Csepreg Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2024. évi költségvetésről

Hatályos: 2024. 03. 01

Csepreg Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.03.01.
az önkormányzat 2024. évi költségvetésről
Végső előterjesztői indokolás
1. Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szerveire terjed ki.
Az önkormányzati költségvetésben a költségvetési szerveket nem kell címenként kezelni az új Áht. törvény alapján, ezért a költségvetési rendelet nem határozza meg a címrendet.
2. Az önkormányzat összesített 2024. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az Áht. 4.-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
- az Áht. 23.-24. §-a és a Vht. rendelet 24.-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg, illetve a Vht. 29. §(3) bekezdésben foglaltak.
A rendelet ezen része az önkormányzati szintű adatokat tartalmazza.
Az önkormányzat összesített költségvetési főösszege
Az önkormányzat 2024. évi költségvetésének fő összege 2 515 770 813 forint.
2. 1. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint,
- a Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- önkormányzatok működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó
támogatásait,
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit;
Az önkormányzat összesített költségvetési bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre

Kiemelt bevételi előirányzatok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva

Önkormányzatok működési támogatása

659 783 901

26,23

Működési és felhalmozási célú támogatások áh-on belülről

116 030 000

4,61

Közhatalmi bevétel

206 206 000

8,20

Működési bevétel

153 488 000

6,10

Felhalmozási bevétel

0

0

Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz

0

0

Hitel és kölcsönfelvétel áh-on kívülről

94 000 000

3,74

Maradvány igénybevétele

1 286 262 912

51,13

Összes bevétel:

2 515 770 813

100
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentették:
- maradvány igénybevétele, mely jelentős részben pályázaton nyert összeg,
- önkormányzat működési támogatása,
- közhatalmi bevétel
A bevételek elemzése
Működési és felhalmozási támogatás áh-on belülről bevétel kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- a betervezett bevételek részletezése:
1. Mezőőri hozzájárulás
2. A TB Alapokból kapott támogatás (gyermekorvosi, háziorvosi, szakrendelés, labor)
3. óvodai, hivatali, egészségházi működéshez hozzájárulás
Közfoglalkoztatást sem kiadási sem bevételi oldalon nem tartalmaz a rendelettervezet. Az önkormányzat természetesen tervez a közfoglalkoztatás intézményével, megvalósulása esetén a bevételeket és kiadásokat rendeletmódosítással keretében növelik a költségvetés főösszegét.
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az Áht. 5. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott, alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre: helyi adók (részletezését a 25. melléklet tartalmazza).
A működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen: készletértékesítés – szolgáltatás – közvetített szolgáltatás ellenértéke tulajdonosi bevételek, ellátási díjak, kiszámlázott áfa, áfa visszatérülés, kamatbevételek egyéb pénzügyi műveletek bevételei, egyéb működési bevételek. (Részletezése: 8-13. melléklet)
Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- VASIVÍZ ZRt.-től,
Az előző évi működési és felhalmozási maradvány átvétele kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- A már elnyert fejlesztési támogatások előlege
- Az előző év költségvetési maradványának felhasználása, amely számlapénz formájában áll rendelkezésre.
Kölcsönt az önkormányzat nem nyújtott, illetve visszatérülés tervezése nem történt.
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint,
- az Áht. 6. § (1) bekezdése meghatározza a kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése pedig rögzíti a kiemelt előirányzatokat.

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi
eredeti előirányzat-csoport

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Működési költségvetés

1 235 957 023

49,13

Felhalmozási költségvetés

775 335 495

30,82

Finanszírozási költségvetés

504 478 295

20,05

Összes kiadás

2 515 770 813

100
A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Személyi kiadások

322 597 000

26,10

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

42 067 000

3,40

Dologi kiadások

611 928 196

49,51

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1 000 000

0,08

Egyéb működési célú kiadások

258 364 827

20,91

Összes működési kiadás

1 201 559 598

100
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették:
- személyi kiadások
- dologi kiadások
A személyi jellegű kiadások jellemzői
A köztisztviselők illetményalapja a 2024. évben 46 380 Ft.
Az illetmény-kiadások jellemzői:
- a jogszabályban kötelezően előírt személyi kifizetések megtervezésre kerültek, lényegesen emelkedett az előző évhez képest a minimálbér, illetve a garantált bérminimum nagysága.
A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó jellemzői
A kiadások előirányzata változott, mértéke 13,00 %.
Dologi jellegű kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt:
- az energia kiadások és az étkeztetés kiadásai jelentik.
Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői
A 22. melléklet részletesen tartalmazza a juttatások jogcímét és összegét.
Az egyéb működési kiadások jellemzői
Egyéb működési célú kiadások között a következők kerültek tervezésre:
- működési támogatások államháztartáson belülre
- működési célú átadott pénzeszköz
A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Beruházások, felújítások

774 335 495

99,87

Egyéb felhalmozási kiadások

1 000 000

0,13

Összes felhalmozási kiadás

775 335 495

100
Az önkormányzat felhalmozási kiadást az alábbiak szerint tervezett:
- Csepreg Város Önkormányzatának szűkös felhalmozási forrásai miatt, a tervezésnél szem előtt kell tartani, hogy alacsony saját forrásai mellé pályázati támogatásokat kell szereznie, ezért a város a fejlesztéseinél arra törekszik, hogy olyan fejlesztést hajtson végre, ahol egyéb források megszerzésére is mód van.
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik, vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Az önkormányzat 2024. évben élni kíván az éven belüli folyószámlahitel igénybe vételével.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét.
Az Áht. 5. § (3) bekezdése kimondja, hogy a költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési egyenleget, mely lehet:
- költségvetési többlet, vagy
- költségvetési hiány.
Az Áht. 73. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel azokat a pénzügyi finanszírozási lehetőségeket, melyeket a helyi önkormányzat igénybe vehet.
*Az előzőekben meghatározott különbözet hiány.
Az önkormányzatok esetében a költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendeletnek kell rendelkeznie. Az Áht. 23. § (2) bekezdés d)-e) pontja rögzíti, hogy a hiány esetében rendelkezni kell a belső és a külső finanszírozása során keletkező finanszírozási célú pénzügyi műveletekről, ezeket tagolni kell működési és felhalmozási cél szerint.
A hiány finanszírozási módját a rendelet tartalmazza.
2.4. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) és a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjait, projektjeit a rendelettervezet 19. melléklete tartalmazza.
2.5. A tartalék
Az Áht. 23. § (3)-(4) bekezdése, valamint Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat.
Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános és céltartalék felett a polgármester rendelkezik.
Általános tartalékkal az önkormányzat nem rendelkezik. Ez az önkormányzat likviditási helyzetét nehezíti, illetve a gazdálkodás kockázatát növeli előre nem látható és nem várt események forrás finanszírozása, ez által nehézzé válik.
3. A Közös Hivatal költségvetése
A Közös Hivatal az önkormányzat költségvetési szerve.
A rendelettervezet tartalmazza a Közös hivatal
- költségvetési bevételeit
- költségvetési kiadásait
- a létszám előirányzatát.
A Közös Hivatal főbb bevételeit a 12. melléklet tartalmazza részletesen.
A Közös Hivatal főbb kiadásait a 6. melléklet tartalmazza részletesen.
A Közös Hivatal költségvetésének sajátosságai:
- A Közös hivatal bevételi és kiadásai előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és kiadásokat kell megtervezni. A központi költségvetés által rendelkezésre bocsátott feladat alapú finanszírozás, ezen feladat elvégzéséhez rendelkezésre áll.
4. A költségvetési szervek költségvetése
A költségvetési rendeletben, valamint az előterjesztésben a költségvetési szervek költségvetése részt – közös hivatalon kívüli – költségvetési szervenként, külön-külön meg kell adni.
Itt kell feltüntetni úgy, mintha költségvetési szerv lenne az önkormányzat saját költségvetését is. Az önkormányzat saját költségvetéseként azon feladatok kiadásait és bevételeit kell számba venni, melyet az önkormányzat saját maga, azaz - alapító okirattal rendelkező intézmények tevékenységi körén kívül - lát el.
4.1. Az önkormányzat saját költségvetése
A rendelettervezet tartalmazza az önkormányzat saját költségvetését, ezen belül
- költségvetési bevételeit
- költségvetési kiadásait
- a létszám előirányzatát.
Az önkormányzat főbb bevételeit a 8. melléklet tartalmazza részletesen.
Az önkormányzat főbb kiadásait a 2. melléklet tartalmazza részletesen.
Az önkormányzat saját költségvetése összeállításakor figyelembe vett feladatok, tevékenységek:
valamennyi városgazdálkodással és képviselő-testület működésével kapcsolatos feladat
Az önkormányzat főbb bevételei:
Önkormányzatok működési támogatása
Működési és felhalmozási célú
Közhatalmi bevételek ( helyi adó, gépjárműadó )
Működési és felhalmozási célú támogatások áh-on belülről
Felhalmozási bevételek
Finanszírozási bevételek
Az önkormányzat főbb kiadásai: a fenti feladatellátással kapcsolatos személy dologi és járulék kiadások, a társadalmi- és szociálpolitikai juttatások, a felhalmozási- és finanszírozási kiadások.
4.2. Csepregi Közös Önkormányzati Hivatalon kívül három költségvetési szerve van a településnek. A költségvetési szervek alá további intézmények nem tartoznak.
A rendelettervezet tartalmazza az érintett költségvetési szerv saját
- költségvetési bevételeit
- költségvetési kiadásait
- a létszám előirányzatát.
Bevételeiket a 9-11. melléklet tartalmazza.
Kiadásaikat a 3-5. melléklet tartalmazza.
5. Helyi nemzetiségi önkormányzat
Az önkormányzat illetékességi területén horvát és roma nemzetiségi önkormányzat működik.
A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatában fogadja el az önálló költségvetését.
6. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.
Ennek megfelelően a rendelet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre.