Csepreg Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (II. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 02. 27Csepreg Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (II. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.02.27.
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 23. § (1) bekezdésében foglalt kötelezettségemnek eleget téve, valamint az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdésének a) és f) pontjában foglalt felhatalmazás alapján a mellékelt költségvetési rendelet-tervezetet terjesztem az önkormányzat képviselő-testülete elé.
A mellékelt rendelettervezet:
- a vonatkozó jogszabályok által előírt szerkezetben és tartalommal,
- a jegyző irányításával került összeállításra.
Felhívom a képviselők figyelmét arra, hogy a rendelettervezet:
- a Gazdasági és Városfejlesztési Bizottság, valamint a Családügyi, Kulturális és Ifjúsági Bizottság által véleményezésre kerül.
Az Áht. 24. §. (3) bekezdése szerint, a jegyző a költségvetési rendelet tervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyeztette.
1. A jogszabály társadalmi, gazdasági, költségvetési hatásai
A 2026. évi költségvetési rendelet-tervezet előkészítése során hatásvizsgálatot végeztünk, mely során megvizsgáltuk a tervezetben megfogalmazottak érvényesülését és hatását.
Az előzetes hatásvizsgálat kiterjedt a források számbavételével a kintlévőség, adótartozás összegére. Legfontosabb szempontként jelentkezett a költségvetés egyensúlyának megtartása, illetve a hiány megszüntetése a lehetőségekhez mérten.
A tervezés során az óvodai, szociális, egyéb kötelező feladatok tervezett finanszírozásakor fokozott figyelmet fordítottunk ezen feladatok jogszabályi hátterének vizsgálatára, azért, hogy az ellátottak érdeke ne sérüljön. Az önkormányzat működésének jelentős részét a központi költségvetésből származó forrásokból fedezi, ezért a tervezési szempontok kialakításánál nagy jelentősége van a költségvetési törvénynek, amely alapvetően meghatározza az egyes jogcímeken az önkormányzatokat megillető támogatások nagyságát és felhasználási lehetőségeit.
2. A jogszabály környezeti és egészségi következményei
A rendelet-tervezetnek környezeti és egészségügyi következményei nincsenek.
3. A jogszabály adminisztratív terheket befolyásoló hatásai
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. §-nak megfelelően a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott tartalommal mérlegeket és kimutatásokat készít eddigiekhez képest plusz adminisztratív terhet jelent az új államháztartási törvény és az új államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet és a 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről életbe lépése.
4. A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (2) bekezdése szerint a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester nyújtja be a Képviselőtestületnek.
A különféle jogszabályok, iránymutatások a költségvetés tervezésénél központi szerepet játszanak.
A helyi önkormányzatok költségvetésének tervezésére vonatkozó kötelező előírások és iránymutatások:
- 2011. évi CLXXXIX. törvény, Magyarország helyi önkormányzatáról
- 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról
- 2025.évi LXIX. törvény Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről
- az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet,
- 2000. évi C. tv. a számvitelről
- 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről
- az önkormányzat rendeletei, határozatai,
- a minisztériumi iránymutatások,
- a Pénzügyminisztérium által évente kiadott útmutató a költségvetési szervek részletes költségvetési előirányzatainak összeállításához.
5. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A rendelet-tervezet elfogadása, az új rendelet alkalmazása a jelenlegi szabályozáshoz képest többlet személyi, szervezeti és tárgyi feltételt nem igényel.
Indoklás a rendelet tervezethez
1. Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra, valamint az önkormányzat költségvetési szerveire terjed ki.
Az önkormányzati költségvetésben a költségvetési szerveket nem kell címenként kezelni az új Áht. törvény alapján, ezért a költségvetési rendelet nem határozza meg a címrendet.
2. Az önkormányzat összesített 2026. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az Áht. 4.-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
- az Áht. 23.-24. §-a és a Vht. rendelet 24.-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg, illetve a Vht. 29. §(3) bekezdésben foglaltak.
A rendelet ezen része az önkormányzati szintű adatokat tartalmazza.
Az önkormányzat összesített költségvetési főösszege
Az önkormányzat 2026. évi költségvetésének fő összege 2 174 581 562 forint.
2. 1. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint,
- a Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- önkormányzatok működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó
támogatásait,
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit;
Az önkormányzat összesített költségvetési bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre
|
Kiemelt bevételi előirányzatok |
2026. évi |
|
|
összege |
Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva |
|
|
Önkormányzatok működési támogatása |
889 964 559 |
40,93 |
|
Működési és felhalmozási célú támogatások áh-n belülről |
0 |
0 |
|
Közhatalmi bevétel |
210 470 000 |
9,68 |
|
Működési bevétel |
175 315 000 |
8,06 |
|
Felhalmozási bevétel |
50 000 000 |
2,30 |
|
Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz |
0 |
0 |
|
Hitel és kölcsönfelvétel áh-on kívülről |
0 |
0 |
|
Finanszírozási bevétel |
848 832 003 |
39,03 |
|
Összes bevétel: |
2 174 581 562 |
100 |
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentették:
- maradvány igénybevétele, mely jelentős részben pályázaton nyert összeg,
- önkormányzat működési támogatása,
- közhatalmi bevétel
A bevételek elemzése
Működési és felhalmozási támogatás áh-on belülről bevétel kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- a betervezett bevételek részletezése:
1. Mezőőri hozzájárulás
2. A TB Alapokból kapott támogatás (gyermekorvosi, háziorvosi, szakrendelés, labor)
3. óvodai, hivatali, egészségházi működéshez hozzájárulás
Közfoglalkoztatást sem kiadási sem bevételi oldalon nem tartalmaz a rendelettervezet. Az önkormányzat természetesen tervez a közfoglalkoztatás intézményével, megvalósulása esetén a bevételeket és kiadásokat rendeletmódosítással keretében növelik a költségvetés főösszegét.
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az Áht. 5. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott, alábbi bevételek kerültek figyelembevételre: helyi adók (részletezését a 23. melléklet tartalmazza).
A működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek, így különösen: készletértékesítés – szolgáltatás – közvetített szolgáltatás ellenértéke tulajdonosi bevételek, ellátási díjak, kiszámlázott áfa, áfa visszatérülés, kamatbevételek egyéb pénzügyi műveletek bevételei, egyéb működési bevételek. (Részletezése: 7-11. melléklet)
Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- VASIVÍZ ZRt.-től,
Az előző évi működési és felhalmozási maradvány átvétele kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- A már elnyert fejlesztési támogatások előlege
- Az előző év költségvetési maradványának felhasználása, amely számlapénz formájában áll rendelkezésre.
Kölcsönt az önkormányzat nem nyújtott, illetve visszatérülés tervezése nem történt.
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint,
- az Áht. 6. § (1) bekezdése meghatározza a kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése pedig rögzíti a kiemelt előirányzatokat.
|
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2026. évi |
|
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
|
Működési költségvetés |
1 485 822 040 |
68,33 |
|
Felhalmozási költségvetés |
191 000 000 |
8,78 |
|
Finanszírozási költségvetés |
497 759 522 |
22,89 |
|
Összes kiadás |
2 174 581 562 |
100 |
A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
|
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2026. évi |
|
|
összege |
Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
|
Személyi kiadások |
462 732 000 |
31,14 |
|
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
57 407 000 |
3,86 |
|
Dologi kiadások |
612 148 000 |
41,21 |
|
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
1 000 000 |
0,06 |
|
Egyéb működési célú kiadások |
352 535 040 |
23,73 |
|
Összes működési kiadás |
1 485 822 040 |
100 |
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették:
- személyi kiadások
- dologi kiadások
A személyi jellegű kiadások jellemzői
A köztisztviselők illetményalapja a 2026. évben 46 380 Ft.
Az illetmény-kiadások jellemzői:
- a jogszabályban kötelezően előírt személyi kifizetések megtervezésre kerültek, lényegesen emelkedett az előző évhez képest a minimálbér, illetve a garantált bérminimum nagysága.
A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó jellemzői
A kiadások előirányzata változott, mértéke 13,00 %.
Dologi jellegű kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt:
- az energia kiadások és
- az étkeztetés kiadásai jelentik.
Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői
A 20. melléklet részletesen tartalmazza a juttatások jogcímét és összegét.
Az egyéb működési kiadások jellemzői
Egyéb működési célú kiadások között a következők kerültek tervezésre:
- működési támogatások államháztartáson belülre
- működési célú átadott pénzeszköz
A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
|
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2026. évi |
|
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
|
Beruházások, felújítások |
190 000 000 |
99,48 |
|
Egyéb felhalmozási kiadások |
1 000 000 |
0,52 |
|
Összes felhalmozási kiadás |
191 000 000 |
100 |
Az önkormányzat felhalmozási kiadást az alábbiak szerint tervezett:
- Csepreg Város Önkormányzatának szűkös felhalmozási forrásai miatt, a tervezésnél szem előtt kell tartani, hogy alacsony saját forrásai mellé pályázati támogatásokat kell szereznie, ezért a város a fejlesztéseinél arra törekszik, hogy olyan fejlesztést hajtson végre, ahol egyéb források megszerzésére is mód van.
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat,
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik, vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Az önkormányzat 2026. évben élni kíván az éven belüli folyószámlahitel igénybevételével.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét.
Az Áht. 5. § (3) bekezdése kimondja, hogy a költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési egyenleget, mely lehet:
- költségvetési többlet, vagy
- költségvetési hiány.
Az Áht. 73. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel azokat a pénzügyi finanszírozási lehetőségeket, melyeket a helyi önkormányzat igénybe vehet.
*Az előzőekben meghatározott különbözet hiány.
Az önkormányzatok esetében a költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendeletnek kell rendelkeznie. Az Áht. 23. § (2) bekezdés d)-e) pontja rögzíti, hogy a hiány esetében rendelkezni kell a belső és a külső finanszírozása során keletkező finanszírozási célú pénzügyi műveletekről, ezeket tagolni kell működési és felhalmozási cél szerint.
A hiány finanszírozási módját a rendelet tartalmazza.
2.4. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) és a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjait, projektjeit a rendelettervezet 17. melléklete tartalmazza.
2.5. A tartalék
Az Áht. 23. § (3)-(4) bekezdése, valamint Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat.
Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános és céltartalék felett a polgármester rendelkezik.
Az önkormányzat cél tartaléka: 53 473 038 Ft, általános tartaléka: 4 562 002 Ft. Az önkormányzat likviditási helyzetét ez nehezíti, illetve a gazdálkodás kockázatát növeli előre nem látható és nem várt események forrás finanszírozása, ez által nehézzé válik.
3. A Közös Hivatal költségvetése
A Közös Hivatal az önkormányzat költségvetési szerve.
A rendelettervezet tartalmazza a Közös hivatal
- költségvetési bevételeit
- költségvetési kiadásait
- a létszám előirányzatát.
A Közös Hivatal főbb bevételeit a 10. melléklet tartalmazza részletesen.
A Közös Hivatal főbb kiadásait a 5. melléklet tartalmazza részletesen.
A Közös Hivatal költségvetésének sajátosságai:
- A Közös hivatal bevételi és kiadásai előirányzatai között az önkormányzati hivatal nevében végzett tevékenységekkel kapcsolatos költségvetési bevételeket és kiadásokat kell megtervezni. A központi költségvetés által rendelkezésre bocsátott feladat alapú finanszírozás, ezen feladat elvégzéséhez rendelkezésre áll.
4. A költségvetési szervek költségvetése
A költségvetési rendeletben, valamint az előterjesztésben a költségvetési szervek költségvetése részt – közös hivatalon kívüli – költségvetési szervenként, külön-külön meg kell adni.
Itt kell feltüntetni úgy, mintha költségvetési szerv lenne az önkormányzat saját költségvetését is. Az önkormányzat saját költségvetéseként azon feladatok kiadásait és bevételeit kell számba venni, melyet az önkormányzat saját maga, azaz - alapító okirattal rendelkező intézmények tevékenységi körén kívül - lát el.
4.1. Az önkormányzat saját költségvetése
A rendelettervezet tartalmazza az önkormányzat saját költségvetését, ezen belül
- költségvetési bevételeit
- költségvetési kiadásait
- a létszám előirányzatát.
Az önkormányzat főbb bevételeit a 7. melléklet tartalmazza részletesen.
Az önkormányzat főbb kiadásait a 2. melléklet tartalmazza részletesen.
Az önkormányzat saját költségvetése összeállításakor figyelembe vett feladatok, tevékenységek:
- valamennyi városgazdálkodással és képviselő-testület működésével kapcsolatos feladat
Az önkormányzat főbb bevételei:
Önkormányzatok működési támogatása
Működési és felhalmozási célú
Közhatalmi bevételek (helyi adók,)
Működési és felhalmozási célú támogatások áh-on belülről
Felhalmozási bevételek
Finanszírozási bevételek
Az önkormányzat főbb kiadásai: a fenti feladatellátással kapcsolatos személy dologi és járulék kiadások, a társadalmi- és szociálpolitikai juttatások, a felhalmozási- és finanszírozási kiadások.
4.2. Csepregi Közös Önkormányzati Hivatalon kívül kettő költségvetési szerve van a településnek. A költségvetési szervek alá további intézmények nem tartoznak.
A rendelettervezet tartalmazza az érintett költségvetési szerv saját
- költségvetési bevételeit
- költségvetési kiadásait
- a létszám előirányzatát.
Bevételeiket a 8-10. melléklet tartalmazza.
Kiadásaikat a 3-5. melléklet tartalmazza.
5. Helyi nemzetiségi önkormányzat
Az önkormányzat illetékességi területén horvát és roma nemzetiségi önkormányzat működik.
A helyi nemzetiségi önkormányzat költségvetési határozatában fogadja el az önálló költségvetését.
6. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.
Ennek megfelelően a rendelet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre.