Magyarország 2026. évi költségvetésének indokolásából:

Az Önkormányzat teherviselő képessége a bevételek és a kiadások óvatos tervezését teszi szükségessé. Az Önkormányzat helyi adó bevételei az elmúlt évihez képest a helyi adó rendelete 2025. év végi módosításának eredményeképpen emelkednek. A minimálbér 2026. január 01-től 290 800-ról 322 800 Ft-ra, a garantált bérminimum 348 800-ról 373 200 Ft-ra emelkedett, a közfoglalkoztatás bére 145 400 Ft-ról emelkedett 161 400 Ft-ra.

A szociális hozzájárulási adó összege 13 % maradt.

A 2026. évben az önkormányzati feladatellátás finanszírozási rendszere az előző évit követi, lényeges változás a finanszírozási struktúrában nem várható. Minden bevétel kötött felhasználású, tételesen kimutatott elszámolással kell a felhasználásukat igazolni.

A Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvényt (továbbiakban: Kvtv.) 2025. június 26-án fogadták el.

Az általános működési támogatáson belül a településüzemeltetési, fenntartási feladatokhoz (zöldterület és közterület fenntartás, utak, hidak fenntartása, a közvilágítás és a köztemetők üzemeltetése) kapcsolódó támogatás az önkormányzat 2025. január 01-jei statisztikai adatai, a támogatások településkategóriák szerint meghatározott fajlagos összege és az iparűzési adóerőképesség figyelembevétele alapján történik.

Az önkormányzati hivatal támogatásánál a közös hivatal székhely települése jogosult a teljes támogatás igénylésére. A közös hivatal fenntartásához így Kőszeg mellett Velem és Bozsok önkormányzata a normatíva felett járul hozzá.

A települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása 2025. évhez képest emelkedett (33 233 000 Ft), mely települési támogatásokra, a Kőszegi Család- és Gyermekvédelmi Központ által ellátott gyermekvédelmi, gyermekjóléti feladatokra, bölcsődei ellátásra, valamint gyermekétkeztetésre használható fel.

A települési támogatásokra fordítható saját forrás összegét ennek ellenére nem csökkentettük a Város költségvetésében. Ezzel is segítve a rászoruló lakosság megélhetésének terheit.

Az egyes feladatokra célzottan kapott támogatásokat az önkormányzatok iparűzési adóerő-képessége alapján központilag kiegészítik vagy az ún. szolidaritási hozzájárulás összegével csökkentik. Kőszeg Város Önkormányzatának az iparűzési adóerő-képessége 27 544 Ft/lakosról 29 607 Ft/lakosra emelkedett, így 5 655 284 Ft szolidaritási hozzájárulási kötelezettség terheli, azonban a 437/2025.(XII.23.) Korm. rendelet alapján az 50 millió forintot meg nem haladó összeget nem kell megfizetni.

A gyermekétkeztetés támogatási rendszere követi a 2014-től kialakított struktúrát. A feladathoz az ellátottak arányában számolt bértámogatás (104 016 000 Ft) illetve üzemeltetési támogatás kapcsolódik (162 841 644 Ft), amely az előző évben eredeti előirányzatként kapott összegnél jelentősen magasabb mértékű, a gyermekétkezésben résztvevők létszámának függvényében. A fentiek alapján a gyermekétkeztetésre célzottan kapott összegen túl az önkormányzatnak a kiadások 12,7 %-át kell hozzátennie (kb. 50 millió Ft), melynek egy része elszámolható a szociális feladatokra kapott egyéb támogatás terhére. A szülők által fizetendő gyermekétkeztetési térítési díjak 2025. szeptember 01-től emelkedtek, az árak viszont 2025. október 07-től az új szolgáltatási szerződés alapján emelkedtek.

A tartózkodás utáni idegenforgalmi adót az önkormányzatok közvetlenül szedik be.

A gépjárműadó bevétel 2020. évtől teljes összegben az állami költségvetést illeti, 2021-től közvetlenül a NAV szedi be.

2023-tól az iparűzési adó minden esetben 2 %-os bevétellel tervezhető.

A helyi adók tervezett bevétele az előző évinél magasabb.

2022. évtől kezdve a közterületfoglalásból származó önkormányzati saját bevétel az egyéb közhatalmi bevételekhez tartozik.

Az intézményi feladatok támogatásánál a könyvtári és közművelődési feladatokhoz az előző évivel azonos összegű fajlagos támogatás kapcsolódik, lakosságszám alapján – 2 213 Ft/fő - összesen 24 971 492 Ft összegű támogatás illeti meg az önkormányzatot. A múzeum támogatása az előző évi összeggel megegyezik, 32 300 000 Ft.

Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatására 59 674 875 Ft összegű támogatás állapítottak meg az Önkormányzat részére.

Kőszeg Város Önkormányzata fenntartásában lévő intézmények közül a Kőszegi Család- és Gyermekvédelmi Központ, illetve a Kőszeg Meseváros Óvoda és Bölcsőde feladataira igényelt állami támogatás 647 173 240 Ft.

Az eredeti előirányzatként megállapított központi támogatások a minimálbér és garantált bérminimum emelkedésének fedezetét tartalmazzák.

Az elmúlt évben is támogatást biztosított a Kormány a köztisztviselők béremelkedésének fedezetére, erre az idei évben is kaptunk támogatást 53 154 685 Ft összegben.

A pedagógusi életpálya bevezetésével a pedagógusi bérek emelkedtek, ehhez 2026-ban is kaptunk bértámogatást 27 883 500 Ft-ot.

A Kőszegi Közös Önkormányzati Hivatalnál a Kvtv. 2. melléklete szerint a működési támogatás összege elismert dolgozónként 2 767 000,- Ft-tal emelkedett (9 761 000 Ft/létszám), az elismerhető dolgozói létszám számítása nem változott, továbbra is csak a Hivatalhoz tartozó települések száma és a Nemzetiségek száma jelent többlet szorzó elismerést. A Hivatal közös üzemeltetéséhez kapott többlet támogatás 5 067 302 Ft.

A költségvetés tartalmazza az intézmények állami normatíva feletti önkormányzati támogatásának átadását is a feladatellátási megállapodásnak megfelelően megosztva.

A köznevelés területén az óvodai ellátás finanszírozása során a szakmai jogszabályi előírások alkalmazásával a központi költségvetés biztosítja az óvodapedagógusok, és a munkájukat közvetlenül segítők kötelező illetményét és ezek járulékait, figyelembe véve a törvény nevelésszervezési paramétereit. Az óvodaműködtetési támogatást (gyermeklétszámok után igényelhető) 2022-ben jelentősen megemelték. A bölcsődében foglalkoztatott felsőfokú végzettséggel rendelkező kisgyermeknevelőket besorolták a pedagógus életpálya-modellbe, melynek pénzügyi fedezetét központi forrásból biztosítják. A bölcsődék esetében 2018-tól a támogatási rendszer hasonlóképen, beíratott létszám alapján működik, mint az óvodáknál. A Bölcsőde üzemeltetése kiegészítő önkormányzati támogatással finanszírozható. Emellett nemzetiségi pótlék is beépült a támogatások körébe.

2025. szeptember 01-től a Kőszeg Meseváros Óvoda és Bölcsőde Horvátzsidányi Tagóvoda, a Peresznyei Telephelyóvoda és a Horvátzsidányi Tücsök Bölcsőde fenntartása visszakerült az alapító Önkormányzatokhoz.

A működési saját bevételek az előző évihez képest jelentősen nem növekednek. A gyermekétkeztetés térítési díjai 2025. szeptember 01-től emelkedtek. Bár a szülőkre is nagyobb összeg hárult, az Önkormányzat közbeszerzés keretében 2025. október 07-től új szerződést kötött a szolgáltatóval, melyben jelentős árváltozás mutatkozik, ennek hatása a szülők által fizetendő díjon nem látszik. A magasabb ár jobb minőséget biztosít az étkezésben. A megemelkedett rezsiköltséget így a szülők helyett az Önkormányzat vállalta át.

A költségvetési működési bevételek között a helyi adó bevételek hangsúlyos részt képviselnek, a tervezett adóbevétel 798 500 000 Ft, amely 59 300 000 Ft-tal több a 2025. évi tervhez képest.

2026-ban már nincs kieső 1% iparűzési adó, előre tervezhető a teljes összeg, melynél figyelembe vettük a ténylegesen befolyt adó összegeket.

Megemeltük az idegenforgalmi adót 700 Ft/vendégéjszakára. Ezt az emelkedett adót nem a kőszegiek, hanem az itt eltöltött éjszakák alapján a Városunkba látogatók fizetik.

Az Önkormányzat számára elsődleges cél az Önkormányzat által nyújtott szolgáltatások színvonalának és az önkormányzat működőképességének megőrzése, a kiadások tervezésénél ezt az elvet vettük figyelembe.

A költségvetési törvény elvei alapján az intézményeknek egységes szempontrendszert határoztunk meg.

Ebben az évben rendkívüli kiadásnak tekinthető, hogy az Intézményeinknél 7 fő lesz jubileumi jutalomra és 2 fő hűségjutalomra jogosult, erre összesen 18 671 356 Ft-ot kell kifizetni a járulékokkal együtt. Ez az összeg beépítésre került az Intézmények költségvetésébe.

A működési kiadások között szerepel több, már elnyert pályázat is. Itt elsősorban az építéssel járó beruházások fordított ÁFA összegei szerepelnek, melyek dologi jellegű kiadásnak minősülnek. Továbbá a közbeszerzési díjak és egyéb eljárási költségek is a dologi kiadások részét képezik.

A 2026. év is a pályázatok megvalósításának éve. A projektek között olyan jelentős fejlesztések vannak, mint a Kőszeg Város Története TOP-PLUSZ projekt keretében a Hősök tornya épületének megújítása 274 165 556 Ft-ból, a TOP-PLUSZ-1.2-3-21 Belterületi utak fejlesztése 288 500 000 Ft-ból. Folytatódik a Versenyképes járások program fejlesztése 48 507 000 Ft összeggel. A CoMe History projekt keretében az Ó-ház felújítása 25 200 971 Ft.

A TOP-PLUSZ-6.1.4-21-VSI-2024 Aktív turizmus projektek is megvalósításra kerülnek 67 832 438 Ft összegben.

A személyi juttatásoknál a pedagógusi életpálya szerinti bértábla alapján a köznevelési intézményben foglalkoztatott pedagógusok és bölcsődei kisgyermeknevelők bére jelentősen emelkedett, a minimálbér 2026. január 01-től való változása miatt a személyi juttatások változtak. A pedagógusok illetményemelkedését, valamint a pedagógus munkát közvetlenül segítők béremelését (ezeket ágazati jogszabályok tartalmazzák) valamint a kötelező átsorolásokat, és az egyéb törvény szerinti kötelező juttatásokat a tervezésnél figyelembe vettük. A köztisztviselők kötelező béremelése, a kulturális és a szociális ágazat 15 %-os béremelése is kötelezően tervezve lett.

Az alapilletmények előirányzatának tervezése 95%-on történt.

A jelenleg be nem töltött álláshelyekre a működés zavartalanságának megőrzése mellett az alábbi Intézményekben átmenetileg felvételi stoppot rendeltünk el:

A köztisztviselők illetményalapja 2026-os évre is a 23/2025.(XII.12.) számú Önkormányzati rendelet alapján 62 700 Ft. A közös hivatal személyi kiadásainál az átsorolásokkal, a minimálbér emelkedésével és a Kttv. 15 %-os béremeléssel számoltunk.

2026. január 01-től az Egészségház takarítása visszakerült az Önkormányzathoz, a takarítónő átvételre került Önkormányzati foglakoztatásba.

2025. július 1-től 4 órás turisztikai foglalkoztatottat alkalmaz az Önkormányzat, személyi juttatásai és munkáltatókat terhelő járulékai tervezére kerültek.

Így összességében 0,5 fővel emelkedett az Önkormányzat létszámkerete.

A képviselői tiszteletdíjak és a bizottsági tagok tiszteletdíjának emelésével nem számoltunk.

A munkaadót terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 13,0 %.

A dologi kiadásoknál a meglévő szerződéseket, valamint a teljesített kiadásokat vettük figyelembe. A városüzemeltetési feladatokra a Kft. részére 2026. évre 329 623 904 Ft került beépítésre, amely 22 442 305 Ft-tal több a 2025. évi 307 181 599 Ft-nál. A Kft. részére a felhalmozási kiadásokhoz 44 450 000 Ft került beépítésre. Az előterjesztéshez csatoljuk a Kft. által részletesen, feladatonként kidolgozott 2026. évi díjakat.

A gyermekétkeztetési térítési díjak 2025. szeptember 01-től emelkedtek. A gyermekétkeztetési feladatoknál az ellátottak számának változásával, az önkormányzati rendelet szerinti nyersanyagköltség összegével, valamint a szolgáltatóval megkötött szerződés szerint egységárakkal számoltuk a kiadásokat.

2025. február 01-től főkertészt alkalmaz Kőszeg Város Önkormányzata, havi 400 000 Ft szolgáltatási díjért.

A 2026. évi költségvetést a fenntartott és finanszírozott intézményeknél is egységes elvekkel terveztük.

A hivatalon kívül minden Intézményi dolgozónak havi 8000 Ft-os cafetéria juttatás került betervezésre Szép Kártyára való utalással.

A köztisztviselők cafeteria juttatását jogszabály szabályozza, az elfogadott szabályzat alapján nettó évi 400 000 Ft-ban került megállapításra.

Az ellátottak pénzbeli és természetbeni juttatásait (a tavalyihoz képest 2 065 315 Ft-tal több) 43 831 315 Ft összegben terveztük. Ezen kiadások jelentős része elszámolhatók a települési önkormányzatok egyéb szociális feladatainak támogatása terhére.

A civil szervezetek, önkormányzati feladatot ellátó egyesületek támogatási összegei a kérelmeket, a megkötött feladatátvállalási és együttműködési megállapodásokat, illetve az önkormányzat anyagi lehetőségeit figyelembe véve kerültek megállapításra.

A támogatások a 2025. évi támogatási összegekkel azonosak.

A Nemzetiségi Önkormányzatok támogatása nem emelkedett.

A Natúrpark egyesület támogatása a TDM megállapodás megszüntetése miatt csak a tagdíj összegében (180 Ft/lakosság + 10% IFA bevétel) került tervezésre.

Az év közbeni váratlan események kezelésére vis maior tartalékot nem tudtunk képezni.

Mint az előbbiekben is megfogalmazásra került a kötelező feladatok ellátása is feszített költségvetéssel valósul meg.

A vagyonhasznosítással kapcsolatos költségek (tulajdoni lap másolatok, értékbecslések, telekalakítások, energetikai tanúsítványok) fedezetére 6 000 000 Ft összeget tartalmaz a költségvetés. A Vagyonbiztosítás összegét a megvalósult jelentős fejlesztésekhez igazodva 4 000 000 Ft éves összegre kellett emelni tavaly, a megvalósult projekteknél a biztosításba be kellett venni az új fejlesztéseket. Az egészségházban a szakrendelések működési intenzitása változó, de a megállapodás szerint a szakrendelést fenn kell tartani és a vesztséget az Önkormányzatnak kell kifizetnie. Erre ebben az évben 17 000 000 Ft-ot terveztünk.

2022. január 01-től a Gyermekorvosi ellátás Kőszeg Város feladata, mivel a házi gyermekorvosok nyugdíjba vonultak.

Az Önkormányzat szerződést kötött a NEAK-kal, alkalmazottként egészségügyi szolgálati jogviszonyban foglalkoztatja a két körzet asszisztensét és megbízási szerződéssel a takarítónőt.

A két körzetben továbbra is hirdetjük egészségügyi szolgálati jogviszony keretében a jogszabályban meghatározott illetménnyel foglalkoztatható gyermekorvosi állásokat. Az álláshelyek az Önkormányzatnál kerültek feltüntetésre. Ezen kiadásokra a NEAK-tól tudunk támogatást lehívni, de csak a betöltött állásokra. Az orvosi ellátást jelenleg helyettesítéssel oldjuk meg, erre NEAK támogatás nem hívható le, ennek fedezetét az Önkormányzat kiadásainak tervezésénél figyelembe vettük.

2026-ban Egészségügyi szolgálati jogviszony keretében heti 10 órában 1 fő gyermekorvost alkalmazunk.

Az elmúlt év tapasztatai alapján terveztük a lomtalanítás kiadásait. Az STKH lakosonként 10 kg-ot szállít el ingyenesen, a felette lévőt az Önkormányzatnak ki kell fizetnie, erre 3 000 000 Ft kerül betervezésre. Bízunk abban, hogy a 2021-ben bevezetett Lomi- Lottó akcióval ez tovább csökkenthető. 2025-ben a sikeres Lomi- Lottó akció után a 10 kg/fő keretbe bele is fértünk, bár a lomtalanításra nem kirakható közterületen maradt hulladékot továbbra is el kellett szállítani, ezzel a Városüzemeltető Kft-t bíztuk meg.

A fejlesztési költségvetés tervezésének fő szempontjai és célkitűzése a már elnyert támogatások maradéktalan felhasználása és a támogatási célok megvalósítása. A további tervek meghatározásánál számba kell venni, hogy mennyi fejlesztési forrás áll rendelkezésre (4. melléklet). Fontos szempont a fejlesztési bevételek és kiadások összhangja, mely a tervezetben biztosított.

A fejlesztések összege 1 036 120 473 Ft, melyek között szerepel:

Ezen összegek egy része elkülönített számlán rendelkezésre állnak, egy részük támogatásként biztosított és lehívható, a költségvetésbe beépítésre kerültek.

Az Önkormányzat fejlesztési kiadásainál az Önkormányzati ingatlanokra és az Önkormányzat fenntartásában lévő Intézményekre, felújítási keretösszeget állítottunk be.

Beépítésre került a Jurisics tér 14. és a Chernel uta 8. társasházak tető javítása tulajdoni rész arányában, a Jurisics-vár Művelődési Központ és Várszínház külső falépcső és átjáró, valamint a Kőszeg Meseváros Óvoda és Bölcsőde Székhely Intézmény kerítés javítása.

A fejlesztési kiadásoknál felsorolt támogatások maradványai képezik a felhalmozási bevételek 39,2 %-át.

A fentieken túl 263 580 Ft összegben számoltunk munkáltatói kölcsön nyújtásával.

A tervezett összeg az adott évben törlesztendő összeg erejéig lehetséges.

A vagyonhasznosítási bevételek (160 516 849 Ft) teljesítése rendkívül fontos, a bevételek teljesülése elengedhetetlen a költségvetési egyensúly megőrzéséhez. További feladatok csak ezen bevételek többletteljesítése után állíthatók be a költségvetésbe.

Az egyéb felhalmozási célú kiadások között került tervezésre a Kőszegi Városüzemeltető Kft-részére 45 870 749 Ft értékben kiadás, ezek csak vagyonhasznosítási bevétel teljesülésekor finanszírozhatóak.

A Kft-vel áll szándékunkban elvégeztetni a pályázati forrásokból nem finanszírozott, de szükséges egyéb korszerűsítési és felújítási munkálatokat is, amennyiben többletbevételhez jutunk.

A fejlesztési kiadások (5. melléklet) között elsősorban a már megítélt, illetve folyósított támogatásokból megvalósítandó kiadások szerepelnek. Ezek tételesen a mellékeltben találhatóak.

A költségvetéssel egy időben szükséges elfogadnia az önkormányzat középtávú tervét is a saját bevételek és az adósságot keletkeztető ügyletek értékéről. A korábbi években elfogadott középtávú tervezéshez képest a 2027-2029. évre vonatkozó adatok eltérésének indokai (az Áht. 24. § (2) bekezdése alapján) a következők:

A 2026-2028. évre vonatkozó - előző évben elfogadott - adatokat a költségvetési rendelettervezet elkészítésekor felülvizsgáltuk, a változó gazdasági környezet, az önkormányzat rendeletei, az ingatlanok és egyéb vagyon iránti kereslet tapasztalatai alapján, valamint az előző év teljesítési adatait alapján állapítottuk meg a főbb keretszámokat. A helyi adók esetén a tényleges bevételek alapján az előző évek középtávú tervezésében szerepeltetett bevételek összegéhez képest a tervezett helyi adó bevétel minden évben megemelésre került a 2027-2029. évi középtávú tervezésben.

Összegezve elmondható, hogy a költségvetés egyensúlya váratlan események és kiadások esetén veszélybe kerülhet, mivel nem került sor tartalék képzésére.

A rendelettervezet szerinti költségvetés keretösszegei az Önkormányzat működésének és megkezdett fejlesztéseinek fedezetét a 2026. évben csak nagyon fegyelmezett gazdálkodás mellett tudják biztosítani.

Kőszeg, 2026. február 6.