Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi XLIX. számú törvény (továbbiakban költségvetési törvény) rendelkezéseit, továbbá a képviselő-testület korábbi döntéseit figyelembe vettük a tervezés során.

A Magyar Államkincstár által kiközölt feladatalapú támogatások összegét maximálisan figyelembe vettük a tervezés során, valamint az intézményi költségvetések tervezése, a Magyar Államkincstár 2026. évi állami támogatások megalapozó felmérésével összhangban történt.

A 2026. évi költségvetés tervezése során a stabilitási törvénynek megfelelve fő tervezési irányelv, hogy a költségvetést 0 Ft hiánnyal vagy pozitív egyenleggel kell elfogadni.

A 2025. év végi korrigált pénzkészlet (maradvány) szolgál a hiány belső finanszírozására. A maradvány az előző évi bevételek és kiadások különbsége, számításánál azonban kalkulálni kell a 2025. évet terhelő számlákkal és visszafizetési kötelezettséggel.

A maradvány összege csak a zárszámadás során lesz pontos, 462.656 e Ft maradvánnyal tervezhetünk, ami fedezetül szolgál a 2026. évi kiadásoknak.

A folyószámla hitelkeret összege 135 millió Ft, ami átmeneti likviditási problémák fedezetéül szolgál.

Hiteltörlesztéssel nem számolunk a 2026. évi költségvetésben, mivel a 2015. decemberben a Berzsenyi Dániel Gimnázium tető felújításához 10 év futamidőre felvett 40 millió Ft összegű beruházási hitel és 2017. évben a P+R parkolók építéséhez felvett 20 millió Ft-os, valamint a fogorvosi rendelők kialakításához, védőnői szolgálat új helyre költöztetéséhez felvett 25 millió Ft-os beruházási célú kölcsönök futamideje 2025. évben lejárt.

Az intézményhálózat működtetésében 2024-ben változás következett be. A képviselő-testület a Kemenes Vulkán Park, mint költségvetési szerv megszüntetéséről döntött 2024. december 31-ével.

Az önkormányzat költségvetésében így már csak három intézmény bevételi és kiadási szerepelnek, ezek a következők:

A feladatalapú támogatásról a rendelet-tervezet 2. melléklete tájékoztat részletesen. A 3. sz. melléklet szemlélteti az intézményi saját bevételek, önkormányzati finanszírozás alakulását.

Összesen 487.226 e Ft állami feladatalapú finanszírozást ad az állam az intézmények működtetésére, amit az önkormányzatnak 403.551 e Ft-tal kell kiegészítenie. Ezen felül a Népjóléti Szolgálat működtetéséhez 942.470 e Ft-os állami támogatás mellett 55.893 e Ft-ot, a Városi Óvoda működtetéséhez 445.969 e Ft-os állami támogatás mellett 35.462 e Ft-ot biztosít a Képviselő-testület.

A Kemenesaljai Művelődési Központ és Könyvtár működését 2026-ban 90.662 e Ft-tal egészíti ki az önkormányzat. Az intézmény működését az állam 2213*lakosságszám (9.820 fő) = 21.731.660 Ft összegben fedezi, az összeget a nyilvános könyvtári és kulturális feladatok ellátásához nyújtja.

Ezen felül 2.4.6. jogcímen a költségvetési törvény alapján 32.748.818 Ft bérjellegű támogatás került megállapításra.

A Magyar Közlöny 2025. évi 157. számában megjelent a Kormány 434/2025.(XII.23.) rendelete a kulturális ágazatot érintő béremelésről. A béremelést a 2025. november 30-án fennálló alapbér, a bérpótlék és egyéb bérelemek együttes bruttó összegének, továbbá az illetmény – ideértve a fizetési osztály és a fizetési fokozat szerint megállapított illetményt, a munkáltató döntésén alapuló illetményrészt, az illetménykiegészítést, az illetménypótlékot és a rendszeres kereset-kiegészítést – bruttó összegének alapulvételével kell megállapítani.

A 16 álláshelyből 15 betöltött. Nyugdíjazását nem kérte senki.

Jubileumi jutalomra senki nem jogosult.

1 fő közfoglalkoztatottja van 2026.01.01. és 2026.08.31. között.

A megbízási díjak a kiscsoportok vezetőinek egész évre betervezésre kerültek 2.880.000 Ft és annak járuléka összegben.

A nagyrendezvények lebonyolításához mintegy 14 millió Ft összegben került betervezésre fedezet.

A Városgondnokság feladatalapú finanszírozása 106.924 e Ft, az önkormányzati finanszírozás az intézményi finanszírozások közül a legmagasabb, mintegy 187 millió Ft. Ez az összeg nem az intézmény működtetéséhez szükséges, 6,1 millió Ft összeget kapott beruházásra és 20,8 millió Ft-ot felújítási munkák végzésére (ld. 10. számú mellékletben részleteiben). Ezenfelül 2 sportcsarnok és a CVSE sportlétesítmény működtetése, az üdülőtábor, a piac, az ingatlankezelés is feladatai közé tartozik a településüzemeltetési feladatok mellett.

A sportlétesítmények bevételei és kiadásai terv szinten az alábbiak szerint alakulnak:

A balatonrendesi üdülőtábor 2026. évre tervezett bevételei és kiadásai:

Bevétel: 7.763.000 Ft

Személyi juttatások: 3.272.000 Ft

Munkaadót terhelő járulékok: 249.000 Ft

Dologi és folyó kiadások: 12.414.589 Ft

Felújítások: 0 Ft

Kiadás összesen: 15.935.589 Ft

A celldömölki iskolások turnusaiban felügyelő tanárok megbízási díja (4 turnus, turnusonként 3 pedagógus) és 2 konyhás megbízási díja, valamint a 4 turnus ellátásához szükséges dologi kiadások (pl. élelmiszer) betervezésre került a fix kiadásokon felül.

2026. január 1-én 11 üres álláshely volt az intézményben, 1 gépkocsivezetői, 1 asztalosi, 1 festői, 2 zöldterület kezelő, 1 villanyszerelő, 1 táborügyintéző, 1 kőműves, 1 piacfelügyelői, 2 takarítói.

A táborban szervezési és egyéb feladatokat (pl. gondnok, táborvezető) ellátókat, 2 takarítót, az asztalost, a zöldterület kezelőt és kertészt, a piacfelügyelőt megbízási szerződéssel foglalkoztatja. Az összes kifizetett megbízási díj 22.118 e Ft.

Jubileumi jutalomra 2026. évben nem jogosult senki.

Nyugdíjazását 2 fő kérte. A festő-mázoló 2026.03.11-ével és egy zöldterület-kezelő 07.29-ével nyugdíjba vonul. Álláshelyükre a bér egész évre tervezésre került, hiszen a feladatellátást biztosítani kell folyamatosan.

Dolgozónként megtervezésre került nettó 300.000 Ft cafetéria, éves összege 6.750.000 Ft + 28% járulék, összesen 8.640.000 Ft.

A Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatalt 5 település tartja fenn. A fenntartó települések 9 millió Ft hozzájárulást fizetnek lakosságszám arányosan, amit a MÁK által kiközölt hivatalos lakosságszám alapján osztottunk fel.

TOP-PLUSZ pályázatokból (Dr. Szomraky Zoltán utca fejlesztése, Vulkántól a vulkánig, önkormányzati épületek energetikai fejlesztése) 9.026 e Ft működési pénzeszközátvétellel számoltunk.

A Hivatal feladatalapú finanszírozása a 2025. évi költségvetés készítésekor 224.212.300 Ft volt, év közben először 234.718.640 Ft-ra (a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedése miatt kapott ellentételezés), majd 252.589.340 Ft-ra nőtt az előirányzat. A különbözetet, 17.870.700 Ft-ot a köztisztviselők 2025. július 1-től történő 15%-os béremelésére kellett fordítani elszámolási kötelezettség mellett. A 2026. évi támogatás 325.822.180 Ft.

A közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény 132. §-a szerinti illetményalap 2025. évben és 2026. évben is 38.650 Ft (2008. évi szint). A költségvetési törvény a 65. § (6) bekezdésben lehetőséget biztosít arra, hogy a képviselő-testület rendeletben az önkormányzat saját forrásai terhére az illetményalapot magasabb összegben állapítsa meg. A magasabb illetményalap szerint megállapított havi illetmény nem haladhatja meg a KSH által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset tízszeresét. 2025. évre 80.500 Ft-os illetményalappal számoltunk (1/2025.(I.9.) önkormányzati rendelet a köztisztviselői illetményalapról és a vezetői illetménypótlékokról). Ez az illetményalap 2025. július 1-jével 92.600 Ft-ra nőtt. 2026. január 1-jével újabb 15%-os illetményemelésre kerül sor, a fedezetet a központi költségvetésből biztosítják. Erre a célra – elszámolási kötelezettség mellett – 48.213.860 Ft-ot kap Celldömölk Város Önkormányzata. Az illetményalap 2026. január 1-től 106.500 Ft-ra emelkedik a csatolt rendelet-tervezet szerint.

A hivatalban dolgozók részére a jegyző a polgármester egyetértésével - az előző évek gyakorlatához hasonlóan - személyi illetményt megállapíthat. A Kormány 9/2026.(I.26.) rendelete szabályozza a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény veszélyhelyzet alatt történő eltérő alkalmazását. A 2. § alapján a személyi illetmény tárgyév március 1-jétől eltérő kezdő időponttól is megállapítható vagy emelhető, ebben az esetben a teljesítményértékelés mellőzhető. A képviselő-testület jogosult a köztisztviselői illetményalap év közbeni emelésére.

A 65. § (4) bekezdése arról rendelkezik, hogy a költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-juttatásának kerete, 2026. évben nem haladhatja meg a nettó 400.000 Ft-ot. A hivatalban nettó 400.000 Ft/fő összegben került megtervezésre 17.100 e Ft összegben, tehát a munkáltatót terhelő járulékok és az SZJA ezen felül kerül megfizetésre (összesen 28%).

2026. január 1-én a hivatal álláshelyeinek száma az alábbiak szerint alakult: Az engedélyezett létszám 47 fő, a teljes munkaidőben foglalkoztatott szakalkalmazott 35 fő, 4 fő részmunkaidőben foglalkoztatott szakalkalmazott (átszámítva 2 fő).

5 főt foglalkoztatunk munkaviszonyban (Mt. alapján), a portást, a titkárnőt és két takarítót 8 órában, és egy iktatót 6 órában. Az ő béremelésük a fentebb említett támogatás terhére nem elszámolható.

A Képviselő-testület a 350/2025.(XII.17.) számú határozatában engedélyezte a megváltozott munkaképességű személyek költségvetési rendeletben meghatározott létszám feletti foglalkoztatását, mely a hivatal esetén 3 fő.

A két intézmény költségvetése a fenntartó társulások költségvetésében jelenik meg. 2013. 07.01. óta a két intézmény fenntartója jogi személyiséggel rendelkező intézményfenntartó társulás. A Városi Óvoda fenntartója a Celldömölk és Környéke Közoktatási Intézményfenntartó Társulás, a Népjóléti Szolgálat fenntartója a Kemenesaljai Szociális és Gyermekjóléti Intézményfenntartó Társulás. A két intézmény költségvetése a fenntartó társulások költségvetésébe épül bele, Celldömölk Város Önkormányzata költségvetésében a bevételi oldalon a feladatalapú finanszírozás bevétele jelenik meg, amit támogatásértékű működési célú kiadásként tovább kell utalni a társulásoknak és a társulás nyújt finanszírozást az intézménynek.

A mintegy 1,5 milliárd Ft feladatalapú finanszírozás és az ágazati pótlék továbbutalása jelentősen növeli a tranzakciós illetéket és a banki költségeket, de a társulás nem igényelhet állami támogatást, csak a gesztor önkormányzat.

A tervezés és a könyvelés továbbra is a Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi Irodájában, az intézménygazdálkodási csoportban történik.

Az önkormányzat által nyújtandó „finanszírozás”, mint működési hiány fedezetének biztosítása támogatásértékű működési célú pénzeszköz átadásként jelenik meg kiadásként.

Az óvoda bértervezését meghatározó jogszabályok:

A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény 132. § (4) bekezdése rendelkezik a következőkről: A pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező nevelő-oktató munkát segítő munkakörben foglalkoztatott köznevelési dolgozó havi munkabére nem lehet kevesebb, mint a kötelező legkisebb munkabér vagy garantált bérminimum százhét százaléka. A 98. § (6)–(7) bekezdését alkalmazni kell. Részükre 2025. évben a garantált bérminimum 110%-a került megállapításra.

2024. szeptember 1-jétől ismét 12 csoporttal működik az óvoda. A 12 csoporthoz szükséges technikai létszám 12 dajka, 4 pedagógiai asszisztens és 1 óvodatitkár. A 17 főre kapott összes feladatalapú finanszírozás 2025. évben 89.556.000 Ft volt, a 2026. évi eredeti előirányzat 94.639.000 Ft, ami 5.083 Ft-tal magasabb (5,7%-os emelkedés).

Rajtuk kívül (a technikai dolgozóknál) még 3 melegítőkonyhai dolgozó, 2 karbantartó és 3 rehabos dolgozó bére és járuléka került tervezésre.

A Magyar Közlöny 2025. évi 157. számában megjelent a Kormány 435/2025.(XII.23.) rendelete a 2026. évi tanárbéremelésről és az ahhoz nyújtott központi költségvetési támogatásról.

A 2. § (1) bekezdése alapján a munkáltató a tanárok 2025. december 1-jei pótlékok, megbízási díjak nélküli, Púétv. 98. §-a szerinti illetményét, munkabérét 2026. január 1-jétől intézményi szinten átlagosan 10%-kal köteles emelni.

A 4. § (1) bekezdése alapján a gyakornok fokozathoz tartozó havi illetmény összege 705.000 Ft.

Az 5. § (1) bekezdése az alábbiakat állapítja meg:

Önkormányzatunk az alábbi támogatást kapta és ezzel kell elszámolni a 2026. évi beszámoló keretében:

A pedagógus béremelésre fordítandó összeg az ebr42 alapján 25.083.300 Ft, mellyel el kell számolni.

Jelenleg 25 óvónőt foglalkoztatunk (12 csoport * 2 óvónő/csoport és az óvodavezető). 5 nyugdíjas óvónőt foglalkoztat az óvoda, 2 fő szerződése 2026. június 30-ig van, amíg gyesről visszajönnek a kolléganők, 2 fő szerződése 2026. december 31-én jár le, 1 fő szerződése 2026. augusztus 31-ig szól és 2026. szeptember 1-jétől pályakezdő kollégát kívánnak felvenni a helyére.

2 dolgozó kap jubileumi jutalmat, 1 fő 25 éveset, 1 fő 40 éveset. A betervezett összeg 5.689.815 Ft és járuléka.

Gyógypedagógusok megbízási díjára 6.825.000 Ft és járuléka került tervezésre.

A Koptik úti székhelyóvoda villamoshálózata elavult, az átvezetékelést az egész épületben biztonsági okokból el kell végezni. A kapcsoló szekrényben történt meghibásodás (szikrák, égésre utaló jelek) után szakemberek javaslatára szükséges az épület villamoshálózatának felújítása, korszerűsítése. Ez bruttó 15.000.000 Ft-ot jelent. A villamoshálózat korszerűsítése után a helyreállítási és festési munkálatok díja kb. bruttó 2.000.000 Ft.

A beruházások között tervezésre kerültek az alábbiak:

2025. novemberi árajánlat alapján az óvoda játszóudvarának eszközkészletét a 4U-420KW-15 termékkódú négytornyos játszóvárral bővítenék a Koptik úti székhelyóvodában. Ennek összege összeszereléssel együtt bruttó 5.153.756 Ft. A régi játszóvár balesetveszélyes, használhatatlan, a gyermekek védelme érdekében elkerítésre került. Ennek az eszköznek az elbontását és az új játékeszköz helyének előkészítését társadalmi munkában szeretné megoldani az óvodavezető.

A Vörösmarty úti tagóvodában a nyári ellenőrzési jegyzőkönyv (HU256LPD001) alapján az óvoda udvari játszóeszközei közül 12 db nem megfelelő és nem biztonságos. Fészekhintát, kötél körhintát, mérleghintákat, kisházat, rugós hintákat, kötélhidat szeretnének vásárolni, melyeknek bruttó ára összeszereléssel együtt kb. 6.000.000 Ft. Külsős cég segítségével szeretnék a régi játékok elbontását végeztetni, melynek bruttó díja kb. 1.000.000 Ft.

A Magyar Közlöny 2025. évi 157. számában megjelent a Kormány 427/2025.(XII.23.) rendelete a kiegészítő szociális pótlék kifizetéséhez kapcsolódó támogatásról, valamint egyes gondoskodáspolitikai tárgyú kormányrendeletek módosításáról.

A rendelet 2. melléklete tartalmazza a kiegészítő bölcsődei pótlék összegét a bölcsődében, mini bölcsődében foglalkoztatott középfokú végzettséggel rendelkező kisgyermeknevelők, szaktanácsadók vonatkozásában.

A rendelet 3. melléklete tartalmazza a kiegészítő bölcsődei pótlék összegét a bölcsődében, mini bölcsődében foglalkoztatott bölcsődei dajkák vonatkozásában.

A rendelet 4. melléklete tartalmazza a kiegészítő szociális pótlék összegét.

A központi költségvetés átlagbéralapú támogatást biztosít a bölcsődét fenntartó települési önkormányzatok részére az általuk foglalkoztatott kisgyermeknevelők és dajkák béréhez, valamint a szocho kifizetéséhez. Ez a bértámogatás szolgál a bölcsődei pótlék és az arra tekintettel fizetendő szocho kifizetésére is. Így eredeti előirányzatban be kellett terveznünk a fizetendő bölcsődei pótlékot.

A 2025. december 31-i záró állomány 150 fő és a 2026. január 1-jei nyitóállomány 150 fő, a számított létszám 149,25 fő.

A 2026-ban megüresedett gyermekorvosi állást, vállalkozói szerződés helyett egészségügyi szolgálati jogviszonnyal tudják betölteni. 1 fő heti 8 órában egészségügyi jogviszonyban foglalkoztatott munkavállaló foglalkoztatásának engedélyezését kérik 2026. január 12-től 2026. december 31-ig.

2026. évre vonatkozóan plusz egy fő szociális gondozó – ápoló álláshely engedélyezését kérik 2026. március 01-től. Az intézmény bentlakásos ellátásában részesülők demens személyek száma az elmúlt időszakban jelentős mértékben megnövekedett. A demenciával élő személyek gondozása az általános ápolási-gondozási feladatokon túl fokozott fizikai pszichés és mentális terheléssel jár. Folyamatos jelenlétet megnövekedett ápolási időt, valamint fokozott figyelmet és biztonsági intézkedéseket igényel. A 2025. év december 12-ei állapot szerint a demens létszám 17 fő volt. Az intézmény létszáma így 150 főről 152 főre változik.

A megváltozott munkaképességű dolgozók foglalkoztatása a Társulás határozata alapján 8 fővel számolandó 2026. évre is.

Az üres álláshelyek a következők: - 1 fő 4 órás HSNY szakfeladat, 1 fő 8 órás Merse Idősek Klubja szakfeladat, 1 fő 6 órás Szenvedélybetegek közösségi ellátása szakfeladat, 1 fő 8 órás esetmenedzser Család és Gyermekjóléti Központ szakfeladaton.

1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2026. április 18-án megszűnik. A dolgozó korral történő nyugdíjazása okán felmentési időre nem jogosult a hatályos jogszabályi rendelkezések értelmében. Ebből kifolyólag dupla bér tervezése sem válik szükségessé a munkavállaló álláshelyén.

1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2026. szeptember 24-én felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 4 hónap: 2026. május 24-től 2026. szeptember 24-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2026. július 24-től 2026. szeptember 24-ig tart. Tekintettel a gyermekétkeztetés feladatellátása során végzett tevékenységekre, valamint a kialakuló betegségek okán történő helyettesítési feladatok ellátására, a dolgozó munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bér került tervezésre.

1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2026. augusztus 2-án felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 5 hónap: 2026. március 2-től 2026. augusztus 2-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2026. május 18-tól 2026. augusztus 2-ig tart. Tekintettel az Idősek Otthona I- ben végzendő gondozási és ápolási tevékenységekre, valamint a kialakuló betegségek okán történő helyettesítési feladatok ellátására, a dolgozó munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bér került tervezésre.

1 fő közalkalmazotti jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2026. december 15-én felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 8 hónap: 2026. április 15-től 2026. december 15-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2026. augusztus 15-től 2026. december 15-ig tart. A szociális étkeztetés, valamint a diétás /felnőtt. gyermek/ étkezés folyamatos biztosítása okán a dolgozó munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bér került tervezésre.

1 fő egészségügyi szolgálati jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2026. december 1-én felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 45 nap: 2026. október 16-tól 2026. december 1-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2026. november 08-tól 2026. december 1-ig tart. A házi gyermekorvosi alapellátás folyamatos biztosítása okán a dolgozó munkavégzés alóli felmentésének idejére dupla bér került tervezésre.

1 fő egészségügyi szolgálati jogviszonya nyugdíjba vonulása okán 2026. szeptember 30-án felmentéssel megszűnik. A felmentési ideje 90 nap: 2026. július 03-tól 2026. szeptember 30-ig, a munkavégzés alól történő felmentése 2026. augusztus 16-tól 2026. szeptember 30-ig tart. Az iskola és – ifjúság – egészségügyi védőnői ellátás folyamatos biztosítása okán 2026. szeptember 01-től 2026. szeptember 30-ig dupla bér került tervezésre.

5 dolgozó kap jubileumi jutalmat, 1 fő 25 éveset, 3 fő 30 éveset, 1 fő 40 éveset, a betervezett összeg 6.644.165 Ft és annak járuléka.

Megbízási díjak 13.375.952 Ft összegben kerültek tervezésre (3 főnek ételszállításért, 2 szakápolónak az idősek otthonában, 1 fő fejlesztő pedagógusnak, 2 fő ápolónak, 1 gondozónak).

Az alábbi beruházások, felújítások fedezete betervezésre került az intézmény költségvetésébe:

A hatályos társulási megállapodás alapján a társult önkormányzatok a házi segítségnyújtáshoz, a szociális étkezéshez, az időskorúak nappali ellátásához járulnak hozzá, amennyiben a feladat mínuszos, a többi feladatnál a hiányt teljes egészében Celldömölk viseli. A községek által fizetett hozzájárulás 1.175 e Ft, Celldömölk hozzájárulása 55.893 e Ft, az intézmény teljes hiánya tehát 57.068 e Ft.

Részletesen az alábbiakban terjesztjük elő a bevételi és a kiadási előirányzatokat:

A bevételekről az 1. melléklet, a feladatalapú támogatásról a 2. melléklet, az intézményi saját bevételek, az önkormányzati támogatás alakulásáról a 3. melléklet tájékoztat részletesen.

A Városi Óvoda és a Népjóléti Szolgálat saját bevétele a Társulások költségvetésében jelenik meg.

Az intézményi működési bevételeket összesen 194.107 e Ft összegben terveztük, amiben a KMKK, a Városgondnokság és a Hivatal működési bevételei szerepelnek.

Az önkormányzat bevételei között a vagyon üzemeltetéséből származó bevételek mellett a földbérletek, esküvői szolgáltatási díjak és egyéb működési bevételek kerültek megtervezésre. Az önkormányzat bevételeiben jelennek meg továbbá az áfa visszaigénylés bevételei, így pl. a szennyvízhálózat rekonstrukcióhoz kapcsolódó 15.940 e Ft összegű, a TOP_PLUSZ pályázatok közül az Iparterület fejlesztése II. projekthez kapcsolódó 81.480 e Ft összegű, az Egészséges pihenés a Vulkánok vidékén projekthez kapcsolódó 17.550 e Ft összegű.

A helyi adók a 2025. évi teljesítési adatok és a rendelkezésre álló információk alapján kerültek megtervezésre.

Iparűzési adó:

Az iparűzési adó mértéke 2001. óta 2%, mely megegyezik a törvény által szabályozott maximális mértékkel.

Iparűzési adóból az eredeti előirányzat 2025-ben 900.000 e Ft volt, a módosított 978.219 e Ft, a 2025. évi teljesülés 1.046.564.403 Ft.

A 2026. évi eredeti előirányzat 975.000 e Ft.

Magánszemélyek kommunális adója:

2025. január 1-jétől az adó évi mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 12.000 Ft.

Ezen adónemből 57 millió forintot terveztünk a 2025. évi költségvetésben. Ténylegesen befolyt 58.697.159 Ft.

A 2026. évi költségvetésben 57.000 e Ft bevételt várunk ebből az adónemből.

Idegenforgalmi adó:

Az adó mértéke személyenként és vendégéjszakánként 2025. január 1-től 550 Ft-ról 800 Ft-ra emelkedett.

Ezen adónemből 19,5 millió forintot terveztünk a 2025. évi költségvetésben. A ténylegesen befolyt összeg 31.739.100 volt.

2026. évben 27.000 e Ft bevételt tervezünk ebből az adónemből.

Építményadó:

2023. január 1-jétől került új adónemként bevezetésre.

A cégek tulajdonában lévő építmények az alábbiak szerint kerülnek megadóztatásra: 1-200 m2-ig 300 Ft/m2 a fizetendő építményadó, a 200 m2 feletti rész adómentes. Így egy vállalkozás egy helyrajzi számon lévő ingatlana után maximum 60.000 Ft adót fizet.

Ezen adónemből 9 millió forintot terveztünk a 2025. évi költségvetésben. A ténylegesen befolyt összeg 9.145.173 volt.

A 2026. évi tervezett bevétel 9 millió Ft.

Gépjárműadó:

A gépjárműadóval kapcsolatos adóhatósági feladatokat 2021. január 1-jétől az állami adó- és vámhatóság látja el.

A települési önkormányzatot megillető átengedett bevételek:

A költségvetési törvény szabályozza - a kapcsolódó mellékletekkel együtt – a helyi önkormányzatokat, települési és területi kisebbségi önkormányzatokat megillető feladatalapú finanszírozást.

A költségvetési törvény 2. számú melléklete tartalmazza a működési támogatások jogcímeit és a fajlagos összegeit.

Pénzügyi rendeletünk 2. melléklete részletesen tartalmazza az önkormányzatunkat megillető egyes jogcímeket, mutatószámokat, fajlagos összegeket és a támogatás összegét. A fajlagos összegek 2025. évhez képest jelentősen változtak a legtöbb jogcímen. Tartalmazzák a minimálbér és garantált bérminimum emelés fedezetét, az önkormányzati hivatalnál az előírt 15%-os, az óvodapedagógusoknál az előírt 10%-os emelés fedezetét. Összesen 251.513 e Ft-tal kap több feladatalapú finanszírozást önkormányzatunk, melynek főbb összetevői a következők:

Az intézményi gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatásának önkormányzatonkénti meghatározásáról és annak összegéről – az önkormányzatok által nyújtott adatszolgáltatás alapján, a települések típusát és az egy lakosra jutó adóerőképességet is figyelembe véve - az államháztartásért felelős miniszter döntött. A májusi és októberi adatszolgáltatás alapján a miniszter a döntését módosíthatja. A 2025. évi eredeti előirányzat 83.845.647 Ft, a 2026. évi eredeti előirányzat 90.293.544 Ft.

A bölcsődei üzemeltetési támogatás önkormányzatonkénti meghatározásáról és annak összegéről az államháztartásért felelős miniszter döntött. Májusban és októberben a miniszter a döntését módosíthatja. A 2025. évi eredeti előirányzat 8.364.200 Ft, a 2026. évi eredeti előirányzat 2.955.200 Ft.

Az időskorúak átmeneti és tartós bentlakásos ellátása feladathoz az intézményüzemeltetési támogatás a 2025. évi 65.394.482 Ft-ról 77.842.456 Ft-ra nőtt 2026. évre. Májusban és októberben a miniszter a döntését módosíthatja.

Megszűnt a beszámítás rendszere 2021-ben, helyette a szolidaritási hozzájárulás általános érvénnyel szolgálja a jövedelmi különbségek mérséklését. Így az általános működés biztosítását szolgáló támogatások támogatáscsökkentés nélkül illetik meg az önkormányzatokat.

A 2026. évi Kvtv. 3. melléklet 2.1.1. pontja rendelkezik a polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatásokról.

Az előirányzat a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel. A támogatás a legfeljebb 30 000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg, az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével.

A polgármesteri illetmények tárgyév januártól júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó hét havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyévet megelőző év december 19-éig állapította meg, ennek összege önkormányzatunk esetében 3.745.008 Ft.

A polgármesteri illetmények tárgyév augusztustól decemberig fizetendő összegéhez kapcsolódó öt havi támogatás önkormányzatonkénti összegét a helyi önkormányzatokért felelős miniszter tárgyév június 10-éig állapítja meg.

2026-re tárgyi eszköz értékesítést 1.100 e Ft összegben (önkormányzati gépjármű értékesítése), ingatlanértékesítést (lakás, beépítetlen telek, garázs) 83.476 e Ft összegben terveztünk be.

A 4. sz. melléklet alapján működési célú pénzeszközátvételre 22.171 e Ft-ot terveztünk.

A 2024.10.21-i megbeszélésen tájékoztattuk arról az érintetteket, hogy a Celldömölki Közös Önkormányzati Hivatal kiadásaihoz 9 millió Ft hozzájárulást kérünk – lakosságszám arányosan elosztásra – a négy fenntartó települési önkormányzattól a dologi kiadások finanszírozására.

A 2026. évi hozzájárulás összege a Magyar Államkincstár által kiközölt 2025. január 1-i hivatalos lakosságszám adatok alapján a következő:

10.291 e Ft a pályázatokból működési célra biztosított forrás.

A beruházások és felújítások táblázat (10. sz. melléklet) szemlélteti a pályázatból származó bevételeket és azok megvalósításának kiadásait. Bevételi oldalon a beruházásokhoz 650.493 e Ft pályázati bevételre számíthatunk. A 2026-ben megvalósításra kerülő projektjeink egy részéhez a támogatás a Magyar Államkincstárnál vezetett számlákra 2025. évben megérkezett. Ezek a felhalmozási pénzmaradvány részét képezik összesen 146.173 e Ft összegben.

A kiadások önkormányzati szintű számbavételét, az egyes főbb kiadáscsoportok bontásában a 6. számú mellékletben mutatjuk be. Fő szempont, hogy a kiadások két fő területét – működési és felhalmozási kiadások – külön-külön mérlegszerűen kell bemutatni.

A 2026. évi költségvetés működési kiadásainak koncepciójához kiinduló pontnak a 2025. évi teljesítést vettük bázisul a legtöbb esetben, korrigálva az egyszeres kiadásokkal.

Az intézmények költségvetés-tervezetének egyeztetése megtörtént az intézményvezetőkkel, az egyeztetésekről jegyzőkönyvek készültek. A 7. sz. mellékletben intézményi bontásban szerepelnek a kiadási előirányzatok.

Bér:

A 2026. január-november havi bérek tervezése:

A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén

Az előző bekezdésben meghatározottaktól eltérően a legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló garantált bérminimuma a teljes munkaidő teljesítése esetén

Az egyéb bérelemek tekintetében (közlekedési költségtérítés, jubileumi jutalom, stb.) a tényleges létszám alapján számolt összeget vettük figyelembe.

Nagy Zoltán alpolgármester tiszteletdíjáról és költségtérítéséről a Képviselő-testület 29/2025.(II.12.) számú határozatának 2. pontjában döntött. A 2025. évi tiszteletdíja március 1-jétől 435.000 Ft volt, a költségtérítése 65.250 Ft. A javaslat szerint a tiszteletdíja 2026. január 1-jétől havi 100.000 Ft-tal emelkedik. Így a 2026. évi tiszteletdíja havonta 535.000 Ft-tal, a költségtérítése havi 80.250 Ft-tal került tervezésre.

Söptei Józsefné alpolgármester tiszteletdíjáról és költségtérítéséről a Képviselő-testület 29/2025.(II.12.) számú határozatának 3. pontjában döntött. A 2025. évi tiszteletdíja március 1-jétől 400.000 Ft volt, a költségtérítése 60.000 Ft. A javaslat szerint a tiszteletdíja 2026. január 1-jétől havi 100.000 Ft-tal emelkedik. Így a 2026. évi tiszteletdíja havonta 500.000 Ft-tal, a költségtérítése havi 60.000 Ft-tal került tervezésre.

Az önkormányzati képviselők alapdíja 2026. január 1-jétől 25.000 Ft/fő/hó összeggel emelkedik a csatolt rendelet-tervezet szerint.

Az önkormányzat kiadásai között került megtervezésre további 2 munkavállaló bére, egy 8 és egy 6 órás. Ők az önkormányzati hivatalban dolgozókkal azonos összegű cafetéria juttatásban részesülnek.

A szociális hozzájárulási adó mértéke 2026. január 1-én 13%.

A 2026. évi dologi kiadásoknál a bázist a 2025. évi teljesítés jelenti, emelve 3,6%-kal.

A 2025. évi tény adatokat meg kellett tisztítani az egyszeres kiadásoktól.

Amennyiben a 2025. évhez képest többletfeladatból többletkiadás származik, kalkulálni kellett a várható többletet.

Amennyiben a 2025. évhez képest feladat csökkenés következik be, kalkulálni kellett a várható kiadáscsökkenést.

Az önkormányzat kiadásai között a Közutak fenntartása 045160-as kormányzati funkción a 2026. évben kátyúzásra, útkarbantartásra fordítható keret bruttó 10.000.000 Ft

2026-ben – az előző évekhez hasonlóan - sem kap állami támogatást az önkormányzat az adóerő-képesség miatt.

Helyi rendelet alapján települési támogatás keretében az alábbiak támogathatók:

Működési célú pénzeszköz átadásra összességében 2026-ban 445.183 e Ft-ot terveztünk, ami 17.432 e Ft-tal magasabb a 2025. évinél. A támogatásokról, pénzeszközátadásokról szóló 9. sz. melléklet részletesen tájékoztat.

Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok működési hiányának fedezete:

A Celldömölki Média Nonprofit Közhasznú Kft-nek 33.000 e Ft támogatást terveztünk a tavalyi évben eredeti előirányzatként, a mostani terv 33.500 e Ft-tal számol.

A Vulkán Gyógy-és Élményfürdőt Üzemeltető Kft–nek 223.065 e Ft támogatást terveztünk a tavalyi évben eredeti előirányzatként, a módosított előirányzat 230.332 e Ft, a mostani terv 208.518 e Ft-tal számol.

2023. október 31-éval a JUFA, mint szállodalánc kivonult a magyarországi piacról, így a celldömölki szálloda üzemeltetésében sem vesz részt. A szállodát a
Vulkán Hotel Kft. üzemelteti. A Kft-vel JUFA Ungarn Kft néven az önkormányzat 2017. április 28-án megállapodást kötött, amely többek között rendelkezik a Vulkán Fürdő üzemeltetéséről, a Jufa tulajdonában álló gyermekvilág üzemeltetéséről, az Önkormányzat tulajdonában, de a a Jufa által bérelt vagy használt területek üzemeltetéséről, a Jufa tulajdonában álló szaunavilág üzemeltetéséről, a belépődíjakra vonatkozó megállapodásokról. A szerződés 2027. április 30-ig hatályos.

A megállapodást természetesen a Vulkán Hotel Kft. is jogfolytonosnak, így magára kötelező érvényűnek ismeri el.

JUFA marketing tevékenysége.

A kiszámíthatóság érdekében a Vulkán Hotel Kft., már a 2024. évre is kérte az Önkormányzattól, hogy a szerződés szerinti bérleti díj konstrukció helyett (szállodai vendég = celldömölki ár, kemping vendég = celldömölki ár -25%) egy havi fix 5,5 millió+ÁFA forintos összegért használhassák a vendégek a Fürdő szolgáltatásait létszámtól függetlenül. Ezt szeretné a jövőben is folytatni, így ez a 2026. évben (már emelt összegben) összesen évi 90 millió Ft+Áfa összeg bevételt jelenthet a Vulkán Fürdő Kft.-nek.

A másik sarkalatos pont a gyermekvilág üzemeltetése, amely a megállapodásban részletezett időtartamokban valósulna meg

Az üzemeltetéshez a Vulkán Hotel kft. az eredeti megállapodás alapján, levonva a bérleti díj összegét tulajdonképpen 3,5 millió forinttal járult hozzá. Ez 2026. évben 6 millió forint lesz.

A Vulkán Gyógy-, és Élményfürdő Kft. bérli az önkormányzat tulajdonát képező Vulkán Fürdő létesítményt. A tavalyi év során elkészült a csúszdalétesítmény is, amely az idei szezontól szintén a Kft. üzemeltetésébe kerülne, illetve megkezdődik a pályázati forrásból a napelemek telepítése is, így az alatta lévő földterület használatára vonatkozóan is szerződést kellen kötni a feleknek. A bérleti díj mértékére ingatlanforgalmi szakértői véleményt kértünk, amely alapján javasoljuk majd a bérleti díj mértékét meghatározni.

A Kemenes Szolgáltató Kft. tevékenységi köre 2025. január 1-jétől kibővült. Ez a cég végzi a Kemenes Vulkán Park, a Vasparipa Játszópark, a Szív-pince és a Ság hegy Múzeum működtetését. A 2025. tervezett támogatás 83.486 e Ft volt, a módosított előirányzat ugyanennyi, a mostani terv 91.115 e Ft-tal számol.

A Kemenes Szolgáltató Kft. bérli a Vasparipa játszópark létesítményeit, amelyet az elmúlt év folyamán az önkormányzat nosztalgikus vasúti járművekkel bővített. Javasoljuk az érintett járművekkel, illetve a hozzájuk tartozó vágányszakaszokkal a jelenlegi bérletiszerződést kibővíteni. A bérleti díjat a beruházás mértékének figyelembevételével évi 1.750.000 Ft+Áfa összegben javasolnánk megállapítani. A járművek felújítása és fejlesztése a bérlő feladatát képezné, természetesen az önkormányzat tudomásával és jóváhagyásával.

A társulás által fenntartott óvodába bejáró gyerekek buszközlekedésének támogatása csak átfut az önkormányzat költségvetésén, Tokorcs és Nemeskocs Község Önkormányzatának kerül továbbutalásra 1.890 e Ft.

A Celldömölki Roma Nemzetiségi önkormányzatnak 800 e Ft támogatás van tervezve.

BURSA ösztöndíjakra 4.460 e Ft-ot terveztünk.

Támogatásértékű működési célú pénzeszközátadások között szerepel az Óvoda és a Népjóléti Szolgálat működési hiányának támogatása mellett a feladatalapú finanszírozás átadása is.

Az államháztartáson belüli megelőlegezés (2025. decemberi bérek kifizetéséhez) visszafizetése 68.634 e Ft összegben megtörtént.

A szolidaritási hozzájárulás alapja az önkormányzatok iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalapja. A mértéke továbbra is függvényszerűen növekszik az egy lakosra jutó adóerő-képesség emelkedésével. Figyelemmel arra, hogy megszűnt a beszámítás, szolidaritási hozzájárulást a 25 000 forint feletti egy lakosra jutó adóerő-képességgel rendelkező önkormányzatok teljesítik a központi költségvetés felé.

2025. évhez képest nő az összege, 2025. évben 237.600 e Ft volt a megállapított összeg. 2026. évben 279.232 e Ft-ot tesz ki.

A települési önkormányzatok által 2026. évben teljesítendő önkormányzati szolidaritási hozzájárulás összegéről szóló 49/2025. (XII. 23.) NGM rendelet alapján mind a fizetési kötelezettség ütemezésében, mind a teljesítés módjában történt változás a törvényi szabályozás változásával összhangban.

A fizetési kötelezettséget az eddigi havi rendszerességgel szemben négy időpontban szükséges teljesíteni az önkormányzatoknak (a részösszegeket a rendelet melléklete tartalmazza):

A rendelet 10. melléklete tájékoztat részletesen a beruházásokról és a felújításokról.

Beruházásokra 2026. évben eredeti előirányzatban összesen bruttó 960.713 e Ft-ot tervezünk.

Ebből a pályázatok által lefinanszírozott rész 759.990 e Ft (2025. évben megkaptunk 109.497 e Ft-ot, 2026-re várunk 650.493 e Ft-ot), a visszaigényelhető ÁFA 99.030 e Ft, a szükséges önerő 101.693 e Ft.

Összesen az önkormányzatnál bruttó 141.874 e Ft-ot, a Városgondnokságnál 20.776 e Ft-ot terveztünk felújításokra.

A Vasivíz Kft. által a szennyvízhálózat rekonstrukciójára a gördülő fejlesztési terv alapján és a közműhasználati díjbevételek figyelembevételével 74.976 e Ft-ot, fedezete az önkormányzat saját bevételei között, a felhalmozási pénzmaradványban és a visszaigényelhető ÁFA-ban megjelenik.

A működési és felhalmozási bevételeket és kiadásokat mérlegszerűen kell bemutatni ahhoz, hogy az esetleges éves működési és felhalmozási hiányt kimutatva intézkedést lehessen hozni további bevételek növelésére, illetve kiadások csökkentésére.

A működési és felhalmozási mérleg a rendelet 11. számú mellékletében kerül bemutatásra.