni.
I./ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK:
A 2024. évi költségvetés működési kiadásainak koncepciójához kiinduló pontnak a 2023. évi teljesítést vettük bázisul a legtöbb esetben, korrigálva az egyszeres kiadásokkal.
Az intézmények költségvetés-tervezetének egyeztetése megtörtént az intézményvezetőkkel, az egyeztetésekről jegyzőkönyvek készültek. A 7. sz. mellékletben intézményi bontásban szerepelnek a kiadási előirányzatok.
Bér:
A minimálbéremelés és a garantált bérminimum emelkedés jelentősen növeli a személyi jellegű kiadásokat 2023. évhez képest.
A közalkalmazottak bértervezésénél a következőket kell figyelembe venni:
A Kjt. 66. § (1) bekezdése szerinti, a közalkalmazotti fizetési osztályok első fizetési fokozatához tartozó illetmény garantált összegét, valamint a növekvő számú fizetési fokozatokhoz tartozó – az első fizetési fokozat garantált illetményére épülő – legkisebb szorzószámokat 2024. évre a költségvetési törvény 6. melléklete tartalmazza.
69. §-a szerinti illetménypótlék számítási alapja a 2024. évben 20.000 Ft.
A 2023. december havi bér a ténynek megfelelően került be a költségvetésbe!
A 2024. január-november havi bérek tervezése:
A kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 508/2023. (XI.20.) Korm. rendelet alapján:
(Magyar Közlöny 2023. évi 164. számában jelent meg.)
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén
havibér alkalmazása esetén 266.800 forint, hetibér alkalmazása esetén 61.340 forint, napibér alkalmazása esetén 12.270 forint, órabér alkalmazása esetén 1.534 forint.
Az előző bekezdésben meghatározottaktól eltérően a legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma a teljes munkaidő teljesítése esetén
havibér alkalmazása esetén 326.000 forint, hetibér alkalmazása esetén 74.950 forint, napibér alkalmazása esetén 14.990 forint, órabér alkalmazása esetén 1.874 forint.
A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény 132. § (4) bekezdése rendelkezik a következőkről: A pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező nevelő-oktató munkát segítő munkakörben foglalkoztatott köznevelési dolgozó havi munkabére nem lehet kevesebb, mint a kötelező legkisebb munkabér vagy garantált bérminimum százhét százaléka. A 98. § (6)–(7) bekezdését alkalmazni kell.
A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény végrehajtásáról szóló 401/2023.(VIII.30.) Korm. rendelet a 88. §-ban meghatározta a gyakornok fokozathoz tartozó havi illetmény összegét. Ez a Magyar Közlöny 2023. évi 194. számában megjelent 661/2023.(XII.29.) Korm. rendelet 15. §-ában módosításra került. „A gyakornok fokozathoz tartozó havi illetmény összege a 2024. évben 528.800 forint.”
Az óvodapedagógus havi illetményének megállapítására vonatkozó szabályokat a 2023. évi LII. törvény 98. §-a szabályozza.
A központi költségvetés átlagbéralapú támogatást biztosít a bölcsődét fenntartó települési önkormányzatok részére az általuk foglalkoztatott kisgyermeknevelők és dajkák béréhez, valamint a szocho kifizetéséhez. Ez a bértámogatás szolgál (és nem lesz külön forrás) a bölcsődei pótlék és az arra tekintettel fizetendő szocho kifizetésére is. Így eredeti előirányzatban be kellett terveznünk a fizetendő bölcsődei pótlékot.
Az egyéb bérelemek tekintetében (közlekedési költségtérítés, jubileumi jutalom, stb.) a tényleges létszám alapján számolt összeget kellett figyelembe venni. Egyéb személyi juttatás elemek (túlóra, napidíj, ruházati költségtérítés) csak bázis szintjén lettek tervezve.
A polgármester, alpolgármesterek illetményének/tiszteletdíjának és költségtérítésének megállapításának szabályait a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény tartalmazza.
A polgármester illetményének számítási alapja a megyei jogú város polgármesterének illetménye (71. § (2) bekezdés). 10.001-30.000 fő lakosságszámú település polgármestere esetében összege a főpolgármester illetményének 75%-a, mely Celldömölk esetében 975.000 Ft.
A 71. § (5) bekezdés alapján a főállású polgármester havonta az illetményének 15%-ában meghatározott összegű költségtérítésre jogosult. Ennek összege 146.250 Ft.
A felsőfokú végzettségű köztisztviselők illetménykiegészítéséről már fentebb tájékoztatást adtunk. A 30%-os mértéknek megfelelő illetménykiegészítés a polgármester részére is betervezésre került. Részére jutalomként egy vagy több összegben fizethető ki ez a juttatás, a csatolt rendelet-tervezet szerint év két egyenlő részletben, június és december hónapban kerül kifizetésre.
Söptei Józsefné alpolgármester tiszteletdíjáról és költségtérítéséről a Képviselő-testület 6/2022.(I.06.) számú határozatában döntött.
Dr. Kovács Zoltán alpolgármester tiszteletdíjáról és költségtérítéséről a Képviselő-testület 5/2022.(I.06.) számú határozatában döntött.
Hencz Kornél alpolgármester tiszteletdíjáról és költségtérítéséről a Képviselő-testület 7/2022.(I.06.) számú határozatában döntött.
Az önkormányzat kiadásai között került megtervezésre további 2 munkavállaló bére, egy gépjárművezetőé és egy sportreferensé (6 órás). Ők az önkormányzati hivatalban dolgozókkal azonos összegű cafetéria juttatásban részesülnek.
Járulék:
A szociális hozzájárulási adó mértéke 2024. január 1-jétől 13%.
Dologi kiadások:
A 2024. évi dologi kiadásoknál a bázist a 2023. évi teljesítés jelenti, emelve 7%-kal.
A 2023. évi tény adatokat meg kellett tisztítani az egyszeres kiadásoktól.
Amennyiben a 2023. évhez képest többletfeladatból többletkiadás származik, kalkulálni kellett a várható többletet.
Amennyiben a 2023. évhez képest feladat csökkenés következik be, kalkulálni kellett a várható kiadáscsökkenést.
Valamennyi intézményben az elektromos áram, a távhő és a gáz tavalyi évben elhasznált mennyisége került figyelembevételre az új egységárakkal.
Az önkormányzat kiadásai között a Közutak fenntartása 045160-as kormányzati funkción a 2024. évben kátyúzásra fordítható keret bruttó 150.000.000 Ft
Társadalom és szociálpolitikai juttatások:
2023-ban – az előző évekhez hasonlóan - sem kap állami támogatást az önkormányzat az adóerő-képesség miatt.
Helyi rendelet alapján települési támogatás keretében az alábbiak támogathatók:
lakáshoz kapcsolódó rendszeres kiadások viselése (lakásfenntartási támogatás helyett).
gyógyszerkiadások viselése (méltányossági közgyógyellátás helyett)
Települési támogatások 2024. évi tervezése
adatok e Ft-ban
Települési támogatások: |
2023. évi terv |
2023. évi tény |
2024. évi terv |
- Rendkívüli települési támogatás |
6.100 |
3.889 |
6.100 |
- Települési támogatás – lakhatás és gyógyszer |
5.400 |
4.353 |
5.400 |
Köztemetés |
0 |
112 |
0 |
Összesen: |
11.500 |
8.354 |
11.500 |
Működési célú pénzeszközátadás:
Működési célú pénzeszköz átadásra összességében 2024-ben 364.903 e Ft-ot terveztünk, ami 136.308 e Ft-tal magasabb a 2023. évinél. A támogatásokról, pénzeszközátadásokról szóló 9. sz. melléklet részletesen tájékoztat.
A nagyrendezvényi keret 2023-ban a KMKK-nál került tervezésre 4.000 e Ft összegben, a 2024. évre tervezett összeg 8.000 e Ft az önkormányzatnál és 4.000 e Ft a KMKK dologi kiadásai között.
Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok működési hiányának fedezete:
A Celldömölki Média Nonprofit Közhasznú Kft-nek 25.000 e Ft támogatást terveztünk a tavalyi évben eredeti előirányzatként, a mostani terv 25.600 e Ft-tal számol.
A Vulkán Gyógy-és Élményfürdőt Üzemeltető Kft–nek 170.000 e Ft előzetes veszteségpótlást terveztünk 2023-ban, a 2024. évi terv 195.253 e Ft.
A Kemenes Szolgáltató Kft. tevékenységi köre 2024. január 1-jétől kibővült. Ez a cég végzi a Kemenes Vulkán Park, a Vasparipa Játszópark, a Szív-pince és a Ság hegy Múzeum működtetését. A tervezett támogatás 58.645 e Ft.
Támogatásértékű működési célú pénzeszközátadás:
A társulás által fenntartott óvodába bejáró gyerekek buszközlekedésének támogatása csak átfut az önkormányzat költségvetésén, Tokorcs és Nemeskocs Község Önkormányzatának kerül továbbutalásra 1.323 e Ft.
A Celldömölki Roma Nemzetiségi önkormányzatnak 800 e Ft támogatás van tervezve.
BURSA ösztöndíjakra 3.000 e Ft-ot terveztünk.
Támogatásértékű működési célú pénzeszközátadások között szerepel az Óvoda és a Népjóléti Szolgálat működési hiányának támogatása mellett a feladatalapú finanszírozás átadása is.
Visszafizetések:
Az államháztartáson belüli megelőlegezés (2023. decemberi bérek kifizetéséhez) visszafizetése 51.065 e Ft összegben megtörtént.
II./ FELHALMOZÁSI KIADÁSOK
Beruházások:
A rendelet 10. melléklete tájékoztat részletesen a beruházásokról és a felújításokról.
Beruházásokra 2024. évben eredeti előirányzatban összesen bruttó 1.902.805 e Ft-ot tervezünk.
Ebből a pályázatok által lefinanszírozott rész 1.644.234 e Ft (2023. évben megkaptunk 1.301.244 e Ft-ot, 2024-re várunk 342.990 e Ft-ot), a visszaigényelhető ÁFA 164.180 e Ft, a szükséges önerő 94.391 e Ft.
Felújítások:
Összesen az önkormányzatnál bruttó 235.694 e Ft-ot, a Városgondnokságnál 49.935 e Ft-ot, a Kemenesaljai Művelődési Központ és Könyvtárnál 11.000 e Ft-ot terveztünk felújításokra.
A Vasivíz Kft. által a szennyvízhálózat rekonstrukciójára a gördülő fejlesztési terv alapján és a közműhasználati díjbevételek figyelembevételével 89.173 e Ft-ot, fedezete az önkormányzat saját bevételei között, a felhalmozási pénzmaradványban és a visszaigényelhető ÁFA-ban megjelenik.
Fejlesztési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre:
10.000 e Ft került betervezésre a CVSE-nek átadásra napelem telepítésre.
III./ FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK
A finanszírozási kiadások között került megtervezésre a gimnázium tetőfelújítására felvett hitel, a P+R parkolók építéséhez, a fogorvosi rendelők és a védőnői szolgálat felújításához felvett kölcsönök 2024. évi törlesztő részlete, amit a rendelet 11. sz. melléklete mutat be részleteiben. A tőketörlesztést 9.825 e Ft összegben, kamattörlesztést a dologi kiadások között 1.828 e Ft összegben terveztük.
MÉRLEGEK
A működési és felhalmozási bevételeket és kiadásokat mérlegszerűen kell bemutatni ahhoz, hogy az esetleges éves működési és felhalmozási hiányt kimutatva intézkedést lehessen hozni további bevételek növelésére, illetve kiadások csökkentésére.
A működési és felhalmozási mérleg a rendelet 12. számú mellékletében kerül bemutatásra.